淺談如何加強(qiáng)基層事業(yè)單位內(nèi)部控制制度建設(shè)

王艷紅

摘要：隨著近年來體制改革的不斷深入，對基層事業(yè)單位也有了更高的要求和標(biāo)準(zhǔn)?；鶎邮聵I(yè)單位作為由國家行政機(jī)關(guān)舉辦的公益性單位，對促進(jìn)社會發(fā)展有著極其重要的意義。因此，加強(qiáng)對基層事業(yè)單位內(nèi)部控制制度建設(shè)，有利于改進(jìn)其在工作中出現(xiàn)的相關(guān)問題，從而更好地發(fā)揮工作職能。本文通過分析基層事業(yè)單位內(nèi)控制度建設(shè)的意義，并對相關(guān)問題進(jìn)行探究，為加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)提供一定的參考意見。

關(guān)鍵詞：基層事業(yè)單位;內(nèi)部控制;制度建設(shè);有效措施

引言

近年來，基層事業(yè)單位在不斷發(fā)展中發(fā)揮出了重要的社會公益價值，極大地促進(jìn)了社會的發(fā)展。然而，在基層事業(yè)單位內(nèi)控中，仍存在著一定的改善空間。因此，更需要加強(qiáng)基層事業(yè)單位內(nèi)部控制制度建設(shè)，從而提高其管控水平，促進(jìn)單位內(nèi)部工作效率的有效提升，從而推進(jìn)基層事業(yè)單位長期穩(wěn)定發(fā)展。

一、基層事業(yè)單位內(nèi)部控制制度建設(shè)的意義

隨著新時代的不斷發(fā)展，事業(yè)單位也應(yīng)改變傳統(tǒng)的管理觀念及方式，積極推進(jìn)制度創(chuàng)新，完善制度建設(shè)。同時在新時代的背景下也對基層事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度建設(shè)工作有了更新更高的要求。通過推進(jìn)基層事業(yè)單位內(nèi)部控制制度建設(shè)工作，有利于提高其工作效率，使其在社會發(fā)展過程中發(fā)揮出更多的作用，共同促進(jìn)社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

首先，通過加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，可以有效地對基層事業(yè)單位進(jìn)行管控，有利于提高單位工作的規(guī)范性和合理性，減少部門決策失誤，推進(jìn)基層事業(yè)單位的發(fā)展。

其次，現(xiàn)階段事業(yè)單位中，特別是基層部門，存在著個別工作人員公然漠視相關(guān)制度的問題，做出資金濫用、私自挪用公款等違法亂紀(jì)的行為，嚴(yán)重導(dǎo)致了事業(yè)單位資金流動不足，損害了國家利益。同時，由于基層事業(yè)單位內(nèi)部管控不足，導(dǎo)致資金使用率較低，不利于基層事業(yè)單位的發(fā)展。因此，加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，可以提高單位內(nèi)部員工的職業(yè)素質(zhì)，改善部分基層事業(yè)單位管控不足的現(xiàn)狀，從而使其創(chuàng)造出更多的社會價值。

通過加強(qiáng)基層事業(yè)單位內(nèi)部控制制度建設(shè)，不僅可以推進(jìn)單位優(yōu)良作風(fēng)的發(fā)展傳承，還能有效地提高基層事業(yè)單位的監(jiān)管力度和水平，使其提高工作效率，減少決策上的失誤，從而更好地服務(wù)于社會，推進(jìn)社會的長治久安。

二、現(xiàn)階段基層事業(yè)單位內(nèi)部控制制度建設(shè)存在的問題

（一）內(nèi)部控制環(huán)境較不理想

在當(dāng)前階段基層事業(yè)單位的管理中，部分領(lǐng)導(dǎo)在內(nèi)部控制方面依舊存在著傳統(tǒng)的管理觀念，忽視了內(nèi)控制度的重要性，不利于建立良好的內(nèi)部控制環(huán)境。一方面，部門領(lǐng)導(dǎo)在事業(yè)單位管理中采取“一把手負(fù)責(zé)制度”，由直接領(lǐng)導(dǎo)人擁有事業(yè)單位內(nèi)部的管理權(quán)、決策權(quán)。該制度雖然有效地保證了領(lǐng)導(dǎo)權(quán)利的實(shí)施與管理，提高了事業(yè)單位的工作效率，但同時也不利于發(fā)揮民主作用，容易造成領(lǐng)導(dǎo)在重大事項(xiàng)上的決策失誤。另一方面，基層事業(yè)單位內(nèi)部缺乏合理、完善、有效地控制制度，不利于各部門人員各司其職、互相協(xié)作，單位內(nèi)部缺乏活力。例如，單位監(jiān)督部門往往從屬于內(nèi)部其他部門，缺乏一定的獨(dú)立性、自主性，不利于發(fā)揮監(jiān)督的真正作用，嚴(yán)重阻礙了該單位的健康持續(xù)發(fā)展。

（二）缺乏內(nèi)部控制制度宣傳

為倡導(dǎo)基層事業(yè)單位內(nèi)部控制制度得到有效地落實(shí)以及單位員工更好地踐行該制度，需要加大對該制度的宣傳。然而，部分單位忽視了宣傳內(nèi)部控制制度的重要性，沒有及時做好宣傳工作，導(dǎo)致部分單位工作人員不了解內(nèi)部控制制度，同時也不清楚該制度下需要做什么工作、該怎么做。在這樣的情況下，更不利于事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的建設(shè)。

（三）內(nèi)部控制制度監(jiān)督力度不夠

由于單位各部門的分工不明確，導(dǎo)致很難獨(dú)立開展有關(guān)內(nèi)控工作，極大地降低了工作效率，使監(jiān)督工作大打折扣。又由于各部門之間相互聯(lián)系、皆有從屬，監(jiān)督部門的有關(guān)人員若沒有良好的職業(yè)素養(yǎng)及道德素養(yǎng)，在處理工作問題時，極易出現(xiàn)不公正、徇私舞弊的問題，嚴(yán)重影響了監(jiān)督部門的監(jiān)督作用。

（四）內(nèi)部控制設(shè)置不全面

現(xiàn)階段基層單位內(nèi)部控制制度的建設(shè)，雖卓有成效，但在現(xiàn)實(shí)中，依舊存在著一定的問題。部分單位盡管根據(jù)上級指示不斷推進(jìn)內(nèi)控建設(shè)的有關(guān)工作，但內(nèi)部控制制度還缺乏比較完善的體系。這是由于單位部分領(lǐng)導(dǎo)及內(nèi)控人員尚未接受過專業(yè)方面的培訓(xùn)，對內(nèi)部控制相關(guān)知識了解不深入，所以極容易造成內(nèi)部控制制度不健全的問題。

三、加強(qiáng)基層事業(yè)單位內(nèi)部控制制度建設(shè)的有效措施

（一）營造良好的內(nèi)部控制環(huán)境

在基層事業(yè)單位運(yùn)作管理中，一個良好的內(nèi)部控制環(huán)境將會促進(jìn)該單位的良性運(yùn)轉(zhuǎn)，有利于完善內(nèi)部控制制度，推進(jìn)該制度的建設(shè)。因此，為解決相關(guān)問題，可以從以下幾方面入手。

首先，相關(guān)管理人員要高度重視內(nèi)控制度建設(shè)工作，只有將該工作重視起來，全面推動單位各部門積極踐行相關(guān)工作，才有利于營造良好的內(nèi)部控制環(huán)境。其次，在推進(jìn)內(nèi)部控制工作中，要嚴(yán)格審查各部門的工作完成情況及執(zhí)行力度，避免有關(guān)人員只是為了應(yīng)付檢查，并沒有認(rèn)真落實(shí)工作的情況。同時，單位在推進(jìn)內(nèi)部控制建設(shè)工作時，還要注重對員工進(jìn)行思想上的建設(shè)，形成民主、和諧的工作環(huán)境，避免在工作中出現(xiàn)不必要的失誤，提高單位工作的質(zhì)量和效率，從而構(gòu)建良好的內(nèi)部控制環(huán)境。

只有營造良好的內(nèi)部控制環(huán)境，才有助于推進(jìn)內(nèi)部控制制度建設(shè)工作，使單位各部門以及各成員都能夠積極、熱情地向著目標(biāo)工作進(jìn)發(fā)，從而加快單位內(nèi)部控制制度的建設(shè)，促進(jìn)單位健康、長遠(yuǎn)發(fā)展。

（二）加強(qiáng)內(nèi)部控制制度宣傳力度

為了有效推進(jìn)基層單位內(nèi)部控制制度建設(shè)，要充分重視宣傳工作的重要性。只有讓單位對內(nèi)控制度建設(shè)工作有一個全面的認(rèn)識和了解，才能有效推進(jìn)下一步工作。因此，要加大內(nèi)部控制制度建設(shè)工作的宣傳力度，增加單位各部門及人員對內(nèi)部控制制度的認(rèn)識及了解，從而更有利于內(nèi)部控制工作的有效實(shí)施。此外，還要有針對性地對各部門員工進(jìn)行系統(tǒng)的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，使其重視對該項(xiàng)工作的落實(shí)，同時促進(jìn)各部門在工作中的配合，共同推進(jìn)內(nèi)控體系的建設(shè)。在內(nèi)控相關(guān)工作的宣傳及學(xué)習(xí)培訓(xùn)中，可以讓單位各部門及員工充分了解到內(nèi)部控制制度的真正含義及精神，清楚該制度的目的，從而對下一步工作有著更明確的目標(biāo)，以更好地推進(jìn)內(nèi)部控制制度建設(shè)。

（三）完善健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制

監(jiān)督作為保證單位各項(xiàng)工作及制度合理實(shí)施并有效運(yùn)行的重要力量，在推進(jìn)基層單位內(nèi)控制度建設(shè)工作中也是必不可少的一部分。因此，單位要重視監(jiān)督部門的監(jiān)督工作，積極完善并健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。

首先，單位要建立內(nèi)部的審查部門，同時要保證該部門的完善性和獨(dú)立性，使部門可以獨(dú)立進(jìn)行審查工作，并不受其他部門管控及制約，以便該部門的審查工作可以高效、獨(dú)立地完成。同時，單位在落實(shí)內(nèi)部審查監(jiān)督部門時，還要健全相關(guān)的監(jiān)督機(jī)制。例如，可以建立內(nèi)控考核體系，保證監(jiān)督工作的有效實(shí)施，同時還能將權(quán)利及責(zé)任細(xì)化到個人。通過考核評價，有利于強(qiáng)化在內(nèi)控推進(jìn)中工作不到位的責(zé)任人的職責(zé)意識，推進(jìn)內(nèi)控監(jiān)督工作的職能。此外，單位在推進(jìn)內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制的同時，還要加大監(jiān)督管理的工作力度，可以根據(jù)實(shí)際情況，促進(jìn)內(nèi)部信息的公開化以及透明化，使廣大人民群眾充分參與進(jìn)監(jiān)督工作中來，不僅有利于推進(jìn)監(jiān)督工作的進(jìn)行，同時還有利于樹立良好的社會形象，從而促進(jìn)該單位工作質(zhì)量的有效提升，使其在同行競爭中提高自身的競爭力。

（四）實(shí)行崗位責(zé)任制度

為了有效推進(jìn)基層單位內(nèi)控制度的有效實(shí)施，必須要充分明確各部門的分工及職責(zé)。因此，可以實(shí)行責(zé)任崗位制度，使得每一個部門以及各部門的每一位員工都可以明確自身的職責(zé)及崗位內(nèi)容，從而強(qiáng)化自身的責(zé)任意識，確保工作效率。同時各部門之間還要遵循制度的要求，合理劃分各部門職責(zé)，對各職責(zé)進(jìn)行細(xì)化，使各部門之間相互制約、相互促進(jìn)。只有通過建立責(zé)任崗位制度，才能嚴(yán)格有效地保證單位內(nèi)部良好運(yùn)轉(zhuǎn)，使工作的每一環(huán)節(jié)都能夠得到重視，從而提高事業(yè)單位的工作效率，促進(jìn)內(nèi)控制度的建設(shè)。因此，單位相關(guān)管理人員要制定出合理、科學(xué)的崗位責(zé)任制度，使各部門各司其職、相互制約，共同推進(jìn)單位內(nèi)控制度的建設(shè)。

（五）提高內(nèi)控人員的素質(zhì)

在基層事業(yè)單位內(nèi)控制度的建設(shè)中，相關(guān)人員的素質(zhì)高低將直接影響著該單位的內(nèi)控水平、效果等。因此，各單位不僅要重視對相關(guān)人才的引進(jìn)，還要積極提高內(nèi)控人員的素質(zhì)。

首先，相關(guān)單位可以根據(jù)自身的特點(diǎn)及需求，有針對性地引進(jìn)專業(yè)人才。通過從外部及其他事業(yè)單位內(nèi)引入符合單位發(fā)展的高素質(zhì)人才，促進(jìn)內(nèi)控水平及效果的提高。此外，還可以在單位中選擇合適的人員，進(jìn)行專業(yè)的培訓(xùn)，以提高相關(guān)人員的專業(yè)知識水平及綜合素質(zhì)?？梢酝ㄟ^聘請專業(yè)教師為員工開展培訓(xùn)講座，交流工作經(jīng)驗(yàn)，同時也可以安排員工進(jìn)行實(shí)訓(xùn)學(xué)習(xí)，以提高自身的綜合素質(zhì)，有利于帶動單位整體內(nèi)控水平的提高，從而推動內(nèi)控制度的建設(shè)。只有通過提高內(nèi)控人員的綜合素質(zhì)，才能從根本上推進(jìn)基層單位內(nèi)控制度的建設(shè)和實(shí)施，從而提升單位內(nèi)控水平。

四、結(jié)束語

總而言之，只有不斷加強(qiáng)基層事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)，才能真正發(fā)揮出基層事業(yè)單位的職能，推進(jìn)社會的發(fā)展和進(jìn)步。除了以上有關(guān)措施及建議，各單位還要根據(jù)自身的實(shí)際情況，針對自身存在的問題開展工作，以完善內(nèi)部控制制度的建設(shè)。只有單位全體人員互相協(xié)作、互相促進(jìn)，才能更好地推進(jìn)內(nèi)部控制建設(shè)工作，為基層事業(yè)單位長遠(yuǎn)發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

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（作者單位：云南省安寧市公證處）