運(yùn)用區(qū)塊鏈技術(shù)構(gòu)建基層央行智慧內(nèi)部審計(jì)平臺(tái)的探索

郝逸群

[摘要]本文分析了大數(shù)據(jù)時(shí)代下基層央行內(nèi)部審計(jì)工作面臨的問題，并就運(yùn)用區(qū)塊鏈技術(shù)構(gòu)建智慧內(nèi)審平臺(tái)解決問題的優(yōu)勢(shì)進(jìn)行了分析，以及對(duì)如何構(gòu)建這一平臺(tái)進(jìn)行了探索，旨在為基層央行內(nèi)審轉(zhuǎn)型提供思路，為基層央行各專業(yè)業(yè)務(wù)流程信息化提質(zhì)增效提供參考。

[關(guān)鍵詞]基層央行 ? ?區(qū)塊鏈 ? ?智慧審計(jì)

科技的飛速發(fā)展讓中國(guó)快步進(jìn)入大數(shù)據(jù)時(shí)代，

由此引發(fā)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的運(yùn)行與信息技術(shù)的應(yīng)用關(guān)聯(lián)必然越來越密切。對(duì)基層央行員工來說，工作環(huán)境也逐漸趨于信息化與網(wǎng)絡(luò)化，業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)數(shù)量越來越多、結(jié)構(gòu)越來越復(fù)雜，但部分專業(yè)部門如內(nèi)審、國(guó)庫等尚未配備完全適用信息化業(yè)務(wù)開展的系統(tǒng)平臺(tái)，使得基層央行員工工作履職質(zhì)效面臨一定挑戰(zhàn)。對(duì)此，有必要探索構(gòu)建一個(gè)新時(shí)代下基層央行各專業(yè)智慧平臺(tái)，提高基層央行各專業(yè)業(yè)務(wù)工作效率，充分發(fā)揮基層央行履職效能，從而更好履行基層央行維護(hù)轄區(qū)金融穩(wěn)定、促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展的職能和使命。

習(xí)近平總書記強(qiáng)調(diào)，把區(qū)塊鏈作為核心技術(shù)自主創(chuàng)新的重要突破口，加快推動(dòng)區(qū)塊鏈技術(shù)和產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新發(fā)展。2017年，人民銀行提出了“加快架構(gòu)轉(zhuǎn)型 打造數(shù)字央行”的信息化建設(shè)思路，指出要加強(qiáng)對(duì)區(qū)塊鏈等新技術(shù)的研究。

一、基層央行內(nèi)審工作面臨的問題

（一）完整獲取審計(jì)數(shù)據(jù)存在一定困難

首先，基層央行內(nèi)審專業(yè)的部分審計(jì)項(xiàng)目需要分析多個(gè)部門的數(shù)據(jù)，而各專業(yè)的業(yè)務(wù)系統(tǒng)相對(duì)獨(dú)立，數(shù)據(jù)平臺(tái)不同導(dǎo)致其類型和存儲(chǔ)方式的不同，因此會(huì)影響數(shù)據(jù)獲取的完整性。其次，在審計(jì)過程中，由于內(nèi)審部門與被審計(jì)單位（部門）對(duì)業(yè)務(wù)的熟悉程度有所不同，信息不對(duì)稱現(xiàn)象較為普遍，進(jìn)而導(dǎo)致被審計(jì)單位（部門）報(bào)送調(diào)閱資料不及時(shí)、不完整，而審計(jì)人員對(duì)其報(bào)送材料的全面性較難評(píng)估，獲取完整審計(jì)數(shù)據(jù)存在一定困難。

（二）現(xiàn)補(bǔ)審計(jì)調(diào)閱資料現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生

內(nèi)審部門在開展審計(jì)項(xiàng)目調(diào)閱審計(jì)資料時(shí)，需要先編制調(diào)閱清單，再發(fā)送給被審計(jì)單位（部門），然后由被審計(jì)單位（部門）將所需的資料報(bào)送給內(nèi)審部門，這中間的時(shí)間差就成為了被審計(jì)單位（部門）臨時(shí)“查漏補(bǔ)缺”的時(shí)機(jī)。內(nèi)審部門在拿到現(xiàn)補(bǔ)的調(diào)閱資料時(shí)，有時(shí)可以通過紙質(zhì)資料新舊程度、與其他審計(jì)資料的邏輯順序比對(duì)等方式發(fā)現(xiàn)資料是現(xiàn)補(bǔ)的，但由于缺少相關(guān)文件制度規(guī)定等原因，該現(xiàn)象在審計(jì)時(shí)一般不作為問題進(jìn)行上報(bào)，因此，相關(guān)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)未能列入審計(jì)報(bào)告，不利于規(guī)范被審計(jì)單位（部門）的業(yè)務(wù)操作流程。

（三）未能做到審計(jì)全覆蓋

在開展一些范圍較廣的審計(jì)項(xiàng)目時(shí)，由于工作量較大，在人手和時(shí)間固定的情況下，一般只對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行全面審計(jì)，對(duì)其他低風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目則使用傳統(tǒng)的抽樣方法進(jìn)行審計(jì)，不能做到審計(jì)全覆蓋，從而容易導(dǎo)致審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題中錯(cuò)失重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)。比如，在預(yù)算管理審計(jì)中對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度進(jìn)行審計(jì)時(shí)，一般全面審計(jì)1月、6月和第四季度的會(huì)計(jì)憑證，而其他月份則根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向、問題導(dǎo)向進(jìn)行抽查。

（四）審計(jì)整改效果不易直觀呈現(xiàn)

審計(jì)后，被審計(jì)單位（部門）的整改效果呈現(xiàn)方式一般是報(bào)送整改報(bào)告，對(duì)于其是否真正整改到位、是否真正采納內(nèi)審部門在審計(jì)報(bào)告中所列出的審計(jì)建議，由于已過審計(jì)時(shí)間，所以內(nèi)審部門較難直接檢查。而內(nèi)審部門所開展的后續(xù)審計(jì)一般針對(duì)的是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等，且后續(xù)審計(jì)一般間隔時(shí)間較長(zhǎng)，不能很好地掌握被審計(jì)單位（部門）整改的及時(shí)性。比如，某中心支行在2019年對(duì)2018年開展的轄區(qū)內(nèi)某支行行長(zhǎng)離任審計(jì)進(jìn)行后續(xù)審計(jì)后，共發(fā)現(xiàn)審計(jì)問題5個(gè)，其中2個(gè)為上次對(duì)該支行行長(zhǎng)進(jìn)行離任審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)的但未整改到位的問題，3個(gè)為上次審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的次生問題。

（五）內(nèi)審新的職責(zé)與職能尚未真正展現(xiàn)

基層央行內(nèi)審職責(zé)仍以業(yè)務(wù)操作是否正確、業(yè)務(wù)流程是否合規(guī)、相關(guān)制度是否健全等合規(guī)性確認(rèn)層面為主要的審計(jì)重點(diǎn)，過多強(qiáng)調(diào)事后審計(jì)，而《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》中對(duì)內(nèi)部審計(jì)增加的新職責(zé)——對(duì)“內(nèi)部控制”與“風(fēng)險(xiǎn)管理”的審計(jì)在基層央行內(nèi)審日常工作中尚未完全展現(xiàn)，工作內(nèi)容尚未轉(zhuǎn)向事前預(yù)防與事中控制，難以提前對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)做出預(yù)警;同時(shí)，對(duì)基層央行業(yè)務(wù)操作質(zhì)量與效率方面的建議很少。

二、應(yīng)用區(qū)塊鏈技術(shù)構(gòu)建智慧內(nèi)審平臺(tái)的優(yōu)勢(shì)

區(qū)塊鏈技術(shù)的數(shù)據(jù)開放、信息同步、數(shù)據(jù)可非對(duì)稱加密、數(shù)據(jù)上傳時(shí)間不可更改、篡改數(shù)據(jù)困難等特征可以較大程度上解決當(dāng)前基層央行內(nèi)審面臨的困難，因此基于區(qū)塊鏈技術(shù)構(gòu)建的智慧內(nèi)審平臺(tái)具有以下五個(gè)方面的優(yōu)勢(shì)。

（一）確保審計(jì)數(shù)據(jù)的完整性和一致性

區(qū)塊鏈技術(shù)具有開放性的特征，即每個(gè)區(qū)塊鏈節(jié)點(diǎn)均可以自動(dòng)獲取區(qū)塊鏈上所有非對(duì)稱加密后的數(shù)據(jù)信息，因此內(nèi)審部門通過智慧內(nèi)審平臺(tái)自動(dòng)或手動(dòng)抓取的業(yè)務(wù)信息與實(shí)際業(yè)務(wù)開展時(shí)所產(chǎn)生的每條業(yè)務(wù)信息是完全一致的，這樣可以減少由于內(nèi)審部門與業(yè)務(wù)科室之間信息不對(duì)稱而導(dǎo)致的數(shù)據(jù)采集不完整、不一致的問題，切實(shí)提升審計(jì)效率和審計(jì)質(zhì)量。比如，在開展基本建設(shè)管理專項(xiàng)審計(jì)時(shí)，利用區(qū)塊鏈開放性的特征，可以通過智慧內(nèi)審平臺(tái)直接抓取在基本建設(shè)項(xiàng)目開展過程中上傳至區(qū)塊鏈節(jié)點(diǎn)的數(shù)據(jù)信息，如招標(biāo)文件、中標(biāo)通知書等。

（二）保障審計(jì)資料的真實(shí)性

在區(qū)塊鏈節(jié)點(diǎn)上傳的所有信息都附有不可更改的時(shí)間戳，因此被審計(jì)單位（部門）在日常業(yè)務(wù)工作過程中上傳至智慧內(nèi)審平臺(tái)區(qū)塊鏈節(jié)點(diǎn)上的所有業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)均帶有一個(gè)不可更改的發(fā)生時(shí)間，若某一業(yè)務(wù)流中的某個(gè)環(huán)節(jié)因遺漏而后補(bǔ)，則內(nèi)審人員可輕易通過時(shí)間戳的順序發(fā)現(xiàn)該問題。因此可以在一定程度上避免由于被審計(jì)單位（部門）業(yè)務(wù)流程不規(guī)范導(dǎo)致臨時(shí)補(bǔ)資料的行為，保障了審計(jì)資料的真實(shí)性，使內(nèi)審人員得以在真實(shí)的審計(jì)數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上更好地開展工作。比如，在開展基本建設(shè)管理專項(xiàng)審計(jì)時(shí)，智慧內(nèi)審平臺(tái)抓取了招標(biāo)全部流程的所有檔案材料后，通過查詢每個(gè)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的時(shí)間戳，就可推斷被審計(jì)單位（部門）業(yè)務(wù)流程是否規(guī)范、有無現(xiàn)補(bǔ)資料的行為。

（三）降低遺漏重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的幾率

在智慧內(nèi)審平臺(tái)中，可以根據(jù)一些較為固定的審計(jì)方法對(duì)部分審計(jì)對(duì)象設(shè)置審計(jì)模型，通過自動(dòng)抓取區(qū)塊鏈節(jié)點(diǎn)中的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，由審計(jì)模型對(duì)相應(yīng)審計(jì)對(duì)象進(jìn)行自動(dòng)審計(jì)，從而使內(nèi)審工作突破傳統(tǒng)抽樣審計(jì)的局限性，提高審計(jì)效率，擴(kuò)大審計(jì)的覆蓋范圍。比如，在預(yù)算管理專項(xiàng)審計(jì)或經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中審計(jì)養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌收入時(shí)，可以設(shè)置養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌收入審計(jì)模型，模型中包含養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌的繳納基數(shù)計(jì)算公式、繳納百分比、計(jì)入科目、會(huì)計(jì)序時(shí)賬等內(nèi)容，定期自動(dòng)抓取區(qū)塊鏈節(jié)點(diǎn)中人事部門上傳的養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌數(shù)據(jù)，就可自動(dòng)完成該方面的審計(jì)。

（四）可直接檢查部分審計(jì)整改效果

在審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，智慧內(nèi)審平臺(tái)可通過抓取審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題中被審計(jì)單位（部門）相關(guān)業(yè)務(wù)的區(qū)塊鏈節(jié)點(diǎn)數(shù)據(jù)，與其報(bào)送的審計(jì)整改報(bào)告相比對(duì)，檢查其是否整改到位，以更好判斷其整改效果;同時(shí)也可以根據(jù)區(qū)塊鏈節(jié)點(diǎn)需整改業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)上的時(shí)間戳，對(duì)被審計(jì)單位（部門）整改時(shí)效性進(jìn)行有效評(píng)估，從而更好督促其加快整改效率。

（五）促進(jìn)更好履行審計(jì)職責(zé)與職能

一是由于區(qū)塊鏈的同步機(jī)制，每條業(yè)務(wù)信息進(jìn)行非對(duì)稱加密算法后的完整副本都會(huì)同步上傳至每個(gè)部門對(duì)應(yīng)的區(qū)塊鏈節(jié)點(diǎn)上，若想修改一條業(yè)務(wù)信息數(shù)據(jù)，需要得到至少51%部門的同意，因此業(yè)務(wù)信息違規(guī)篡改幾乎不可能實(shí)現(xiàn)，從而保證智慧內(nèi)審平臺(tái)在審計(jì)項(xiàng)目開展期間對(duì)被審計(jì)單位（部門）采集的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)可信，減少內(nèi)審人員在人工采集數(shù)據(jù)、人工核對(duì)數(shù)據(jù)方面的重復(fù)且繁重的工作量，降低了人工成本和時(shí)間成本，使內(nèi)審人員可以在有限的時(shí)間內(nèi)將精力投入到更需要關(guān)注的部分。二是在非審計(jì)項(xiàng)目期間，智慧內(nèi)審平臺(tái)可將以往審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題中較為重要和高風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)定期進(jìn)行抓取并分析，對(duì)異常情況發(fā)出警報(bào)，從而強(qiáng)化事前預(yù)防和事中控制的內(nèi)審職能，更好地履行內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的職責(zé)。

三、基于區(qū)塊鏈技術(shù)的智慧內(nèi)審平臺(tái)框架構(gòu)建

（一）區(qū)塊鏈技術(shù)概述

區(qū)塊鏈技術(shù)是在多方無需互信的環(huán)境下，通過密碼學(xué)技術(shù)讓系統(tǒng)中所有參與方協(xié)作，來共同記錄維護(hù)一個(gè)可靠數(shù)據(jù)日志的方式?！督?jīng)濟(jì)學(xué)人》稱區(qū)塊鏈為“信任的機(jī)器（The Trust Machine）”，認(rèn)為它對(duì)于全球金融甚至是社會(huì)結(jié)構(gòu)都會(huì)產(chǎn)生巨大且深遠(yuǎn)的影響。區(qū)塊鏈系統(tǒng)中的每個(gè)用戶都可以參與記錄，即將該段時(shí)間內(nèi)的數(shù)據(jù)變化記錄到一個(gè)區(qū)塊中，并把這個(gè)區(qū)塊復(fù)制給區(qū)塊鏈系統(tǒng)內(nèi)所有其他用戶進(jìn)行備份，于是區(qū)塊鏈系統(tǒng)中每個(gè)節(jié)點(diǎn)都有著完整賬本的副本。由于區(qū)塊鏈系統(tǒng)中沒有特定記錄數(shù)據(jù)的用戶，因此區(qū)塊鏈系統(tǒng)中任意部分節(jié)點(diǎn)失聯(lián)或者被摧毀都不會(huì)影響整個(gè)區(qū)塊鏈系統(tǒng)的運(yùn)行，并且每個(gè)區(qū)塊數(shù)據(jù)都是通過密碼學(xué)技術(shù)來鏈接在一起，更加保證數(shù)據(jù)的安全。

（二）基于區(qū)塊鏈技術(shù)構(gòu)建智慧內(nèi)審平臺(tái)框架

智慧內(nèi)審平臺(tái)以區(qū)塊鏈技術(shù)作為業(yè)務(wù)信息共享、確權(quán)和安全的技術(shù)保障，按照以各專業(yè)系統(tǒng)接口整合在一起的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)來源池為基礎(chǔ)，以各部門將其專業(yè)系統(tǒng)中每日發(fā)生的數(shù)據(jù)手動(dòng)或自動(dòng)上傳至業(yè)務(wù)信息區(qū)塊鏈層為支撐，以計(jì)算機(jī)協(xié)助內(nèi)審工作系統(tǒng)有針對(duì)地采集區(qū)塊鏈層數(shù)據(jù)并進(jìn)行分析為目的，三大模塊環(huán)環(huán)相扣、相輔相成的思路進(jìn)行構(gòu)建，如圖1所示。

1.基礎(chǔ)數(shù)據(jù)來源池。基礎(chǔ)數(shù)據(jù)來源池中接入了基層央行系統(tǒng)內(nèi)部大部分重要業(yè)務(wù)部門和綜合部門的專業(yè)系統(tǒng)，每個(gè)部門都是審計(jì)相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的上傳者。隨著內(nèi)審項(xiàng)目覆蓋范圍的逐漸擴(kuò)大及該數(shù)據(jù)的日趨完善，其接口的專業(yè)系統(tǒng)數(shù)量也逐漸增多，逐步形成審計(jì)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)來源池。為保證審計(jì)業(yè)務(wù)信息的安全，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)來源池中的每個(gè)部門都有一個(gè)可以向其他部門公開的公開密鑰和一個(gè)只有部門內(nèi)部掌握的私有密鑰，通過運(yùn)用公開密鑰和私有密鑰對(duì)業(yè)務(wù)信息進(jìn)行非對(duì)稱加密從而達(dá)到對(duì)信息進(jìn)行保密的目的。內(nèi)審部門掌握各部門的私有密鑰，通過計(jì)算機(jī)協(xié)助內(nèi)審工作系統(tǒng)對(duì)業(yè)務(wù)信息區(qū)塊鏈層中的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行采集。

2.業(yè)務(wù)信息區(qū)塊鏈層。業(yè)務(wù)信息區(qū)塊鏈層是內(nèi)審部門獲取審計(jì)數(shù)據(jù)的主要來源，區(qū)塊鏈作為該模塊的底層技術(shù)，可以在保證基礎(chǔ)數(shù)據(jù)來源池中每個(gè)部門上傳的業(yè)務(wù)信息安全的同時(shí)，防止業(yè)務(wù)部門對(duì)業(yè)務(wù)信息進(jìn)行篡改，從而保障了內(nèi)審資料的真實(shí)性。在業(yè)務(wù)信息區(qū)塊鏈層中，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)來源池中的部門之間發(fā)生一筆業(yè)務(wù)往來的流程大致為：首先，業(yè)務(wù)上游部門運(yùn)用業(yè)務(wù)下游部門的公開密鑰對(duì)業(yè)務(wù)信息進(jìn)行非對(duì)稱加密，并上傳至其所對(duì)應(yīng)的區(qū)塊鏈節(jié)點(diǎn)上;其次，利用區(qū)塊鏈的同步機(jī)制，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)來源池中的每個(gè)部門對(duì)應(yīng)的區(qū)塊鏈節(jié)點(diǎn)上都會(huì)復(fù)制一個(gè)該業(yè)務(wù)全部信息進(jìn)行非對(duì)稱加密算法后的完整副本，這樣可以防止該業(yè)務(wù)涉及的部門對(duì)業(yè)務(wù)信息進(jìn)行篡改，保障了審計(jì)資料的真實(shí)性;再次，該業(yè)務(wù)下游部門則可以運(yùn)用部門私有密鑰對(duì)該業(yè)務(wù)信息進(jìn)行解密并辦理業(yè)務(wù);最后，若該業(yè)務(wù)還未完結(jié)，需轉(zhuǎn)至下一部門，則可重復(fù)之前步驟，進(jìn)行業(yè)務(wù)信息傳遞。這樣，業(yè)務(wù)信息區(qū)塊鏈層囊括了以不同業(yè)務(wù)為主線的一條條區(qū)塊鏈，每條區(qū)塊鏈上的每個(gè)區(qū)塊節(jié)點(diǎn)上傳的業(yè)務(wù)信息都有一個(gè)明確的時(shí)間戳，這些時(shí)間戳既可以真實(shí)反映業(yè)務(wù)信息上傳的具體時(shí)間，又可以防止業(yè)務(wù)信息被篡改，進(jìn)一步保證審計(jì)資料的安全性，為內(nèi)審部門更好開展審計(jì)工作奠定資料基礎(chǔ)。

3.計(jì)算機(jī)協(xié)助內(nèi)審工作系統(tǒng)。該系統(tǒng)是以風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向和問題導(dǎo)向?yàn)槌霭l(fā)點(diǎn)建立的內(nèi)審工作系統(tǒng)，原理是根據(jù)往年審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題庫中較為重要和高風(fēng)險(xiǎn)的問題，建立相應(yīng)的審計(jì)模型定期自動(dòng)執(zhí)行，并對(duì)業(yè)務(wù)異常情況及時(shí)發(fā)出警報(bào)。一是在審計(jì)項(xiàng)目開展期間外，該系統(tǒng)可對(duì)業(yè)務(wù)信息區(qū)塊鏈層復(fù)制的非對(duì)稱加密后的業(yè)務(wù)信息副本進(jìn)行定期自動(dòng)獲取，并上傳至日常采集的數(shù)據(jù)庫，若業(yè)務(wù)部門對(duì)某項(xiàng)業(yè)務(wù)信息進(jìn)行了篡改，其形成的非對(duì)稱加密數(shù)據(jù)則會(huì)變更，變得與內(nèi)審部門復(fù)制的業(yè)務(wù)信息副本不同，此時(shí)系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)識(shí)別出這種不同并發(fā)出警報(bào)，而內(nèi)審部門即可介入檢查，完成對(duì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的事中控制。二是在審計(jì)項(xiàng)目開展時(shí)，內(nèi)審部門通過掌握被審計(jì)單位（部門）的私有密鑰，對(duì)業(yè)務(wù)信息區(qū)塊鏈層中被審計(jì)單位（部門）對(duì)應(yīng)的區(qū)塊節(jié)點(diǎn)上傳的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行采集，并上傳至專項(xiàng)采集數(shù)據(jù)庫中。由于業(yè)務(wù)信息區(qū)塊鏈層可以保證每條業(yè)務(wù)信息的真實(shí)性，因此內(nèi)審人員不必再次對(duì)采集信息的真實(shí)性進(jìn)行核對(duì)，因而大幅度降低核對(duì)信息數(shù)據(jù)的任務(wù)量。同時(shí)，直接由業(yè)務(wù)信息區(qū)塊鏈層采集信息，也可以保證采集信息的全面性，縮減了數(shù)據(jù)采集的時(shí)間成本，減少了由于內(nèi)審人員與被審計(jì)單位（部門）之間的信息不對(duì)稱而降低數(shù)據(jù)信息調(diào)閱不全面的可能性。內(nèi)審人員在采集好審計(jì)所需業(yè)務(wù)信息數(shù)據(jù)后，通過設(shè)定好的審計(jì)模型和人工分析等方式開展審計(jì)，同時(shí)也可以通過采集的數(shù)據(jù)對(duì)業(yè)務(wù)信息所反映的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行評(píng)估，并提出業(yè)務(wù)如何提質(zhì)增效方面的建議。三是在審計(jì)結(jié)束后，內(nèi)審部門可通過采集業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)至整改業(yè)務(wù)采集數(shù)據(jù)庫中，對(duì)需整改部門上傳的業(yè)務(wù)信息數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控、追蹤核查，通過對(duì)比實(shí)施整改評(píng)估，督促被審計(jì)單位（部門）及時(shí)有效整改。

四、結(jié)論與展望

本文以基層央行內(nèi)部審計(jì)工作面臨的問題為導(dǎo)向，以應(yīng)用區(qū)塊鏈技術(shù)構(gòu)建智慧內(nèi)審平臺(tái)的優(yōu)勢(shì)為著重點(diǎn)，構(gòu)建出由基礎(chǔ)數(shù)據(jù)來源池、業(yè)務(wù)信息區(qū)塊鏈層、計(jì)算機(jī)協(xié)助內(nèi)審工作系統(tǒng)三大模塊組成的智慧內(nèi)審平臺(tái)框架，驗(yàn)證了應(yīng)用區(qū)塊鏈技術(shù)構(gòu)建基層央行智慧內(nèi)審平臺(tái)的重要性與可行性，為基層央行內(nèi)審轉(zhuǎn)型提供了思路。當(dāng)前，區(qū)塊鏈技術(shù)應(yīng)用于建設(shè)政府部門的工作平臺(tái)方面仍處于初步階段，作為新時(shí)代基層央行的內(nèi)審人，要直面信息化所帶來的挑戰(zhàn)，將區(qū)塊鏈技術(shù)或其他新興信息技術(shù)的優(yōu)勢(shì)特征與基層央行履職效能相結(jié)合，打造基層央行工作的新技術(shù)、新手段、新流程，從而更好地促進(jìn)央行內(nèi)部審計(jì)工作。

（作者單位：中國(guó)人民銀行聊城市中心支行，

郵政編碼：252000，電子郵箱：hacey_work@163.com）

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