中小企業(yè)營運資金管理存在的問題和措施分析

[摘 要]企業(yè)的發(fā)展離不開營運資金管理，營運資金管理關系到企業(yè)的方方面面，中小企業(yè)營運資金管理存在的問題已經成為企業(yè)發(fā)展的瓶頸，社會上對其關注度也逐漸增加。中小企業(yè)營運資金管理是企業(yè)非常重要的一部分，如果企業(yè)營運資金管理不善，發(fā)生資金鏈斷裂，企業(yè)就會無法維持經營，最終破產。如果營運資金比較多的話，企業(yè)發(fā)展也會更加完善，比較合理化的營運資金是企業(yè)發(fā)展管理的關鍵，也是企業(yè)強有力的支撐，需要重視中小企業(yè)營運資金的管理。

[關鍵詞]營運資金管理;中小企業(yè);企業(yè)融資

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.01.072

1 引言

營運資金管理是中小企業(yè)得以發(fā)展和生存的根本，需要注重營運資金的合理分配，用發(fā)展的眼光看問題，從企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的角度來調配營運資金，運轉資金不是越多越好，需要對未來的市場前景深入調查，注重合理規(guī)劃，讓資金發(fā)揮更大的市場價值，注重增加企業(yè)的收益，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，不能夠對營運資金盲投，要發(fā)揮其市場價值，增加企業(yè)的收益。下面主要從營運資金的概念、中小企業(yè)營運資金管理概述、中小企業(yè)營運資金管理存在的問題以及中小企業(yè)營運資金管理的措施進行分析。

2 營運資金管理的概念和意義

企業(yè)營運資金，簡單來說就是維持企業(yè)正常運轉、正常工作所需要的流動資金。資金來源多樣化、周轉時間短而且波動性比較大，企業(yè)需要采用比較科學合理、有效的財務管理方法，合理分配營運資金，保持企業(yè)良好運轉，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。企業(yè)營運資金管理的內容主要有以下幾個方面，首先是從管理對象來看，包括流動資產和流動負債;其次是企業(yè)的管理，包括企業(yè)營運資金的計劃、考核等管控;最后是從企業(yè)現金流量來看，包括企業(yè)的貨幣資金管理、應收賬款管理等內容。

3 中小企業(yè)營運資金管理的特點

我國中小企業(yè)分布眾多，但都有共同點就是資金少、規(guī)模小，承擔風險的能力比較差，管理效率低;由于市場競爭激烈，企業(yè)的融資能力比較差，融資手段也比較少，需要采取有效的融資手段，尤其是在存貨管理方面，應該加快企業(yè)產品的周轉，避免經營風險的擴大化。

4 中小企業(yè)營運資金管理存在的問題

4.1 國家政策以及體制原因導致企業(yè)融資困難

企業(yè)的資金來源是十分廣泛的，受到資金管理和經濟體制的影響，中小企業(yè)融資渠道比較少，布局來源分配不夠。國家政策方面，由于風險比較分散，補償機制缺乏，導致企業(yè)信用比較困難，資本市場沒有形成態(tài)勢，融資比例不夠協(xié)調，中小企業(yè)融資能力比較差。另外，銀行提供給中小企業(yè)的貸款額度普遍不高，銀行為了自身的安全考慮，存在不愿意向中小企業(yè)貸款，甚至很多對中小企業(yè)采取限制貸款的情況，導致企業(yè)外部沒有辦法進行融資，企業(yè)內部資金又不夠，資金鏈斷裂，企業(yè)最終無法正常運轉。

4.2 企業(yè)負責人管理能力比較弱

企業(yè)制度是需要整個企業(yè)加以遵守的準則，需要通過建立相關的企業(yè)制度，優(yōu)化企業(yè)的制度建設，優(yōu)化企業(yè)員工之間的做事準則，讓企業(yè)的工作能夠進一步有序化和規(guī)范化，以便企業(yè)預先目標的達成。從我國企業(yè)的發(fā)展現狀來看，很多企業(yè)的內部構造比較混亂，管理制度沒有有效建立。在中小企業(yè)方面，營運效率主要是取決于流動資金的周轉效率，在商業(yè)信用、存貨周轉等方面不夠完善，管理人員對此不夠重視，企業(yè)流動資金中的不良資產過多，導致流動資金周轉不夠順暢，存貨管理也沒有引起足夠的重視，商業(yè)信用沒有被合理利用。

4.3 應收賬款制度缺乏

應收賬款也是中小企業(yè)營運資金管理效率低下比較顯著的問題。在激烈的市場競爭面前，企業(yè)為了進一步增加銷售競爭力，采取了比較有效的銷售模式，在這種模式下，為了自己的銷售額，很多企業(yè)沒有及時匯款，銷售方式雖然增加了銷售量，但是應收賬款數額占比越來越大，在統(tǒng)計收入的時候，很多中小企業(yè)看似盈利，實際上卻是資金短缺的征兆，久而久之會拖垮企業(yè)。

中小企業(yè)這方面意識比較薄弱，導致應收賬款管理制度比較缺乏，沒有制定合理有效的信用標準，導致信用資質比較差，應收賬款產生之后，由于采購商比較缺乏，沒有合理的措施來避免壞賬損失。

4.4 缺乏市場調查，存貨積壓

在社會發(fā)展過程中，很多企業(yè)管理者沒有對市場需求做調查分析，導致采購計劃出現問題，還會影響到企業(yè)日常生產和資金周轉，雖然充足的存貨為企業(yè)提供了比較多的就業(yè)機會，能夠避免缺貨帶來的損失，但會增加成本，減少企業(yè)的利潤，企業(yè)還是需要認清當前的形勢，避免存貨過多，還需要進行合理配置，避免陷入資金周轉的困境。

4.5 缺乏健全的現金和網絡管理制度

隨著網絡技術日新月異發(fā)展，智能科技發(fā)展越來越進步，人們使用現金越來越少，持有現金是當今獲利最低的一種方式，網絡轉賬比較快速，企業(yè)日常經營不需要資金流動，許多中小企業(yè)對于市場需求沒有比較明確的定位，加上管理人員的意識比較薄弱，導致管理人員對于日常收支情況沒有比較詳細的了解，這也是造成資金短缺的一個方面，需要予以重視。

5 中小企業(yè)營運資金管理的改進措施

5.1 調整企業(yè)營運資金結構

企業(yè)需要健全相關的管理制度，優(yōu)化企業(yè)營運資金管理，促進企業(yè)長遠發(fā)展，還需要及時調整企業(yè)的相關戰(zhàn)略，時刻保證企業(yè)運營資金的管理，保證制度能夠有效實施，避免資金管理出現波動，不斷優(yōu)化企業(yè)的營運資金管理，提高企業(yè)的管理水平，從根本上轉變企業(yè)的困境，提高營運資金的使用效率，進一步加強企業(yè)的內部資金管理。

5.2 提高營運資金的使用效率

針對企業(yè)的運營資金管理，可以從兩個方面進行提高。一方面是加強企業(yè)的存貨管理，改變企業(yè)比較傳統(tǒng)化的管理模式，通過企業(yè)比較先進的管理模式，具體來說，可以通過互聯(lián)網來建立比較有效的采購訂單，有效解決企業(yè)的庫存，及時分配調貨，注重降低企業(yè)的貨物積壓問題。另一方面是降低企業(yè)的應收賬款，避免企業(yè)資金的占用，及時保障收回賬款，促進企業(yè)績效的成長，避免占用企業(yè)資源，失去長期的合作伙伴。

5.3 調整企業(yè)資金結構

對于中小企業(yè)來說，需要優(yōu)化企業(yè)流動資產，加強金融流動資產的管理要科學合理分配每個項目比例，要充分利用商業(yè)信用，加強金融流動負債管理，還需要科學合理流動，企業(yè)要根據實際情況來確立流動資產管理體系，建立預警體系，如果企業(yè)的管理出現了問題，還需要及時制定合理有效的措施。

企業(yè)的穩(wěn)步經營離不開企業(yè)營運資金的有效管理，有效的運營管理制度是企業(yè)良好運行的重要因素，也是企業(yè)發(fā)展的核心。具體來說，是要把握企業(yè)的資金管理方向，把控資金的流失，還需要認識到企業(yè)存活對企業(yè)發(fā)展的影響，建立有效的市場調查，制定什么樣的存貨都需要把關，提高存貨的周轉率，建立相應的責任部門，加強解決問題的速度，進一步提高辦事效率，企業(yè)需要根據自身發(fā)展對客戶進行信用評級，還需要通過資金折扣的方法來加速資金的回收，控制銷售額的比重，避免壞賬的產生。

5.4 合理分配閑置資金

每一個階段企業(yè)都需要進行閑置資金的處理，為了發(fā)揮閑置資金的價值，企業(yè)需要建立完善的投資體系，注重合理分配閑置資金，保證企業(yè)獲得最大的效益。企業(yè)要想在比較激烈的市場競爭中獲取一席之地，就要保證資金的正常運行，健全資金管理制度，合理規(guī)范保證管理模式。

5.5 優(yōu)化外部融資環(huán)境

需要從外部環(huán)境來解決企業(yè)的資金來源問題，注重完善資金來源，完善相關的金融制度，金融體制需要改革，全面提高銀行的服務和質量，企業(yè)也遇到過融資困難的問題，新興銀行的出現刺激了商業(yè)銀行，商業(yè)銀行需要認識到中小企業(yè)的重要性，積極服務于企業(yè)市場。有關數據表明，中小企業(yè)是主要的服務對象，需要積極開拓融資環(huán)境，從各種渠道來拓展投資，促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

5.6 提高企業(yè)信用，增加籌資渠道

對于中小企業(yè)來說，需要完善企業(yè)制度，提高企業(yè)信譽，企業(yè)發(fā)展需要站在比較長遠的角度，不管是家族式企業(yè)，還是代加工廠，都需要有屬于企業(yè)的規(guī)章制度，企業(yè)的運營手續(xù)都必須正規(guī)化，這樣面對市場融資渠道，必須要具備運轉手續(xù)，緩解企業(yè)償債的壓力，還需要建立合作的甲方融資方式，獲得更加可靠的資金支持，根據自身的情況，綜合考慮，積極權衡投入的成本，避免債務負擔過重。

對于中小企業(yè)來說，應付賬款是企業(yè)短期籌資比較重要的一部分。由于應付賬款沒有籌集的費用，所以企業(yè)日常資金來源主要是應付賬款，但是，應付賬款不應該過多，要避免其給企業(yè)帶來短期償債的風險，更嚴重的話還會損害企業(yè)的信用，損害企業(yè)的短期籌資能力。如果某公司的應付賬款太多，建議公司對到期日期進行合理排查，不斷提高企業(yè)的風險防范能力。

6 結論

隨著經濟全球化不斷發(fā)展，市場競爭越來越激烈，企業(yè)的發(fā)展受到很多方面的影響和限制，企業(yè)在資金運用、籌資方式、經營管理等方面都出現了相關的變化，這樣會給企業(yè)財務管理帶來許多問題和新的挑戰(zhàn)，必須予以重視。企業(yè)運營資金管理和有效運轉是企業(yè)生存和發(fā)展的根本，企業(yè)管理者是企業(yè)運行的先鋒，需要用發(fā)展的眼光來看問題，對于企業(yè)日常運轉資金來說，運營資金是企業(yè)發(fā)展活力比較重要的部分，必須要對資金進行合理規(guī)劃，保證企業(yè)的收益最大化。

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[作者簡介]嚴海云（1974—），上海人，本科，高級會計師，研究方向：會計實務。