中小民營企業(yè)資金管理存在的問題及對策研究

柳鵬鳳

（三亞汾陽實業(yè)發(fā)展有限公司，海南 三亞 372000）

資金是企業(yè)正常運轉(zhuǎn)的必要保障，更是企業(yè)生存發(fā)展不可或缺的條件，也反映了企業(yè)自身的價值，可以說，企業(yè)經(jīng)營過程中各項業(yè)務(wù)活動的開展都需要資金。改革開放以來，中小民營企業(yè)在飛速地發(fā)展，使得中小民營企業(yè)成了國民經(jīng)濟的重要組成內(nèi)容。隨著經(jīng)濟的發(fā)展，外部市場環(huán)境越來越嚴(yán)峻，使得中小民營企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中面臨著更大的風(fēng)險。從目前中小企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營現(xiàn)狀可以看出，由于規(guī)模較小，企業(yè)的資金管理工作往往無法深入落實，經(jīng)常會導(dǎo)致企業(yè)的資金流斷裂，無法繼續(xù)維持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營。資金管理工作應(yīng)在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全過程加以滲透，尤其是面對如今的市場競爭，中小民營企業(yè)資金管理工作需要更加科學(xué)合理，提高資金管理水平，完善相關(guān)資金管理制度，方能提高資金的使用利用率，為企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造更大的利潤。

一、中小民營企業(yè)資金管理的重要性

（一）保證企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營

企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動離不開資金的支持，從最初的原材料采購到最后的銷售環(huán)節(jié)都需要投入資金，最終通過銷售來獲得利潤。做好資金管理，確保每一個環(huán)節(jié)資金合理利用，順利的流通，確保收入支出的均衡，方能保證企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營。

（二）輔助企業(yè)決策工作

企業(yè)在發(fā)展過程中，無論是經(jīng)營方式的調(diào)整還是生產(chǎn)規(guī)模的擴大，都需要有資金的支持，相應(yīng)的這些決策都要通過資金管理工作為其提供必要的信息。做好資金管理，進(jìn)一步加大企業(yè)的財力儲備，并且樹立良好的企業(yè)形象，方能在企業(yè)決策中，更好地適應(yīng)外部經(jīng)濟形勢。

（三）提高企業(yè)的經(jīng)濟利益

企業(yè)的資金在一定程度上反映了其生產(chǎn)經(jīng)營的成本，資金的投放數(shù)量和周轉(zhuǎn)速度直接影響到企業(yè)的利潤，作為企業(yè)的管理人員需要系統(tǒng)的規(guī)劃，資金的投入，進(jìn)一步做好現(xiàn)金流量管理，這樣才能夠提高資金的利用率，進(jìn)而提升企業(yè)的經(jīng)濟利益。

二、中小民營企業(yè)資金管理存在的問題

（一）預(yù)算管理不全面

中小民營企業(yè)本身的企業(yè)規(guī)模較小，因此其管理人員極為重視資金，但是卻缺乏必要的預(yù)算管理，只是將資金管理工作握在自己手里，并不懂科學(xué)的去預(yù)測和籌集資金，往往是通過自己的經(jīng)驗甚至是心情來做出決策。企業(yè)發(fā)展前期資金充足，盲目的進(jìn)行投入，無論是投入項目還是人才投入，導(dǎo)致了前期收入較少，而且出現(xiàn)了大量的閑置人員，后期資金供應(yīng)成了難題。還有一些中小民營企業(yè)并沒有結(jié)合各個部門的資金需求去編制財務(wù)報表，資金沒有用在“刀刃”上，企業(yè)資金正常周轉(zhuǎn)困難。例如，有一些部門在編制年度和月度資金計劃表示并沒有合理的安排現(xiàn)金流量，導(dǎo)致資金的支付并不合理，有一些需要緊急支付的內(nèi)容并沒有資金支付，而原本可以拖延到之后支付的內(nèi)容卻提前支付，這一操作導(dǎo)致了資金的應(yīng)用方向并不合理，企業(yè)的資金本身就較少，再加上資金的使用不當(dāng)，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)常會出現(xiàn)債務(wù)不能按時清償，企業(yè)的形象受損，甚至嚴(yán)重者企業(yè)破產(chǎn)。

（二）忽視企業(yè)資金流

企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的質(zhì)量不僅僅是觀察利潤參數(shù)，而是要分析企業(yè)流動資金的循環(huán)速度。即使企業(yè)的利潤較高，但是應(yīng)收賬款需要較長的期限，而且有大量的庫存堆積，那么資金的流動速度較慢，很容易影響到企業(yè)的發(fā)展。在沒有確定資金的安全性基礎(chǔ)上，中小企業(yè)為了提升利潤，并沒有選擇一些風(fēng)險較小的產(chǎn)品，盡管這些產(chǎn)品可以快速變現(xiàn)，但是由于其利潤較低，往往被企業(yè)所忽視。企業(yè)更加重視那些收益較高的項目上，而忽略了風(fēng)險存在，但是這些項目本身的周期較長，很多中小民營企業(yè)不能承擔(dān)高風(fēng)險，導(dǎo)致企業(yè)正常的經(jīng)營資金斷裂。

（三）缺乏有效的資金監(jiān)管

中小企業(yè)缺乏有效的資金監(jiān)管制度，在企業(yè)經(jīng)營管理過程中并沒有做好事前預(yù)算和資金管理過程中的監(jiān)督，導(dǎo)致出現(xiàn)了大量的應(yīng)收壞賬和死賬，或者是一些原材料過多的積壓，導(dǎo)致流動資金較少。有一些企業(yè)盡管做好了預(yù)算管理，但是在實際執(zhí)行過程中，預(yù)算管理只是一紙空文，仍然是沒有計劃的隨意支出，導(dǎo)致了其使用計劃和實際工作差距過大，甚至是出現(xiàn)了資金鏈斷裂問題。例如，有的中小企業(yè)應(yīng)收賬款也是應(yīng)收壞賬，也有很多的死賬，由于在日常生產(chǎn)經(jīng)營中過于重視銷售過程，往往是以銷售來促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展，但是為了擴大銷售規(guī)模會導(dǎo)致過度的賒銷，使得應(yīng)收賬款增加，企業(yè)的資金無法正常運轉(zhuǎn)，企業(yè)資金很難在短時間內(nèi)回收。同時，企業(yè)在銷售過程中也會積累大量的存貨，導(dǎo)致存貨占用過多的流動資金，資金后續(xù)的使用受到影響。還有的中小企業(yè)在投資決策過程中并沒有進(jìn)行科學(xué)的分析，往往是領(lǐng)導(dǎo)人員隨意的決定，由于投資失誤導(dǎo)致了損失過于嚴(yán)重，單純的重視企業(yè)的利潤，而忽視了企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展，直接導(dǎo)致企業(yè)遇到財務(wù)危機。

（四）財務(wù)人員的素質(zhì)有待提升

中小民營企業(yè)的一些管理人員并沒有認(rèn)識到資金管理的價值，相應(yīng)的，也不注重財務(wù)人員的培訓(xùn)工作，導(dǎo)致了現(xiàn)有財務(wù)人員的綜合素質(zhì)并不能勝任資金管理工作的要求。財務(wù)人員本身是資金管理的主要力量，但是中小企業(yè)本身規(guī)模較小，成本有限，沒有去聘用專業(yè)能力較強的財務(wù)人員，認(rèn)為管理工作只是簡單的記賬收賬而已，甚至是一些家族式企業(yè)選擇自己親屬負(fù)責(zé)這一方面工作。對于財務(wù)人員的要求不高，也沒有做好后期的培訓(xùn)，甚至在企業(yè)中都談不上資金管理工作。

三、加強中小民營企業(yè)資金管理的對策建議

（一）加強資金預(yù)算管理

資金管理工作存在于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)中，而在資金正式使用之前，預(yù)算工作則是資金管理的基礎(chǔ)。結(jié)合中小民營企業(yè)的特點來看，企業(yè)在一定時期內(nèi)的資金收支狀況比較簡單，做好資金預(yù)算工作，并且和各個職能部門相互溝通配合，制定不同周期的資金統(tǒng)一安排現(xiàn)金流量，這樣根據(jù)各個部門的資金預(yù)算報表和實際工作的對比反饋，加強各個部門之間的流通，也能夠讓管理人員全方位了解企業(yè)的資金運行狀況。通過有效的資金調(diào)度，能夠讓資金管理工作更加系統(tǒng)，并且以預(yù)算管理來指導(dǎo)后續(xù)企業(yè)的資金花費，在此基礎(chǔ)上，資金管理活動更加有計劃，協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部的人員和資金管理工作，進(jìn)一步提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。

（二）重視資金流管理

合理利用資金的價值，做好各個環(huán)節(jié)的資金流轉(zhuǎn)。例如在一些資金花費過大的環(huán)節(jié)，包括采購和生產(chǎn)環(huán)節(jié)中，可以做出相應(yīng)的規(guī)定，進(jìn)一步節(jié)約資金，合理地控制資金的開支和去除不必要環(huán)節(jié)。企業(yè)管理人員做好往來款項的記錄，結(jié)合企業(yè)實際情況，確保企業(yè)正常資金運轉(zhuǎn)。重視資金流的管理，應(yīng)收賬款盡快回收，變現(xiàn)在不影響自身信用的基礎(chǔ)上，延后付款時間，并且結(jié)合銷售情況來合理控制庫存。提高資金的利用率，需要做好預(yù)算工作，在此基礎(chǔ)上，確定企業(yè)的經(jīng)營方向，這樣能夠確保企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營，并且在企業(yè)轉(zhuǎn)型過程中使得資產(chǎn)增值。例如，中小民營企業(yè)為了進(jìn)一步提高資金的使用率，需要做好外部監(jiān)管，避免過度投資，也不能過于保守，完全不選擇投資方式。一般在投資時，可以通過衡量資金流動性比率標(biāo)準(zhǔn)這一參數(shù)來分析是否選擇投資。這一參數(shù)是流動資產(chǎn)/流動負(fù)債的比例，流動性比率不宜過高或過低，在參數(shù)大于1.5時，企業(yè)的資金流安全性較高，可以選擇一些投資方式，積極拓展業(yè)務(wù)，避免資金閑置，造成資源浪費，也會影響到企業(yè)的發(fā)展；當(dāng)參數(shù)小于1.5時，需要重視企業(yè)的經(jīng)營情況，為了保存企業(yè)的實力，加快回收應(yīng)收賬款，或者調(diào)整業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，使得流動資金增加。

（三）做好資金監(jiān)管工作

外部監(jiān)管工作是在企業(yè)資金管理正常工作進(jìn)行過程中的有效維護(hù)手段，通過外部監(jiān)管，能夠促使企業(yè)人員按照資金管理規(guī)定展開工作。企業(yè)全員參與資金流的管理工作，并且進(jìn)行有效的資金監(jiān)管，在日常工作中做好資金管理，尤其是進(jìn)行事前的預(yù)算和資金使用過程中的監(jiān)管，確保每項資金的合理使用。為了進(jìn)一步提高資金監(jiān)管質(zhì)量，防止出現(xiàn)壞賬和死賬，也能夠盡量避免庫存堆積過多，每位員工都能夠從企業(yè)的利益角度出發(fā)，在完成自身崗位職責(zé)的基礎(chǔ)上，考慮到收支平衡。完善資金監(jiān)管制度，以制度作為人員的約束和指引，從管理人員帶頭落實各項財務(wù)管理制度，進(jìn)步提高企業(yè)的效益。例如，在監(jiān)管工作中，可以將中小民營企業(yè)的現(xiàn)有存貨，根據(jù)之前的銷售排序或季節(jié)銷售等情況來進(jìn)行預(yù)測，確定企業(yè)最為合適的庫存量，盡可能地減少庫存資金占用量較大，通過有效的外部資金監(jiān)管，能夠提高資金的使用效率。

（四）提高工作人員綜合素質(zhì)

資金管理工作中，人員因素是最為主要的因素，最近管理本身就是企業(yè)管理的重要內(nèi)容，而財務(wù)人員則是做好這些工作的直接力量。在財務(wù)人員招聘時需要重視其專業(yè)技能和職業(yè)素養(yǎng)，同時在工作實踐中重點培養(yǎng)一些實踐經(jīng)驗豐富并且具備一定管理能力的員工，對其展開合理的教育培訓(xùn)，進(jìn)一步豐富其專業(yè)知識，讓這些財務(wù)人員能夠掌握先進(jìn)的資金管理方法。為了更好地能讓財務(wù)人員進(jìn)行效率管理，完善現(xiàn)有的考核評價機制，與其薪酬待遇掛鉤，這樣才能夠從根本上提高工作人員的綜合素質(zhì)。

四、結(jié)語

綜上所述，資金是企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的必要保障，尤其是如今的市場經(jīng)濟形勢來看，中小民營企業(yè)面臨的市場競爭極為激烈。在此基礎(chǔ)上重視資金管理工作，分析目前在資金運用過程中存在的問題，選擇針對性的解決方法，能夠進(jìn)一步加快資金的流動，減小企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，提升企業(yè)的利潤，促進(jìn)中小型民營企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。