建筑施工企業(yè)全面風(fēng)險管理體系構(gòu)建探析

趙海峰

[摘 要] 由于建筑工程具有規(guī)模大、工期長、技術(shù)交叉以及利益相關(guān)者涉及眾多的特點(diǎn)，以至在建設(shè)過程中不可預(yù)見性因素較多，因而建筑工程施工是一個高風(fēng)險的運(yùn)作過程。施工企業(yè)作為工程建設(shè)的主要參與方不可避免的面臨著各種風(fēng)險，而規(guī)范有效的風(fēng)險管理需要配套的全面風(fēng)險管理體系來實(shí)現(xiàn)。文章從建筑施工企業(yè)的風(fēng)險管理存在的問題出發(fā)，結(jié)合全面風(fēng)險管理面臨的內(nèi)外部環(huán)境，探析構(gòu)建具有建筑施工企業(yè)特點(diǎn)的全面風(fēng)險管理體系，旨在防范控制、化解和處置發(fā)生或可能發(fā)生的風(fēng)險，全面提升企業(yè)經(jīng)營管理水平和綜合競爭能力。

[關(guān)鍵詞] 建筑施工企業(yè)；全面風(fēng)險管理；體系；構(gòu)建

中圖分類號：F272 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

一、建筑施工企業(yè)風(fēng)險管理存在的問題

建筑施工企業(yè)風(fēng)險管理的工作已經(jīng)基本上覆蓋，但是風(fēng)險管理體系的建設(shè)尚處于硬性植入階段。存在對風(fēng)險管理的認(rèn)識不足、風(fēng)險管理意識模糊、風(fēng)險管理信息化水平滯后、系統(tǒng)性風(fēng)險研判、預(yù)防的統(tǒng)籌性和前瞻性不強(qiáng)、風(fēng)險應(yīng)急響應(yīng)機(jī)制不健全、風(fēng)險核心成因把控不到位、風(fēng)險管控質(zhì)量不高、開展風(fēng)險辨識評估的自主性不強(qiáng)、對不確定因素影響存在認(rèn)識模糊、風(fēng)險管控能動性和協(xié)調(diào)性不足，工作不全面和不適應(yīng)市場市場經(jīng)濟(jì)要求等問題。需要用科學(xué)的方法全面加強(qiáng)管理，不斷將風(fēng)險管理要求嵌入經(jīng)營管理之中，加快實(shí)現(xiàn)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展系。

二、建筑施工企業(yè)全面風(fēng)險管理的內(nèi)外部環(huán)境

受新冠疫情影響，國內(nèi)投資、消費(fèi)和出口均受明顯沖擊。建筑行業(yè)開工后延，投資進(jìn)度與建設(shè)進(jìn)度較同期放緩，CPI上升，項(xiàng)目超工期和超投資的概率增加。部分項(xiàng)目建設(shè)受宏觀經(jīng)濟(jì)、市場環(huán)境、政府規(guī)劃調(diào)整及合規(guī)監(jiān)管等外部綜合因素影響，形成制約因素，風(fēng)險控制和降解難度大。

政府監(jiān)管部門對項(xiàng)目建設(shè)合規(guī)性要求日趨加大，建筑施工企業(yè)“三邊”工程未杜絕以及合規(guī)性風(fēng)險增大。項(xiàng)目建設(shè)管理問題較多：項(xiàng)目工期普遍滯后；項(xiàng)目可研和初設(shè)等前置環(huán)節(jié)工作質(zhì)量不高，存在設(shè)計缺項(xiàng)；前置性手續(xù)辦理不合規(guī)；項(xiàng)目不同程度存在邊設(shè)計邊施工、超投資超工期、建設(shè)資金緊張、項(xiàng)目質(zhì)量和安全施工風(fēng)險大、項(xiàng)目竣工后遲遲不能達(dá)標(biāo)達(dá)產(chǎn)和取得效益等問題和頑疾[1]。

三、建筑施工企業(yè)全面風(fēng)險管理的思路、目標(biāo)及原則

思路：建立以承受能力為核心的風(fēng)險管理體系。堅(jiān)持過程與結(jié)果并重，努力實(shí)現(xiàn)對重大風(fēng)險、重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域風(fēng)險和系統(tǒng)性風(fēng)險的事前辨識與分析、事中演進(jìn)與控制、事后化解與治理的過程管理。完善責(zé)權(quán)利和風(fēng)險相互匹配的機(jī)制，強(qiáng)化風(fēng)險管理文化建設(shè)。

目標(biāo)：以健全全面風(fēng)險管控體系及重點(diǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域預(yù)警止損機(jī)制為目標(biāo)。

原則：堅(jiān)持“注重防范、審慎處理、積極利用、適度承擔(dān)”的風(fēng)險管控原則，全面提升風(fēng)控能力建設(shè)，推動企業(yè)順利實(shí)現(xiàn)經(jīng)營發(fā)展目標(biāo)。

四、建筑施工企業(yè)全面風(fēng)險管理體系構(gòu)建

建筑施工企業(yè)要進(jìn)一步健全風(fēng)險管理組織體系，完善全面風(fēng)險管理工作機(jī)制，提高風(fēng)險管理工作的制度化規(guī)范化水平。建立包括風(fēng)險管理初始信息收集、風(fēng)險評估、風(fēng)險管理策略制定、風(fēng)險管理解決方案、風(fēng)險管理監(jiān)督與改進(jìn)在內(nèi)的基本流程。

建立涵蓋風(fēng)險管理基本流程和內(nèi)部控制系統(tǒng)各環(huán)節(jié)的風(fēng)險管理信息系統(tǒng)，將信息技術(shù)應(yīng)用于風(fēng)險管理工作中，確保輸入風(fēng)險管理信息系統(tǒng)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)一致、準(zhǔn)確、及時、完整，保證全面風(fēng)險管理流程穩(wěn)定運(yùn)行。形成企業(yè)風(fēng)險管理文化，把風(fēng)險管理融入企業(yè)文化建設(shè)全過程。營造風(fēng)險管理氛圍，塑造全員風(fēng)險管理意識，建立起持續(xù)有效的企業(yè)風(fēng)險管理文化[2]。

（一）全面風(fēng)險管理組織職責(zé)

建筑施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)將風(fēng)險管理的工具、方法、程序嵌入經(jīng)營管理和業(yè)務(wù)流程中。建立完善的風(fēng)險管理的組織架構(gòu)及職能分工，明確不相容職責(zé)的分離，開展企業(yè)層面、業(yè)務(wù)條線和經(jīng)營主體的經(jīng)營風(fēng)險三級研判。各項(xiàng)目部要根據(jù)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行動態(tài)、建筑市場行情結(jié)合年度生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)，科學(xué)準(zhǔn)確辨識和評估面臨的重大風(fēng)險，定位風(fēng)險管理重點(diǎn)，預(yù)判風(fēng)險影響，以源頭控制為目標(biāo)，制定風(fēng)險應(yīng)對方案和防控措施，綜合運(yùn)用預(yù)判、預(yù)警、預(yù)案等風(fēng)險管理工具，集中力量實(shí)施重大風(fēng)險防控，將企業(yè)總體經(jīng)營風(fēng)險控制在可承受范圍。

歸口管理部門負(fù)責(zé)對本系統(tǒng)承擔(dān)的高風(fēng)險業(yè)務(wù)，設(shè)定業(yè)務(wù)管控標(biāo)準(zhǔn)并完善業(yè)務(wù)操作流程和動態(tài)監(jiān)控評估機(jī)制，全過程全方位全覆蓋防范高風(fēng)險業(yè)務(wù)的風(fēng)險[3]。

經(jīng)營主體在經(jīng)營管理的過程中，要著力排查本單位潛在的風(fēng)險因素，加強(qiáng)對于重大危險源的識別管理，強(qiáng)化風(fēng)險的事前防范。建立健全本單位的風(fēng)險評價體系，包括風(fēng)險信息收集臺賬、風(fēng)險因素清單、風(fēng)險評估標(biāo)準(zhǔn)和風(fēng)險評估打分表等，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險評估機(jī)制在本單位有效運(yùn)行。

（二）全面風(fēng)險管理運(yùn)作流程

建筑施工企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身的經(jīng)營實(shí)際情況，廣泛并持續(xù)收集與本企業(yè)風(fēng)險相關(guān)的內(nèi)外部信息。經(jīng)過必要的篩選、提煉、對比、分類和組合，逐步建立風(fēng)險原始信息庫。在信息收集的基礎(chǔ)上根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境的變化，對企業(yè)所面臨的風(fēng)險進(jìn)行辨識、分析和評價，從風(fēng)險發(fā)生可能性和風(fēng)險影響程度兩個維度，對風(fēng)險做出說明和提示。

根據(jù)企業(yè)內(nèi)部條件和外部環(huán)境，圍繞發(fā)展戰(zhàn)略，確定風(fēng)險偏好和容忍度、風(fēng)險限額有效性標(biāo)準(zhǔn)，制定科學(xué)合理的風(fēng)險管理目標(biāo)和策略，準(zhǔn)確定位風(fēng)向管理工作的方向和重點(diǎn)。要加強(qiáng)對企業(yè)面臨風(fēng)險的全局性和趨勢性研判，提高對經(jīng)營環(huán)境變化的敏銳性和對發(fā)展趨勢的預(yù)判能力。及時調(diào)整經(jīng)營策略和應(yīng)對措施，認(rèn)真做好風(fēng)險應(yīng)對方案，全面提升風(fēng)險防控能力[4]。

緊密融合全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制工作，依托于前端業(yè)務(wù)和流程管控，進(jìn)行各種內(nèi)控缺陷和潛在風(fēng)險的梳理。識別可能存在的風(fēng)險事件和風(fēng)險源，將具體風(fēng)險管理目標(biāo)和風(fēng)險控制要求嵌入業(yè)務(wù)流程，強(qiáng)化業(yè)務(wù)流程的過程控制，確保風(fēng)險防控措施能有針對性、能落地管用，使風(fēng)險防控結(jié)果更加客觀精確。

（三）全面風(fēng)險管理預(yù)警監(jiān)控

建筑施工企業(yè)要建立健全風(fēng)險監(jiān)測預(yù)警監(jiān)控機(jī)制，加強(qiáng)對各種風(fēng)險源的分析研判，提高實(shí)時預(yù)警能力，不斷推進(jìn)風(fēng)險防控工作科學(xué)化和精細(xì)化。

預(yù)警監(jiān)控的重點(diǎn)應(yīng)放在事前的預(yù)防，而非事后處理。為此，建立一套規(guī)范全面的預(yù)警管理程序。設(shè)置以風(fēng)險信息收集和分析為前提，以風(fēng)險評估確定的風(fēng)險清單作為風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，選取其中客觀真實(shí)、操作性強(qiáng)、易量化追蹤、經(jīng)濟(jì)實(shí)用的指標(biāo)來警示風(fēng)險。建立靈敏準(zhǔn)確的風(fēng)險預(yù)警監(jiān)測系統(tǒng)，對風(fēng)險信息進(jìn)多維度全面分析，預(yù)測可能發(fā)生的風(fēng)險及后果。擬定風(fēng)險管理方案，進(jìn)行風(fēng)險管理情景模擬，增強(qiáng)危機(jī)管理的快速反應(yīng)能力[5]。

建筑施工企業(yè)還應(yīng)該建立健全完善多層級的風(fēng)險監(jiān)控預(yù)警機(jī)制，加強(qiáng)預(yù)警限額管理，固化預(yù)警指標(biāo)預(yù)測方法的可比性和科學(xué)性。制定合理科學(xué)風(fēng)險預(yù)警臨界值、預(yù)警區(qū)間和監(jiān)控指標(biāo)。通過定性和定量測評，動態(tài)捕捉風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)的異常變動，及時發(fā)現(xiàn)環(huán)境、流程和管理出現(xiàn)的問題。根據(jù)風(fēng)險偏好、風(fēng)險承受程度及時制定分因素、分層級和分類別的風(fēng)險處置措施，確保風(fēng)險管控效果。

（四）全面風(fēng)險管理文化建設(shè)

建筑施工企業(yè)應(yīng)該積極推進(jìn)風(fēng)險管理的文化宣傳工作，培育全員風(fēng)險管理理念。企業(yè)上下特別是領(lǐng)導(dǎo)干部要加強(qiáng)理論修養(yǎng)，提高科學(xué)思維能力，善于從紛繁復(fù)雜的矛盾中發(fā)現(xiàn)和運(yùn)用規(guī)律、拓寬視野、豐富經(jīng)驗(yàn)和增長才干[6]。

建筑施工企業(yè)應(yīng)建設(shè)風(fēng)險信息共享平臺，向各經(jīng)營主體提供和發(fā)布企業(yè)形成的風(fēng)險管理模板、先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)、知識和方法、搭建統(tǒng)一的風(fēng)險管理知識載體平臺。同時，各經(jīng)營主體也應(yīng)建立自身內(nèi)部風(fēng)險知識庫，將風(fēng)險管理隱性知識系統(tǒng)化、顯性化和理論化。同時，組織風(fēng)險管理方面的培訓(xùn)和講座，做好風(fēng)險知識的有效傳遞，形成人人講風(fēng)險，人人識風(fēng)險，人人防風(fēng)險的良好環(huán)境，切實(shí)提高全員風(fēng)險管理的執(zhí)行能力。

建筑施工企業(yè)應(yīng)緊貼經(jīng)營管理需求和管理熱點(diǎn)、痛點(diǎn)和盲點(diǎn)問題，編撰和宣傳風(fēng)險管理案例。收集整理分析本企業(yè)及同行業(yè)發(fā)生的風(fēng)險案例的相關(guān)情況，從發(fā)生過程、造成的損失或影響、產(chǎn)生原因、事件的處置以及為預(yù)防同類事件再次發(fā)生所采取的措施等方面，為企業(yè)開展風(fēng)險管理提供借鑒和啟示[7]。

（五）全面風(fēng)險管理監(jiān)督考核

建筑施工企業(yè)風(fēng)險管理要以重大風(fēng)險、事件和決策、重要管理及業(yè)務(wù)流程為重點(diǎn)，對風(fēng)險信息收集與評估、管理策略的制定、關(guān)鍵控制活動以及風(fēng)險解決方案的實(shí)施進(jìn)行全過程監(jiān)督評價。推行重大經(jīng)營事項(xiàng)事前、事中和事后全過程法律審核制度。對風(fēng)險管理體系的建立、運(yùn)行及有效性進(jìn)行檢驗(yàn)，根據(jù)變化情況和存在的缺陷及時改進(jìn)和提升[8]。

同時，歸口管理部門定期、不定期的開展業(yè)務(wù)、財務(wù)和效能巡視等監(jiān)督檢查，發(fā)揮專業(yè)風(fēng)險管理監(jiān)督和服務(wù)職能。查找潛在風(fēng)險，提出合理化管控建議，確保風(fēng)險管理應(yīng)對及時并且處置妥當(dāng)，真正做到監(jiān)督全覆蓋無死角。

按照風(fēng)險管理專項(xiàng)考核指標(biāo)，充分利用績效考核杠桿作用，促進(jìn)和監(jiān)督風(fēng)險管理工作做實(shí)做細(xì)。對在風(fēng)險管理過程中發(fā)現(xiàn)問題不整改、不落實(shí)、出現(xiàn)重大風(fēng)險事件和損失的風(fēng)險管理經(jīng)營主體單位和責(zé)任人提出考核和追責(zé)意見，培育全員風(fēng)險防控績效意識[9]。

五、結(jié)語

國內(nèi)外形勢深刻變化，經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)短期嚴(yán)重衰退。建筑施工企業(yè)面臨的市場環(huán)境日趨復(fù)雜、合規(guī)風(fēng)險更加突出，涉外業(yè)務(wù)潛在風(fēng)險增多的實(shí)際。要在新的市場環(huán)境之下要抓住發(fā)展的機(jī)遇就要以全面風(fēng)險控制管理思想為基礎(chǔ)，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險管理從被動、局部到主動、全面，科學(xué)研判制約因素和問題環(huán)節(jié)，創(chuàng)新思路完善措施，強(qiáng)化監(jiān)督，建立符合建筑施工企業(yè)要求的全面風(fēng)險管理體系。強(qiáng)化風(fēng)險防范能力，保證企業(yè)安全、穩(wěn)健、持續(xù)發(fā)展。

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