基于“減稅降費(fèi)”探析財(cái)稅改革與財(cái)政政策運(yùn)用

趙娟

摘要：在進(jìn)行財(cái)政宏觀(guān)調(diào)控時(shí)，“減稅降費(fèi)”得到了人們的高度重視，通過(guò)減稅降費(fèi)可以顯著完善經(jīng)濟(jì)環(huán)境，而且可以更好地落實(shí)各種財(cái)政改革政策。在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的過(guò)程中，需要充分地掌握各種財(cái)政政策，降低發(fā)展時(shí)期的工作難度，確保能夠更好地促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和進(jìn)步。

關(guān)鍵詞：減稅降費(fèi);財(cái)稅改革;財(cái)政政策

社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度持續(xù)增快，財(cái)稅改革變成了宏觀(guān)調(diào)控時(shí)期的重要工作內(nèi)容。本文分析了財(cái)稅改革和財(cái)政政策的實(shí)際情況，研究了減稅降費(fèi)的作用和具體的落實(shí)措施，希望可以為相關(guān)的人員提供一定的參考。

一、減稅降費(fèi)政策和工作之間的關(guān)系

（一）會(huì)計(jì)法律法規(guī)體系發(fā)生的變化

現(xiàn)階段在我國(guó)有著較多類(lèi)型的會(huì)計(jì)法律法規(guī)，減稅降費(fèi)政策中涉及增值稅和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)制度等的變化，其中給會(huì)計(jì)法規(guī)體系造成了一定 的影響，所以會(huì)計(jì)法規(guī)以及制度都需要按照變化的情況來(lái)進(jìn)行調(diào)整。在進(jìn)行減稅降費(fèi)時(shí)，也需要不斷地改進(jìn)和健全相關(guān)的法律法規(guī)。對(duì)于企業(yè)而言，在進(jìn)行改革時(shí)，需要根據(jù)發(fā)生的變化來(lái)規(guī)范各項(xiàng)工作，提升整體的監(jiān)理管理力度，配備健全的核算制度以及管理制度，使得企業(yè)財(cái)務(wù)工作能夠順利地進(jìn)行，如此也能夠更好地保障減稅的價(jià)值。

（二）稅制改革需要企業(yè)增強(qiáng)內(nèi)部控制

企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制常見(jiàn)的問(wèn)題包括相關(guān)的控制制度不完善，難以滿(mǎn)足時(shí)代的發(fā)展需求等，因此需要按照相關(guān)的規(guī)章制度來(lái)消除存在的問(wèn)題。由于內(nèi)部控制監(jiān)督制度不健全，因此相關(guān)的控制制度難以充分地顯示出實(shí)際的效果。如今稅制改革速度持續(xù)增快，國(guó)家出臺(tái)了較多的減稅降費(fèi)政策，企業(yè)需要持續(xù)地健全自身的管理制度，增強(qiáng)內(nèi)部控制效果，確?？梢约皶r(shí)地適應(yīng)出臺(tái)的各種新政策，如此也能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)于成本的管理和控制。

（三）稅制改革要求企業(yè)增強(qiáng)內(nèi)部控制

企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度不完善，難以滿(mǎn)足時(shí)代的發(fā)展需求，因此需要按照政策新規(guī)來(lái)持續(xù)地消除制度存在的各種問(wèn)題;內(nèi)控控制監(jiān)督制度雖然具備完善的內(nèi)控制度不過(guò)難以顯示出實(shí)際的作用和效果，而且企業(yè)也不具備高素質(zhì)的內(nèi)部控制人才等。在稅制改革背景中，國(guó)家頒布了較多的減稅降費(fèi)的政策，企業(yè)需要持續(xù)地健全自身的經(jīng)營(yíng)管理制度，增強(qiáng)內(nèi)部控制效果，如此也能夠顯著減少整體的成本。

二、設(shè)置財(cái)稅制度改革體系的重要性

（一）打造社會(huì)主體特色財(cái)稅制度體系

如今通過(guò)打造現(xiàn)代化的財(cái)稅制度體系，有助于政府部門(mén)更好地落實(shí)財(cái)務(wù)體制改革目標(biāo)建設(shè)，相關(guān)的內(nèi)容涉及到了現(xiàn)代預(yù)算制度和現(xiàn)代化稅收體系等內(nèi)容。如今我國(guó)在建設(shè)社會(huì)主義特色財(cái)稅制度體系時(shí)，需要充分掌握經(jīng)濟(jì)的發(fā)展現(xiàn)狀，積極地借鑒先進(jìn)的經(jīng)驗(yàn)來(lái)進(jìn)行落實(shí)，按照市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下的財(cái)稅實(shí)情打造具備中國(guó)特色社會(huì)主義的財(cái)稅制度體系，能更好地滿(mǎn)足存在的各種發(fā)展需求。不僅如此，為了減小我國(guó)和發(fā)達(dá)國(guó)家之間關(guān)于財(cái)稅制度的差異，需要充分地掌握實(shí)際國(guó)情和經(jīng)濟(jì)特點(diǎn)，完善的社會(huì)主義特色財(cái)稅制度，使其能夠發(fā)揮更加顯著的價(jià)值和作用。

（二）正確健全制度過(guò)程

現(xiàn)階段，各個(gè)國(guó)家都開(kāi)始積極地完善財(cái)稅制度，相關(guān)的改革速度也在不斷增快，我國(guó)對(duì)于財(cái)稅制度的研究和設(shè)置處于一個(gè)剛起步的狀態(tài)，在經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的狀態(tài)中，給相關(guān)的財(cái)稅制度改革提供了更加可靠的保障。在這種情況下，對(duì)于現(xiàn)階段的財(cái)稅制度以及政策進(jìn)行改革時(shí)，需要充分地聯(lián)系財(cái)稅制度來(lái)開(kāi)展創(chuàng)新和分析，掌握改革和完善的正確方向，在實(shí)踐時(shí)進(jìn)行檢驗(yàn)和改進(jìn)，確?？梢栽O(shè)置更加合理、更加完善的財(cái)稅制度。

三、“減稅降費(fèi)”改革和對(duì)于財(cái)政政策的使用

（一）減稅降費(fèi)造成的變化

如今公共項(xiàng)目的預(yù)算總支出在國(guó)民生產(chǎn)總值中占據(jù)了較大的比例，隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和進(jìn)步，公共項(xiàng)目支出也變得越來(lái)越多，居民生活水平持續(xù)增強(qiáng)。中型企業(yè)和小型企業(yè)可以充分地使用稅率降低的優(yōu)勢(shì)來(lái)增強(qiáng)自身的實(shí)力，積極地?fù)屨际袌?chǎng)，增強(qiáng)自身的競(jìng)爭(zhēng)力，如此能夠給社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和進(jìn)步提供更加可靠的保障。不僅如此，減稅降費(fèi)能夠充分地顯示出市場(chǎng)的自發(fā)性，促進(jìn)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的科學(xué)發(fā)展，減少惡意競(jìng)爭(zhēng)的問(wèn)題，提升工作人員的工作積極性，進(jìn)而給企業(yè)的發(fā)展提供更多的動(dòng)力。

如今減稅降費(fèi)持續(xù)深化，個(gè)人所得稅對(duì)于薪酬的劃分持續(xù)降低，人們的生活需求得到了滿(mǎn)足，并且幸福指數(shù)也在不斷提升。通過(guò)調(diào)整稅率可以使得財(cái)政工作變得更加透明，給經(jīng)濟(jì)的發(fā)展?fàn)I造一個(gè)穩(wěn)定可靠的環(huán)境。減稅降費(fèi)有助于改善各項(xiàng)工作，提升經(jīng)濟(jì)收支工作的緊張感。稅務(wù)部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)經(jīng)濟(jì)實(shí)際情況和平均的收入情況來(lái)選擇合理的方法進(jìn)行調(diào)整，確?？梢蕴嵘叩目茖W(xué)性和合理性。通過(guò)對(duì)于財(cái)稅政策的落實(shí)有助于提升各項(xiàng)工作的穩(wěn)定性，而且可以及時(shí)地調(diào)整存在的不合理部分，之后把預(yù)算結(jié)果當(dāng)作基礎(chǔ)，增強(qiáng)對(duì)于資金的管理和控制，確保財(cái)政工作能夠順利地進(jìn)行。

（二）科學(xué)運(yùn)用穩(wěn)健的財(cái)政政策

通過(guò)落實(shí)減稅降費(fèi)，可以實(shí)現(xiàn)對(duì)于公共預(yù)算波動(dòng)的控制，而且能夠減少財(cái)務(wù)支出，確保公共工程建設(shè)的資金支出變得更加明晰，財(cái)政政策能夠充分地顯示出實(shí)際的作用和效果。在這個(gè)時(shí)期，科學(xué)合理的預(yù)算可以有效地控制財(cái)政赤字，而且可以減少政府的負(fù)債率，選擇合理的財(cái)政政策，可以減小經(jīng)濟(jì)發(fā)展對(duì)于政策的影響，在政策落實(shí)時(shí)需要按照經(jīng)濟(jì)的發(fā)展情況來(lái)進(jìn)行調(diào)整，確?？梢猿浞诛@示政策的優(yōu)勢(shì)和價(jià)值，防止產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。在政策運(yùn)行時(shí)，因?yàn)橛嘘P(guān)的財(cái)務(wù)工作有著一定的滯后性，會(huì)直接影響到政策的順利落實(shí)。在處理安全隱患時(shí)，需要掌握問(wèn)題產(chǎn)生的主要因素，選擇合理的應(yīng)對(duì)措施。傳統(tǒng)的政府財(cái)政工作，債務(wù)數(shù)量持續(xù)增多，政府債務(wù)壓力也變得越來(lái)越大，進(jìn)而比較容易產(chǎn)生腐敗的情況。穩(wěn)健的財(cái)政政策有助于提升預(yù)算工作的準(zhǔn)確性和科學(xué)性，而且可以實(shí)現(xiàn)有效地調(diào)控，防止產(chǎn)生腐敗的情況。在預(yù)算的工作過(guò)程中，需要減小財(cái)政的赤字率，充分地掌握部門(mén)債務(wù)，設(shè)置合理的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，確保預(yù)算工作能夠順利地落實(shí)。最后就是借助穩(wěn)健的財(cái)政政策，有助于減少財(cái)政工作的失誤率，使得財(cái)政工作變得更加靈活，而且有助于促進(jìn)財(cái)稅改革。

（三）增強(qiáng)財(cái)政收支的管理控制力度

在落實(shí)減稅降費(fèi)工作的過(guò)程中，需要增強(qiáng)對(duì)于資金支出的控制，保障財(cái)務(wù)工作的順利落實(shí)。選擇和民生相關(guān)的項(xiàng)目來(lái)當(dāng)作基礎(chǔ)，滿(mǎn)足居民對(duì)于物質(zhì)生活水平的需求，適應(yīng)以人為本的發(fā)展理念。選擇壓縮其他支出項(xiàng)目的措施來(lái)滿(mǎn)足民生項(xiàng)目支出需求。其中其他支出項(xiàng)目的壓縮率需要控制在合理的范圍中，而且需要在壓縮的時(shí)候增強(qiáng)對(duì)于財(cái)政工作的管理和控制。如今資金支出力度持續(xù)提升，能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)于資金流通違規(guī)操作的控制，保障資金使用的準(zhǔn)確性和可靠性。財(cái)務(wù)管理工作需要確保各個(gè)支出部門(mén)仔細(xì)地記錄資金的具體使用情況，提升支出工作的透明化程度，支出工作的范圍比較廣泛，在進(jìn)行報(bào)表時(shí)，使用資金支出發(fā)票來(lái)開(kāi)展相關(guān)的工作，避免產(chǎn)生腐敗的問(wèn)題。在這個(gè)時(shí)期，部門(mén)收到財(cái)政撥款之前需要仔細(xì)地分析整體的工程計(jì)劃，提升工作步驟的科學(xué)性和合理性。防止項(xiàng)目工作計(jì)劃出現(xiàn)隱患，在財(cái)政撥款之后進(jìn)行相關(guān)的建設(shè)工作。通過(guò)增強(qiáng)對(duì)于財(cái)政收支工作的管理和控制，可以顯著提升財(cái)政宏觀(guān)調(diào)控的準(zhǔn)確性，營(yíng)造良好的政府影響，提升財(cái)政部門(mén)的信服力。如今民生項(xiàng)目建設(shè)力度也在不斷加大，促進(jìn)了財(cái)政部門(mén)內(nèi)部結(jié)構(gòu)的深入改革，降低了財(cái)政決策的失誤率，能夠更好地促進(jìn)財(cái)稅改革工作的順利落實(shí)。

四、促進(jìn)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和進(jìn)步的財(cái)稅措施

（一）設(shè)置健全的財(cái)政制度體系

如今我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度持續(xù)增快，結(jié)構(gòu)性減稅降費(fèi)得到了社會(huì)各界的高度重視，如今對(duì)于這種形式需要保持一個(gè)長(zhǎng)遠(yuǎn)的眼光和先進(jìn)的思想，確保可以借助制度以及政策來(lái)實(shí)現(xiàn)協(xié)調(diào)的同步和改進(jìn)，使得稅收可以保持一個(gè)平穩(wěn)的狀態(tài)，保障國(guó)家財(cái)政以及社會(huì)的穩(wěn)定，如此也有助于改善社會(huì)福利制度，更好地實(shí)現(xiàn)政府以及黨的建設(shè)目標(biāo)，為建設(shè)社會(huì)主義特色國(guó)家提供保障。通過(guò)對(duì)于西方發(fā)達(dá)國(guó)家先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)的分析能夠看出，這些國(guó)家因?yàn)橄胍Ｕ仙鐣?huì)的穩(wěn)定，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，會(huì)選擇激活資本市場(chǎng)，促進(jìn)多邊貿(mào)易發(fā)展，持續(xù)地進(jìn)行減稅降費(fèi)等，其中福利支出在財(cái)政收入的占比持續(xù)上升，進(jìn)而整體的發(fā)展速度持續(xù)增快。能夠看出，減輕財(cái)政體系制度，屬于保障社會(huì)穩(wěn)定的主要措施，也是實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)政府職能的基礎(chǔ)保障。

（二）設(shè)置完善的稅收管理體系

稅收和政府的財(cái)政收入和企業(yè)的利益有著緊密的聯(lián)系，要想保障企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的公平性，維護(hù)市場(chǎng)的穩(wěn)定發(fā)展就需要增強(qiáng)稅收的監(jiān)督和管理，設(shè)置健全的審計(jì)體系。其中要重視完善稅收監(jiān)管系統(tǒng)，針對(duì)各項(xiàng)內(nèi)容需要仔細(xì)地進(jìn)行記錄，方便各個(gè)機(jī)構(gòu)能夠更好地進(jìn)行審核和調(diào)整，確保納稅人能夠及時(shí)地完成納稅，給納稅人提供更加優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。不僅如此，也需要營(yíng)造一個(gè)良好的納稅環(huán)境，確保納稅人能夠意識(shí)到納稅的重要性，能夠積極地進(jìn)行納稅，保障市場(chǎng)秩序的穩(wěn)定性和公平性，充分地顯示出各項(xiàng)政府職能。不僅如此，這樣也能夠促進(jìn)企業(yè)順利地進(jìn)行產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型，充分地整合各項(xiàng)資源，在社會(huì)主義市場(chǎng)體制中可以顯著提升企業(yè)的應(yīng)對(duì)能力和整體的競(jìng)爭(zhēng)力。

（三）改進(jìn)稅收優(yōu)惠措施

如今各個(gè)企業(yè)在發(fā)展時(shí)由于市場(chǎng)體制難以適應(yīng)發(fā)展需求，對(duì)于財(cái)稅政策的掌握不夠細(xì)致進(jìn)而產(chǎn)生了一些問(wèn)題。所以在初期政府就需要給中小型企業(yè)提供更多的優(yōu)惠方法來(lái)接觸財(cái)務(wù)危機(jī)以及融資方面的困難，給創(chuàng)業(yè)型企業(yè)提供更加可靠、更加穩(wěn)定的發(fā)展環(huán)境。發(fā)展中期能夠?qū)τ谄髽I(yè)發(fā)展主流產(chǎn)業(yè)進(jìn)行財(cái)稅減輕政策，減少在勞動(dòng)報(bào)酬方面的支出，增強(qiáng)企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的危機(jī)處理能力。落實(shí)多方位、多產(chǎn)業(yè)的優(yōu)惠方法，增強(qiáng)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)水平，給其帶來(lái)更多的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益，提供充足的資金來(lái)進(jìn)行投資。常見(jiàn)的方法就是固定資產(chǎn)折舊加速，增強(qiáng)企業(yè)資本的運(yùn)營(yíng)能力。減小稅收負(fù)擔(dān)，使得企業(yè)能夠有效地處理資金危機(jī)，改善企業(yè)對(duì)于資金的使用，確?？梢猿浞值仫@示出減稅降費(fèi)的作用和價(jià)值。

總地來(lái)說(shuō)，正確落實(shí)財(cái)政政策有助于促進(jìn)財(cái)稅改革的發(fā)展和進(jìn)步，這屬于財(cái)政工作的重要組成部分，其中需要掌握減稅降費(fèi)屬于財(cái)政改革的重要基礎(chǔ)保障。因?yàn)樨?cái)政工作還是存在一定的問(wèn)題，所以在進(jìn)行經(jīng)濟(jì)工作時(shí)，需要合理地落實(shí)相關(guān)的工作，按照自身的實(shí)際情況，正確地貫徹改革思想和改革方法，給經(jīng)濟(jì)的發(fā)展提供更加可靠的保障。

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（作者單位：山東省蒙陰縣財(cái)政局）