中小企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范探索

【摘 要】中小型企業(yè)在我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中發(fā)揮著重要的作用。一般而言，中小型企業(yè)的規(guī)模比較小，人力資源成本有限，在企業(yè)的發(fā)展與運(yùn)營(yíng)管理過(guò)程當(dāng)中容易出現(xiàn)弊端與風(fēng)險(xiǎn)，尤其是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題比較突出，從而對(duì)中小型企業(yè)的發(fā)展造成了極大的影響。加強(qiáng)中小企業(yè)內(nèi)控管理，有助于企業(yè)強(qiáng)化其對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范與風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避，有助于企業(yè)提高管理的能力和水平，從而提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力。中小型企業(yè)在運(yùn)營(yíng)管理中也越來(lái)越重視做好內(nèi)控管理工作。本文主要分析了中小型企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范中可能存在的問(wèn)題，探討中小型企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的關(guān)鍵，希望對(duì)提高中小型企業(yè)內(nèi)控管理的水平，有效地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，促使企業(yè)優(yōu)化發(fā)展有所幫助。

【關(guān)鍵詞】中小型企業(yè)；內(nèi)控管理；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的發(fā)展推動(dòng)了中小型企業(yè)的發(fā)展，企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)也更加地激烈。中小型企業(yè)也逐漸地顯現(xiàn)出內(nèi)控管理中的一些弊端，從而對(duì)中小型企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與規(guī)避，中小型企業(yè)的運(yùn)營(yíng)發(fā)展與管理造成了極大地影響。如，相關(guān)管理制度還需要進(jìn)一步的完善，內(nèi)控管理意識(shí)相對(duì)比較薄弱，內(nèi)控管理的能力和水平有待提高，資金超支、資金流失、融資等財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范還需要進(jìn)一步加強(qiáng)。因此，中小型企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程當(dāng)中，需要不斷地提高內(nèi)控管理的能力與水平，要能夠通過(guò)有效的內(nèi)部控制與管理，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響。

一、中小型企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范存在的問(wèn)題

（一）中小型企業(yè)內(nèi)控管理存在的問(wèn)題

內(nèi)控管理是中小型企業(yè)管理的重要內(nèi)容和重要組成部分，中小型企業(yè)通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)控管理，能確保企業(yè)的發(fā)展與運(yùn)營(yíng)更加地順暢，有助于企業(yè)的戰(zhàn)略管理目標(biāo)、戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)更好地實(shí)現(xiàn)，還能為企業(yè)的科學(xué)決策提供重要的依據(jù)，確保企業(yè)正常的生產(chǎn)與運(yùn)營(yíng)，減少企業(yè)生產(chǎn)與運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，增加企業(yè)的收益，提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力。但是，中小型企業(yè)在內(nèi)控管理中還存在著一些問(wèn)題，從而對(duì)企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展造成了影響。

1、內(nèi)控管理的意識(shí)相對(duì)比較薄弱。中小型企業(yè)在運(yùn)營(yíng)與發(fā)展的過(guò)程當(dāng)中，將主要精力放在提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效率與企業(yè)的收益方面，在日常的管理過(guò)程當(dāng)中更加關(guān)注企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，在內(nèi)部控制管理方面投入的比較少，內(nèi)部控制管理的意識(shí)相對(duì)比較薄弱。盡管中小型企業(yè)逐漸地認(rèn)識(shí)到了加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制的重要性和重要作用，但是，其所采用的一些內(nèi)部管理相關(guān)的措施和方法，可能與企業(yè)的發(fā)展不相適應(yīng)，相關(guān)的內(nèi)部管理制度與措施在執(zhí)行與落實(shí)的過(guò)程當(dāng)中缺乏有效的監(jiān)督與管控，形式化現(xiàn)象比較嚴(yán)重，影響內(nèi)控管理的效果的發(fā)揮，也容易因?yàn)槿狈τ行У谋O(jiān)督與管控而造成的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。內(nèi)控管理不當(dāng)，尤其是財(cái)務(wù)內(nèi)控管理不當(dāng)，則無(wú)法全面、真實(shí)、準(zhǔn)確地反映企業(yè)的運(yùn)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況，容易對(duì)中小型企業(yè)的生產(chǎn)和運(yùn)營(yíng)，中小型企業(yè)的科學(xué)決策造成影響，甚至造成巨大的損失。

2、相關(guān)制度需要進(jìn)一步的健全和完善。部分中小型企業(yè)在運(yùn)營(yíng)與管理的過(guò)程當(dāng)中，所采用的內(nèi)控管理制度不夠完善、不夠系統(tǒng)化，從而影響了企業(yè)的運(yùn)營(yíng)與發(fā)展。例如，大部分中小型企業(yè)缺乏完善的內(nèi)控管理制度，導(dǎo)致企業(yè)的內(nèi)控管理過(guò)于形式化；在日常的內(nèi)控管理過(guò)程當(dāng)中，缺乏明確的規(guī)章制度、相關(guān)的規(guī)范要求和程序的約束，從而影響了各項(xiàng)方案和決策的執(zhí)行和落實(shí)；缺乏科學(xué)合理的考核評(píng)價(jià)制度，沒(méi)有對(duì)內(nèi)控管理執(zhí)行的效果、執(zhí)行的過(guò)程的監(jiān)督與管控，影響到相關(guān)制度的落實(shí)和實(shí)施；缺乏科學(xué)合理的獎(jiǎng)懲制度，從而造成企業(yè)的內(nèi)控人員的責(zé)任意識(shí)不強(qiáng)，也無(wú)法調(diào)動(dòng)相關(guān)人員的自覺(jué)性和積極性；缺乏完善、系統(tǒng)化的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，導(dǎo)致企業(yè)不能及時(shí)地發(fā)現(xiàn)各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，影響了對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避與防范。

（二）中小型企業(yè)存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

一般而言，中小型企業(yè)的規(guī)模相對(duì)比較小、企業(yè)的資金實(shí)力、企業(yè)的融資能力等都比較弱，而且，中小型企業(yè)容易受到市場(chǎng)變動(dòng)和政策的影響。中小型企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要是由外部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)兩部分組成，其中外部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要受到國(guó)家的相關(guān)政策、市場(chǎng)環(huán)境變化等的影響。內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指在企業(yè)內(nèi)部管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，如，企業(yè)的資金籌集和生產(chǎn)、采購(gòu)、銷(xiāo)售環(huán)節(jié)中的資金使用等造成的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題；企業(yè)所制定的發(fā)展目標(biāo)和戰(zhàn)略目標(biāo)不夠科學(xué)合理，盲目的擴(kuò)大生產(chǎn)而造成的流動(dòng)資金短缺、人力成本負(fù)擔(dān)等問(wèn)題；中小型企業(yè)的融資渠道過(guò)于單一，債務(wù)融資不夠科學(xué)合理，從而造成償還能力不足，融資過(guò)多導(dǎo)致的資金浪費(fèi)等情況。

中小型企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于企業(yè)的運(yùn)營(yíng)和發(fā)展有著極大的影響。中小型企業(yè)在運(yùn)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中，需要重視強(qiáng)化對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范與風(fēng)險(xiǎn)的管控。要能夠通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)控管理，促使中小型企業(yè)有效的規(guī)避資金的使用風(fēng)險(xiǎn)，促使融資渠道和融資方式更加地科學(xué)合理。

二、中小型企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范策略

（一）不斷地完善和健全相關(guān)的管理制度和機(jī)制

中小型企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)控管理，強(qiáng)化對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范，需要不斷地完善相關(guān)的管理制度和機(jī)制，為中小型企業(yè)的發(fā)展?fàn)I造良好的環(huán)境和氛圍。一是，要根據(jù)企業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況、企業(yè)的戰(zhàn)略管理目標(biāo)和戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，科學(xué)合理地制定內(nèi)控管理相關(guān)制度，并在日常的管理過(guò)程當(dāng)中認(rèn)真地執(zhí)行和落實(shí)相關(guān)制度，嚴(yán)格地依照制度的相關(guān)規(guī)范、要求、程序約束自身的行為。二是，要強(qiáng)化管理人員的內(nèi)部管理相關(guān)觀念，要強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)，了解和掌握相關(guān)管理知識(shí)、管理理論，不斷地提高內(nèi)控管理的水平。三是，要建立和完善科學(xué)合理的考核評(píng)價(jià)機(jī)制和獎(jiǎng)懲激勵(lì)機(jī)制，對(duì)內(nèi)控管理的落實(shí)與執(zhí)行，對(duì)內(nèi)部監(jiān)督的情況和效果進(jìn)行考核和評(píng)價(jià)，促使企業(yè)的相關(guān)人員主動(dòng)地、積極地投入到內(nèi)控管理工作當(dāng)中。四是，建立和完善風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，強(qiáng)化對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督與管控，針對(duì)企業(yè)生產(chǎn)與運(yùn)營(yíng)中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題和不穩(wěn)定性因素要提前做好相關(guān)預(yù)案，要及時(shí)地發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，降低風(fēng)險(xiǎn)的損失。

（二）強(qiáng)化監(jiān)督與管控

中小型企業(yè)并沒(méi)有設(shè)立專(zhuān)門(mén)的部門(mén)去做內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作，一般都是由財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行的，導(dǎo)致財(cái)務(wù)部門(mén)的工作量和工作壓力不斷的增大。財(cái)務(wù)部門(mén)需要做好內(nèi)控管理的實(shí)施與監(jiān)督工作，認(rèn)真地落實(shí)好內(nèi)控管理工作，要降低管理過(guò)程中造成的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。中小型企業(yè)還可以適當(dāng)?shù)匾氲谌讲块T(mén)，如專(zhuān)業(yè)的審計(jì)部門(mén)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等，強(qiáng)化對(duì)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的監(jiān)督與管控，促使對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范更加地科學(xué)合理，更加地全面有效。

（三）強(qiáng)化各部門(mén)間的溝通與協(xié)作

中小型企業(yè)需要將內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范融入到各個(gè)部門(mén)、各個(gè)環(huán)節(jié)的工作當(dāng)中，促使全體員工主動(dòng)地參與到內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范當(dāng)中。要通過(guò)強(qiáng)化各部門(mén)間的溝通協(xié)調(diào)，互相監(jiān)督內(nèi)控管理的實(shí)施與落實(shí)，強(qiáng)化各項(xiàng)財(cái)務(wù)信息、各項(xiàng)數(shù)據(jù)資源在各部門(mén)間的溝通和共享，提高各項(xiàng)信息資源的使用效率，減少信息滯后、信息不全面、信息失真等造成的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。加強(qiáng)各部門(mén)間的溝通與協(xié)調(diào)，有助于減少各環(huán)節(jié)銜接過(guò)程中的問(wèn)題，能有效地降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）做好財(cái)務(wù)內(nèi)控管理

財(cái)務(wù)內(nèi)控管理是企業(yè)內(nèi)部管理的重要組成部分和重要內(nèi)容，中小型企業(yè)在運(yùn)營(yíng)與發(fā)展中也需要做好財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作。通過(guò)強(qiáng)化財(cái)務(wù)內(nèi)控管理，采用更加科學(xué)合理地融資方式，不斷地拓寬中小型企業(yè)的融資渠道，不斷增加中小型企業(yè)的資金來(lái)源，為企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)提供充足的資金保障，減少中小型企業(yè)融資過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。通過(guò)加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理，促使各項(xiàng)資金的使用更加的科學(xué)，通過(guò)對(duì)生產(chǎn)、銷(xiāo)售、運(yùn)營(yíng)等環(huán)節(jié)中的各項(xiàng)資金使用情況的監(jiān)督與管控，有效地減少資金流失和資金浪費(fèi)問(wèn)題。通過(guò)對(duì)企業(yè)的實(shí)際運(yùn)營(yíng)中的各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行準(zhǔn)確的分析與評(píng)價(jià)，促使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策更加地科學(xué)合理，不斷地優(yōu)化中小型企業(yè)的資金使用和資金配置，降低中小型企業(yè)資金使用中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。

三、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，企業(yè)的內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范，對(duì)于中小型企業(yè)的運(yùn)營(yíng)和發(fā)展有著重要的影響，如果管理不當(dāng)則會(huì)造成極大的損失，影響企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。中小型企業(yè)需要不斷地完善相關(guān)的制度和機(jī)制，強(qiáng)化監(jiān)督與管控，加強(qiáng)各部門(mén)間的溝通與協(xié)作，做好財(cái)務(wù)內(nèi)控管理等工作，不斷地提高內(nèi)控管理的水平和效果，強(qiáng)化對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范與管理。

（湖南嘉宏會(huì)計(jì)師事務(wù)所（普通合伙），湖南 長(zhǎng)沙 410000）

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作者簡(jiǎn)介：劉群（1982—），女，漢族，湖南長(zhǎng)沙人，大學(xué)專(zhuān)科學(xué)歷，中級(jí)會(huì)計(jì)師，研究方向：財(cái)務(wù)管理與審計(jì)。