建筑企業(yè)資金管理存在的問題與對策

羅燕秋

摘 要：建筑業(yè)對人類文明發(fā)展有著推動性作用，是支撐第二產(chǎn)業(yè)的核心產(chǎn)業(yè)之一，也是風險相對較高的行業(yè)，因建筑企業(yè)需要前期資金墊資，后期回籠資金需要一定的時間，甚至可能因主客觀因素影響，導致資金回籠不及時，直接影響企業(yè)發(fā)展，因此，如何科學做好建筑企業(yè)資金管理顯得尤為重要?，F(xiàn)代企業(yè)管理中的核心管理內(nèi)容之一就是資金管理，它也是確保企業(yè)財務安全和健康發(fā)展的重要構成原件，資金管理水平的高低直接決定了企業(yè)健康程度，相對而言，資金管理水平較高的企業(yè)所面臨的風險挑戰(zhàn)較低，企業(yè)發(fā)展前景也更加寬廣，通過科學、合理的資金管理，可以有效帶動企業(yè)良性發(fā)展。目前，建筑企業(yè)在資金的管理上還不健全，管理模式還不科學，在推進工程項目時仍然需要大量的資金流轉，不利于企業(yè)的長期生存，企業(yè)風險相對較高，本文通過探討資金管理的特點，對建筑企業(yè)資金管理當前存在的瓶頸進行分析，探索提升建筑企業(yè)資金管理能力的路徑。

關鍵詞：建筑企業(yè)；資金管理；工程項目；提升策略

建筑企業(yè)在實施工程項目時有著比較明顯的特殊性，即資金回籠時間長，資金鏈比較長，建筑企業(yè)拓寬業(yè)務范圍，增加業(yè)務能力必須通過擴大產(chǎn)業(yè)規(guī)模，擴展業(yè)務鏈的方式，業(yè)務量的增加也意味著資金流轉周期的增加，建筑企業(yè)必須提前讓出資金流轉的空間，但會影響企業(yè)的整體規(guī)劃，降低金融風險承載力。企業(yè)發(fā)展必須持續(xù)關注資金管理，尤其是在進行項目推進時，必須嚴控控制、精準計算、提前策劃，確保資金周轉有效。當前，隨著我國市場經(jīng)濟的發(fā)展，建筑行業(yè)也正在面對前所未有的機遇和挑戰(zhàn)，尤其是近年來受各種因素影響，消費者購買力降低，房價的調(diào)控，建筑行業(yè)的競爭壓力越來越大，資金周轉的難度也在提升，如果資金鏈條斷裂，極易導致企業(yè)陷入債務危機，影響正常運轉，因此，在建筑企業(yè)中開展科學有效的資金管理是非常有必要的。

一、資金管理在建筑企業(yè)應用中的分析

（一）資金管理的特點

在建筑企業(yè)當中，資金管理相比較其他企業(yè)而言有著非常明顯的特點，主要是用量大、流動性強、周轉時間長，具體而言，在建筑企業(yè)當中所需要的資金額度較大，一個建筑企業(yè)的項目合同往往百萬級別，對資金的需求量非常大，從前期的建設到中期的投入到后期的驗收，整個過程中所需要的資金流非常大，這就要求建筑企業(yè)必須提前對所需資金進行規(guī)劃。另外，建筑企業(yè)所需要的資金流動量也非常巨大，建筑企業(yè)是一個在產(chǎn)業(yè)鏈中充當施工方的角色，需要原材料和銷售方的共同的協(xié)作，大部分的原材料商都需要提前付款后才能發(fā)貨，且隨著金融風險加劇，大部分供應商都會限定超過一定數(shù)量的金額后必須先行付款，在施工地，人力資源也存在風險。建筑企業(yè)很少出現(xiàn)拖欠工資的問題，勞務公司和派遣公司也會簽訂合同，提前拿到資金后予以人員派遣，這就要求建筑公司的資金必須具備一定的流動性，否則會影響正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動。同時，建筑企業(yè)所承載的建筑項目一般時間都較長，一個工程從立項到生產(chǎn)，從投入到驗收，最少需要2年時間，甚至3年，最多的可能需要耗時5到10年，短期無法實現(xiàn)資金的回籠是正?，F(xiàn)象，企業(yè)所面臨的金融風險也較大。

（二）資金管理在建筑企業(yè)中的作用

1.提高企業(yè)應對金融風險的能力

在建筑企業(yè)當中合理使用資金管理可以顯著提高企業(yè)應對金融風險的能力，資金管理主要是通過科學謀劃、精密計算的方式，保證資金鏈不會出現(xiàn)斷裂，保障企業(yè)不被卷入債務危機當中，并通過科學有效的方式測算企業(yè)資金使用率，對企業(yè)資金使用提出合理化建議和調(diào)整，提高企業(yè)的綜合管理水平。建筑企業(yè)因其行業(yè)特殊性，經(jīng)常面臨資金周轉耗時長、資金占用比例過高的問題，一方面需要向銀行貸款，另一方面如果企業(yè)資金沒有合理利用，如面臨突發(fā)性問題，會導致企業(yè)陷入金融風險，影響企業(yè)效益?？茖W、有效的資金管理可以提高企業(yè)的運行能力，防止遭受損失。一個優(yōu)秀的企業(yè)加上合理的資金管理可以幫助企業(yè)在市場競爭中保持活力，增強企業(yè)對資金的利用率，發(fā)揮資金優(yōu)勢，不會造成資金浪費和資金短缺現(xiàn)象，降低資金風險。

2.提高企業(yè)內(nèi)部管理水平和內(nèi)控能力

建筑企業(yè)發(fā)展的核心動力在于擴大利潤，合理的資金管理是獲得利潤的關鍵，資金管理是企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展和擴產(chǎn)擴能的必備手段之一，建筑企業(yè)可以通過資金管理實現(xiàn)企業(yè)的內(nèi)部管理和控制，就企業(yè)內(nèi)部發(fā)展來看，合理的資金控制可以幫助企業(yè)實現(xiàn)內(nèi)部多部門高效合作，從外部來看，可以幫助企業(yè)在整個項目生產(chǎn)和推進過程中保證有效控制，不會出現(xiàn)失控現(xiàn)象，有利于企業(yè)的生存和發(fā)展，更有利于企業(yè)的升級，提高企業(yè)效能。

3.幫助企業(yè)打造一支素質(zhì)過硬的財務控制和監(jiān)管隊伍

當前，大多數(shù)建筑企業(yè)的財務管理人員主要工作范疇集中在財務核算和資金流轉，對資金的管理、監(jiān)管、控制意識不強，財務綜合管理的能力相對較弱，不能及時發(fā)現(xiàn)財務風險和隱形金融斷裂，金融控制離不開財務人員的高效工作，往往發(fā)現(xiàn)金融風險的前沿陣地發(fā)生在財務部門，如果財務部門可以提前意識，盡早調(diào)整就可以避免金融問題的出現(xiàn)，通過資金管理可以顯著提高財務人員的業(yè)務能力和素質(zhì)，激發(fā)財務人員的主觀能動性，建立全局觀，全面掌握企業(yè)經(jīng)營狀態(tài)，為企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展和項目擴容提供及時有效的金融信息，提前防范金融危機的發(fā)生。

4.顯著提升企業(yè)的經(jīng)濟效益

隨著建筑市場的擴容，建筑企業(yè)的競爭壓力也越來越大，工程造價與施工成本之間反向增加提高了企業(yè)經(jīng)營成本，利潤空間逐漸縮小。建筑企業(yè)的發(fā)展必須注重成本控制和利潤獲得，投入和產(chǎn)出之間的比率不能縮減過大，通過資金管理可以有效提高企業(yè)利潤，控制非必要的資金流出，提高企業(yè)內(nèi)生動力，通過對資金流轉周期的精確計算和控制，合理安排資金投入，確保項目銜接和推動，降低企業(yè)融資成本，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。

5.提升企業(yè)的市場競爭力

建筑行業(yè)內(nèi)部管理水平在一定程度上直接決定了企業(yè)的市場競爭力，即企業(yè)的內(nèi)部活力，提高企業(yè)內(nèi)部活力需要進行合理的企業(yè)管理，資金管理水平是企業(yè)管理的核心，管理水平直接影響企業(yè)的運營，通過對企業(yè)資金的管理，實現(xiàn)資金合理調(diào)配，幫助企業(yè)在短期內(nèi)做出合理的決策和布局，同時引導企業(yè)做出長期規(guī)劃，可以顯著提升企業(yè)的管理水平，縮減運營成本，減少資金浪費，提高企業(yè)產(chǎn)能，尤其幫助企業(yè)在市場環(huán)境中樹立良好的形象，提高市場競爭力。

二、對建筑企業(yè)資金管理存在問題的分析

（一）管理層對資金管理的概念認識不到位

大部分建筑企業(yè)還處于中小企業(yè)規(guī)模，企業(yè)發(fā)展重點和關注方向主要集中在對工程招標、現(xiàn)場施工和工程質(zhì)量控制方面，往往過多的關注業(yè)務的開展、市場的開拓、項目的推進、產(chǎn)值的增加和銷售利潤等方面問題，對資金的控制和資金的管理意識相對較弱，尤其缺乏系統(tǒng)性的管理對整個企業(yè)資金實現(xiàn)科學有效的管理，難免會出現(xiàn)施工過程中的資金浪費和資金缺口，尤其是對資金的流向分析的不透徹，不能很好的控制企業(yè)資金流。此外，大部分企業(yè)負責人認為資金管理就是不浪費，管好錢，對資金管理沒有系統(tǒng)的認識，有的認為資金管理應該只是財務部門工作，只要財務部門控制好就可以，忽視了整體性、全局性的分析，導致對資金的管理松散，極易出現(xiàn)金融風險。

（二）資金管理方式相對單一控制力不足

建筑企業(yè)項目分布的范圍相對比較廣，可能在不同區(qū)域和不同省份都有涉及，但是項目施工必須服從當?shù)毓芾?，任何項目的推進都需要在當?shù)卦O立分公司，開設金融賬戶，如企業(yè)項目較多，就會導致出現(xiàn)多個金融賬戶，大部分建筑企業(yè)并沒有自己的資金管理系統(tǒng)，對資金的管理往往通過各項目部、各子公司的財務報表和資金流動情況，且很多項目的資金流轉都相對獨立，沒有與企業(yè)整體建立較強的聯(lián)系，導致企業(yè)對本身的資金管理分散，難以形成整體監(jiān)督，容易形成金融斷鏈。經(jīng)常出現(xiàn)的問題是，一個項目資金富足，另外一個項目資金短缺，兩個項目無法相互聯(lián)系，資金難以周轉，只能通過融資的方式推進項目，增加企業(yè)金融壓力，不利于企業(yè)的發(fā)展。這種隱性的資金風險如果無法精準分析，會影響企業(yè)的經(jīng)濟效益。

（三）資金管理方式不科學隨意性強

為了確保資金使用率，建筑企業(yè)會要求每個項目提前預估資金需求量，并制定資金使用計劃，但建筑工程往往會受到諸多主客觀因素的影響，影響工程進度，如政府規(guī)劃、天氣變化、消費者原因等，會經(jīng)常出現(xiàn)無法依據(jù)計劃正常進行資金管理的情況。就目前來看，一方面是因為建筑企業(yè)受市場影響非常劇烈，難以控制材料成本和設備成本，項目的突然擴大或暫停都會造成成本增加。且現(xiàn)場施工環(huán)境復雜，受到天氣因素、地質(zhì)因素影響，都會帶來預算外支出。另一方面，項目部制定的資金計劃往往根據(jù)企業(yè)年度計劃，而不是實際施工情況，資金計劃無法做到隨時調(diào)整，計劃的隨意性強。目前，建筑企業(yè)的資金管理主要依靠財務部門，對資金計劃的執(zhí)行情況監(jiān)管力度不夠，資金的流轉也具有極大的隨意性。正是因為這種潛在的隨意性，導致企業(yè)的資金計劃不科學，無法嚴格執(zhí)行，計劃虛高的情況普遍存在，占用企業(yè)資金資源，影響企業(yè)發(fā)展。

（四）項目周期長資金短缺嚴重

當前，最為影響建筑企業(yè)利潤的主要原因是項目周期普遍較長，變數(shù)較大，回款不及時，導致資金短缺。隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，國際市場的逐漸飽和，建筑企業(yè)為了增產(chǎn)擴能，快速搶占市場，在競標過程中往往會犧牲收款條件，甚至為了搶奪市場主動讓步，導致資金沉淀。另外，目前建筑市場的信用度不夠，甲方占據(jù)主導地位，因各種因素影響不能及時結算和付款的情況經(jīng)常出現(xiàn)，不按照規(guī)定日期結算的情況也一并存在。在工程竣工后，也會受到多重因素的影響導致工程驗收延誤，造成不能及時回籠資金，影響其他項目的執(zhí)行。

三、提升建筑企業(yè)資金管理方式的探索

（一）提高建筑企業(yè)資金科學管理的意識

資金管理是企業(yè)內(nèi)部控制和管理的必要組成部分，對企業(yè)的發(fā)展和生存至關重要，建筑企業(yè)內(nèi)部必須對此有系統(tǒng)性的認識。資金管理不僅僅是財務部門的工作，它存在于企業(yè)管理層和施工層各級員工當中，且企業(yè)從項目的招標、實施、驗收整個過程都需要進行精確的資金管理，無論是對原材料的采購還是機械設備的購買租賃，都需要進行資金管理，科學合理的資金管理可以有效的將企業(yè)各部門之間的工作統(tǒng)籌起來，形成聯(lián)動效果，從而達到節(jié)約成本，擴大效能的目的。這就需要企業(yè)內(nèi)部各個層級，尤其是管理層必須高度重視資金管理，應該建立預算制度和監(jiān)管制度，預算是根據(jù)企業(yè)上年度收益情況和下一年度項目計劃對資金進行有效合理安排，同時還會根據(jù)項目執(zhí)行、推進過程中的各項影響因素適時調(diào)整資金結構。資金管理不是對單一項目的資金進行控制，而是對整個企業(yè)的資金進行有效的統(tǒng)籌，項目資金的管理是企業(yè)資金管理的基礎，只有將不同項目資金進行精確控制，才能實現(xiàn)整體資金的有效控制。項目資金的控制不單單是在企業(yè)計劃中，在項目招投標時也應該進行調(diào)整和判斷，應該根據(jù)項目情況和資源情況進行預判，項目中標后也應該進行市場成本、市場購買力進行調(diào)整，針對項目時間較長的，應該縮減資金投入比率，項目較短的應該加大資金投入比率，從而實現(xiàn)整體效益的提升和保持。企業(yè)資金管理要考慮不同部門之間的需要，需要管理者、管理層、財務、采購、項目等多個部門共同研究，各部門之間都需要對此有深刻的認識才能做好科學的資金管理，保證企業(yè)的經(jīng)濟效益最大化。

（二）建立信息化資金管理系統(tǒng)提高資金管理力度

現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展離不開信息化技術，資金管理也需要借助信息化的手段，尤其是5G時代的到來，通過移動電話、掌上電腦就可以對企業(yè)信息進行整合和分析，從而隨時做出管理調(diào)整，這也是時代進步所帶來的優(yōu)勢，建筑企業(yè)的資金管理也勢必需要這種技術改革提升自身的控制力。企業(yè)內(nèi)部資金管理可以和企業(yè)整體信息化系統(tǒng)融為一體，通過設立金融賬戶、資源臺賬、采購目錄和項目推進跟蹤體系，達到對項目的跟蹤和現(xiàn)金流的分析，只有將不同的信息進行合理化的分析，才能顯著提高企業(yè)的管理水平。建立信息化資金管理系統(tǒng)可以降低企業(yè)經(jīng)營成本，提高企業(yè)靈活性，讓企業(yè)在做出決策時有更加可靠的依據(jù)，對資金的把控也更強。利用資金管理信息系統(tǒng)也可以做到風險預警，當企業(yè)出現(xiàn)資金風險情況時，及時做出預警，幫助企業(yè)調(diào)整戰(zhàn)略部署，提前做好風險應對。

（三）完善資金管理制度降低隨意性

要想提高建筑企業(yè)對資金的控制力度，減少因主客觀因素帶來的風險，必須完善資金管理制度，嚴格按照預算計劃執(zhí)行，并配套形成對應的監(jiān)管體系，降低隨意度。編制資金預算時，應該充分考慮現(xiàn)實因素影響，預測潛在的風險和挑戰(zhàn)，要通過各類數(shù)據(jù)的收集，盡可能的控制偏差，如發(fā)生偏差影響，要隨時進行調(diào)整，并對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督和考評，分析預算執(zhí)行的合理度?？茖W合理的預算制定和嚴格的預算執(zhí)行可以幫助且有規(guī)避非必要風險，項目相關部門都要參與預算的設定，確保其合理性和科學性，同時也要遵守預算執(zhí)行計劃，不能隨意調(diào)整，防止出現(xiàn)金融風險。公司還應該對項目預算執(zhí)行情況進行考核，通過預算設定情況、執(zhí)行情況和資金回籠情況進行綜合分析，調(diào)整管理方式，提高內(nèi)控力。

（四）掌控資金流向降低資金流失率

建筑企業(yè)要時刻關注已經(jīng)完工和即將完工還沒有驗收的項目，要成立專項工作小組，通過多方聯(lián)動及時做好項目驗收和資金回籠，項目過程中有人員變動的要提前協(xié)商，做到債務理清，加快資金回籠的速度?？梢越①Y金回籠制度，專人負責，對所有項目的資金回籠情況和程度進行精確掌握，并根據(jù)回籠的程度進行精確分類，提前預判資金情況，企業(yè)也要根據(jù)資金回籠情況合理調(diào)整資金結構，確保項目運轉。采取一定的獎懲制度，激發(fā)工作人員積極性。此外，除采取必要的法律手段外，還可以通過聯(lián)合催收、債務重組等多種方式加快資金回籠，將壞賬風險降低。

四、結束語

綜上所述，建筑企業(yè)因其特殊性，資金運轉周期長，很容易因主客觀因素影響出現(xiàn)資金短缺情況，進而引發(fā)金融風險，通過建立科學合理的資金管理可以顯著提高建筑企業(yè)的內(nèi)控力，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。

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