化工產品外貿企業(yè)財務風險管理體系的構建

摘要：由于受到全球金融危機的影響，國際商品的價格浮動較大，進出口方面的需求不斷減少，給外貿企業(yè)帶來了一定的挑戰(zhàn)。本文從當前化工外貿環(huán)境情況概述入手，探究了化工外貿企業(yè)財務風險的主要原因。并以此為依據，提出基于財務風險防范構建內控制度、完善信用體系管理、注重匯率風險防范、建立風險預警機制等多方面的措施，希望為相關人士提供參考與借鑒。

關鍵詞：化工產品外貿企業(yè);財務風險管理;匯率風險;風險預警機制

一、引言

基于當前經濟形勢背景下，我國將重心放在出口業(yè)務中，各方面政策也不斷放款，吸引了許多外國國家投資建廠，獲得了較高的經濟效益。但隨著市場環(huán)境的不斷變化，國內周期性結構進行了一定的調整，原材料成本、人力成本逐漸提高，給化工產品外貿企業(yè)的運營活動順利開展產生了較大的影響。因此，化工外貿企業(yè)在實際的運營過程中，只有意識到完善財務管理機制的重要意義，并且在做好事后監(jiān)督工作的同時，做好風險防范的工作，才能有效降低經濟損失。通過完善信用管理體系與內部控制制度，優(yōu)化整個工作流程，使化工產品貿易企業(yè)能夠占據更大的市場份額，在激烈的市場競爭中占據有利地位。

二、化工外貿企業(yè)財務風險的主要原因

（一）環(huán)境客觀因素

首先，化工外貿企業(yè)可能會受到出口退稅政策調整的影響。就當前實際情況進行分析，出口退稅率逐年下降，導致各個外貿企業(yè)的出口成本相助增加，能夠獲得的利潤也逐漸減少，甚至許多小微企業(yè)面臨虧損的情況。此外，出口退稅由地方財政分擔25%。然而由于各個地區(qū)的經濟發(fā)展都存在較大差異，政策管理的方式也不盡相同，容易出現(xiàn)拖欠出口退稅的問題，直觀的影響外貿企業(yè)的資金正常運轉。

其次，由于我國的宏觀經濟發(fā)展形勢存在一定的不確定性，由于國民經濟處于不斷發(fā)展與變化的進程中，我國的經濟政策也會發(fā)生較大的變化，面臨許多因不確定性產生的風險問題。對于外貿企業(yè)來說，外匯管理制度與匯率風險問題是當前最需要考量的問題。人民幣升值速度越來越快，使得化工產品外貿企業(yè)的出口價格不斷提高，還可能直觀的影響出口商品的總體競爭力，進而引發(fā)一系列的財務風險問題。

（二）企業(yè)主觀因素

首先，由于受到主觀認識局限性的影響，企業(yè)的相關管理人員無法對各項經濟活動的走向進行控制，也無法觀察到客觀事物可能產生的變化。所以，只要有經營活動，就會面臨一定的財務風險問題，而管理層的風險管理意識淡薄也是導致財務風險的重要主觀因素。其次，許多企業(yè)都存在主觀決策的現(xiàn)象，沒有對數(shù)據與資料進行整合分析，也沒有將預算目標與實際收益進行比對，導致決策失誤的問題頻頻發(fā)生。

三、化工產品外貿企業(yè)財務風險管理體系的構建

（一）基于財務風險防范的內控制度構建

化工產品貿易企業(yè)梳理操作程序，需要根據我國相關規(guī)定與企業(yè)經營中可能發(fā)生的問題，對各個部門之間的工作關系進行控制。在制定操作規(guī)章制度之后，加強項目管理力度，并且逐步梳理各項業(yè)務，完善內部審核制度，避免風險問題發(fā)生。通過在化工產品外貿企業(yè)內部，定期做好職工的崗位輪換工作，有利于對員工的工作行為進行約束。對于崗位輪換的人員來說，可以選擇工作能力較強、根據規(guī)章制度行事的人員接受檢查。在進行崗位交換的時候，工作人員需要做好交接工作，并且對財務資料及數(shù)據進行核對，以便于在換崗的時候及時發(fā)現(xiàn)風險問題，盡早地進行控制。最后，化工產品企業(yè)可以完善限制接近制度，沒有想過業(yè)務操作權限的人員，無法接觸到企業(yè)的實物資產以及非實物資產。只有對企業(yè)的信息、實物以及資金使用情況進行合理的安排，并對相關工作人員進行授權，才能建立責任制，避免出現(xiàn)信息不真實的情況。

（二）信用體系管理

一般情況下，化工產品外貿企業(yè)可以利用建立信用風險管理組織，在完善信用風險管理約束機制的同時，將監(jiān)督的作用凸顯出來，逐步完善信用管理體系，具體闡述如下：1.在建立內部控制制度的過程中，將信用風險管理的要求展現(xiàn)出來。在做好職務分離控制工作之后，將信用部門的制約作用展現(xiàn)出來?；ぎa品外貿企業(yè)通過對整個業(yè)務程序進行梳理，開展一系列的信用風險控制工作，能夠將風險扼殺在萌芽之中。2.在企業(yè)內部建立經濟責任制，并定期信息信用風險考核。利用相應的經濟手段與行政控制方式，對其工作行為進行約束。定期開展對業(yè)務人員的考核工作，將應收賬款的回收情況作為重要的指標，合理的利用利率杠桿進行控制。3.通過完善信用風險管理激勵機制的方式，做好信用風險的管理工作?；ぎa品外貿企業(yè)的經營行為，很可能會受到投資風險高，數(shù)額較大特點的影響。企業(yè)在實際的運營過程中，不僅僅需要面臨較大的心理與精神壓力，還需要面臨經濟責任的管理問題。所以，在制定內部財政分配政策的過程中，相關管理人員需要對化工產品外貿企業(yè)的基本特點進行分析，并且給予風險承擔人員相應的風險報酬。

（三）匯率風險防范

第一，化工產品貿易企業(yè)在實際簽訂合同的過程中，應當將控制匯率風險作為基礎目標，并且選擇對發(fā)展有利的合同貨幣。如果對外貸款或是出口的過程中，都應當使用硬幣;在向外借款或是進口的時候，都應當爭取使用軟幣。主要就是因為軟幣是趨于編制的貨幣，而硬幣處于升值貨幣。此外，還可以借助軟幣與硬幣搭配的優(yōu)勢。在實際的收付過程中，軟幣的編制與硬幣的升值，就可以互相抵消，進而保證簽訂的合同價值趨于穩(wěn)定。在市場中比較常見的提款權就是“一籃子貨幣”。此外，還可以爭取使用本幣，杜絕受到貨幣兌換問題的影響，如果面臨無法消除的風險，要想降低經濟損失，就可以在簽訂合同的時候，加入保障性條款。

第二，采取提前結匯或是延期結匯的方式，對匯率風險進行有效的控制。這種方式不僅可以用于進出口的過程中，在對外借貸的時候，也可以采用這種手段。如果預測出計價貨幣貶值，就可以在獲得對方同意的條件下，進行提前收匯，進而避免受到貨幣貶值的影響，導致實際的經濟收益降低。相反，如果預測計劃中表明貨幣升值，就可以采用延期收匯的方式，以此獲得更高的經濟收益。

（四）風險預警機制

化工產品貿易企業(yè)應當建立完善的風險預警機制，做好財務預測的工作，收集各個部門的數(shù)據資料，例如生產技術資料、財務信息以及市場外部信息等。通過建立預測模型的方式，合理的利用風險預測手段，對于不同情況下可能面臨的風險進行預測，真正做到防患于未然。在編制財務計劃的過程中，摒除傳統(tǒng)的固定預算編制方式，采用變動因素編制的方式，制定多種應急預案，將預算計劃與財務指標的差異進行比較，合理的引入定性分析與定量分析，分析風險指數(shù)。針對風險影響較大的項目，需要根據計劃階段的風險防范方案，對財務活動進行調整，及時找到負責人，并且將風險調控在可以控制的范圍內，促進各項經營獲得的順利進行。

四、結束語

總而言之，對于化工產品外貿企業(yè)來說，緊跟時代的發(fā)展腳步加強財務風險管控十分重要。相關的管理人員應當從完善內部控制制度入手，樹立責任制與崗位不相容機制，增強業(yè)務部門與財務部門之間的交流與溝通，做好賬務處理的工作。從制定預算與編制戰(zhàn)略性計劃入手，查明引發(fā)財務風險的原因，并結合當前市場的需求進行分析，避免因匯率風險導致的經濟風險與財務風險。

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作者簡介：

蔡曉瑛，上海金貿國際貿易有限公司。