建筑企業(yè)資金管理中存在的問題及應對舉措探究

作者簡介：段建芳，（1982.3-），女，山西省陽城縣，山西大學，會計學，會計師，會計學。

摘要：在建筑行業(yè)的發(fā)展過程中，強有力的資金管理是至關重要的。一旦缺少資金，企業(yè)就無法有效運營，也很難在市場當中占據(jù)一席之地，由此可知，資金就像是人體的血液，只有實現(xiàn)動態(tài)的運轉才能夠維持企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，因此，一定要保障企業(yè)資金的日常供應，避免企業(yè)因為長期資金匱乏導致在建筑領域當中缺乏核心競爭力。為了能夠在激烈的市場競爭當中占據(jù)一席之地，建筑企業(yè)需要注重日常的資金管控，才能夠在市場發(fā)展中注入充分活力，企業(yè)通過不斷優(yōu)化管控措施，調整資金調度，強化資金管控，有效減少企業(yè)面對財務風險的概率。與此同時，充分合理的使用資金，可以幫助調整資金分配，確保企業(yè)收獲更多利潤，強化企業(yè)的核心競爭力。建筑企業(yè)要想將資金管理落到實處，就需要搭建一套科學合理的資金管理機制，進一步強化資金的配置效率，才能夠發(fā)揮充分的經濟作用。在當前階段，建筑企業(yè)內部資金管控仍然存在一些不足之處，比如說資金管理較為分散、資金管控力度逐漸弱化、資金預算不具有合理性等等，這些都會影響企業(yè)的財務工作的正常推進。企業(yè)管理者要想解決資金管控中的這些問題，幫助企業(yè)調整資金運轉形式，就需要重視資金管理機制的重要意義，不斷探究建筑企業(yè)資金管理存在的不足之處。本文著重分析了資金管理機制的深入應用情況，并提出了一些解決意見，希望可以促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

關鍵詞：建筑企業(yè);資金管理;問題;應對舉措

引言：在當前階段，經濟體制不斷深化發(fā)展，無論是何領域的企業(yè)類型，要想在市場當中占據(jù)一席之地，就需要強化內部核心力。任何企業(yè)沒有流動的資金，就相當于在發(fā)展過程中缺少了生命，很難在企業(yè)競爭當中處于領先地位。因此，資金管理應當被企業(yè)的領導者重視起來。企業(yè)資金的應用水平直接影響到企業(yè)內部管理的發(fā)展水平，具體到建筑企業(yè)發(fā)展環(huán)節(jié)中，因為建筑企業(yè)內部覆蓋的業(yè)務比較多元化，承辦項目建筑周期較長，所以資金管理難度相對較大，比較復雜。與此同時，參與到施工環(huán)節(jié)中的人員素質參差不齊，加上市場紛繁復雜的競爭情形，為企業(yè)的資金管理帶來了一定難度。要想實現(xiàn)建筑企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，深化內部革新動力的，需要解決將企業(yè)資金的使用限度實現(xiàn)最大化，保障企業(yè)的正常運行。

1 建筑企業(yè)資金管理概述

1.1 建筑企業(yè)資金管理的特征

建筑企業(yè)資金管理特點和其產業(yè)鏈結構分配具有直接關系。一般情況下，建筑企業(yè)的生產地點并不集中比較分散，但是其流動性較強，生產周期持續(xù)階段較長，資金管理覆蓋多個生產環(huán)節(jié)領域。總的來說，建筑企業(yè)內部資金管理主要有以下三個特點：資金需求量較高、資金使用環(huán)節(jié)具有普適性、資金生產過程中流動性較強。因此，建筑企業(yè)在資金管控中需要嚴格按照財務規(guī)劃和編制方案來進行資金分配，實現(xiàn)高質量的集中管控，進一步規(guī)范管理，強化資金管理，提升工作效率。

1.2 建筑企業(yè)資金管理的重要性

首先，在建筑行業(yè)中，項目的早期階段一般都會先預付一定資金來履行承諾，將其作為可以順利完工的保障。在項目的后期階段，為了可以全方位提升建筑的整體質量水平，需要做好維護工作，可能會消耗一些資金。施工的早期和后期工作形成了一條產業(yè)鏈，中間需要投入大量的流動性資金，但是如果某一環(huán)節(jié)進行分裂，那么資金鏈也會斷裂，企業(yè)的發(fā)展會面臨威脅，很有可能會遭受財務風險。這種問題企業(yè)管理人員可能無法控制，從某種程度上會給企業(yè)的名譽帶來影響，阻礙企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。[1]因此，有效的資金管理可以降低企業(yè)面臨財務風險的概率，是推進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的必要策略。

其次，資金管理是企業(yè)財務管理工作中必不可少的一個重要組成部分，如果能將資金管理落到實處，對于一些各個部門和人員的工作效率促進也是有意義的。企業(yè)各個部門通過對項目的分層討論和研究，能夠探索出資金的具體應用策略，從而實現(xiàn)資金的科學分配。一般情況下，企業(yè)的項目都是分批進行的，不能同時進行。此時，就會出現(xiàn)多個項目同時經營并運轉的情況，要想讓每個項目都能夠走入正常的軌道，就需要做好資金的調控。與此同時，應當控制好資金的流轉趨向，對于項目的成本支出進行記錄并整合數(shù)據(jù)，進一步強化收賬款的管理效率，將其的內部結構實現(xiàn)科學調整。

最后，建筑企業(yè)在近些年來競爭趨勢不斷加劇，內部競爭比較激烈，資金是否充足決定著企業(yè)在市場當中是否可以實現(xiàn)持續(xù)發(fā)展，也是企業(yè)在面對財務風險能否有效抵御的重要保障。如果企業(yè)有一套科學有效的資金管理方式，那么閑置的資金也可以被科學使用，發(fā)揮其內在價值，實現(xiàn)良性循環(huán)，降低企業(yè)成本性支出，讓企業(yè)獲得更多經濟效益，從根本上提升企業(yè)的內在競爭力。[2]

2 建筑企業(yè)資金管理存在的問題

在當前階段，企業(yè)資金管理環(huán)節(jié)中還存在著一些不足之處，容易影響到對資金的有效配置，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

2.1 資金預算缺乏合理性

企業(yè)要想確保能夠對于工程項目有精準的預算方案，在招投標工作之前需要做好準備工作，科學分析項目環(huán)節(jié)的整體內容，計算每個環(huán)節(jié)需要消耗多少成本資金，通過數(shù)據(jù)調查和整合，了解到企業(yè)最后能夠獲取的數(shù)目總額，從企業(yè)的整體發(fā)展情況來進行分析計算。但是在實際履行的過程中，預算可能會存在一些差異，比如說一些項目的風險因素沒有科學考慮，失去了預算本身的作用。[3]如果資金管控和項目預算沒有實現(xiàn)有效統(tǒng)一，就會導致資金使用和項目的實際工程開展出現(xiàn)滯后情況。除此以外，一些企業(yè)項目沒有科學使用建筑材料就會導致現(xiàn)場材料堆積過多，出現(xiàn)很多廢棄用料，在消耗資金的情況下，還浪費了較多人力。

2.2 資金未能集中化管理

建筑企業(yè)投資的范圍比較廣泛，覆蓋內容較為全面，建筑周期也比較長，如果沒有一套比較系統(tǒng)化成體系的管理制度，就會導致資金管理制度并不完善，資金分配情況比較松散。一些企業(yè)高層人員對于資金的管理比較單一化，只是注重某個項目環(huán)節(jié)的資金管控，缺乏全局意識，風險意識也比較薄弱，對于一些不可控因素，沒有提前了解到并開展預防工作，也沒有注重資金管控對于工程整體推進的重要意義。與此同時，建筑企業(yè)下屬的一些分管機構，資金沒有實現(xiàn)集中化的管理，也沒有一套完整有效的計劃，導致局部資金被浪費，難以發(fā)揮其實際作用。[4]甚至還有一些企業(yè)入不敷出，這不僅加劇了企業(yè)的財務風險，還會降低企業(yè)的整體信譽度。如果企業(yè)需要貸款，那么就會因為信用度不達標導致資金使用受到限制。要想做好資金管控，應當鼓勵所有部門一同參與到管理過程中，強化員工的管理意識。

2.3 資金內控管理力度不強

有些企業(yè)內部項目預算機制并不完善，經理所分配的職責責任也沒有完全落實到每個人頭上，這是因為建筑企業(yè)內部控制不合適所造成的。企業(yè)預算沒有一套計劃性的方案，使得實際使用資金和預算存在較大差異。在實際建設過程中，如果建筑企業(yè)不能進行科學預算，那么每個工程環(huán)節(jié)的資金流轉情況在統(tǒng)計時就可能會存在誤差，嚴重情況下可能會使公司出現(xiàn)資金短缺、入不敷出的情況，影響后續(xù)項目的資金投入。除此以外，企業(yè)沒有一套科學高質量的監(jiān)督體系，對于經理和一些權力部門人員的管控不足，使得項目經理的權利被擴大，容易出現(xiàn)權責分配不明確的情況，導致監(jiān)管成效快速下降。一般情況下，企業(yè)內部管控存在的不足之處主要有以下幾點：首先，資金沒有一套完整的編制規(guī)劃，缺乏全面考慮;其次，在設置基金指標時，沒有一套科學的評估量表和計量標準;最后，在資金落實過程中，沒有實現(xiàn)動態(tài)化的監(jiān)測和調控，很多企業(yè)對引進新技術是非常重視的，但是卻沒有高素質的專業(yè)人才，無法積極更新資金管理體系，導致資金管理的概念只是流于形式，并沒有落到實處。因此，企業(yè)的資金運作效率較低，很容易出現(xiàn)一些問題，無法進一步提升經濟效益。

2.4 資金籌集難度大

工程項目由最開始的資金籌集到最后的工程驗收，整個維持的周期是比較漫長的，在此過程中企業(yè)會投入巨額資金，才能夠保證工程的順利推進并不斷開展。企業(yè)的收入在工程建設環(huán)節(jié)是不可控的，因為只有工程結束，項目投入市場后，企業(yè)才能收回工程款。此時，企業(yè)的管理人員就需要注重資金的籌集方案科學性，但是企業(yè)的貸款應當由合格的資金籌集程序來推進，這需要消耗較長時間，導致企業(yè)本身籌資難度較大，可能會阻礙工程的順利推進。

3 建筑企業(yè)資金管理解決對策

建筑企業(yè)資金管理問題如處理不當，會使企業(yè)面臨財務風險，影響企業(yè)的生存和發(fā)展。因此，建筑企業(yè)應根據(jù)自身經營狀況，選擇符合自身發(fā)展的資金管理方案，實現(xiàn)對資金最優(yōu)配置，提高資金利用率，提高建筑企業(yè)市場競爭力。

3.1 全面增強資金管理意識

資金是維持企業(yè)快速發(fā)展的基礎支撐，資金的儲備量也可以看出企業(yè)的綜合實力所在，但是在資金流轉的過程中存在多個環(huán)節(jié)的風險，所以，企業(yè)需要做好風險管控措施，對于資金的流轉走向有明確的記錄，制定一些具體的措施對其進行預防和防范，主要注意以下幾點：首先，建筑企業(yè)管理人員應當認識到管理活動的重要意義，進一步結合企業(yè)自身情況去進行財產分析和資金管控，確保資金管理具有實效性;其次，企業(yè)應當搭建專業(yè)的市場風險評估體系，對于相關項目在市場中可能會面臨的風險問題進行提前預判和綜合分析，確定對應的風險指標，一旦出現(xiàn)問題，及時進行預警;最后，需要建立一套完善科學的監(jiān)督考核機制，激發(fā)管理人員監(jiān)督的積極性，不斷落實責任機制。

3.2 科學編制資金預算

在明確工程招投標結果以后，建筑企業(yè)需要對于建筑物的整體質量進行評估，從多個系統(tǒng)化方面明確開展工作的主要環(huán)節(jié)，設定科學的調研內容，其中包含了對于人工的分配、技術資源的調配、材料在不同環(huán)節(jié)的使用、不同階段的工程量大小等等，與此同時，還需要明確業(yè)主的資金承擔能力，在此基礎之上制定科學、完善的資金使用計劃，應對資金出現(xiàn)局部縮減的情況。企業(yè)可以結合自身項目的主要進度來合理調整對于資金的需求，明確閑置資金應當如何分配才能實現(xiàn)最大價值，對于其它項目進行分析整理，做好記錄工作，實現(xiàn)統(tǒng)籌兼顧。除此以外，對于資金的管控不僅僅是財務管理人員和項目經理的責任，應當讓所有的工作人員參與進來，可以充分感受到自身的價值所在，共同為企業(yè)的發(fā)展制定決策意見，促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。[5]總的來說，通過對于不同項目的資金進行合理管控，實現(xiàn)集中化統(tǒng)一處理，可以幫助企業(yè)不斷推進施工進程。還可以通過對于購置的材料基礎費用進行核算，明確材料的使用狀況，以此作為評估建筑質量的重要標準。除此以外，還可以通過對于項目中參與施工的所有人員來進行預估計資費預算，查看是否需要開展外部融資工作。最后，應當讓全體員工都認識帶資金預算管控對于企業(yè)發(fā)展的意義所在，引起工作人員的重視，提升自身的專業(yè)能力。

3.3 加強資金集中管理

首先，建筑企業(yè)需要將原本分散在不同部門的資金進行集中、統(tǒng)一化管控，進一步優(yōu)化資金的使用率，做到閑置資金不浪費。建筑企業(yè)應當結合自身的實際經營情況進行分析判斷，采取組合化的管理形式，更好的適應當下的建設所需，這樣就可以完成企業(yè)資金的集中分配，進一步強化資金的運轉效率，有效提升企業(yè)在面對財務風險時的風險抵御能力，減少了企業(yè)面對財務風險的概率。其次，企業(yè)要想將工程開展環(huán)節(jié)中可能會面對的不利因素影響進一步降低，就需要成立一個專門負責不同工程環(huán)節(jié)監(jiān)管的團隊，對于項目實際流程進行評估調查。主要的調查方向有以下幾點：首先，需要明確項目本身的特點是否符合企業(yè)的整體經營情況，了解企業(yè)是否具有充分的開發(fā)資金可以維持項目的正常運營;其次，分析資金來源部門是否具有較高可信度，對于墊付資金情況和風險承擔能力進行進一步篩查，嚴格控制資金支付比例，做好監(jiān)管措施;再次，即使在簽訂合同時也需要審慎，核算合同中每一個與項目資金有關的條款，避免出現(xiàn)失誤;最后，建筑企業(yè)應當搭建一個代收賬款團隊，及時收回應收錢款，可以從以下幾個方面開展：第一，按照合同所設置的資金條例來及時追回賬款;第二，嚴格依照合同條例來回收所有的賬目，對于故意拖欠的項目，應當及時向上級部門匯報，做出處理，避免發(fā)生經濟損失。[6]

3.4 健全內部控制制度

首先，建筑企業(yè)應當嚴格控制審批流程環(huán)節(jié)，小心謹慎，不管是最初的原材料加工和采購，還是后續(xù)設備的租賃和資金投入使用都應該做好記錄工作，按照程序做好記錄，提交給審核部門進行審核，等待審批流程結束結束以后就，將數(shù)據(jù)統(tǒng)一匯總上交給相關部門，實現(xiàn)整體的資金款項支出，可以有效控制其用度。其次，項目部對于額外欠下的材料款需要做好監(jiān)管，防止出現(xiàn)差吃肉，造成經濟損失，盡可能將其控制在合理范圍內，此外，公司管理人員不可未經許可，擅自簽署賒賬協(xié)議，并抵押保證金，一旦出現(xiàn)這種情況，管理部門需要糾責，進行嚴厲懲處?？偟膩碚f，企業(yè)部門應當將項目劃分成不同的具體環(huán)節(jié)，將責任落實到每個人的頭上，促進企業(yè)資金的規(guī)范合理化使用。最后，企業(yè)的財務管理人員是可以接觸到資金的直接管控者，因此，企業(yè)需要加強對于財務管理人員的監(jiān)督和管控，還要定期開展培訓工作。不僅僅要提供對外交流和專家宣傳機會，幫助財務工作管理人員提升自身的見識，優(yōu)化專業(yè)能力，還需要在實際工作中做好監(jiān)管，明確項目工程不同環(huán)節(jié)的實際情況，對于資金的匯入和支出項目都有明確記錄，嚴格把控資金流轉過程。

3.5 開拓資金籌集渠道

建筑企業(yè)在籌措資金時主要可以從以下三點來進行：首先，讓業(yè)務部門將已經完成的項目部門去進行報送分析，便于業(yè)主受到以后及時付清資金。其次，在完成資金預付以后，應當設置資金支付科學材料供應項目，來進行對于資金的緩沖和協(xié)調，便于充分利用資金。最后，需要提升在銀行等信用部門的信譽度，爭取和銀行可以達成長期合作，便于解決資金流動比較分散的情況。除此以外，建筑企業(yè)需要盡可能優(yōu)化工作人員對于一些財務觀念的認知，積極培養(yǎng)一些具有先進見識的專業(yè)人才，構建完善有效的稅收籌劃體系，將其納入到日常學習結構當中，結合當前的稅收政策，進一步拓寬信息資源渠道，避免信息不完全的情況出現(xiàn)。

4 結語

綜上所述，從上文分析可得知，建筑企業(yè)要想實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，必須要加強對資金管理的重視。然而，從當前建筑企業(yè)資金管理的整體情況來看，還有一些問題亟待解決，這就要求相關管理人員必須要正視實際問題的存在，采取行之有效的解決對策，以便將資金管理的有效價值充分體現(xiàn)出來，從而提高資金的利用率，進一步為強化學生的內部控制力奠定良好的基礎。

參考文獻

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