科研事業(yè)單位財務(wù)內(nèi)控管理研究

黃小燕

摘要：事業(yè)單位在國內(nèi)公共事務(wù)管理機(jī)構(gòu)中占據(jù)著較為重要的地位，而科研事業(yè)單位更是事業(yè)單位中的主要成員，其對于增強(qiáng)國家生產(chǎn)力、提升人們的生活水平等方面都有著至關(guān)重要的作用。所以文章簡單介紹加強(qiáng)科研事業(yè)單位中的財務(wù)內(nèi)控管理工作的重要性，深入分析財務(wù)內(nèi)控管理工作中存在的問題，并提出了增強(qiáng)財務(wù)內(nèi)控管理工作的有效措施，以期解決目前科研事業(yè)單位中出現(xiàn)的財務(wù)內(nèi)控問題，促進(jìn)科研單位的健康長久發(fā)展，推動國家科研事業(yè)的發(fā)展進(jìn)程。

關(guān)鍵詞：科研事業(yè)單位;財務(wù)內(nèi)控管理;問題與措施

引言

隨著社會的發(fā)展與科學(xué)技術(shù)的日漸提升，國內(nèi)的科研事業(yè)單位也在國家部門高度關(guān)注的背景下獲得了飛速的發(fā)展，也確定了眾多偉大的科研成果，科研事業(yè)單位的地位也在逐漸攀升。而財務(wù)部門更是科研事業(yè)單位的關(guān)鍵部門，其將直接影響科研單位的運(yùn)轉(zhuǎn)與進(jìn)步。增強(qiáng)財務(wù)內(nèi)控管理工作不但單位強(qiáng)化建設(shè)的標(biāo)準(zhǔn)相符合，還可以提升單位的內(nèi)部資產(chǎn)的安全度。所以在新時期下科研事業(yè)單位必須致力于單位財務(wù)內(nèi)控管理的提升工作，通過增強(qiáng)財務(wù)內(nèi)控管理能力來提升企業(yè)處理緊急問題的能力、增強(qiáng)企業(yè)的資金實(shí)力與科研實(shí)力，更好地服務(wù)科研、服務(wù)人民。

一、科研事業(yè)單位增強(qiáng)財務(wù)內(nèi)控管理工作的必要性

（一）確保國有資產(chǎn)的安全

科研事業(yè)單位為事業(yè)單位屬性，而多數(shù)事業(yè)單位都擁有國家資助，科研事業(yè)單位使用國有資產(chǎn)的資源，其經(jīng)營主要是為了服務(wù)于社會，服務(wù)于人民，其經(jīng)營資金主要為財政部門的下?lián)芸??？蒲惺聵I(yè)單位運(yùn)轉(zhuǎn)依賴于國有資產(chǎn)，所以國有資產(chǎn)的安全程度也會直接影響到科研單位的正常工作與發(fā)展?？蒲惺聵I(yè)單位所擁有的國有資產(chǎn)都是具備局限性的固定分配，但資金在科研單位的活動中常常會由于財務(wù)管理工作不規(guī)范、員工責(zé)任不明確等情況而出現(xiàn)導(dǎo)致資產(chǎn)浪費(fèi)的情況，導(dǎo)致科研單位的收益降低。所以增強(qiáng)財務(wù)內(nèi)控管理工作可以對于科研單位是極為重要的，其不但可以規(guī)范財務(wù)管理工作，避免因?yàn)槿藶楣ぷ鲉栴}而導(dǎo)致資產(chǎn)流失的情況

發(fā)生。

（二）提升資金使用效率

國內(nèi)的國有資源并不是無限制的，并且隨著降稅放紅利等政策的實(shí)行，國家財政收入有所降低，這也代表著科研事業(yè)單位的資金也會降低。提升科研單位的資金的使用率是確保單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)的關(guān)鍵方式，也是保證資金鏈平穩(wěn)的主要途徑。而增強(qiáng)財務(wù)內(nèi)控管理工作可以通過規(guī)范財務(wù)行為，來確保單位資金信息的絕對真實(shí)。此外，增強(qiáng)單位的財務(wù)內(nèi)部控制管理工作也可以提升單位對資產(chǎn)的使用率。例如科研單位在財政下?lián)芸钯徺I了一臺設(shè)備，但在活動完成后，此臺機(jī)器長期處于無用狀態(tài)，再加之管理員工的維護(hù)不到位，設(shè)備會長期為自然消耗的情況。但是優(yōu)化后的財務(wù)內(nèi)控管理工作會對單位內(nèi)所有的資金與資產(chǎn)進(jìn)行細(xì)致的管理，其會通過進(jìn)行社會公共服務(wù)等方法來發(fā)揮資產(chǎn)或資金的最大價值，從而實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)的效率最大化。

（三）推動科研事業(yè)單位的改革進(jìn)程

隨著全球開放熱度的攀升，科研事業(yè)單位也面臨著完善現(xiàn)代財務(wù)管理建設(shè)的局面，同時這也與社會公共服務(wù)有著較大的聯(lián)系。但因?yàn)槭艿浇?jīng)營模式的約束與對現(xiàn)代財務(wù)管理工作認(rèn)知不到位等原因，使得科研事業(yè)單位在進(jìn)行現(xiàn)代資金管理工作中存在著較多的問題較大的風(fēng)險，但基于財務(wù)內(nèi)控管理工作給建設(shè)提供有效的建議可以極大地推動科研事業(yè)單位的改革進(jìn)程。

二、新時期下科研事業(yè)單位財務(wù)內(nèi)控管理的問題

（一）不重視財務(wù)內(nèi)控管理工作

如今，國內(nèi)科研事業(yè)單位的員工大多數(shù)對財務(wù)內(nèi)控管理工作并沒有深入的了解，通常將財務(wù)內(nèi)控管理劃分到財務(wù)部門的工作范圍內(nèi)，認(rèn)為其與其他部門并無關(guān)聯(lián)。此外，多數(shù)科研事業(yè)單位的財務(wù)內(nèi)控工作都存在僅僅只有財務(wù)部門在落實(shí)，其他部門根本不會理會的情況，使得科研事業(yè)單位的財務(wù)工作效果差。而內(nèi)控工作在實(shí)際落實(shí)中，多數(shù)領(lǐng)導(dǎo)與員工會只看重科研事業(yè)而忽視財務(wù)管理工作，財務(wù)員工在落實(shí)工作時也得不到應(yīng)有的支持與理解，導(dǎo)致員工工作積極性下降，使得財務(wù)內(nèi)控工作浮于表面，工作制度無法得到落實(shí)。

（二）財務(wù)內(nèi)控制度不夠完善

優(yōu)化財務(wù)內(nèi)控制度會對科研事業(yè)單位的財務(wù)工作起到極為重要的影響。如今，國內(nèi)科研事業(yè)單位財務(wù)管理工作制度缺乏較好的規(guī)范化與科學(xué)化，使得財務(wù)部門對單位應(yīng)盡的監(jiān)督與管理作用未得到顯示，財務(wù)內(nèi)控管理工作無法充分發(fā)揮其優(yōu)勢，財務(wù)部門也形同虛設(shè)。此外，如今的內(nèi)控制度通常是由財務(wù)員工依據(jù)自身工作經(jīng)驗(yàn)所制定的，彼此間未達(dá)成形成制約，使得制度落實(shí)起來較為困難。

（三）財務(wù)預(yù)算缺乏科學(xué)性

預(yù)算在科研事業(yè)單位財務(wù)內(nèi)控管理工作中占據(jù)著重要的地位。新時期下財務(wù)預(yù)算工作更是有著更高的重要性與特殊性。依據(jù)如今科研事業(yè)單位預(yù)算編制的實(shí)際狀況來分析，國內(nèi)預(yù)算工作仍缺少較強(qiáng)的科學(xué)性。第一，部分事業(yè)單位在進(jìn)行預(yù)算評估時，沒有科學(xué)的標(biāo)準(zhǔn)與制度作為工作參考，員工只能憑借工作經(jīng)驗(yàn)來對預(yù)算敷衍了事，此種狀況也使得最初的預(yù)算與最終的支出存在較大的差距，導(dǎo)致了較大資金缺口的出現(xiàn)。第二，在設(shè)定資金使用標(biāo)準(zhǔn)時，由于未與科研人員進(jìn)行深入的溝通，使得工作預(yù)算不夠清晰、不夠合理，這也嚴(yán)重影響了科研工作與預(yù)算管理工作的順利進(jìn)行，嚴(yán)重制約了科研事業(yè)單位內(nèi)控管理水平的提升進(jìn)程。

（四）經(jīng)費(fèi)支出審核不規(guī)范

現(xiàn)階段，國家大部分的科研項(xiàng)目都是由一些科研單位負(fù)責(zé)，這些科研單位除了單位本身需要的經(jīng)營經(jīng)費(fèi)之外，還需要大量的科研項(xiàng)目的研究經(jīng)費(fèi)，這難免會出現(xiàn)部分科研單位在經(jīng)費(fèi)的使用上沒有合理的計劃，缺乏監(jiān)督。部分科研單位還會出現(xiàn)財務(wù)制度沒有嚴(yán)格的落實(shí)。雖然科研單位在使用經(jīng)費(fèi)這方面有相對完善的規(guī)章制度，但是在真正工作的時候，仍舊需要財務(wù)部門的工作人員做詳細(xì)的核實(shí)，財務(wù)部門的部分工作人員由于自身能力的問題，專業(yè)知識不足，因此對經(jīng)費(fèi)的審批不夠嚴(yán)格，甚至?xí)霈F(xiàn)錯誤的情況，缺乏有效的監(jiān)督管理。

（五）財務(wù)內(nèi)控管理工作人員綜合素質(zhì)不高

完善科研事業(yè)單位財務(wù)管理內(nèi)部控制體系需要管理者以及全體員工共同努力，員工的綜合素質(zhì)對完善內(nèi)部控制體系有著十分重大的影響。其不僅要求相關(guān)工作人員具備較強(qiáng)的工作能力，還需要全體員工不斷加強(qiáng)自己的專業(yè)知識，提升自己的綜合素養(yǎng)。現(xiàn)階段，大部分的科研單位在財務(wù)管理內(nèi)部控制體系的建設(shè)這方面仍舊存在許多的問題。財務(wù)部門的部分工作人員業(yè)務(wù)水平不強(qiáng)，缺乏一定的專業(yè)知識，部分員工不是相關(guān)專業(yè)的學(xué)生。此外，部分科研單位對此沒有引起足夠的重視，大部分的人都認(rèn)為財務(wù)內(nèi)部控制體系的建設(shè)只是財務(wù)部門工作人員的事情，這就使得財務(wù)部門的工作人員有著巨大的工作任務(wù)，不能抽出時間去加強(qiáng)自己的理論知識，從而使得在建立財務(wù)內(nèi)部控制體系的時候，財務(wù)部門的工作人員就會不斷地出現(xiàn)問題，不能有效地開展相關(guān)工作。

三、新形勢下科研事業(yè)單位加強(qiáng)財務(wù)內(nèi)控管理的對策

（一）加強(qiáng)對財務(wù)內(nèi)控管理的重視程度

現(xiàn)階段，大部分的科研單位都是在進(jìn)行一些科研任務(wù)的研究，對科研產(chǎn)品的出產(chǎn)以及功能十分重視，卻忽略了單位內(nèi)部財務(wù)內(nèi)控的管理，沒有對其引起足夠的重視。首先，需要進(jìn)一步加強(qiáng)對科研事業(yè)單位完善財務(wù)內(nèi)部控制制度重要性的宣傳力度，更新自己的觀念。在此階段，不僅需要科研單位的管理者予以高度的重視，還需要每一位工作人員都要嚴(yán)格地按照制度工作，最大限度地發(fā)揮制度的積極作用，同時為財務(wù)內(nèi)控制度的完善創(chuàng)立一個良好的工作環(huán)境。其次，在完善內(nèi)部控制管理制度的時候，還需要加強(qiáng)每一位工作人員的內(nèi)部控制管理意識，安排專門的工作人員進(jìn)行這項(xiàng)工作，以此更好地促進(jìn)科研單位內(nèi)控管理的穩(wěn)定發(fā)展。

（二）完善財務(wù)內(nèi)部控制體系

在現(xiàn)階段，科研單位如果能夠完善自己的財務(wù)內(nèi)部控制制度，將能夠最大限度地發(fā)揮內(nèi)部控制力的作用。第一，需要建立完善的內(nèi)部財務(wù)內(nèi)部控制體系。完善科研單位的財務(wù)內(nèi)部控制體系是一個十分復(fù)雜的過程，其需要將財務(wù)內(nèi)部控制制度進(jìn)行最大限度地完善。例如，預(yù)算、項(xiàng)目、合同、報銷審批、檔案等一系列的管理制度，需要專門制定一套完善的制度手冊，以便工作人員學(xué)習(xí)。第二，科研單位還需要建立完善的監(jiān)督體系。合理的安排進(jìn)行內(nèi)部控制工作的工作人員，每個人都負(fù)責(zé)一個固定的崗位，不可以隨意更改。在崗位安排的時候需要切實(shí)考慮每位工作人員的特點(diǎn)，以此為其選擇合適的崗位，將制度的作用最大限度地發(fā)揮出來，確保一切工作都能順利地進(jìn)行。

（三）完善預(yù)算管理制度

在現(xiàn)階段，完善科研事業(yè)單位的預(yù)算管理制度十分重要，這對單位資金的使用情況有著十分重大的影響，同時還會影響單位各項(xiàng)資金的正常使用情況。因此在現(xiàn)階段，科研事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)對預(yù)算管理制度引起足夠的重視，加強(qiáng)相關(guān)工作人員的培訓(xùn)工作，有效地提升科研單位財務(wù)管理部門工作人員的工作能力。首先，要加強(qiáng)科研事業(yè)單位的管理力度，其中包括科研單位的各部門的收入以及支出情況，政府給予的科研經(jīng)費(fèi)的使用情況，每一筆資金都需要嚴(yán)格地進(jìn)行管理。其次，加強(qiáng)一些科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的使用的管理，在確定好具體研究什么項(xiàng)目之后再計算預(yù)算，提前將整個項(xiàng)目所需要的資金流向統(tǒng)計出來，對于部分需要重點(diǎn)支出的地方之后進(jìn)行統(tǒng)一的安排。最后，在實(shí)際的工作中，還需要進(jìn)一步加強(qiáng)所有資金的管理力度，盡量避免少報、漏報、多報的情況發(fā)生，合理的使用每一筆資金，盡可能地與預(yù)算相吻合。

（四）加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)支出審核的監(jiān)督

在不斷完善內(nèi)部控制制度的時候，還需要進(jìn)一步加強(qiáng)每一筆資金使用情況的監(jiān)督，以此能夠促進(jìn)各個部門都能夠順利地完成自己的工作任務(wù)。促進(jìn)科研事業(yè)單位運(yùn)轉(zhuǎn)資金以及科研項(xiàng)目所需要的資金的審批都能夠更加規(guī)范的進(jìn)行，以此推動科研單位工作順利地進(jìn)行。

（五）提高財務(wù)工作者的綜合能力

財務(wù)工作人員是科研事業(yè)單位中十分重要的一部分，是科研事業(yè)單位財務(wù)管理工作中的核心?，F(xiàn)階段，大部分的科研事業(yè)單位對財務(wù)管理部門的工作人員要求更加嚴(yán)格，不僅要求相關(guān)工作人員具有較強(qiáng)的工作能力，還需要具備極高的個人素養(yǎng)。因此，在現(xiàn)階段，完善科研事業(yè)單位的內(nèi)部控制體系，必須要打造一支專業(yè)水平較高的工作隊伍。首先，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對財務(wù)部門工作人員的培訓(xùn)管理，加強(qiáng)他們的思想道德教育，從而確保財務(wù)部門的工作人員在工作中能夠嚴(yán)格地遵守相關(guān)規(guī)章制度，充分尊重自己的職業(yè)。其次，科研事業(yè)單位還需要加強(qiáng)對財務(wù)部門的工作人員的考核力度，將能力不足的人員重新調(diào)換崗位。最后，科研事業(yè)單位還需要定期對財務(wù)部門的工作人員進(jìn)行培訓(xùn)，為這部分的工作人員盡可能地爭取一些出去學(xué)習(xí)的機(jī)會，從而加強(qiáng)自己財務(wù)部門工作人員的工作能力，加強(qiáng)專業(yè)知識，還需要大量的引進(jìn)專業(yè)人才，加強(qiáng)與各個高校之間的合作交流。

結(jié)語

總而言之，在現(xiàn)階段，科研事業(yè)單位加強(qiáng)自己的財務(wù)內(nèi)部控制體系有助于其更好地管理自己的財務(wù)部門，對科研單位未來的發(fā)展具有十分巨大的幫助。在現(xiàn)階段，科研事業(yè)單位需要加強(qiáng)自己單位內(nèi)部工作人員的財務(wù)內(nèi)控管理意識，并且進(jìn)行定期的培訓(xùn)，進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)相關(guān)的法律發(fā)揮，確保相關(guān)工作人員能夠嚴(yán)格地按照規(guī)定工作，同時對單位內(nèi)部存在的問題進(jìn)行全面地分析，進(jìn)一步完善科研事業(yè)單位內(nèi)部的各種管理制度，從而促進(jìn)科研事業(yè)單位的發(fā)展。

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