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    企業(yè)財務風險管理與控制研究

    2021-03-16 02:47:24余騰飛張婷
    中國管理信息化 2021年4期
    關(guān)鍵詞:企業(yè)財務風險預警機制

    余騰飛 張婷

    [摘 要]企業(yè)財務風險成因包括企業(yè)財務管理環(huán)境的復雜性、企業(yè)財務活動本身的復雜性、企業(yè)財務管理人員風險意識的滯后性以及財務管理可控范圍的局限性。針對這些引發(fā)企業(yè)財務風險的成因,可以通過完善企業(yè)財務風險管理的程序和步驟、構(gòu)建企業(yè)財務風險識別與預警機制、培養(yǎng)企業(yè)財務風險管理與控制專業(yè)人才以及創(chuàng)新企業(yè)財務風險管理與控制方法等策略,構(gòu)建良好的企業(yè)財務風險管理與控制體系,從而為有效降低和規(guī)避企業(yè)財務風險奠定基礎(chǔ)。

    [關(guān)鍵詞]企業(yè)財務風險;管理與控制體系;預警機制

    doi:10.3969/j.issn.1673 - 0194.2021.04.008

    [中圖分類號]F275[文獻標識碼]A[文章編號]1673-0194(2021)04-00-02

    0 ? ? 引 言

    企業(yè)財務管理是企業(yè)經(jīng)營管理中的重要環(huán)節(jié),直接關(guān)系到企業(yè)的發(fā)展效果。在所有的財務管理類問題中,財務風險是難以完全規(guī)避的,只要企業(yè)處于運營中,財務風險隨時都可能降臨。造成財務風險的原因十分復雜,其中包括很多難以控制的因素,如市場經(jīng)濟制度、全球金融形勢等。企業(yè)應該重視風險,并采取相關(guān)措施最大限度地防范風險,尤其是要盡可能將人為因素控制在合理區(qū)間。

    1 ? ? 企業(yè)財務風險概述

    企業(yè)財務風險指的是企業(yè)經(jīng)營過程中因財務活動的不確定性而產(chǎn)生的風險。企業(yè)能否獲得收益除了受自身主觀努力程度影響之外,還受到客觀條件的影響,因此財務風險是客觀存在的。企業(yè)財務風險管理與控制的目的不是完全規(guī)避風險,而是通過科學方式將風險降到最低。企業(yè)財務風險有如下幾個特征。①客觀性。即任何企業(yè)只要處于運營狀態(tài),隨時都可能出現(xiàn)財務風險。②不確定性。財務風險何時出現(xiàn)、如何出現(xiàn)都無法準確測定,因此財務風險管理會有很大難度。③可度量性。雖然財務風險無法準確測定,但通過科學方式也能窺測其發(fā)展軌跡與趨勢,從而為管理與控制提供支撐。④全面性。即財務風險會出現(xiàn)在企業(yè)財務活動的任何一個環(huán)節(jié),尤其是財務關(guān)系十分復雜的企業(yè),財務風險出現(xiàn)概率會更高。

    企業(yè)財務風險有如下幾個類型。①籌資風險[1]。企業(yè)籌資主要通過兩種渠道:一種是企業(yè)所有者投資,由于企業(yè)所有者投資不用償還利息,風險主要存在于企業(yè)的最終效益中;另一種是借入資金,由于牽涉還本付息,如果企業(yè)經(jīng)營效益不佳,則會產(chǎn)生償債風險。②投資風險。投資包括間接投資與直接投資,無論是哪種投資,其風險表現(xiàn)為預期收益不能收回或者偏離預期。在直接投資中,風險的產(chǎn)生主要與企業(yè)經(jīng)營狀況相關(guān);而在間接投資中,風險的產(chǎn)生還會與金融市場發(fā)展形勢相關(guān)。③資金回收風險。資金回收風險包括識別資金回收風險、評估資金回收風險、防范與控制資金回收風險。其中,識別資金回收風險是時間和金額上的不確定所導致的,如拖欠風險、壞賬風險等;評估資金回收風險指的是經(jīng)過評估所預測到的風險,比如,資金回收時應收賬款周轉(zhuǎn)率降低,則反映出資金回收風險增加;防范與控制資金回收風險指的是資金回收中因收款方式、結(jié)算方式難以確定而產(chǎn)生的風險。④收益分配風險。收益分配風險包括識別收益分配風險和防范與控制收益分配風險。其中,識別收益分配風險指的是收益分配中因方式、時間、金額等因素影響而造成的風險;防范與控制風險指的是采取相關(guān)措施優(yōu)化收益分配時,因?qū)嵤┮恍┎划斝袨槎斐傻娘L險。

    2 ? ? 企業(yè)財務風險成因分析

    2.1 ? 企業(yè)財務管理環(huán)境的復雜性

    企業(yè)財務管理工作會面臨復雜的環(huán)境,包括經(jīng)濟環(huán)境、法律環(huán)境、市場環(huán)境、社會環(huán)境、資源環(huán)境等。對于企業(yè)來說,這些外部環(huán)境是客觀存在且很難通過相關(guān)決策改變的,因此企業(yè)的財務管理一般只能屈從于環(huán)境。表面看來,諸多環(huán)境因素游離于企業(yè)之外,但在實際情況中會依托連鎖反應發(fā)揮作用。比如,國家在出臺一些經(jīng)濟政策后,相關(guān)企業(yè)不僅要在經(jīng)營方式上做出調(diào)整,還要依托風險分析轉(zhuǎn)變財務管理方式。另外,企業(yè)財務管理系統(tǒng)也會因為管理人員素質(zhì)參差不齊、相關(guān)規(guī)章制度落實情況復雜等影響風險應對能力,從而造成財務風險的惡化。

    2.2 ? 企業(yè)財務活動本身的復雜性

    企業(yè)財務管理過程是十分復雜的,需要處理好與財務相關(guān)的各類問題,如負債經(jīng)營問題、多元化投資問題、利益分配問題等,尤其是在企業(yè)逐漸發(fā)展壯大后,這類問題會進一步復雜化。比如,在企業(yè)投資中,企業(yè)在發(fā)展初期一般會選擇投資少、資金回收快的項目,而隨著企業(yè)實力增強,長線投資項目會占據(jù)很大比例,雖然這類項目收益可觀,但卻具有較大的不確定性,財務風險也因此產(chǎn)生。企業(yè)財務活動本身的復雜性是不可消除的,要想降低由此帶來的風險只能引入更高效率的管理方式與風險管理技術(shù)。

    2.3 ? 企業(yè)財務管理人員風險意識的滯后性

    企業(yè)財務風險具有一定的客觀性,只要企業(yè)運營,這一風險便不會消失。但是這并不意味著企業(yè)財務風險與人為因素無關(guān),反而很多時候財務風險是由人為因素造成的[2]。企業(yè)財務管理人員風險意識的滯后就是其中的人為因素之一。比如,很多財務人員并沒有認清風險的本質(zhì),簡單地認為只要控制好資金的使用過程就能規(guī)避風險。但在實際情況中,一些不可控的市場因素、社會因素等經(jīng)常在不經(jīng)意間發(fā)生作用,此時企業(yè)再想管控已經(jīng)失去了最好時機。

    2.4 ? 財務管理可控范圍的局限性

    財務管理過程中,人的主觀判斷會產(chǎn)生重要作用,因此無論是做決策還是收集與處理信息,都不能保證完全貼合客觀事實。比如,財務人員繪制的會計報表、財務分析報表等。換言之,財務管理只能盡量反映出真實情況但卻不可能達到完全真實,究其原因,正是財務管理可控范圍的局限性所致。正因為如此,財務風險的存在是客觀的,如果想要降低財務風險,需要不斷地減少主觀臆斷,盡可能客觀呈現(xiàn)真實情況。

    3 ? ? 企業(yè)財務風險管理與控制體系構(gòu)建策略研究

    3.1 ? 完善企業(yè)財務風險管理的程序和步驟

    企業(yè)在經(jīng)營過程中,內(nèi)外環(huán)境均處于動態(tài)變化中,而為了適應環(huán)境變化及做好風險管理,應該制定明確的管理程序和步驟。第一步是建立風險管理目標,并且要具體到財務管理中的各個環(huán)節(jié),如融資、投資、收益分配等。第二步是進行風險分析,分析的依據(jù)包括財務報表、經(jīng)營指標、專家意見等。通過風險分析,企業(yè)可以了解當前面臨的潛在風險,督促相關(guān)部門做好預防。第三步是風險預警[3]。當某種風險發(fā)展到一定程度后便會發(fā)出警報,如果企業(yè)沒有建立風險預警機制,則可能錯失規(guī)避風險的最佳時機。第四步是風險決策。在對可能產(chǎn)生的風險充分了解后,企業(yè)需要采取相關(guān)措施抵御風險。風險決策的一般原則是“投資少、安全系數(shù)高”,但具體決策還需要基于實際情況做出。第五步是風險處理。在實施風險管理方案后,還需要根據(jù)實際處理效果及評價效果做出修正和調(diào)整,目的是提升風險管理方案的效益比值,使風險管理更加優(yōu)化。

    3.2 ? 構(gòu)建企業(yè)財務風險識別與預警機制

    企業(yè)財務風險識別與預警機制的主要功能是預測和監(jiān)控潛在的財務風險,一旦財務風險超出一定限度,企業(yè)財務風險識別與預警機制便能夠及時發(fā)出警報,從而讓企業(yè)采取措施進行化解。企業(yè)財務風險識別與預警機制的構(gòu)建主要包括以下內(nèi)容。①組織機構(gòu)構(gòu)建。企業(yè)要成立預警機構(gòu),但是預警機構(gòu)并不是獨立存在的,而是附屬于具體的企業(yè)部門,其中最高負責人為企業(yè)領(lǐng)導者,財務部、企業(yè)辦、發(fā)展策劃部等是預警工作的實施者。②信息收集和傳遞機制構(gòu)建。這一機制需要匹配開放性的數(shù)據(jù)系統(tǒng),該系統(tǒng)除了收集來自各種渠道的財務信息外,還會對信息資料做出分析判斷。③信息分析機制構(gòu)建。該機制的負責部門應該保持高度獨立性,目的是保障信息分析結(jié)果不受其他因素影響,從而使企業(yè)更加了解當前存在的風險。④風險處理機制構(gòu)建。當風險成因查明后,相關(guān)部門應該迅速制訂應對方案,最大限度降低風險。為了保證風險處理機制的運行效率,該工作一般會交由企業(yè)領(lǐng)導層直接管理的部門處理。

    3.3 ? 培養(yǎng)企業(yè)財務風險管理與控制專業(yè)人才

    企業(yè)財務風險管理歸根到底需要由具體的“人”執(zhí)行,如果沒有專業(yè)人才支撐,就會直接影響到風險管控效果。在人才培養(yǎng)中,主要是從以下幾個方面進行。①要鞏固財務人員的知識基礎(chǔ),使他們不僅能夠掌握財會理論知識,還能夠?qū)?jīng)濟知識、管理知識、法律知識等加強研究。需要注意的是,由于這些知識處于不斷更新中,財務人員需要樹立“終身學習”的思想理念,需要通過不斷學習提高自身業(yè)務水平。另外,信息技術(shù)知識也至關(guān)重要,財務人員也要積極學習和掌握信息技術(shù)知識,從而提升企業(yè)財務管理效率。②要培養(yǎng)財務人員的創(chuàng)新意識。隨著市場經(jīng)濟的迅猛發(fā)展,企業(yè)所面臨的外部環(huán)境不斷發(fā)生變化,比如,在理財環(huán)境的變化中,更多企業(yè)趨向于超前投資,而這必然會帶來更大財務風險。財務人員在進行風險分析和評估時,不能只想到高收益而忽視由此帶來的風險,而是要根據(jù)企業(yè)的財務狀況、經(jīng)營狀況等做出更適宜的判斷[4]。③要轉(zhuǎn)變財務人員的企業(yè)理財觀念。財務人員不能只關(guān)注企業(yè)的物質(zhì)資產(chǎn)和金融資本,還要了解知識資本的重要性,懂得如何利用知識資本實現(xiàn)企業(yè)財務管理目標。

    3.4 ? 創(chuàng)新企業(yè)財務風險管理與控制方法

    在知識經(jīng)濟時代,企業(yè)財務風險管理與控制方法需要得到不斷創(chuàng)新,目的是更好地應對知識產(chǎn)品帶來的“高風險”。風險管理方法的創(chuàng)新要建立在風險管理目標、風險分析機制、預警機制、處理機制等重新確立的基礎(chǔ)上,并且要切實考慮到企業(yè)的實際狀況。很多國有企業(yè)以生產(chǎn)公共產(chǎn)品為主要業(yè)務,對于利益的追求并不強烈,因此在財務風險管理中并不需要過度考慮知識經(jīng)濟的影響,之前的管理與控制體系依然適用;但是對于現(xiàn)在的其他企業(yè)來說,知識經(jīng)濟所造成的影響力是巨大的,這要求財務風險管理中要注重這一方面的資金管理,比如要將“知識變現(xiàn)”周期考慮在內(nèi),降低出現(xiàn)資金斷流的風險。

    主要參考文獻

    [1]胡躍南.對企業(yè)財務風險管理與控制的一些探討[J].中外企業(yè)家,2020(5):73.

    [2]鄭翠萍.企業(yè)財務風險管理與控制策略[J].財會學習,2020(8):79-80.

    [3]丁玲玲.企業(yè)財務風險管理與控制研究[J].會計師,2017(17):47-48.

    [4]于慧筠,王燕.論企業(yè)財務風險管理與控制策略[J].商場現(xiàn)代化,2014(4):154-155.

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