上海市工業(yè)企業(yè)增值能力結(jié)構(gòu)變動分析
——2020 年成本費用調(diào)查分析報告

□ 孟凡軼 張云逸

工業(yè)增值能力指工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)過程中新增價值的能力，反映投入產(chǎn)出效果，一般可用工業(yè)增加值率體現(xiàn)。增加值率高代表一個地區(qū)（企業(yè)）盈利能力和發(fā)展水平較高，反之亦然。不同企業(yè)受成本控制、經(jīng)濟效益優(yōu)劣等多因素影響，增加值率存在相對差異。

工業(yè)統(tǒng)計利用成本費用調(diào)查來反映工業(yè)經(jīng)濟增值能力變化情況。通過成本費用調(diào)查收集工業(yè)企業(yè)制造成本、資產(chǎn)折舊、收入效益、薪酬稅金等指標(biāo)數(shù)據(jù)，計算工業(yè)增加值率，反映工業(yè)生產(chǎn)附加值的高低以及企業(yè)增值能力變化情況。

2020 年，上海市共有2265 家規(guī)模以上（下文簡稱規(guī)上）工業(yè)企業(yè)參與成本費用調(diào)查，涵蓋35 個大類行業(yè)和163 個中類行業(yè)中的全部大、中型企業(yè)以及部分小型企業(yè)。本文具體研究此次調(diào)查結(jié)果，歸納上海市工業(yè)成本費用結(jié)構(gòu)特征，反映工業(yè)增加值構(gòu)成項的變化情況，提出相關(guān)意見建議。

上海市工業(yè)企業(yè)增值能力基本情況

（一）增值能力總體較高

經(jīng)測算，2020 年上海市工業(yè)成本費用調(diào)查企業(yè)（以下簡稱工業(yè)企業(yè)）增加值率在主要省份中位居前列。從工業(yè)經(jīng)濟構(gòu)成的三大門類看，制造業(yè)企業(yè)增加值占比95.4%，對工業(yè)企業(yè)總體增值能力起決定作用。電力、熱力、燃氣及水生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè)增加值占4.3%,采礦業(yè)增加值占0.3%，二者總體對全市工業(yè)企業(yè)增值能力影響較小。

（二）增值能力比上年有所下降

從趨勢看，2020 年，上海市工業(yè)增加值率比上年下降1.5 個百分點，整體增值能力有所回落。其中制造業(yè)增加值率下降1.4 個百分點，是主要下拉因素。電力、熱力燃氣及水生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè)增加值率下降3.7個百分點,采礦業(yè)增加值率下降1.1個百分點。

（三）制造業(yè)內(nèi)部增值差異明顯

從行業(yè)分析，在全市31 個制造業(yè)行業(yè)大類中，增加值率下降的行業(yè)有19 個，下降面為61.3%。其中酒、飲料和精制茶制造業(yè),金屬制品、機械和設(shè)備修理業(yè),鐵路、船舶、航空航天和其他運輸設(shè)備制造業(yè)分別下降12.8 個、11.9 個和10.3 個百分點，增加值率下降幅度最大。增加值率下降的行業(yè)主要集中在裝備制造領(lǐng)域（增加值占全部工業(yè)比為48.6%），8 個行業(yè)中有7 個比上年出現(xiàn)下滑。在上游原材料漲價和疫情期間下游行業(yè)對大型生產(chǎn)設(shè)備需求下降的影響下，裝備制造業(yè)整體增值能力下降，增加值率低于上年2.3 個百分點，低于工業(yè)平均水平4.7 個百分點。

有12 個行業(yè)增加值率提高。其中紡織業(yè)、化學(xué)纖維制造業(yè)、煙草制品業(yè)分別提高11.7 個、6.5 個和2.4 個百分點，主要集中在消費品制造領(lǐng)域（增加值占比26.3%）。受原材料成本支出相對較低但成品價值相對較高等影響，消費品制造領(lǐng)域增加值率高于工業(yè)平均水平20.5 個百分點，比上年提高0.3 個百分點。其中，煙草制品業(yè)，紡織業(yè)、醫(yī)藥制造業(yè)等3 個行業(yè)增加值率均超過30%。

原材料制造業(yè)的5 個大類行業(yè)中，石油、煤炭及其他燃料加工業(yè)增加值率比上年提高5.2 個百分點，帶動原材料制造領(lǐng)域（增加值占比16.7%）增加值率比上年提高1.3 個百分點。

三類以外制造業(yè)的5 個大類行業(yè)增加值合計僅占3.9%，對全市增加值率影響不大。（表1）

表1 2020 年上海市制造業(yè)內(nèi)部增加值占比與工業(yè)平均水平對比情況

增值構(gòu)成項貢獻率全面下降導(dǎo)致上海工業(yè)整體增值能力出現(xiàn)下滑

企業(yè)增值主要體現(xiàn)在企業(yè)創(chuàng)造的本年折舊、勞動者報酬、生產(chǎn)稅凈額和營業(yè)盈余等方面，即增加值的構(gòu)成項。2020 年，受新冠疫情沖擊，上海市規(guī)上工業(yè)增加值四項構(gòu)成均出現(xiàn)不同程度下降，直接影響全市工業(yè)整體增值能力的提高。

（一）勞動者報酬貢獻度下降0.36 個百分點

受益于國家疫情期間減免、緩繳社保費的復(fù)工復(fù)產(chǎn)惠企政策等，2020 年，上海市工業(yè)企業(yè)社保費支出下降；同時，受疫情影響，部分企業(yè)存在晚開工、減量生產(chǎn)、訂單不足等情況，導(dǎo)致企業(yè)減員降薪，應(yīng)付職工薪酬減少。2020 年，勞動者報酬對工業(yè)增加值的貢獻率比上年下降0.36 個百分點。

（二）營業(yè)盈余貢獻下降0.32個百分點

2020 年，企業(yè)生產(chǎn)銷售面臨嚴(yán)峻市場環(huán)境，導(dǎo)致盈利受到明顯影響。一是大宗商品持續(xù)漲價，直接推高生產(chǎn)成本，擠壓企業(yè)盈利能力；二是防控疫情額外增加企業(yè)成本支出；三是部分行業(yè)受市場需求影響，銷售下滑，相關(guān)費用支出增加，壓縮企業(yè)盈利空間。2020 年，工業(yè)企業(yè)營業(yè)盈余對工業(yè)增加值貢獻率比上年下降0.32 個百分點。

（三）生產(chǎn)稅凈額貢獻下降0.62個百分點

2020 年，受國家統(tǒng)計局調(diào)整生產(chǎn)稅凈額統(tǒng)計口徑影響，工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)稅凈額對工業(yè)增加值貢獻率下降0.62 個百分點，導(dǎo)致全市工業(yè)增加值率下降0.5 個百分點。

（四）本年折舊貢獻下降0.18個百分點

2020 年，受國網(wǎng)上海電力向華東電網(wǎng)劃轉(zhuǎn)高壓資產(chǎn)影響，企業(yè)本年折舊下降較快。2020 年，本年折舊對工業(yè)增加值貢獻率比上年下降0.18 個百分點。

重點行業(yè)增值能力變化分析

汽車、煙草、電子、通用設(shè)備和化工5 個行業(yè)增加值合計占比超全市工業(yè)50%以上，其增值能力變化對全市產(chǎn)生重要影響。2020 年，各行業(yè)增值能力變化不同，具體看：

（一）汽車受疫情沖擊市場銷售疊加缺芯影響，增值能力下降較大

受行業(yè)景氣度整體下滑影響，上海市汽車制造業(yè)自2019 年底開始步入下行通道。2020 年，受疫情沖擊，加之年底開始的缺芯影響，行業(yè)盈利能力持續(xù)下滑。全年汽車制造業(yè)營業(yè)利潤下降24.4%，直接導(dǎo)致行業(yè)增加值率下降近4 個百分點，是影響全市工業(yè)增值能力變化的主要行業(yè)。

（二）化工行業(yè)得益于國內(nèi)生產(chǎn)恢復(fù)快速，市場產(chǎn)品緊缺等，增值能力有所提高

2020 年，由于國際疫情控制不力，全球化工市場產(chǎn)能不足，加之下半年國內(nèi)需求復(fù)蘇，聚氨酯產(chǎn)品供不應(yīng)求，推高化工產(chǎn)品整體價格水平?；瘜W(xué)原料和化學(xué)制品制造業(yè)營業(yè)盈余比上年增長0.2%，增加值率提高0.5 個百分點。

（三）電子行業(yè)受原材料價格暴漲及貿(mào)易環(huán)境惡化等影響，增值能力有所下降

2020 年，全球大宗商品普漲使得上海市工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)成本上升，擠壓企業(yè)盈利空間。特別是直接材料占比較大的行業(yè)受影響較大。計算機、通信和其他電子設(shè)備制造業(yè)直接材料占比達85.9%。2020 年，主要企業(yè)受疫情及貿(mào)易市場變化影響，原材料進口價格上漲。為對沖上漲以及材料進口貿(mào)易風(fēng)險，企業(yè)加大備貨，導(dǎo)致行業(yè)生產(chǎn)稅凈額為負數(shù)，下拉行業(yè)增值能力，增加值率下降1.2個百分點。

（四）通用設(shè)備盈利增長，折舊、稅金下降，整體增值能力略有下滑

2020 年下半年，隨著國內(nèi)復(fù)工復(fù)產(chǎn)基本恢復(fù)到疫情前水平，工程機械類產(chǎn)品需求復(fù)蘇，訂單充足帶動營業(yè)盈余比上年增長11.5%；同時，本年折舊、生產(chǎn)稅凈額分別下降26.6%和17.7%，行業(yè)增加值率下降0.6 個百分點，整體增值能力略有下滑。

（五）煙草生產(chǎn)稅凈額占比較大，帶動增值能力實現(xiàn)增長

煙草制品業(yè)消費稅稅率較高，生產(chǎn)稅凈額占全市工業(yè)企業(yè)的40%以上，占行業(yè)增加值的70%以上，長期以來是上海市增加值率最高的制造行業(yè)。2020 年，煙草制品業(yè)生產(chǎn)稅凈額較上年增長2.9%，行業(yè)增加值率提高2.4 個百分點。

相關(guān)建議

（一）大力發(fā)展新興制造業(yè)，帶動工業(yè)整體發(fā)展水平

集成電路、生物醫(yī)藥、人工智能是“十四五”時期上海市重點發(fā)展的三大先導(dǎo)產(chǎn)業(yè)。建議以這三個重點產(chǎn)業(yè)發(fā)展為支撐，重點培育一批技術(shù)水平國內(nèi)一流、國際領(lǐng)先、帶動作用強的知名龍頭企業(yè)，做大做強產(chǎn)業(yè)規(guī)模，打響上海制造高質(zhì)量發(fā)展名片，提升上海市工業(yè)整體增值能力水平。

（二）進一步深耕工業(yè)主業(yè)經(jīng)營

2020 年，上海市成本費用調(diào)查企業(yè)中，收入法增加值率比生產(chǎn)法低2.29 個百分點，主要由于工業(yè)企業(yè)其他經(jīng)營活動平均利潤率低于工業(yè)生產(chǎn)活動，拉低了全市收入法增加值率。建議工業(yè)企業(yè)進一步聚焦制造主業(yè)，提高主營業(yè)務(wù)比重，以兩業(yè)融合充分促進制造業(yè)發(fā)展。

（三）高度重視重點行業(yè)盈利能力下滑

2020 年，上海市汽車等工業(yè)支柱行業(yè)增加值率比2019 年出現(xiàn)不同程度下降，拉低了全市工業(yè)增加值率水平。雖然疫情沖擊是導(dǎo)致行業(yè)盈利水平下降的主要原因，但同時也要認識到上海市支柱行業(yè)市場占有率等領(lǐng)先優(yōu)勢逐步縮小的現(xiàn)實。建議高度重視部分支柱行業(yè)盈利能力下滑問題，通過加大對新能源汽車、主流SUV 車型、集成電路芯片、工業(yè)機器人等高附加值產(chǎn)品研發(fā)力度，恢復(fù)支柱行業(yè)盈利能力，支撐全市工業(yè)穩(wěn)步發(fā)展。