保險公司加強內(nèi)部控制建設(shè)研究

王立娟 君康人壽保險股份有限公司大慶中心支公司

一、引言

保險公司能否健康穩(wěn)定的發(fā)展運營對社會發(fā)展以及經(jīng)濟的發(fā)展都具有重要的影響作用，然而，保險公司的運營與發(fā)展同樣受著經(jīng)濟發(fā)展的影響，尤其是近年來我國經(jīng)濟的飛速發(fā)展，雖然給保險公司的發(fā)展也帶來了很大的機遇，但是同時也給保險公司帶來了更多的風(fēng)險與挑戰(zhàn)。在經(jīng)濟飛速發(fā)展的過程中，很多保險公司因?qū)Ω黝愶L(fēng)險問題無法做到有效地規(guī)避與防范導(dǎo)致陷入嚴(yán)重的危機之中?？梢?，面對當(dāng)今的經(jīng)濟形勢，加強保險公司的內(nèi)部控制至關(guān)重要。

二、保險公司內(nèi)部控制建設(shè)中存在的問題

(一)保險公司內(nèi)控環(huán)境基礎(chǔ)有待完善

保險公司的內(nèi)部控制環(huán)境對內(nèi)部控制的有效實施有著直接的影響，可以說保險公司的內(nèi)部控制環(huán)境是其有效落實內(nèi)部控制的基礎(chǔ)保障。但是從目前大部分保險公司的內(nèi)部控制環(huán)境來看，依然存在嚴(yán)重的內(nèi)控環(huán)境不完善的問題，不僅在基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)上存在嚴(yán)重不足，保險公司人員的內(nèi)控意識也存在嚴(yán)重不足，而且保險公司在運營與管理中過分注重業(yè)績而忽略公司文化的建設(shè)，導(dǎo)致保險公司內(nèi)部凝聚力缺失，不利于內(nèi)部控制工作效率的提升。因此，為了加強保險公司內(nèi)部控制的建設(shè)，急需要對保險公司內(nèi)控環(huán)境進行調(diào)整和完善。

(二)保險公司內(nèi)控制度不夠健全

保險公司的內(nèi)控制度是內(nèi)部控制執(zhí)行的一個標(biāo)準(zhǔn)，因此，保險公司的內(nèi)部控制制度必須要建立在該公司實際運營與發(fā)展需求的基礎(chǔ)之上，能夠符合保險公司的現(xiàn)實情況，做到細致全面。但是從我國保險公司的內(nèi)部控制制度的現(xiàn)實情況來看，大部分保險公司的內(nèi)部控制制度還不夠健全，部分保險公司內(nèi)部控制制度過于籠統(tǒng)，缺乏針對性與可執(zhí)行性。而部分保險公司的內(nèi)部控制制度又過于復(fù)雜，缺乏條理性。甚至還有一部分保險公司對內(nèi)部控制沒有準(zhǔn)確的認(rèn)知，在內(nèi)部控制制度上與公司的管理制度混為一談，導(dǎo)致面對一些實際的問題時沒有對應(yīng)完善的內(nèi)控制度進行制約。

(三)保險公司內(nèi)部信息交流不暢通

保險公司內(nèi)部的信息交流與溝通是確保保險公司各項業(yè)務(wù)順利進展的前提，尤其是在保險公司內(nèi)部控制上，隨著保險公司業(yè)務(wù)的不斷拓展，業(yè)務(wù)種類的增多以及業(yè)務(wù)復(fù)雜程度地提升都導(dǎo)致內(nèi)部控制的難度加大，因此，保險公司需要建立一個健全的信息交流體系，使內(nèi)部的信息交流得以暢通，才能更好地提升保險公司內(nèi)部控制的質(zhì)量和效率。然而，目前我國部分保險公司在內(nèi)部控制中仍然存在信息交流不暢通的問題，就會經(jīng)常出現(xiàn)因溝通不到位而導(dǎo)致的工作出錯，對保險公司內(nèi)部控制造成了嚴(yán)重的阻礙。

(四)保險公司內(nèi)控監(jiān)督力度有待提升

保險公司的內(nèi)部監(jiān)督是確保保險公司內(nèi)部控制能夠持續(xù)有效開展的重要環(huán)節(jié)，保險公司在對內(nèi)部控制進行監(jiān)督的過程中，不僅可以對內(nèi)部控制的落實起到督促的作用，同時通過對內(nèi)部控制質(zhì)量的有效評價來發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制過程中存在的各方面問題，并有針對性地制定相應(yīng)的改善策略，以此來進行保險公司內(nèi)部控制的優(yōu)化和整改。但是現(xiàn)階段大部分保險公司的內(nèi)控監(jiān)督力度還嚴(yán)重不足，部分員工為了能夠快速提升業(yè)績而進行一系列的違規(guī)操作，而企業(yè)的管理人員也對此采取睜一只眼閉一只眼的態(tài)度，不僅助長了公司的不正之風(fēng)，也導(dǎo)致內(nèi)部控制持續(xù)惡化。

三、保險公司加強內(nèi)部控制建設(shè)的對策

(一)加強公司內(nèi)控環(huán)境的改善，為內(nèi)控工作的有效實施提供保障

保險公司內(nèi)控環(huán)境的優(yōu)化與改善是內(nèi)部控制工作得以有效實施的基礎(chǔ)保障，因此，保險公司應(yīng)該注重對內(nèi)控環(huán)境的建設(shè)，具體可以從以下幾方面著手落實：其一，要在保險公司內(nèi)部建立健全的組織結(jié)構(gòu)，從而有效確保保險公司內(nèi)部形成完善的治理體系，包括決策組織、執(zhí)行組織以及監(jiān)管組織。組織結(jié)構(gòu)的完善能夠使得保險公司內(nèi)部形成平衡穩(wěn)定的內(nèi)部組織環(huán)境，有利于內(nèi)部控制的有效實施。其二，要加強保險公司內(nèi)控文化的建設(shè)，內(nèi)控文化的建設(shè)有利于為保險公司營造一個良好的內(nèi)控氛圍，對提升保險公司員工的內(nèi)控意識具有重要的幫助。公司的文化是公司員工凝聚力形成的主要因素，通過內(nèi)控文化的宣傳以及對員工內(nèi)控知識的培訓(xùn)來鼓勵保險公司所有員工都能積極迎合內(nèi)部控制并參與配合內(nèi)部控制的相關(guān)工作。其三，要加強內(nèi)控環(huán)境的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，在信息時代背景下，為了能夠提高內(nèi)部控制的效率和質(zhì)量，應(yīng)將先進的信息技術(shù)應(yīng)用到內(nèi)部控制中，加強設(shè)備的投入以及技術(shù)的支持。通過以上內(nèi)控環(huán)境的建設(shè)可以為保險公司內(nèi)部控制工作的有效開展提供良好的保障，保險公司還應(yīng)該根據(jù)現(xiàn)實情況以及社會發(fā)展的需求不斷地進行調(diào)整，為公司建設(shè)良好的內(nèi)控環(huán)境。

(二)建立健全的保險公司內(nèi)控制度

在我國不斷的發(fā)展過程中，為了確保保險行業(yè)的健康發(fā)展，相關(guān)監(jiān)管部門對于保險公司內(nèi)部控制制度方面也做出了相關(guān)的規(guī)定，但是這些規(guī)定是比較籠統(tǒng)的，是根據(jù)保險行業(yè)的普遍存在的共性問題以及發(fā)展趨勢而提供的大體思路和控制方法，并不能有效地解決一些針對性的問題。因此，為了加強保險公司內(nèi)部控制的有效性，保險公司應(yīng)該在相關(guān)監(jiān)督部門給出的大體思路和控制方法的基礎(chǔ)上，結(jié)合本公司實際情況和發(fā)展需求對內(nèi)部控制制度進行細化和完善，從而建立符合本公司發(fā)展的具有個性化的內(nèi)部控制體系，以便內(nèi)部控制制度在保險公司運營與發(fā)展的過程中能夠?qū)嶋H的解決問題，并促進保險公司健康持續(xù)發(fā)展。在內(nèi)部控制制度的建立過程中，應(yīng)該積極鼓勵保險公司的所有員工都參與其中，根據(jù)自己工作中的經(jīng)驗提出寶貴的意見，保險公司中的全體員工都是執(zhí)行落實內(nèi)部控制制度的主體，讓他們都參與到內(nèi)部控制制度的建立過程更有利于提高他們對內(nèi)部控制制度的了解與認(rèn)同，對后續(xù)制度的有效落實具有重要的意義。因此，保險公司需要采取人性化的管理策略，提高公司員工在制度制定中的參與度，制定更具科學(xué)性、客觀性以及可執(zhí)行性的健全的內(nèi)部控制制度。

(三)促進保險公司內(nèi)部溝通交流，提升內(nèi)控效率

保險公司在業(yè)務(wù)種類不斷豐富、復(fù)雜程度不斷加深的背景下，給保險公司內(nèi)部的溝通也增加了很大的難度。尤其是現(xiàn)階段保險公司運營節(jié)奏加快，經(jīng)常因溝通不到位而造成工作上的出錯，不僅會對內(nèi)部控制造成影響，甚至?xí)o保險公司的聲譽以及未來發(fā)展帶來負(fù)面影響。因此，為了加強保險公司的內(nèi)部控制，保險公司應(yīng)加強內(nèi)部信息交流與溝通的建設(shè)，一方面，保險公司要根據(jù)公司運營與管理的實際情況建立信息共享系統(tǒng)，各個部門在處理業(yè)務(wù)的過程中可以直接進入到信息共享系統(tǒng)獲取精準(zhǔn)的信息，避免因各部門溝通不及時導(dǎo)致信息缺乏時效性而造成工作上的差錯。同時信息共享平臺也能夠促進公司各項決策的順利進行，提高企業(yè)管理效率。在信息共享系統(tǒng)的建立過程中也要做好相應(yīng)的信息保護以及保密措施，比如嚴(yán)格控制公司員工對該系統(tǒng)的操作權(quán)限，避免信息的泄露給公司造成損失；另一方面，除了信息共享系統(tǒng)以外，保險公司還要做好運營管理過程中的內(nèi)部溝通，為了提高溝通效率也應(yīng)不斷開拓新的溝通渠道，比如除了平時的隨時溝通以外，還可以定期組織工作交流會議，進行總結(jié)性的溝通，還可以通過公司內(nèi)部溝通郵件以及內(nèi)部刊物等進行信息的共享。此外，還應(yīng)該建立投訴反饋渠道，可以在信息共享系統(tǒng)中設(shè)立專門的投訴反饋專欄，或者可以設(shè)置直接向高層領(lǐng)導(dǎo)人投訴的特殊渠道等。

(四)制定有效的內(nèi)部監(jiān)督制度，強化內(nèi)部的監(jiān)督與考核

保險公司內(nèi)部監(jiān)督制度的建立可以有效地提升內(nèi)部控制的質(zhì)量和效率，因此，保險公司要在公司內(nèi)部成立專門的監(jiān)督部門，根據(jù)本公司的實際需求設(shè)置相應(yīng)的崗位，成立健全的監(jiān)督組織架構(gòu)，為保險公司內(nèi)部監(jiān)督工作的順利開展提供保障。保險公司在成立監(jiān)督部門的同時要明確監(jiān)督部門中各個崗位的職責(zé)以及部門職能范圍，從而制定科學(xué)有效的內(nèi)部監(jiān)督制度，包括對內(nèi)部控制落實質(zhì)量的監(jiān)督，對一些違規(guī)操作的監(jiān)督等等，在實際的監(jiān)督管理過程中可以采取以下幾種方式來提升監(jiān)督質(zhì)量：其一，保險公司內(nèi)部監(jiān)督部門要在每個季度針對公司的所有部門的所有業(yè)務(wù)進行全面的稽查，查找風(fēng)險并進行相應(yīng)的反饋。其二，要對保險公司內(nèi)部的重點部門以及重點工作環(huán)節(jié)進行不定期的隨時檢查、抽查工作。其三，保險公司內(nèi)部監(jiān)督部門要根據(jù)公司的發(fā)展需求針對一些重要工作環(huán)節(jié)或者部門進行專項檢查，專項檢查需要嚴(yán)格按照相關(guān)流程進行，包括取樣、樣本記錄、結(jié)果分析等等，以便后期進行回顧分析，從而更好地總結(jié)問題并進行有效的調(diào)整。

四、結(jié)語

綜上所述，保險公司在我國經(jīng)濟發(fā)展中占據(jù)著非常重要的地位，對我國經(jīng)濟的發(fā)展也有著巨大的影響。隨著經(jīng)濟的發(fā)展，保險行業(yè)的競爭也日益激烈，為了能夠在激烈的競爭中健康持續(xù)地發(fā)展，保險公司需要加強內(nèi)部控制的建設(shè)，通過有效的內(nèi)部控制手段來降低公司運營管理中的風(fēng)險，提高行業(yè)競爭力，從而促進公司的健康持續(xù)發(fā)展。■