權(quán)變理論視角下商業(yè)銀行內(nèi)控檢查價(jià)值提升的思考

邢家銘

摘 ? 要：在商業(yè)銀行內(nèi)控管理中，檢查和評(píng)價(jià)是非常重要的組成部分，如何從“查錯(cuò)糾弊”層面上，唯制度、唯條文、唯問題，向從風(fēng)險(xiǎn)防控和戰(zhàn)略管理的高度去刨根問源，從而增強(qiáng)檢查的有效性，提升內(nèi)控檢查的價(jià)值，已是擺在商業(yè)銀行內(nèi)控檢查人員面前的重要任務(wù)。本文試圖從權(quán)變理論的環(huán)境影響、反饋形式和關(guān)鍵要素三個(gè)角度，結(jié)合親身的業(yè)務(wù)實(shí)踐，給出相應(yīng)的管理對(duì)策和建議。

關(guān)鍵詞：權(quán)變理論;內(nèi)控檢查;價(jià)值提升

DOI：10.3969/j.issn.1003-9031.2021.07.008

中圖分類號(hào)：F832.33 ? ? ? ? ? ?文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A ? ? ? ? ? ?文章編號(hào)：1003-9031（2021）07-0064-04

一、權(quán)變理論在內(nèi)控檢查價(jià)值提升中的運(yùn)用

內(nèi)控檢查的核心是“風(fēng)險(xiǎn)管理”。風(fēng)險(xiǎn)管理絕對(duì)不是“本本主義”，絕對(duì)不是把制度和規(guī)范當(dāng)教條。風(fēng)險(xiǎn)管理是動(dòng)態(tài)的，不是靜止的，銀行是經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)構(gòu)，風(fēng)險(xiǎn)的本質(zhì)是不確定性，風(fēng)險(xiǎn)既包含了聞風(fēng)喪膽的危機(jī)，也包括了絕處逢生的機(jī)會(huì)。

權(quán)變理論是商業(yè)銀行重要的風(fēng)險(xiǎn)控制理論，滲透于業(yè)務(wù)管理的方方面面。權(quán)變理論影響著商業(yè)銀行經(jīng)營管理過程的風(fēng)險(xiǎn)管理觀念和行為方式，在風(fēng)險(xiǎn)管理中占有十分重要的地位。權(quán)變理論真實(shí)內(nèi)涵在于權(quán)宜應(yīng)變，其理論價(jià)值在商業(yè)銀行內(nèi)控檢查工作中可落地三個(gè)方面：一是商業(yè)銀行是開放的，受各種環(huán)境的影響，必須采取相應(yīng)的管理措施，從而保持對(duì)環(huán)境的最佳適應(yīng)。二是內(nèi)控檢查活動(dòng)是在不斷變動(dòng)的條件下以反饋形式達(dá)到內(nèi)控目標(biāo)的過程。三是管理的功效體現(xiàn)各要素相互作用的過程中，必須抓住內(nèi)控檢查的關(guān)鍵要素來提升價(jià)值。

做好內(nèi)控檢查可以通過掌握權(quán)變理論，了解“變”的絕對(duì)性和不變的相對(duì)性，可以在“變”的環(huán)境中，強(qiáng)化我們的反饋機(jī)制，抓住關(guān)鍵要素，提升檢查價(jià)值。

二、內(nèi)控檢查價(jià)值提升中的環(huán)境變化

內(nèi)外部環(huán)境的不確定性是商業(yè)銀行經(jīng)營面臨的常態(tài)，內(nèi)控檢查人員必須適應(yīng)以下的環(huán)境變化，才能穩(wěn)妥應(yīng)對(duì)諸多不確定性。

（一）外部環(huán)境的變化

隨著國際環(huán)境的巨大突變以及國內(nèi)經(jīng)濟(jì)由高速增長階段轉(zhuǎn)向高質(zhì)量發(fā)展階段，多年累積的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)矛盾，通過產(chǎn)能過剩、政府債務(wù)攀升、企業(yè)高杠桿、庫存增加、有效需求不足等顯現(xiàn)出來。在此背景下，經(jīng)營困難，金融違規(guī)事件頻發(fā)是不可回避的現(xiàn)實(shí)。金融風(fēng)險(xiǎn)聚集，資產(chǎn)質(zhì)量某種程度的惡化也成為了一種常態(tài)。

（二）金融機(jī)構(gòu)的變化

金融市場基準(zhǔn)利率體系建設(shè)穩(wěn)步推進(jìn)，理財(cái)產(chǎn)品對(duì)存款的替代已成燎原之勢(shì)，客戶行為在變，金融風(fēng)險(xiǎn)也在變，不同類別風(fēng)險(xiǎn)通過金融產(chǎn)品傳遞，風(fēng)險(xiǎn)相互傳染情況日益突出。第三方機(jī)構(gòu)及管理不善導(dǎo)致的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)都可能給商業(yè)銀行造成實(shí)質(zhì)性負(fù)面影響，隨著監(jiān)管模式的改變，監(jiān)管目標(biāo)正在向維持金融體系穩(wěn)定和保護(hù)消費(fèi)者權(quán)益并重轉(zhuǎn)變。商業(yè)銀行組織結(jié)構(gòu)也隨之正在進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，內(nèi)部制度和管理機(jī)制也應(yīng)適時(shí)而變。

（三）技術(shù)創(chuàng)新的變化

越來越多的互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)依托場景和客戶消費(fèi)積累大數(shù)據(jù)，挑戰(zhàn)銀行傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)控制模式。作為區(qū)塊鏈、云計(jì)算、新型數(shù)據(jù)庫、開放銀行平臺(tái)等一系列技術(shù)的創(chuàng)新組合，很可能改變金融生態(tài)，引發(fā)我們對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的重新認(rèn)識(shí)。

作為內(nèi)控檢查人員要緊盯內(nèi)外部環(huán)境變化，提高市場反應(yīng)能力、信息數(shù)據(jù)處理能力、政策適應(yīng)能力、業(yè)務(wù)檢查的創(chuàng)新能力和協(xié)調(diào)能力，在內(nèi)控檢查中關(guān)注內(nèi)外環(huán)境變化中的三個(gè)要素：一是關(guān)注變化中的趨勢(shì)，趨勢(shì)的變化反映了變化的內(nèi)涵，如在檢查中，我們注意到被檢查單位的十大客戶占比逐年在接近監(jiān)管指標(biāo)的紅線，表明客戶結(jié)構(gòu)在逐漸背離我們的內(nèi)控目標(biāo)，大客戶的過度集中趨勢(shì)將影響我們的風(fēng)險(xiǎn)管控。二是關(guān)注變化中的異常，異常是內(nèi)控檢查的關(guān)注焦點(diǎn)，如與企業(yè)簽訂合同的地點(diǎn)異常、時(shí)間異常以及持印章人員異常都可能是揭示假印章、假業(yè)務(wù)的線索，也是檢查人員發(fā)現(xiàn)違規(guī)問題的重要路徑。三是關(guān)注變化中的質(zhì)量，銀行的信貸質(zhì)量的好壞直接反映了銀行的內(nèi)控能力，內(nèi)控檢查人員根據(jù)資產(chǎn)質(zhì)量的變化來評(píng)價(jià)銀行的信貸流程、評(píng)價(jià)押品和質(zhì)物的管理、評(píng)價(jià)不良處置能力、評(píng)價(jià)信貸管理的有效性和合規(guī)性，從而推動(dòng)內(nèi)控檢查價(jià)值和效率的有效提升。

三、內(nèi)控檢查價(jià)值提升中的反饋形式

內(nèi)控檢查是一門科學(xué)，在于檢查的“不變”，內(nèi)控檢查又是一種藝術(shù)，在于檢查內(nèi)容的“變”。無論是“病萬變藥亦萬變”，還是“以不變應(yīng)萬變”，我們都應(yīng)該應(yīng)用權(quán)變理論，以各種反饋形式，將變化視為“鏡子”，在內(nèi)控檢查中尋找適應(yīng)“變”的路徑，達(dá)到預(yù)期價(jià)值提升的目標(biāo)。

一是通過反饋促進(jìn)制度的更新。制度是商業(yè)銀行內(nèi)部規(guī)范，是一切管理和運(yùn)營合規(guī)的依據(jù)，但制度不是一成不變的，必須根據(jù)商業(yè)銀行發(fā)展過程中內(nèi)外部環(huán)境的變化，及時(shí)對(duì)管理制度進(jìn)行更新和升級(jí)，一個(gè)不合時(shí)宜的管理制度，無論其條款多么完美，都不會(huì)促進(jìn)管理水平的提高。而要保證現(xiàn)有的制度能得到有效實(shí)施和檢驗(yàn)，就必須保證制度不是“掛在墻上的制度”，而是一個(gè)有制度實(shí)施和檢驗(yàn)的管理體系，特別是一個(gè)有暢通反饋渠道和有效改進(jìn)方式的閉環(huán)系統(tǒng)。

二是通過反饋促進(jìn)制度本身的不斷完善。面對(duì)各種制度，不但要求合規(guī)，還要根據(jù)變化反饋“規(guī)”的狀態(tài)，是否完善、是否有配套指引、執(zhí)行過程是否符合商業(yè)銀行實(shí)際。內(nèi)控檢查人員要強(qiáng)化制度的檢查和反饋，不斷完善制度本身：制度要有目標(biāo)，要與商業(yè)銀行的總體戰(zhàn)略相契合，要與相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)緩釋緊密相連;制度要有流程步驟，必須前中后臺(tái)無縫銜接;制度要有責(zé)任主體，必須將上崗資格、準(zhǔn)入門檻、授權(quán)和責(zé)任落地等作為重要的制度要素;制度必須全閉環(huán)運(yùn)行，將風(fēng)險(xiǎn)全覆蓋，將員工全覆蓋，將流程全覆蓋，不留死角。

三是通過反饋促進(jìn)制度成體系化運(yùn)作?，F(xiàn)在的內(nèi)控管理需要的是“組合拳”，而不是“殺手锏”，需要全行、全員、全流程的統(tǒng)一協(xié)調(diào)，需要將基本規(guī)范要求和指導(dǎo)性規(guī)范系統(tǒng)地反饋到商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)中，因?yàn)檫@些規(guī)范和指引是相互反饋銜接和交叉互動(dòng)的。我們?cè)谌粘?nèi)控檢查中注意到，一些機(jī)構(gòu)內(nèi)控制度各自為戰(zhàn)，制度相互不合拍，缺乏制度統(tǒng)一性，難以應(yīng)對(duì)復(fù)雜多變的內(nèi)外部環(huán)境。

四是通過風(fēng)險(xiǎn)和戰(zhàn)略的反饋，促進(jìn)無制度依據(jù)情況下的內(nèi)控檢查增值增效?？v使商業(yè)銀行制度再完善，也不可能將所有的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)用制度和規(guī)范涵蓋。面對(duì)千變?nèi)f化的市場，一些員工在無制度引用的情況下，無所適從，放任自流，甚至貽誤商機(jī)，釀成風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部控制體系建設(shè)的基本邏輯是：控制目標(biāo)→反饋風(fēng)險(xiǎn)→控制措施。在內(nèi)控檢查中，一方面要逐步完善制度體系，另一方面，必須清楚知道制度是無法窮盡的，在無制度，無依據(jù)的情況下，應(yīng)重點(diǎn)將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和戰(zhàn)略管理與業(yè)務(wù)實(shí)際相融合，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)和戰(zhàn)略的評(píng)價(jià)和反饋，推動(dòng)經(jīng)營機(jī)構(gòu)自覺地處置各種風(fēng)險(xiǎn)和問題，更能體現(xiàn)內(nèi)控檢查價(jià)值提升的意義。

四、內(nèi)控檢查價(jià)值提升中的關(guān)鍵要素

內(nèi)控檢查的重要特點(diǎn)是復(fù)雜性和不確定性，復(fù)雜性是指檢查的標(biāo)準(zhǔn)化程度以及執(zhí)行的一致性和完整性，不確定性是商業(yè)銀行面臨各種內(nèi)外部環(huán)境的變化，以及商業(yè)銀行業(yè)務(wù)產(chǎn)品的高度專業(yè)化，非標(biāo)準(zhǔn)化和差異化。在內(nèi)控檢查中，檢查人員常常與被檢查機(jī)構(gòu)人員產(chǎn)生意見分歧，一個(gè)重要的原因是雙方關(guān)注的焦點(diǎn)不同，關(guān)注的檢查要素不同而引起的。因此，內(nèi)控檢查人員要應(yīng)用權(quán)變理論，在內(nèi)控檢查中緊扣關(guān)鍵要素，溝通關(guān)鍵要素，發(fā)揮關(guān)鍵要素的引導(dǎo)作用，這些關(guān)鍵要素就是內(nèi)控檢查的風(fēng)險(xiǎn)底線，即“五個(gè)必須堅(jiān)持”。

一是必須堅(jiān)持防范和化解系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)，關(guān)注公司治理結(jié)構(gòu)的完善。完善風(fēng)險(xiǎn)治理體系必須從頂層設(shè)計(jì)上完善治理結(jié)構(gòu)，內(nèi)控檢查人員要推動(dòng)“兩會(huì)一層”的作用發(fā)揮，建立與商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略相適應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，強(qiáng)化和穩(wěn)固三道防線，保證業(yè)務(wù)拓展與商業(yè)銀行的發(fā)展戰(zhàn)略相吻合。

二是必須堅(jiān)持防范和化解聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)，關(guān)注信息安全和客戶權(quán)益保護(hù)。商業(yè)銀行市值的提升不但取決于由資本籌集、分配、使用、監(jiān)測、評(píng)價(jià)等構(gòu)成的商業(yè)銀行資本管理體系的效率，更重要的是取決于商業(yè)銀行的市場形象和公眾對(duì)銀行穩(wěn)鍵發(fā)展的信心。聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的防范不但直接反映了商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)文化和內(nèi)控管理的張力，也反映了商業(yè)銀行對(duì)客戶權(quán)益保護(hù)和信息安全的管理水平，反映了對(duì)第三方機(jī)構(gòu)和新聞媒體公關(guān)的管理效率，反映了商業(yè)銀行科學(xué)后評(píng)價(jià)機(jī)制和應(yīng)急管理機(jī)制的有效性。

三是必須堅(jiān)持防范和化解流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，關(guān)注資本和監(jiān)管比率管理。一家銀行只有具備良好的資金管理和流動(dòng)性運(yùn)籌能力，其發(fā)展才有強(qiáng)大的依托和后勁，對(duì)資本進(jìn)行管理就是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，商業(yè)銀行要加固銀行自身抵御風(fēng)險(xiǎn)的堤壩，就必須輕資本，合理地拓展風(fēng)險(xiǎn)資金分散和轉(zhuǎn)移的渠道。在內(nèi)控檢查中，如何才能更有效率，必須強(qiáng)調(diào)三個(gè)重視，即重視流動(dòng)性和資本管理，重視結(jié)構(gòu)性管理，重視關(guān)乎銀行未來發(fā)展的各項(xiàng)重要監(jiān)管比率管理。

四是必須堅(jiān)持防范和化解信用風(fēng)險(xiǎn)，關(guān)注操作合規(guī)和虛假業(yè)務(wù)。風(fēng)險(xiǎn)管控是商業(yè)銀行最核心的競爭力，在內(nèi)控檢查中，發(fā)現(xiàn)一些經(jīng)營機(jī)構(gòu)對(duì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)和理解不足，僅依賴于借款人的抵質(zhì)押品在銀行的心里“安全墊”，不懼風(fēng)險(xiǎn)，不顧風(fēng)險(xiǎn)的后果，授信業(yè)務(wù)制度執(zhí)行不盡職，關(guān)鍵信貸業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)防線松弛，虛假操作和虛假業(yè)務(wù)背景等風(fēng)險(xiǎn)事件不斷暴露。因此，在內(nèi)控檢查中可以運(yùn)用近期監(jiān)管機(jī)構(gòu)提出的“三看一防”，一看機(jī)構(gòu)是否取得相應(yīng)資質(zhì);二看產(chǎn)品是否符合自身需求和風(fēng)險(xiǎn)承受能力;三看收益是否合理;四要防止過度借貸。將業(yè)務(wù)違規(guī)和風(fēng)險(xiǎn)失控防患于未然。

五是必須堅(jiān)持防范和化解操作風(fēng)險(xiǎn)，關(guān)注現(xiàn)金、印章、押品和保證金等操作管理的精細(xì)度。內(nèi)控管理與商業(yè)銀行發(fā)展息息相關(guān)，在內(nèi)控檢查的實(shí)踐中，內(nèi)控檢查不可能涵蓋一切，合規(guī)問題無處不在，但必須抓住“牛鼻子”，在重點(diǎn)關(guān)鍵業(yè)務(wù)操作節(jié)點(diǎn)上下功夫，在現(xiàn)金、印章、押品和保證金等操作上查漏補(bǔ)缺，用價(jià)值提升的思維，抓住關(guān)鍵要素，研究新形勢(shì)下出現(xiàn)的內(nèi)控新問題，以大數(shù)據(jù)為引導(dǎo)，以非現(xiàn)場為檢查場景，提升內(nèi)控檢查的應(yīng)有價(jià)值。

（責(zé)任編輯：張恩娟）

參考文獻(xiàn)：

[1]章彰.銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的變與不變[J].中國金融，2019（1）.