海外財(cái)務(wù)管理與控制研究

管小波

（廈門光莆電子股份有限公司，福建 廈門 361101）

隨著各國(guó)交流日益密切，經(jīng)濟(jì)全球一體化已然成為事實(shí)。世界各地的經(jīng)濟(jì)不僅局限于本國(guó)、本地區(qū)的發(fā)展，也將目光投向了海外。伴隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)實(shí)力和世界影響力的提升，一些企業(yè)的經(jīng)營(yíng)范圍和經(jīng)濟(jì)運(yùn)作范圍也涉及了海外。相比于國(guó)內(nèi)項(xiàng)目的運(yùn)作，海外項(xiàng)目運(yùn)作面臨著更多的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)要掌握海外財(cái)務(wù)管理這一重要環(huán)節(jié)，做好分析和解決管理中遇到的問題，確保企業(yè)海外項(xiàng)目的正常健康發(fā)展。

一、海外財(cái)務(wù)管理中可能存在的問題

（一）面臨著更加復(fù)雜多樣的管理背景

由于海外的地域、環(huán)境和文化等現(xiàn)實(shí)環(huán)境與我國(guó)國(guó)內(nèi)有諸多不同，這使得海外的財(cái)務(wù)管理和國(guó)內(nèi)的財(cái)務(wù)管理大相徑庭。顯然，海外財(cái)務(wù)管理面臨著更加復(fù)雜多樣的環(huán)境。就目前海外財(cái)務(wù)管理的狀況來(lái)看，許多企業(yè)對(duì)海外項(xiàng)目的財(cái)務(wù)大多以遠(yuǎn)程控制的形式進(jìn)行，管理海外財(cái)務(wù)的部門設(shè)置相對(duì)簡(jiǎn)單，缺乏較強(qiáng)的財(cái)務(wù)管理能力。這種情況下，如果國(guó)內(nèi)的財(cái)務(wù)管理工作開始變大，會(huì)影響到海外的財(cái)務(wù)管理，特別是在一些網(wǎng)絡(luò)條件較為落后的地區(qū)，難以通過(guò)遠(yuǎn)程控制使海外的財(cái)務(wù)管理與國(guó)內(nèi)保持一致。

（二）面臨著多種多樣的風(fēng)險(xiǎn)

海外財(cái)務(wù)管理因經(jīng)濟(jì)體制、政治制度和人文環(huán)境的不同，存在的風(fēng)險(xiǎn)較大，主要體現(xiàn)為匯率風(fēng)險(xiǎn)、籌資風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。這些風(fēng)險(xiǎn)的存在會(huì)給海外財(cái)務(wù)管理帶來(lái)一定的難度。而管理過(guò)程中本身就存在各式各樣的風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)一旦發(fā)生，如果沒有得到及時(shí)的處理，就會(huì)給企業(yè)帶來(lái)負(fù)面的影響，降低其經(jīng)濟(jì)效益。

（三）沒有可遵循的現(xiàn)成的綜合性法規(guī)

盡管我國(guó)對(duì)外開放，鼓勵(lì)企業(yè)走出去開展經(jīng)濟(jì)貿(mào)易活動(dòng)，并給予一定的政策支持。但卻沒有為海外項(xiàng)目開展財(cái)務(wù)管理工作提供較為完美的管理辦法和法規(guī)條例。由于沒有可以滿足我國(guó)國(guó)情和海外具體國(guó)家實(shí)際情況的政策辦法，使得海外財(cái)務(wù)管理工作沒有可遵循的法規(guī)，導(dǎo)致出現(xiàn)不規(guī)范管理的現(xiàn)象出現(xiàn)。這是不利于企業(yè)拓展海外項(xiàng)目的，且不利于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理。

二、海外財(cái)務(wù)管理與控制的有效措施

從上述的分析可以看出，海外財(cái)務(wù)管理存在一定的難度。企業(yè)要想拓展海外項(xiàng)目，要積極抓好海外財(cái)務(wù)管理，通過(guò)有效的措施管理和控制好海外財(cái)務(wù)。

（一）建立財(cái)務(wù)共享中心

隨著經(jīng)濟(jì)一體化，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)也日趨激烈。構(gòu)建財(cái)務(wù)共享中心能夠?yàn)槠髽I(yè)降低成本，為企業(yè)運(yùn)行海外的項(xiàng)目提供合理的幫助。構(gòu)建財(cái)務(wù)共享中心可以集中處理不同區(qū)域、不同地區(qū)的業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)，批量的處理能夠簡(jiǎn)化工作的流程，減少?gòu)?fù)雜程度，實(shí)現(xiàn)短時(shí)間內(nèi)快速處理財(cái)務(wù)內(nèi)容。通過(guò)共享信息不僅能夠?qū)崿F(xiàn)人力資源的優(yōu)化，還能提高海外財(cái)務(wù)信息的透明度，促進(jìn)企業(yè)運(yùn)行效率的提高。

構(gòu)建財(cái)務(wù)共享中心，要從以下幾個(gè)方面來(lái)開展：

一是要制定合理的戰(zhàn)略。首先，要將戰(zhàn)略目標(biāo)明確下來(lái)。要根據(jù)海外的實(shí)際情況，因地制宜制定好計(jì)劃，并用計(jì)劃指導(dǎo)實(shí)際工作的開展，適時(shí)做出調(diào)整。其次，要培訓(xùn)和注重管理人員。企業(yè)應(yīng)對(duì)建立內(nèi)部調(diào)查小組，對(duì)財(cái)務(wù)共享中心是否適用于當(dāng)前企業(yè)的需要和實(shí)際財(cái)務(wù)工作的開展等進(jìn)行充分的調(diào)查。再次，以成功的案例為例，和企業(yè)的員工進(jìn)行分享和溝通，讓企業(yè)各個(gè)分公司、各個(gè)項(xiàng)目的人員都能夠形成對(duì)財(cái)務(wù)共享的認(rèn)識(shí)和認(rèn)同，鼓勵(lì)他們?cè)趯?shí)際中實(shí)施財(cái)務(wù)共享。

二是要提高組織的有效性。要以合適的方式整合企業(yè)存在的部門和項(xiàng)目，對(duì)共用的信息和內(nèi)容進(jìn)行統(tǒng)一，減少重復(fù)的組織結(jié)構(gòu)，形成企業(yè)精簡(jiǎn)的組織機(jī)構(gòu)，改善企業(yè)原來(lái)的業(yè)務(wù)、人員和組織結(jié)構(gòu)，使企業(yè)各項(xiàng)任務(wù)的開展更順暢。實(shí)施具體的項(xiàng)目時(shí)，要調(diào)動(dòng)人員的積極性，關(guān)注員工的情緒，加強(qiáng)項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)者和員工之間的溝通，使企業(yè)所有員工都能共享項(xiàng)目獲得的成就，讓員工能夠自覺擁護(hù)服務(wù)共享中心的運(yùn)作，積極參與到項(xiàng)目的改變中來(lái)。

三是要梳理服務(wù)共享中心的業(yè)務(wù)流程。在海外項(xiàng)目的運(yùn)作期間，財(cái)務(wù)管理的標(biāo)準(zhǔn)化流程可以讓各個(gè)項(xiàng)目之間形成統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，方便開展實(shí)際工作。同時(shí)標(biāo)準(zhǔn)化的操作具備一定的可操作性，確保了企業(yè)業(yè)務(wù)開展的秩序性。此外，如果企業(yè)的海外機(jī)構(gòu)或者項(xiàng)目相對(duì)較多，企業(yè)則可以根據(jù)海外項(xiàng)目的實(shí)際情況，制定標(biāo)準(zhǔn)化的海外流程，優(yōu)化內(nèi)容，確保流程操作的合理性。四是要構(gòu)建信息系統(tǒng)，確保財(cái)務(wù)共享中心的順利應(yīng)用。財(cái)務(wù)共享中心不是獨(dú)立的部門就能完成建設(shè)和相應(yīng)工作的，它需要各部門、各個(gè)項(xiàng)目之間進(jìn)行配合和協(xié)調(diào)，整合各部門的系統(tǒng)信息。要不斷完善信息系統(tǒng)，打造高質(zhì)量的財(cái)務(wù)共享中心，同時(shí)讓財(cái)務(wù)共享中心能夠以科學(xué)的、合理的方式實(shí)現(xiàn)運(yùn)行。對(duì)于一些企業(yè)來(lái)說(shuō)，企業(yè)內(nèi)部存在多個(gè)系統(tǒng)、多套流程，彼此之間不一致，要將其進(jìn)行統(tǒng)一。特別是海外企業(yè)可能使用不同的ERP管理系統(tǒng)，則應(yīng)對(duì)要求海外項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理也在統(tǒng)一的平臺(tái)上進(jìn)行。

（二）集中管理好資金

首先，建立起海外項(xiàng)目的內(nèi)控體系。要想在海外項(xiàng)目運(yùn)行不出現(xiàn)問題，要準(zhǔn)確掌握海外項(xiàng)目的資金情況，并對(duì)其進(jìn)行合理的控制。就當(dāng)前的情況而言，很多企業(yè)通過(guò)網(wǎng)銀或者授權(quán)等方式控制海外資金。企業(yè)要在這個(gè)基礎(chǔ)上，根據(jù)海外項(xiàng)目實(shí)際情況，建立相對(duì)應(yīng)的內(nèi)控體系，進(jìn)行相對(duì)應(yīng)的管理。如果采用的是授權(quán)的機(jī)制，則在海外內(nèi)部要設(shè)計(jì)相對(duì)應(yīng)的授權(quán)管理體系，根據(jù)海外項(xiàng)目在不同時(shí)期、不同階段的資金管理模式，確保資金控制的安全可靠性，減少因管理尺度存在問題而影響企業(yè)的運(yùn)行效率。

其次，要建立融資平臺(tái)。企業(yè)在海外運(yùn)行項(xiàng)目或者開設(shè)分公司，可以在香港、新加坡等一些地區(qū)建立全資子公司，這會(huì)讓企業(yè)能具備一定的優(yōu)勢(shì)，使企業(yè)資金的作用能充分發(fā)揮出來(lái)。利用建立的全資子公司構(gòu)建海外融資平臺(tái)，借鑒當(dāng)?shù)氐娜谫Y優(yōu)勢(shì)，應(yīng)用條款，減少融資的成本。通過(guò)分析可以發(fā)現(xiàn)，外源性的融資會(huì)對(duì)企業(yè)的具體運(yùn)營(yíng)和發(fā)展有一定的影響。因此，考慮到今后的戰(zhàn)略規(guī)劃，企業(yè)要從不同的角度開展多次融資，豐富化、多樣化融資的渠道，融合各類長(zhǎng)短期的融資方式，調(diào)整具體的融資比例，確保海外項(xiàng)目融資的合理性。

最后，要合理使用信用保險(xiǎn)。如前面所述，海外財(cái)務(wù)管理和控制存在許多風(fēng)險(xiǎn)，且風(fēng)險(xiǎn)種類較多。實(shí)際中，一些項(xiàng)目常會(huì)出現(xiàn)“死賬”，無(wú)法通過(guò)恰當(dāng)?shù)耐緩皆谝?guī)定的時(shí)間內(nèi)予以追回。這就給企業(yè)增加了資金風(fēng)險(xiǎn)。要合理應(yīng)用信用資金的方式，讓應(yīng)收賬款可以安全回到企業(yè)。利用信用保險(xiǎn)，讓保險(xiǎn)人來(lái)承擔(dān)債務(wù)人保證責(zé)任，減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。

（三）管控好外匯風(fēng)險(xiǎn)

首先，要選擇合適的幣種。在海外項(xiàng)目的開展中，前期的談判和簽約中就要將幣種的選擇問題考慮進(jìn)來(lái)。依據(jù)具體的情況會(huì)稍有差異，但一般會(huì)考慮這個(gè)原則：即在各類操作中，如“收、付、借、還”等，盡量選擇用同一種幣種，這樣可以減少風(fēng)險(xiǎn)。合作談判期間，要熟悉掌握幣種的波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，充分進(jìn)行分析，提高報(bào)價(jià)工作的性價(jià)比，將可能由于幣種波動(dòng)和變化引起的風(fēng)險(xiǎn)降到最低，減少企業(yè)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任。

其次，要利用好科學(xué)的金融工具。要依照企業(yè)的情況，對(duì)外匯的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理。在管理中，企業(yè)要提出明確的風(fēng)險(xiǎn)管理概念和原則，指導(dǎo)各個(gè)部門互相合作，協(xié)同做好外匯風(fēng)險(xiǎn)的管理工作。其中，財(cái)務(wù)部門作為風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵部門，要主動(dòng)承擔(dān)起構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)管理體系的責(zé)任，并監(jiān)督和落實(shí)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理政策。對(duì)于負(fù)責(zé)外匯的職員，需要具備及時(shí)掌握企業(yè)的外匯部門在交易中使用的幣種和對(duì)一個(gè)的匯率，還要具備主動(dòng)研究，探索外匯管理的先進(jìn)方法，為企業(yè)中高層人員做出正確的決策提供支持。企業(yè)要盡量規(guī)避外匯的風(fēng)險(xiǎn)，合理使用各類規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的金融工具，例如，結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況，選擇外匯期貨套期保值和遠(yuǎn)期合約套期保值等。

（四）對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管控

由于經(jīng)濟(jì)的發(fā)展加快，各國(guó)對(duì)稅收工作的重視程度都了一定的提升。拓展海外時(shí)常本身就有一定的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)外的文化、經(jīng)濟(jì)體制等與國(guó)內(nèi)存在較大的差異，這些差異會(huì)讓海外稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理和控制存在一些難度。為了應(yīng)對(duì)海外稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)要樹立應(yīng)對(duì)海外稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)，提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和管理的教育頻率，做到如實(shí)納稅，誠(chéng)信納稅，在海外項(xiàng)目總的各個(gè)環(huán)節(jié)中滲透稅務(wù)防范意識(shí)。其次，企業(yè)要對(duì)投資運(yùn)營(yíng)中風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的管理，把控好各個(gè)環(huán)節(jié)。特別是要重視非常規(guī)性和突發(fā)性的風(fēng)險(xiǎn)，集中企業(yè)的力量做好預(yù)防和控制工作。再次，培養(yǎng)專業(yè)化的人才，讓稅收協(xié)定發(fā)揮作用，使企業(yè)的利益能夠有保障。

（五）培養(yǎng)和引進(jìn)國(guó)際化的財(cái)務(wù)管理人員

企業(yè)開展海外業(yè)務(wù)，必定要求有相應(yīng)的海外經(jīng)營(yíng)要求。國(guó)際化的財(cái)務(wù)管理人員一般都具備較為全面的視野，他們對(duì)當(dāng)?shù)氐姆珊蜁?huì)計(jì)準(zhǔn)則都很熟悉，了解不同國(guó)家之間的差異性，而且他們對(duì)國(guó)家的金融和經(jīng)濟(jì)等知識(shí)較為熟悉，能夠根據(jù)復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，為企業(yè)設(shè)置專業(yè)的財(cái)務(wù)管理規(guī)劃，讓企業(yè)可以較快地走上正軌。企業(yè)要培養(yǎng)和引進(jìn)具有國(guó)際化視野的復(fù)合型財(cái)務(wù)管理人才，通過(guò)多種渠道為海外財(cái)務(wù)工作者提供有力的培訓(xùn)和支持。企業(yè)內(nèi)部可以為人才的交流搭建平臺(tái)，通過(guò)理論的交流和實(shí)踐的合作，為企業(yè)培養(yǎng)一批專業(yè)素質(zhì)高、綜合能力強(qiáng)的財(cái)務(wù)管理工作者，讓他們?yōu)槠髽I(yè)的發(fā)展助力。

三、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，隨著全球一體化的進(jìn)程加快企業(yè)在海外的業(yè)務(wù)和經(jīng)營(yíng)范圍也在擴(kuò)大。由于海外的政治體制、經(jīng)濟(jì)環(huán)境、人文環(huán)境等與我國(guó)存在諸多差異，企業(yè)對(duì)海外財(cái)務(wù)管理和控制存在一定的難度。海外財(cái)務(wù)管理和控制存在一定的問題，要采取積極的方式，提升企業(yè)海外財(cái)務(wù)管理和控制的能力，合理的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，讓企業(yè)能夠獲取穩(wěn)定的收益。