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    中小企業(yè)應收賬款管理的潛在問題以及管控措施

    2020-11-09 04:06胡傳成
    財會學習 2020年29期
    關(guān)鍵詞:應收賬款管理管控措施中小企業(yè)

    胡傳成

    摘要:如今企業(yè)之間的競爭變得激烈,應收賬款是諸多企業(yè)財務管理中的重點,尤其是對中小企業(yè)而言,應收賬款的最終管理效果,關(guān)系到企業(yè)的存亡,若是企業(yè)沒有將應收賬款及時進行收回,資金就難以及時流進,企業(yè)日常經(jīng)營所需要的資金就無法得到保障,從而導致日常經(jīng)營陷入困境中。因此中小企業(yè)一定要加強對應收賬款的監(jiān)督以及管理。很多中小企業(yè)沒有意識到這一問題,應收賬款方面存在諸多的問題,本文對當下企業(yè)開展應收賬款管理的一些不足展開分析,并提出一些建議,希望對提升應收賬款的整體管理水平有一定幫助。

    關(guān)鍵詞:中小企業(yè);應收賬款管理;潛在問題;管控措施

    引言

    應收賬款是每個企業(yè)資產(chǎn)的重要部分,若是在應收賬款方面缺少監(jiān)督以及管控的措施,就會導致企業(yè)的資金流動受到影響,甚至會影響到企業(yè)各類經(jīng)營活動的正常開展,進而影響企業(yè)競爭力。因此現(xiàn)代化企業(yè)要想在市場上占據(jù)一定的地位,就需要對應收賬款加強監(jiān)督以及管控。

    一、中小企業(yè)應收賬款管理存在的問題

    (一)賒銷前存在的問題

    中小企業(yè)處于自身發(fā)展的前期階段,這個時候為了盡快打開市場,企業(yè)會選擇先交貨,后收款的方式,從而爭取到更多的客戶。但是這也導致前期應收賬款的數(shù)量增加[1]。企業(yè)需要對客戶的實際情況進行了解,是否要進行欠款銷售,采用哪些折扣的策略。在欠款銷售的實際操作中,很多的企業(yè)并未提前對客戶的情況進行全面了解,出現(xiàn)很多的壞賬,讓企業(yè)承受損失。

    (二)評估客戶信用標準落后

    企業(yè)準備進行欠款銷售的時候,首先要進行考慮的是對方企業(yè)的信用水平?,F(xiàn)階段國內(nèi)的企業(yè),對客戶信用進行評價的主要方法是5C系統(tǒng)[2]。主要評價的內(nèi)容是對方的品質(zhì)、能力、資本、條件以及抵押情況,在對客戶的信用進行考量的時候,很多企業(yè)并未靈活應用評價方法,導致應收賬款在不斷增加,但是其中很多是壞賬的,對企業(yè)未來的發(fā)展是非常不利的。

    (三)企業(yè)缺乏風險意識

    一些企業(yè)在參與競爭的時候,并未對客戶采用信用考核的機制,直接進行賒銷。這樣企業(yè)本身的應收賬款就會迅速增加,時間不斷推移,應收賬款也是在不斷積累。企業(yè)的經(jīng)營就會因為沒有資金的流入,逐漸進入到困境中[3]。很多貨款無法收回,甚至會導致企業(yè)破產(chǎn)。

    (四)企業(yè)的內(nèi)部制度不完善

    一些企業(yè)因為本身的人才隊伍不夠強大,因此企業(yè)內(nèi)的員工,很多都是身兼數(shù)職,人員素質(zhì)不足,對應收賬款沒有形成良好的認知以及重視。沒有讓專門的人員對應收賬款進行監(jiān)督以及管控,催收不是十分及時。長此以往,應收賬款的規(guī)模不斷增加[4]。另外客戶的信用降低,還款艱難,企業(yè)并未及時察覺到問題。很多客戶會故意拖欠,一些銷售人員甚至存在攜款潛逃的現(xiàn)象,這些都是會讓應收賬款難以控制,直接威脅到企業(yè)的發(fā)展。

    二、中小企業(yè)應收賬款管理問題的主要成因

    (一)企業(yè)內(nèi)部的原因

    為了爭取到更多的客戶和市場,增加自身的銷量,賒銷成為很多企業(yè)的選擇,但是忽視了對客戶的信用評估,沒有進行謹慎考慮,直接進行了賒銷。這樣就會讓應收賬款迅速積累,而且企業(yè)為了提升自身的銷量,要雇傭大量的銷售人員,這需要企業(yè)承擔一定的人工成本[5]。銷售人員的收入與銷量是直接相關(guān)的,很多的銷售人員為了自身的收入,不惜讓客戶欠款買入貨物,但是沒有對如何收回貨款進行考慮,將很多的資金并不能收回。

    (二)企業(yè)的外部原因

    因為市場運行不是十分完全,很多的企業(yè)在進行收款的時候遇到難題,應收賬款通常是賬齡越長,收回的難度也是更高。另外在收款的時候,會形成一定的費用,客戶對一些款項會選擇拖欠,若是拖欠的時間超過一定的限度,企業(yè)就需要走法律途徑嘗試收回,但是這需要企業(yè)承擔一定的開支,甚至要比應收賬款本身價值還要多,對很多中小企業(yè)來說,在這種情況下只能放棄收款,讓企業(yè)的資金受到損失。

    (三)市場競爭的實際需求

    在目前的市場競爭中,很多的中小企業(yè),為了可以更好地生存下來,就需要不斷擴大自身的銷量,盡量占領市場,提升自身的實力,這樣才不會輸給自己的競爭對手。在企業(yè)本身市場份額比較小的時候,自身的生產(chǎn)能力要比占據(jù)的市場要大,這個時候企業(yè)的很多貨物就會在倉庫中積壓。對企業(yè)來說,存貨風險也是要解決的問題,另外,管理成本也會隨著存貨的增加而提升。這個時候就需要在銷售方面采取措施,銷售的措施就要進行適當調(diào)整,要拉長調(diào)試期以及回收的時間,導致了應收賬款進一步增加,但是企業(yè)的資金回收速度緩慢,在實際的生產(chǎn)經(jīng)營中就要面臨諸多的壓力。

    三、加強中小企業(yè)應收賬款管理的對策

    (一)應收賬款事前控制

    1.建立良好的營利觀念

    一家企業(yè)需要借助自身的產(chǎn)品以及服務,并結(jié)合市場以及潛在消費者的情況,選擇適當?shù)陌l(fā)展戰(zhàn)略,爭取更好地擴大市場,提升自身的市場份額,從而可以獲取到競爭優(yōu)勢?,F(xiàn)代化企業(yè)注重經(jīng)營管理的個性化,賒銷這種手段要控制在一定的范疇之類,在銷售中要摒棄以往只注重銷售額的思想,需要對運營能力進行充分考慮,需要保證銷售與營運的同步發(fā)展,并對組織日后的一些風險以及發(fā)展道路進行適當預測,促進自身的良性發(fā)展。

    2.建立完善的企業(yè)內(nèi)部控制制度

    內(nèi)控機制是保證企業(yè)實現(xiàn)正常運行的重要基礎。首先是要對應收賬款制定出完善的監(jiān)管制度,財務部門以及銷售部門需要加強溝通和聯(lián)系,及時對應收賬款展開分析,其中涉及應收賬款的數(shù)量以及賬齡,及時對客戶的信用水平進行關(guān)注,并做好催收的工作。其次,企業(yè)要建立貨款責任制度,這樣可以將應收賬款的責任落實給個人,要明確銷售責任。再次,是要建立賒銷審核的制度,對賒銷客戶進行嚴格規(guī)范,并做好銷賬核查的工作,對應收賬款認真負責。最后,是要結(jié)合實際的情況,制定出可行的收款方案,售貨部門在其中起到關(guān)鍵性的作用,財會部門起到輔助的作用。

    3.建立客戶評價機制

    企業(yè)需要對往來的客戶展開詳細調(diào)研和考察,對客戶的信息進行收集,并對客戶的信用進行全方位評價??蛻舻呢斦杖肭闆r、市場信譽情況以及品質(zhì)等,為客戶建立誠信檔案。在實際的經(jīng)營中,要對客戶的實際運營情況進行監(jiān)督,在貨款難以收回的時候,企業(yè)需要采取果斷的處理策略,盡量降低自身的損失。

    4.建立合理的信用政策

    企業(yè)需要將信用標準、收賬方案以及信用條件進行整合,對這些方面進行綜合考慮,并分析這些因素對應收賬款回收成本的影響。要對賬齡加強監(jiān)督以及分析,編制出賬齡分析表,對應收賬款所占用的實際時間進行檢查,并借助賬齡分析,確定多少應收賬款過期。若是多數(shù)的應收賬款都已經(jīng)處于超期的狀態(tài),企業(yè)就要對信用政策進行審視。

    (二)應收賬款的事中控制

    1.建立賒銷申報制度

    在賒銷方面,企業(yè)要想在前期迅速打開市場,賒銷是必要的手段,但是要注重對賒銷的嚴格審查。企業(yè)要完善賒銷的申報審查制度,對應收賬款進行嚴格掌控,及時對賒銷的金額、時間、客戶資料以及相關(guān)負責人等情況進行核查以及記錄,通常情況下,賒銷的資料要交給客戶、經(jīng)手人、管理部門以及企業(yè)責任人進行保管,每個部門都要掌握一份資料,管理部門需要對應收賬款的相關(guān)情況進行定期檢查,避免有過度賒銷以及回收困難的情況出現(xiàn)。

    2.強化應收賬款的日常管理

    企業(yè)的實際經(jīng)營中,要注重對應收賬款的常態(tài)化管控,一方面是要建立客戶的信用檔案,要對客戶的信用變化情況進行及時記錄以及更新,對應收賬款的風險進行及時評估,從而及時采取措施,避免自身受到一定的損失。另一方面是要加強對營銷人員以及貨款催收人員的培訓教育,要讓銷售人員對應收賬款有正確的認知,在賒銷的時候嚴格按照相關(guān)的流程,盡量避免企業(yè)風險。提升催收人員的業(yè)務能力,可以在應收賬款的催收方面采取正確的措施,讓企業(yè)的資金及時流入。另外,企業(yè)可以設置一些獎勵機制,提升員工在應收賬款管控方面的積極性。

    3.注重合同管理

    在收到賒銷申報單后,按照相關(guān)的審核流程,與客戶企業(yè)進行交涉和溝通,在意見一致的情況下,才能簽訂買賣合同。合同的內(nèi)容需要保證合法性,其中付款方式以及賬期,應收賬款的責任人以及違約責任,這些都是要在合同中進行體現(xiàn),盡量減低自身的風險。銷售部門需要將合同復印幾份,經(jīng)過審核后交給相關(guān)的部門,對合同展開追蹤管理。

    (三)加強應收賬款事后控制

    1.應收賬款的跟蹤管理

    對要收回的款項,需要進行跟蹤管理,與客戶公司進行及時聯(lián)系,定期提醒對方還款時間,并關(guān)注企業(yè)產(chǎn)品的各方面指標,與客戶保持良好的關(guān)系,提升收回賬款的效率,提升對風險的辨別能力,減少自身的損失。

    2.嚴格執(zhí)行應收賬款責任制度

    企業(yè)需要將回款的責任落實給個人,將催收的任務與員工的自身利益掛鉤,對于一些不負責任的員工,要進行警告和懲罰,對于一些在回款方面表現(xiàn)良好的員工,可以進行適當獎勵。

    3.制定出合理的收賬程序

    一般情況下,收賬程序主要是信函通知、電話和傳真通知、面談解決以及法律途徑。在實際的工作中,具體采取什么樣的流程,還要結(jié)合具體情況進行決定,收賬的策略需要保證在合理合法的范疇內(nèi),不能用違法的方式進行收賬,另外是企業(yè)要靈活應用第三方代理,科學進行收款。

    結(jié)語

    總之,應收賬款是現(xiàn)代化企業(yè)的重要管理內(nèi)容,很多的中小企業(yè)并未意識到應收賬款管控的必要性,在企業(yè)發(fā)展中,要對應收賬款展開全過程管控,保證自身的利益不受損傷。

    參考文獻

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