河南省高等教育財政支出績效研究

商 勇 李夢珂 常彩涵

（河南財經(jīng)政法大學 統(tǒng)計與大數(shù)據(jù)學院，河南 鄭州 450046）

一、引言

百年大計，教育為本。縱觀全球，世界大國無一不是教育強國，而高等教育位于教育的“金字塔尖”，為我國社會經(jīng)濟發(fā)展提供有力后盾。“十三五”以來，河南省在重視高等教育發(fā)展的同時逐漸重視其效率問題。河南省高等教育快速發(fā)展，教育財政支出占GDP的比重不斷增加，但是教育經(jīng)費捉襟見肘的現(xiàn)實制約高等教育的高質(zhì)量發(fā)展：一方面，各高校教育經(jīng)費不均衡，有限的教育資金沒有得到高效運用；另一方面，部分高校在教育經(jīng)費使用時存在績效評價意識淡薄問題，二者加劇了教育經(jīng)費的浪費和不公平現(xiàn)象。但是目前河南省高等教育財政支出績效評價制度仍然停留在理論層面，缺少完整的評價體系。如何優(yōu)化資源配置，提高高等教育財政支出績效，是目前亟待解決的問題。

美國肯塔基州構(gòu)建的高等教育績效指標體系（1998）是最具代表性的評價體系之一，當?shù)卣迷u價結(jié)果對高校進行撥款。近年來，我國在國家層面大力提倡開展績效管理和評價，地方政府積極推進高?？冃гu價，學者也在持續(xù)研究與試驗高?？冃гu價。如朱雷和孫振球等（2008）運用改良的平衡計分卡法設計了高校數(shù)字資源綜合評價體系模型，并且通過層次分析法（APH法）對指標賦予權(quán)重，最后構(gòu)建了全面反映高校數(shù)字資源績效的指標群；楊琳（2009）構(gòu)建了包括投入指標、支出指標、直接產(chǎn)出指標和間接效果指標的績效評價指標體系；孟令君和曾繁榮（2009）認為指標體系設置既要體現(xiàn)人力、財力和物力的投入使用率，還要體現(xiàn)產(chǎn)出效應和高校籌集資金的能力。以上研究更多是理論探討，缺乏實證分析。趙勁松（2015）利用平衡計分卡法，結(jié)合高等教育準公共產(chǎn)品定位實際，構(gòu)建了包括顧客、財務、內(nèi)部流程、創(chuàng)新、成長等維度的評價指標體系并進行實證分析。

本文在借鑒國外先進經(jīng)驗的基礎上，構(gòu)建了河南省高等教育財政支出績效評價體系，結(jié)合DEA方法、回歸模型、多元統(tǒng)計分析法、分類算法等對河南省高等教育財政支出績效進行綜合評價，對河南省1996—2017年40所高等院校教育財政支出績效進行實證分析，并提出相應的對策。這不僅會使財政部門在進行有關決策時更加科學合理，而且會提高資金的使用效率并促進資金在高等院校間的公平分配，有助于緩解當前教育經(jīng)費匱乏與教育規(guī)模增加之間，以及教育規(guī)模與教育質(zhì)量之間的矛盾。

二、河南省高等教育財政支出現(xiàn)狀

（一）絕對規(guī)模

生均公共財政預算教育事業(yè)費一般稱為“生均經(jīng)費”，它是按學生人數(shù)乘以生均經(jīng)費標準來確定對某個學校的經(jīng)費補助。在根據(jù)物價指數(shù)對生均公共財政預算教育事業(yè)費進行調(diào)整后，得到圖1所示條形圖。據(jù)此可知，全國高等教育生均公共財政預算教育事業(yè)費由2012年的16367.21元增加到2017年的18458.12元，增長率為12.8%；河南省生均公共財政預算教育事業(yè)費增長速度為13.8%，超過全國增長水平。此外，河南省除了在2013年有小幅度下跌，2012—2017年整體是上漲的，說明河南省近年來對高等教育財政投入的規(guī)模不斷增大。但從總量上來看，2017年全國這一數(shù)值為18458.12元，河南省僅為12520.98元，相差5937.14元，說明河南省高等教育生均公共財政預算教育事業(yè)費與全國相比還有較大差距。

圖1 2012—2017年高等教育生均公共財政預算教育事業(yè)費

（二）相對規(guī)模

由表1可知，河南省高等教育財政支出占地區(qū)生產(chǎn)總值的比重出自2013年出現(xiàn)下降后，2015年又恢復增長趨勢，且數(shù)值維持在0.58%左右。從整體上來看，2010—2017年呈現(xiàn)增長態(tài)勢，從0.34%增長到0.58%，說明河南省對高等教育財政支出逐漸增加，表明河南省在推動高等教育的進步上做出很大的努力。

表1 高等教育財政支出占生產(chǎn)總值的比重 單位：%

然而與全國相比，河南省高等教育財政支出占GDP的比重遠低于全國水平。雖然這一差距在逐漸縮小，從0.32%縮小到0.17%，但差距仍然較大，河南省仍需加大對高等教育的財政投入。

三、河南省高等教育財政支出績效評價指標體系的構(gòu)建

根據(jù)全面性、科學性、可操作性以及通用可比性原則，結(jié)合已有參考文獻，本文從投入和產(chǎn)出兩個方面共選取10個指標。

（一）投入類指標

在高等教育教學以及運行過程中，離不開國家和地方財政的支持。本文主要從人、財、物三個方面選取投入類指標：

人力投入。高等教育體系中人力投入指標占很大一部分，高水平、高規(guī)模的師資力量對高等教育的教學質(zhì)量十分重要。因此在財政體系中，衡量人力投入的指標是教職工人數(shù)。參考以往文獻，大部分學者采用的指標為：專任教師比、生師比。

財力投入。高等教育體系中財力投入主要由國家和地方政府財政撥款。政府預算的財政支出主要包含教育事業(yè)費、基本建設經(jīng)費、教育費附加和科研經(jīng)費。參考以往文獻，考慮到指標的可獲得性，本部分選取的指標為：生均教育支出，即高校教育支出與在校生人數(shù)之比。

物力投入。高等教育體系中物力投入指高校能夠長期擁有的存量資產(chǎn)，包括高校土地面積、圖書存量、教學設施和其他建筑設施等。參考以往文獻，本部分選取的指標為：生均圖書、生均教學科研儀器設備值、生均教學行政用房。

（二）產(chǎn)出類指標

畢業(yè)率。該指標指拿到畢業(yè)證書的人數(shù)占該年度應畢業(yè)總?cè)藬?shù)的比例。

就業(yè)率。該指標指畢業(yè)生總數(shù)減去未就業(yè)學生數(shù)量，除以畢業(yè)生總數(shù)，即就業(yè)學生人數(shù)/畢業(yè)學生總數(shù)。

升學率。該指標指考上研究生的人數(shù)占該年度應畢業(yè)總?cè)藬?shù)的比例。

WAJCI發(fā)文總量。WAJCI指世界學術(shù)期刊影響力指數(shù)。

表2 河南省高等教育財政支出績效評價指標體系

本文所需數(shù)據(jù)來源于各高校官網(wǎng)的《2019年度信息公開年度報告》和中國知網(wǎng)的“中國高?？蒲谐晒y(tǒng)計分析數(shù)據(jù)庫”?？紤]到數(shù)據(jù)的可獲得性，本文選取河南省40所高校作為本文的決策單元，涵蓋豫東、豫西、豫南、豫北、豫中地區(qū)。

考慮到DEA模型會間接對數(shù)據(jù)進行整合，所以本文40個決策單元的最優(yōu)效率指標和投入、產(chǎn)出指標的量綱無關，因此在建立模型時無需對各指標進行無量綱處理。鑒于部分決策單元存在缺失值，本文用平均數(shù)對缺失值進行填補。

四、河南省高等教育財政支出績效研究實證分析

（一）決策單元的總體分析結(jié)果

使用DEAP2.1軟件建立CCR模型對40個決策單元進行分析，軟件運行得出的結(jié)果如表3所示：

表3 對40個決策單元的分析結(jié)果

從表3可以看出，符合DEA評價標準的高等院校有25所，不符合DEA評價標準的院校有15所。其中，綜合效率有效的院校有25所，技術(shù)效率有效的院校有28所，規(guī)模效率有效的院校有25所。規(guī)模收益非有效的15所院校，規(guī)模收益均表現(xiàn)為遞減。所有決策單元的分析結(jié)果如表4所示：

表4 決策單元分析結(jié)果分類

表3的結(jié)果顯示，在所有40個決策單元中綜合效率最大值為1，最小值為0.878，由此可見，整體來看，河南省高等院校之間的綜合效率存在一定差距。部分高校如 4（許昌學院）、10（南陽師范學院）、24（河南工業(yè)大學）、32（河南工程學院）的綜合效率值分別為 0.894、0.883、0.887、0.878，均未達到 0.9，說明這 4所高校高等教育的資源使用效率較低。

DEA非有效的15所院校的規(guī)模收益均呈現(xiàn)遞減狀態(tài)，表明這15所院校的教育經(jīng)費投入超出最佳水平，再增加教育經(jīng)費的投入也無法實現(xiàn)產(chǎn)出規(guī)模的提高，因此應適當控制這些高校盲目擴張。

技術(shù)效率有效而規(guī)模效率無效的高校有3所，其規(guī)模收益都是遞減的，說明這些高校的管理營運水平和教學水平尚可，應通過控制辦學規(guī)模來提高高等教育產(chǎn)出效率。

技術(shù)效率無效且規(guī)模效率無效的高校有12所，其規(guī)模收益都是遞減的，應在控制辦學規(guī)模的前提下，提高高校的管理營運水平和教學水平。

（二）各決策單元的投入分析

建立CCR模型，對河南省上述40個決策單元的專任教師比、生師比、生均教育支出、生均圖書、生均教學科研儀器設備值、生均教學行政用房6個投入指標進行分析，輸出結(jié)果如表5所示：

表5 投入分析表

續(xù)表

根據(jù)CCR模型，當指標值為0時，該決策單元達到最優(yōu)的投入水平。由表5結(jié)果可知，這40所高校中，有15所高校的投入指標至少有一個不為0，占所研究高校的比重為37.5%，說明研究樣本存在投入冗余的高校比例較大，表明河南省高等教育財政支出的投入效率有待進一步提高。

1.生均教育支出=高等教育支出/在校生人數(shù)。由表5可以看出，9（信陽師范學院）、10（南陽師范學院）、25（河南財經(jīng)政法大學）、29（鄭州航空工業(yè)管理學院）這4所高校的生均教育支出指標不為0，說明這4所高校在財政投入上存在冗余現(xiàn)象，需要及時進行調(diào)整，防止資源的浪費。

2.專任教師比=專任教師人數(shù)/教職工總數(shù)。由表5可以看出，9（信陽師范學院）、11（南陽理工學院）、19（安陽工學院）、25（河南財經(jīng)政法大學）、29（鄭州航空工業(yè)管理學院）這5所高校該指標不為0，說明上述高校的專任教師隊伍沒有發(fā)揮最大的作用，需要采取措施加以彌補。

3.生師比=在校生人數(shù)/專任教師人數(shù)。由表5可以看出，只有1所高校，即29（鄭州航空工業(yè)管理學院）該項指標值不為0，說明該校的教師隊伍存在投入冗余現(xiàn)象。

4.生均圖書=圖書館書籍藏量/在校生人數(shù)。由表5可以看出，9（信陽師范學院）、25（河南財經(jīng)政法大學）、26（河南中醫(yī)藥大學）、35（鄭州師范學院）這4所高校該項指標不為0，說明這些高校的圖書投入存在冗余。

5.生均教學科研儀器設備值=教學科研儀器設備值/在校生人數(shù)。由表5可以看出，4（許昌學院）、19（安陽工學院）、24（河南工業(yè)大學）、26（河南中醫(yī)藥大學）、29（鄭州航空工業(yè)管理學院）、35（鄭州師范學院）這5所高校該項指標不為0，說明這些高校教學科研儀器的價值沒有被開發(fā)出最大效果。

6.生均教學行政用房=教學行政用房總面積/在校生人數(shù)。由表5可以看出，有11所高校該指標值不為 0，即 3（周口師范學院）、4（許昌學院）、7（洛陽師范學院）、9（信陽師范學院）、11（南陽理工學院）、12（黃淮學院）、24（河南工業(yè)大學）、26（河南中醫(yī)藥大學）、30（河南城建學院）、32（河南工程學院）、35（鄭州師范學院），說明這些高校的教學行政用房存在冗余現(xiàn)象，沒有充分利用教學資源。

（三）各決策單元的產(chǎn)出分析

建立CCR模型，對河南省上述40個決策單元的就業(yè)率、畢業(yè)率、升學率、WAJCI發(fā)文總量4個產(chǎn)出指標進行分析，輸出結(jié)果如表6所示：

表6 投入分析表

續(xù)表

根據(jù)CCR模型，當指標值為0時，該決策單元達到最優(yōu)的產(chǎn)出水平。由表6可知，這40所高校中，有14所高校的產(chǎn)出指標至少有一個不為0，占40個決策單元的35%，說明研究樣本中產(chǎn)出不足的高校占比較大，表明河南省高等院校的產(chǎn)出水平有待提高。

1.就業(yè)率=就業(yè)學生人數(shù)/畢業(yè)學生人數(shù)。由表6可以看出，3（周口師范學院）、4（許昌學院）、7（洛陽師范學院）、10（南陽師范學院）、11（南陽理工學院）、12（黃淮學院）、25（河南財經(jīng)政法大學）、26（河南中醫(yī)藥大學）、35（鄭州師范學院）這9所高校該指標不為0，說明就業(yè)存在產(chǎn)出不足的問題。這9所高校在之后的教學過程中應更加注重就業(yè)問題。

2.畢業(yè)率=畢業(yè)學生人數(shù)/在校生人數(shù)。由表6可以看出，只有24（河南工業(yè)大學）、29（鄭州航空工業(yè)管理學院）2所高校該指標值不為0，說明這2所高校存在畢業(yè)產(chǎn)出不足的問題，因此這2所高校在今后應注重學生的畢業(yè)問題。

3.升學率=升學學生人數(shù)/畢業(yè)學生人數(shù)。由表6可以看出，7（洛陽師范學院）、10（南陽師范學院）、11（南陽理工學院）、24（河南工業(yè)大學）、30（河南城建學院）這5所高校該指標值不為0，說明這5所高校學生在升學方面存在一定的缺陷，在今后需注重學生升學方面的工作。

4.WAJCI發(fā)文總量指的是世界學術(shù)期刊影響力指數(shù)。由表6可以看出，3（周口師范學院）、11（南陽理工學院）、12（黃淮學院）、19（安陽工學院）、24（河南工業(yè)大學）、29（鄭州航空工業(yè)管理學院）、30（河南城建學院）、32（河南工程學院）這8所高校該指標值不為0，說明這8所高校的世界學術(shù)期刊影響力指數(shù)相對較小，因此這些高校師生應多發(fā)表一些高層次的文章，提高科研的產(chǎn)出水平。

五、研究結(jié)論與對策建議

（一）研究結(jié)論

1.部分高校存在投入冗余問題。如3（周口師范學院）存在“生均教學行政用房”投入冗余問題；4（許昌學院）存在“生均教學科研儀器設備值”“生均教學行政用房”存在投入冗余問題；7（洛陽師范學院）“生均教學行政用房”存在投入冗余問題；9（信陽師范學院）存在“生均教育支出”“專任教師比”“生均圖書”“生均教學行政用房”等投入冗余問題。

2.部分高校存在產(chǎn)出不足問題。3（周口師范學院）、4（許昌學院）、7（洛陽師范學院）、9（信陽師范學院）、10（南陽師范學院）、11（南陽理工學院）、12（黃淮學院）、19（安陽工學院）、24（河南工業(yè)大學）、25（河南財經(jīng)政法大學）、26（河南中醫(yī)藥大學）、29（鄭州航空工業(yè)管理學院）、30（河南城建學院）、32（河南工程學院）、35（鄭州師范學院）這 15所高校在“就業(yè)率”“畢業(yè)率”“升學率”“WAJCI發(fā)文總量”這4個產(chǎn)出指標上均存在產(chǎn)出不足的問題。

3.高校區(qū)域之間投入產(chǎn)出效率差距顯著。在40個決策單元中，豫東區(qū)域的樣本有5個，其中存在投入冗余和產(chǎn)出不足的高校所占比例為40%；豫西區(qū)域的樣本有3個，其中存在投入冗余和產(chǎn)出不足的高校所占比例為33.3%；豫南區(qū)域的樣本有5個，其中存在投入冗余和產(chǎn)出不足的高校所占比例為80%；豫北區(qū)域的樣本有9個，其中存在投入冗余和產(chǎn)出不足的高校所占比例為11.1%；豫中區(qū)域的樣本有18個，其中存在投入冗余和產(chǎn)出不足的高校所占比例為5.6%。大體可以看出，豫中區(qū)域的高校對教育資源的利用效率最高，豫南區(qū)域的高校對教育資源的利用效率最低。

（二）對策建議

1.提高高校政府財政支出的利用效率。河南省的高校應該聚焦教育資金的投入產(chǎn)出效率，采取手段使投入產(chǎn)出比達到最優(yōu)。比如可以進行充分的調(diào)研，摸清學校的承載能力，合理控制招生規(guī)模、適當招聘教職工以及擴建建筑等，使財政支出的利用率達到最優(yōu)，避免教學資源的浪費。

2.建立高?？冃гu價責任機制。目前河南省高校普遍對教育經(jīng)費的使用問題沒有明顯的責任劃分，只是考慮資金的使用問題，較少考慮資金使用效率和使用用途的問題。因此，對高校而言，必須建立責任機制，列定責任清單，將責任明確到各個主體。合理安排各項資金的使用渠道和方式，在出現(xiàn)問題的時候迅速落實到人。同時要發(fā)揮社會公眾力量，在學校官網(wǎng)和行政辦公樓設置意見箱，開放學校微信公眾號和微博的留言板，讓學生、教職工和社會人士都參與進來，群策群力，努力提高高校的財政支出績效。

3.提高高校的辦學水平。從上述分析中可以看出，河南省高校普遍存在產(chǎn)出不足的問題，因此，各高校和政府主管部門要加大對高校辦學水平的重視力度?？梢赃x取投入產(chǎn)出水平較高的高校作為研究對象，討論其對教育資源的使用方法，并且找尋這些高校的共同之處，進而總結(jié)出適用性強的提高高?？冃Х椒?，在河南進行推廣，尤其注重豫南地區(qū)高校的宣傳工作。