加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督的有效措施探討

羅文東

（中國(guó)石化催化劑有限公司長(zhǎng)嶺分公司，湖南 岳陽(yáng) 414000）

內(nèi)部監(jiān)督是當(dāng)今國(guó)有企業(yè)全面深化改革中的關(guān)鍵一環(huán)，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督，亦是國(guó)有企業(yè)改革發(fā)展的重要保證。在國(guó)企全面深化改革、改制重組的重大關(guān)口，防范企業(yè)違法違紀(jì)案件的上升，就成為當(dāng)前亟須解決的問(wèn)題。這就需要國(guó)企必須深刻領(lǐng)會(huì)推行內(nèi)部監(jiān)督的重要意義，正視內(nèi)部監(jiān)督中存在的主要問(wèn)題，以便采取有力措施解決內(nèi)部監(jiān)督中的突出問(wèn)題，為國(guó)企改革發(fā)展?fàn)I造一個(gè)平穩(wěn)、和諧的環(huán)境。

一、國(guó)企內(nèi)部監(jiān)督的重要意義

1.強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)自身管理的客觀需要

國(guó)有企業(yè)因其規(guī)模相對(duì)較大、資產(chǎn)存量龐大、內(nèi)部管理事務(wù)多而雜，在國(guó)企管理中必須注重強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督，這既是國(guó)企自身管理的客觀需要，又是企業(yè)達(dá)成既定目標(biāo)的關(guān)鍵。內(nèi)部監(jiān)督具有同組織、調(diào)度、決策同等分量的重要性，旨在嚴(yán)格檢查企業(yè)的實(shí)際工作，第一時(shí)間鎖定運(yùn)行偏差及其成因，并采取糾偏措施予以補(bǔ)救。

2.強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)的需要

在全面深化國(guó)有企業(yè)改革的新形勢(shì)下，國(guó)企要不斷通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，將監(jiān)督執(zhí)紀(jì)的各項(xiàng)政策舉措落實(shí)到日常經(jīng)營(yíng)管理之中，從本源上杜絕違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題滋生。在企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，需要自覺地把合規(guī)、有序的經(jīng)營(yíng)理念融入日常運(yùn)營(yíng)管理中，并同運(yùn)營(yíng)管理相結(jié)合。強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督，作為企業(yè)作風(fēng)建設(shè)和合規(guī)經(jīng)營(yíng)的重要結(jié)合點(diǎn)，應(yīng)當(dāng)逐步成為連接國(guó)企紀(jì)檢監(jiān)察部門同運(yùn)營(yíng)管理部門的橋梁。從這個(gè)視角看，內(nèi)部監(jiān)督的加強(qiáng)是國(guó)企合規(guī)經(jīng)營(yíng)的需要，同時(shí)也是開展作風(fēng)建設(shè)的客觀要求。

3.強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督有助于國(guó)有資產(chǎn)保值增值、防止違紀(jì)違規(guī)的發(fā)生

作為我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的重要物質(zhì)基礎(chǔ)，國(guó)有資產(chǎn)為完善市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制提供了源泉和動(dòng)力。作為國(guó)家統(tǒng)一授權(quán)的國(guó)有資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)管理方，國(guó)有企業(yè)擔(dān)負(fù)著國(guó)有資產(chǎn)保值增值、防范國(guó)有資產(chǎn)流失的重大職責(zé)。針對(duì)較常見的國(guó)有資產(chǎn)流失問(wèn)題，同企業(yè)自身內(nèi)部監(jiān)督不到位有密切關(guān)聯(lián)。國(guó)企通過(guò)強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督制度，完善生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)管理機(jī)制，高效規(guī)范財(cái)權(quán)、物權(quán)、事權(quán)和人事權(quán)，堅(jiān)決打掉潛在的或已發(fā)生的違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題，還國(guó)有資產(chǎn)保值增值的和諧、穩(wěn)健的環(huán)境，以實(shí)際行動(dòng)預(yù)防國(guó)有資產(chǎn)的流失。

二、國(guó)企內(nèi)部監(jiān)督存在的問(wèn)題

1.內(nèi)部監(jiān)督的職責(zé)不夠明晰

在法律制度不夠健全的情形下，國(guó)企董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高管之間存在職責(zé)不明晰、新老監(jiān)督機(jī)構(gòu)間的關(guān)系未能充分理順的突出問(wèn)題，這在很大意義上使內(nèi)部監(jiān)督作用大幅度“縮水”。作為國(guó)企專職監(jiān)督機(jī)構(gòu)，紀(jì)檢監(jiān)察等機(jī)構(gòu)要自覺接受上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督，使監(jiān)督主體和客體同為一體，達(dá)成“同體監(jiān)督”；又因監(jiān)督的主體與客體間存在事實(shí)上的隸屬關(guān)系，監(jiān)督主體往往受客體的牽制，造成監(jiān)督主體的權(quán)力在一定范圍內(nèi)受限，降低了監(jiān)督的權(quán)威性和獨(dú)立性。

2.內(nèi)部監(jiān)督的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)未走向統(tǒng)一

當(dāng)前一些國(guó)企在內(nèi)部監(jiān)督領(lǐng)域內(nèi)尚未產(chǎn)生完善的內(nèi)部控制體系，內(nèi)部監(jiān)督的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)未能走向統(tǒng)一。集中表現(xiàn)在內(nèi)部控制制度不盡完善、內(nèi)部監(jiān)督方案的各項(xiàng)要素缺乏一致、監(jiān)督底稿編制以及監(jiān)督業(yè)務(wù)流程和業(yè)務(wù)表單之間未能統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，尤其是內(nèi)部監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn)未能走向統(tǒng)一，直接致使內(nèi)部監(jiān)督時(shí)，監(jiān)督工作者在理解上產(chǎn)生歧義。導(dǎo)致內(nèi)部監(jiān)督表單、流程不統(tǒng)一、監(jiān)督方案各項(xiàng)要素不盡完善等一系列問(wèn)題。另外，未能有效推行信息技術(shù)監(jiān)督檢查等手段，造成內(nèi)部監(jiān)督效率低下、監(jiān)督質(zhì)量大打折扣，損害了內(nèi)部監(jiān)督職責(zé)的有效發(fā)揮。

3.國(guó)企內(nèi)部監(jiān)督的渠道不暢通

由于企業(yè)內(nèi)部領(lǐng)導(dǎo)班子決策流程不夠完善、議事制度亦存有漏洞，極少數(shù)負(fù)責(zé)人怠于履職盡責(zé)，熱衷于搞一些神秘化的“暗箱作業(yè)”，使領(lǐng)導(dǎo)班子其余各成員無(wú)法正常投身于決策參與之中，一旦弄不清決策的具體要點(diǎn)，開展有效監(jiān)督就無(wú)從談起。國(guó)企紀(jì)檢監(jiān)察、工會(huì)等專司監(jiān)督的機(jī)構(gòu)，由于普遍疏于了解企業(yè)自身在運(yùn)營(yíng)、管理等重大問(wèn)題的途徑，其應(yīng)有的監(jiān)督職責(zé)和作用難以有力發(fā)揮。另有一些國(guó)企的廠務(wù)公開制度執(zhí)行不力，尤其在事關(guān)企業(yè)自身發(fā)展和職員權(quán)益的重難點(diǎn)問(wèn)題上，采取半公開甚至不公開的處理方式，以職工代表大會(huì)為重點(diǎn)形式的內(nèi)部監(jiān)督開始形式主義化。

4.內(nèi)部監(jiān)督整改不力，有損監(jiān)督的效用

當(dāng)前，由于國(guó)企內(nèi)部監(jiān)督的權(quán)威性偏弱，在運(yùn)用監(jiān)督成果方面不夠充分，導(dǎo)致監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問(wèn)題后，需要整改時(shí)，僅憑內(nèi)部監(jiān)督部門的催促而整改，問(wèn)題整改不力且困難重重，最終整改的效果可想而知。另有少數(shù)國(guó)企部門對(duì)內(nèi)部監(jiān)督整改的重視度明顯不夠，內(nèi)部監(jiān)督整改的主體責(zé)任執(zhí)行不到位，整改落實(shí)的時(shí)效性較差。由于對(duì)監(jiān)督問(wèn)題的整改不能果斷、高效地實(shí)施，導(dǎo)致過(guò)程監(jiān)督和結(jié)果的檢查化為泡影，監(jiān)督項(xiàng)目無(wú)法按時(shí)閉環(huán)，明顯削弱了內(nèi)部監(jiān)督效用的發(fā)揮。

三、加強(qiáng)國(guó)企內(nèi)部監(jiān)督的有效措施

1.完善內(nèi)部監(jiān)督組織機(jī)制

針對(duì)國(guó)企內(nèi)部監(jiān)督職責(zé)不明晰等突出問(wèn)題，國(guó)企要進(jìn)一步提高認(rèn)識(shí)，要有更長(zhǎng)遠(yuǎn)的戰(zhàn)略眼光通篇謀劃內(nèi)部監(jiān)督工作，通過(guò)建章立制以完善國(guó)企董事會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo)下的內(nèi)部監(jiān)督組織機(jī)制。董事會(huì)作為內(nèi)部監(jiān)督的最高級(jí)決策方，主要擔(dān)負(fù)內(nèi)部監(jiān)督制度的完善、內(nèi)部監(jiān)督報(bào)告的起草、獎(jiǎng)懲考核制度的編制等重大事項(xiàng)。董事會(huì)的職責(zé)另有審議內(nèi)部監(jiān)督報(bào)告、檢查、考核并批準(zhǔn)年度內(nèi)部監(jiān)督規(guī)劃方案，同時(shí)落實(shí)違規(guī)主體責(zé)任的追究等。國(guó)企經(jīng)理人承擔(dān)內(nèi)部監(jiān)督工作的執(zhí)行部署，嚴(yán)格依照董事會(huì)的最新決策，高效配合內(nèi)部監(jiān)督工作，對(duì)內(nèi)部監(jiān)督中所暴露的問(wèn)題，要帶頭整改。除此以外，在內(nèi)部監(jiān)督的組織機(jī)構(gòu)建設(shè)方面，企業(yè)要設(shè)立專司內(nèi)部監(jiān)督的部門，以便承擔(dān)內(nèi)部監(jiān)督的全面調(diào)度工作。其余各職能部門要配備內(nèi)部監(jiān)督工作者和監(jiān)督制度條令，并向監(jiān)督專職部門備案，做到權(quán)責(zé)統(tǒng)一、高效辦事。

2.優(yōu)化內(nèi)部監(jiān)督的流程

要注重內(nèi)部監(jiān)督業(yè)務(wù)節(jié)點(diǎn)的梳理，在實(shí)踐中逐步構(gòu)筑高效、優(yōu)質(zhì)的內(nèi)部監(jiān)督流程，為內(nèi)部監(jiān)督流程的規(guī)范化運(yùn)作提供便利條件。要密切聯(lián)系內(nèi)部監(jiān)督專業(yè)理論和實(shí)踐要求，把內(nèi)部監(jiān)督業(yè)務(wù)的工作流程細(xì)化為若干環(huán)節(jié)，使內(nèi)部監(jiān)督項(xiàng)目的落實(shí)更加清晰、更有方向性和目標(biāo)性，進(jìn)而保障監(jiān)督目標(biāo)的盡快達(dá)成。內(nèi)部監(jiān)督流程要從起點(diǎn)入手，關(guān)注節(jié)點(diǎn)調(diào)控，推行全程管控，為內(nèi)部監(jiān)督項(xiàng)目的精益求精夯實(shí)牢靠的根基。要設(shè)立內(nèi)部監(jiān)督文書及報(bào)告模板，企業(yè)上下統(tǒng)一內(nèi)部監(jiān)督的業(yè)務(wù)表單，使內(nèi)部監(jiān)督流程日漸優(yōu)質(zhì)化、規(guī)范化。

3.疏通內(nèi)部監(jiān)督的渠道

國(guó)企要自覺執(zhí)行廠務(wù)公開制度，但凡牽涉國(guó)企運(yùn)營(yíng)管理的重大問(wèn)題，以及事關(guān)職員合法權(quán)益的重難點(diǎn)問(wèn)題，均應(yīng)依托不同渠道公開，有效避免內(nèi)部監(jiān)督渠道不順暢的問(wèn)題，使職員有充分的參與權(quán)和知情權(quán)。其次，通過(guò)全面深化內(nèi)部監(jiān)督改革，削減部門審批辦理流程，提升運(yùn)作的市場(chǎng)化程度。在國(guó)企運(yùn)營(yíng)管理時(shí)，凡可借助市場(chǎng)機(jī)制運(yùn)作的，即可用市場(chǎng)機(jī)制加以運(yùn)作。再次，要逐步梳理清楚國(guó)企內(nèi)部新老監(jiān)督機(jī)構(gòu)間的關(guān)系，有效發(fā)揮其監(jiān)督效能。必要時(shí)，還可發(fā)揮各類傳播媒介的輿論監(jiān)督作用。

4.設(shè)立內(nèi)部監(jiān)督整改事項(xiàng)督查督辦制度

首先，要完善內(nèi)部監(jiān)督報(bào)告審議制度。通過(guò)推動(dòng)頂層設(shè)計(jì)，提升所議監(jiān)督事項(xiàng)的科學(xué)化程度，在事項(xiàng)執(zhí)行上要注重成效。借助內(nèi)部監(jiān)督報(bào)告審議制度，有助于國(guó)企對(duì)內(nèi)部監(jiān)督事項(xiàng)及時(shí)提出指導(dǎo)意見，并將最終審議的結(jié)果匯編成建議方案，使監(jiān)督事項(xiàng)得以快速、有效的整改。與此同時(shí)，通過(guò)整改事項(xiàng)督查督辦制度的落實(shí)，過(guò)程監(jiān)督得到凸顯，藉由信息管理系統(tǒng)所構(gòu)筑的整改追蹤機(jī)制亦能有效發(fā)揮作用，有助于國(guó)企把整改的問(wèn)題同負(fù)有主要責(zé)任的部門相對(duì)接，進(jìn)而在整改落實(shí)上更能管控得力；其次，要設(shè)立內(nèi)部監(jiān)督事項(xiàng)對(duì)賬銷號(hào)制度，注重整改結(jié)果查證，以便完善績(jī)效考評(píng)。針對(duì)整改的事項(xiàng)和問(wèn)題要建立專門臺(tái)賬，用以記錄發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出指導(dǎo)意見，落實(shí)整改建議，最終到問(wèn)題對(duì)賬銷號(hào)這一整個(gè)過(guò)程，以便提升問(wèn)題整改成效。

四、結(jié)束語(yǔ)

針對(duì)以往國(guó)企內(nèi)部監(jiān)督的“寬”“松”“軟”問(wèn)題，國(guó)企要對(duì)此引起高度關(guān)注，千方百計(jì)地加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督。國(guó)企的內(nèi)部監(jiān)督不但要嚴(yán)格，還要注重科學(xué)和有效。國(guó)企要深刻領(lǐng)會(huì)內(nèi)部監(jiān)督的重要意義，走出認(rèn)識(shí)層面的誤區(qū)，多措并舉地推動(dòng)內(nèi)部監(jiān)督走向規(guī)范化軌道。要完善內(nèi)部監(jiān)督組織機(jī)制，進(jìn)一步優(yōu)化內(nèi)部監(jiān)督的流程，疏通內(nèi)部監(jiān)督的渠道，設(shè)立內(nèi)部監(jiān)督整改事項(xiàng)督查督辦制度，切實(shí)調(diào)動(dòng)各方監(jiān)督的積極性。在國(guó)企內(nèi)部形成強(qiáng)有力的內(nèi)部監(jiān)督合力，使國(guó)企內(nèi)部監(jiān)督工作不斷邁向新臺(tái)階。