談中小企業(yè)資金管理的問題及解決方案

摘要：隨著我國經(jīng)濟(jì)的大力發(fā)展，出現(xiàn)了越來越多的中小企業(yè)，而在國家相關(guān)政策的扶持下，中小企業(yè)儼然成了目前經(jīng)濟(jì)組織架構(gòu)中數(shù)量最為龐大的群體。然而，中小企業(yè)由于其人力、財力的限制，以及經(jīng)營內(nèi)外部環(huán)境的局限性，使其在快速發(fā)展的背后存在著許多不確定性，尤其是對于每個企業(yè)而言至關(guān)重要的資金管理問題，在眾多的中小企業(yè)中顯得尤為突出和明顯。所以，對于中小企業(yè)而言，分析其資金管理的現(xiàn)狀，剖析其內(nèi)部存在的問題，同時針對這些問題給予相關(guān)的解決方案顯得尤為重要。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè);資金管理;問題;解決方案

一、中小企業(yè)資金管理的定義及其重要性

資金管理顧名思義，就是對資金進(jìn)行管理，而企業(yè)的資金包括了固定資產(chǎn)，流動資產(chǎn)以及專項(xiàng)資產(chǎn)，所以企業(yè)的資金管理就是對企業(yè)的固定資金、流動資金、專項(xiàng)資金的來源和使用進(jìn)行計劃預(yù)算、控制監(jiān)督、考核等幾項(xiàng)資金工作的總稱。

資金管理是中小企業(yè)管理的重要組成部分，是保證企業(yè)有效運(yùn)行和發(fā)展的重要保障，中小企業(yè)資金的運(yùn)營情況直接影響著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的有序運(yùn)行。企業(yè)資金管理制度的制定以及實(shí)行能夠在很大程度上降低中小企業(yè)的資金成本，大大提高中小企業(yè)資金使用的效率，從而盤活中小企業(yè)的資金，提升市場競爭力，在相同的資金運(yùn)作上，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的最大化，同時還能保證企業(yè)資金的安全。

二、我國中小企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀

根據(jù)中國產(chǎn)業(yè)調(diào)研網(wǎng)發(fā)布的相關(guān)數(shù)據(jù)，截止到2018年底，我國相關(guān)企業(yè)的數(shù)量已經(jīng)達(dá)到了1527.84萬戶，其中小微企業(yè)1169.87萬戶，占到了所有企業(yè)總數(shù)的76.57%，而將個體戶這個群體也納入進(jìn)來后，占比則達(dá)到了94.15%。這個龐大數(shù)據(jù)的背后，這些中小企業(yè)也為我國提供了大量的就業(yè)崗位：截至2018年底，中小企業(yè)為我國提供了超過80%的城鎮(zhèn)就業(yè)崗位，創(chuàng)造了國內(nèi)60%的GDP，上繳了國內(nèi)稅收的50%，這些企業(yè)所申請的專利，發(fā)明以及其他創(chuàng)新的技術(shù)等均占據(jù)了50%以上，這也就意味著這些中小企業(yè)已經(jīng)成了我國經(jīng)濟(jì)群體中較為重要的一個群體。

由于人工成本的不斷增加，中小企業(yè)需要在維持企業(yè)基本生存發(fā)展的前提下，給企業(yè)員工提供最基本的就業(yè)保障，包括了最基本的五險一金;大量的中小企業(yè)都是小規(guī)模納稅人，意味著沒有任何的進(jìn)項(xiàng)稅額可以去抵扣，而相關(guān)的一些地方性稅收政策都是傾斜于一般納稅人，所以，在創(chuàng)造大量稅收的情況下，卻沒有相關(guān)的傾斜性;相關(guān)的專利、發(fā)明申請一來需要依靠企業(yè)的相關(guān)科研人員，二來需要先進(jìn)的機(jī)器設(shè)備去進(jìn)行實(shí)踐驗(yàn)證。而以上種種，都是需要一定的資金去運(yùn)轉(zhuǎn)進(jìn)行維護(hù)。

不可否認(rèn)，在中小企業(yè)遍地開花的情況下，每年依然有著不少的企業(yè)因?yàn)橘Y金鏈斷裂而破產(chǎn)，每年依然有著不少的企業(yè)在苦苦支撐。這些都與企業(yè)的資金經(jīng)營息息相關(guān)。那么中小企業(yè)的資金管理現(xiàn)狀究竟是怎樣呢？

整體而言，中小企業(yè)在資金管理面臨的現(xiàn)狀如下：財會人員配置缺乏或者是不夠?qū)I(yè)，導(dǎo)致企業(yè)的資金管理水平普遍不高，無法給出一個合理的預(yù)算預(yù)測;資金分配、運(yùn)作、利用不充分，導(dǎo)致企業(yè)不能保證有充足的資金來滿足正常的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需求;中小企業(yè)的融資方式十分單一，大部分的中小企業(yè)在資金不夠充足的情況下，融資渠道以向金融機(jī)構(gòu)借款進(jìn)行債務(wù)融資為主，由于中小企業(yè)大部分發(fā)展的時間較短，企業(yè)的信用額度不高，所以外部的融資信用等級很難達(dá)到相關(guān)的要求，無法得到外部投資者的支持，只能通過債務(wù)向金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行貸款。

三、中小企業(yè)資金管理存在的問題

（一）企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的意識及重視程度不夠

企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對于資金管理的意識不足，對于財務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)的意識不足，認(rèn)為財務(wù)部門只是單純的開發(fā)票、收付款、報稅等處理簡單事項(xiàng)的部門。財務(wù)人員水平的參差不齊，知識水平的薄弱，使得企業(yè)財務(wù)人員在資金管理方面的水平不高，無法根據(jù)企業(yè)的相關(guān)報表數(shù)據(jù)看到其里面所具有的資金管理的缺陷。

（二）中小企業(yè)的融資渠道較少

根據(jù)中國產(chǎn)業(yè)調(diào)研網(wǎng)發(fā)布的2019年中國中小企業(yè)市場現(xiàn)狀調(diào)研與發(fā)展趨勢預(yù)測分析報告顯示，我國中小企業(yè)是以內(nèi)部融資為主，經(jīng)營規(guī)模小、產(chǎn)品單一的小企業(yè)更是如此。我國中小企業(yè)外部融資渠道看似很多：國家財政支持，發(fā)行股票、債券，民間借貸，銀行借貸等等。但隨著經(jīng)濟(jì)體制改革的深化，國家已基本上取消了對非國有企業(yè)的財政支持;我國發(fā)行債券準(zhǔn)入門檻高，股票融資條件嚴(yán)格，中小企業(yè)基本上都被拒之門外。因此，中小企業(yè)的外部籌資基本上以銀行信貸為主，比例高達(dá)65.7%。

由于中小企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)大部分都沒有一個明確的企業(yè)發(fā)展目標(biāo)，因此，中小企業(yè)的發(fā)展一般年限較短，更多的中小企業(yè)對于企業(yè)沒有一個明確的規(guī)劃，沒有一個明確的方向，因此，企業(yè)大部分都是“隨波逐流”“隨遇而安”的狀態(tài)，這樣狀態(tài)下的中小企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險自然就可想而知：巨大的不確定性，換言之，經(jīng)營風(fēng)險很大，所以金融機(jī)構(gòu)對于中小企業(yè)的印象大多是沒有明確的規(guī)劃，無法判斷企業(yè)的發(fā)展情況，無法預(yù)估企業(yè)的發(fā)展之路，更無法估計企業(yè)未來的業(yè)績、未來的成長狀態(tài)。同時由于中小企業(yè)在經(jīng)營過程中受資金等問題的困擾，大型動產(chǎn)抑或是不動產(chǎn)的購買力較弱，導(dǎo)致企業(yè)自身可抵押物的缺乏。正是基于以上的抵押物情況以及企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險，正是因?yàn)槠髽I(yè)信息的不透明性，財務(wù)數(shù)據(jù)的不準(zhǔn)確性等等一系列的原因?qū)е陆鹑跈C(jī)構(gòu)對于中小企業(yè)評估會具有很大的不確定性，也導(dǎo)致金融機(jī)構(gòu)給予這些企業(yè)放款的時候會謹(jǐn)慎、更加謹(jǐn)慎，而由于當(dāng)前還是以國有企業(yè)為主的經(jīng)濟(jì)社會，因此，大量的資金給予了規(guī)模更大，盈利能力相對較強(qiáng)、發(fā)展更加穩(wěn)定的國有企業(yè)，因此中小企業(yè)在融資上更有難度。

（三）中小企業(yè)缺乏完善的資金管理制度

由于中小企業(yè)的特殊性，使得大部分中小企業(yè)中存在著這么一種現(xiàn)象：企業(yè)的高級管理者與企業(yè)的股東一致，所有的資金使用均沒有資金管理制度或者相關(guān)措施進(jìn)行必要的監(jiān)管，大部分的資金都是由股東直接進(jìn)行控制，無論是進(jìn)還是出，對于中小企業(yè)而言，資金缺乏相應(yīng)管理、控制和監(jiān)督。這也就在一定程度上導(dǎo)致了企業(yè)資金分配、利用的不合理性，也導(dǎo)致企業(yè)的資金流失嚴(yán)重，而負(fù)債卻又往往得不到償還。

四、中小企業(yè)資金管理的優(yōu)化對策

（一）提高中小企業(yè)管理者的資金管理意識

中小企業(yè)想要在這個競爭激烈的市場經(jīng)濟(jì)中謀求生路或者是更高一步的脫穎而出，就必須要將資金管理提上企業(yè)的議程，就必須建立完善的資金管理制度。企業(yè)要建立完善的資金管理制度，則首先要提高領(lǐng)導(dǎo)者的資金管理意識，這樣才可以自上而下、循序漸進(jìn)地將資金管理這個意識傳遞到企業(yè)的每位員工，讓每位員工了解資金管理，以便更加合理地利用資金。尤其是企業(yè)的財務(wù)部門，只有領(lǐng)導(dǎo)的意識提升，財務(wù)部門才能夠充分發(fā)揮出它的職能，才能夠成為真正意義上的財務(wù)部門，才能夠?yàn)槠髽I(yè)提供準(zhǔn)確的財務(wù)數(shù)據(jù)。

（二）完善自身的財務(wù)制度，改善企業(yè)融資環(huán)境，增加融資渠道

企業(yè)想要有一個長期良好穩(wěn)定的發(fā)展，就必須有著明確的目標(biāo)，明確企業(yè)基本定位，明確企業(yè)的產(chǎn)品與服務(wù)，提高自己的競爭力。由于中小企業(yè)的數(shù)量日益龐大，國家以及金融機(jī)構(gòu)已經(jīng)深刻意識到了中小企業(yè)融資的重要性，所以也為中小企業(yè)提供了很多的融資渠道，例如：票據(jù)通（根據(jù)企業(yè)開具發(fā)票情況提供銀行貸款）、稅務(wù)貸（根據(jù)企業(yè)納稅情況，給予相對應(yīng)的貸款額度）、銀行電子承兌匯票等等，但是由于中小企業(yè)的局限性，大部分領(lǐng)導(dǎo)者沒有充分認(rèn)識到融資渠道多樣化的重要性，所以企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者需要提升財務(wù)意識，拓寬自己的融資意識，積極謀求新的適合自己企業(yè)的融資渠道，加強(qiáng)財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和嚴(yán)謹(jǐn)性，以便得到最有效率的融資需求。所以，中小企業(yè)必須完善加強(qiáng)自身的財務(wù)制度，加強(qiáng)企業(yè)會計體系的架構(gòu)建設(shè)，使得財務(wù)信息能夠最大限度的透明化，在向金融機(jī)構(gòu)申請貸款的過程中，可以提供真實(shí)可靠的財務(wù)數(shù)據(jù)，取得金融機(jī)構(gòu)的信任，從而改善自身的融資環(huán)境，同時，也可以為多元化的融資渠道打開一扇大門，能夠在之后確保企業(yè)融資的順暢性。

（三）建立健全資金使用管理制度，提高企業(yè)資金利用效率

資金的管理包括三個方面：資金預(yù)算，資金監(jiān)督，資金使用。所以一個有效健全的資金管理制度，必須包含這三方面內(nèi)容。

由于中小企業(yè)的“一攬子”的特性，企業(yè)的資金預(yù)算管理在中小企業(yè)中就顯得尤為重要：要確定企業(yè)資金的一個安全存量，要根據(jù)企業(yè)實(shí)際的經(jīng)營環(huán)境情況制定企業(yè)資金的需求安排。企業(yè)的資金預(yù)算包括了資金存量預(yù)算、采購預(yù)算、銷售預(yù)算以及生產(chǎn)預(yù)算等一系列涵蓋企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的預(yù)算項(xiàng)目。資金預(yù)算需要根據(jù)企業(yè)實(shí)際運(yùn)營的情況確定一個安全的資金存量，以保證企業(yè)正常運(yùn)營當(dāng)中所需的基本的資金支持;采購預(yù)算則需要根據(jù)企業(yè)的情況和市場的情況，確定好需要使用的資金情況，以此保證企業(yè)采購的順暢性，從而進(jìn)一步保證企業(yè)生產(chǎn)的順暢性，從而為企業(yè)的生產(chǎn)預(yù)算提供必要的數(shù)據(jù)。以上的三個預(yù)算同時也支撐了企業(yè)的銷售預(yù)算，考慮企業(yè)的采購、生產(chǎn)情況，制定出合理的銷售預(yù)算，四個預(yù)算項(xiàng)目相輔相成，相互支持，相互支撐，四個預(yù)算項(xiàng)目的部門一起參與進(jìn)來，制定出一個相對完整的資金管理制度。

有了完整的資金管理制度之后，同時必須要建立一個完善的資金監(jiān)督制度，去監(jiān)督預(yù)算實(shí)施的一個情況，去判斷計算預(yù)算與實(shí)際之間的差異情況，去尋求預(yù)算實(shí)際差異原因，去找到不合適的預(yù)算情況，以此來制定更為科學(xué)更為適合企業(yè)的資金管理制度。同時，資金的流入與流出需要財務(wù)部門制定一份詳細(xì)的記錄，方便領(lǐng)導(dǎo)層查看資金流通情況，方便領(lǐng)導(dǎo)層對于資金的監(jiān)管，這樣可以為之后提高企業(yè)資金利用的效率性以及相關(guān)預(yù)算提供數(shù)據(jù)支持。

所以，企業(yè)需要根據(jù)自己的發(fā)展目標(biāo)、企業(yè)性質(zhì)以及經(jīng)營所處的一個特定內(nèi)外部環(huán)境制定出適合自己發(fā)展的資金管理需求及目標(biāo)，相關(guān)的資金使用必須要按照相關(guān)制度進(jìn)行簽字審批，確保資金使用的合理性和準(zhǔn)確性，以此來保證企業(yè)資金的安全性和使用的有效性。

五、結(jié)束語

總而言之，中小企業(yè)作為當(dāng)前社會中最重要的一種經(jīng)濟(jì)組織群體，要想獲得健康穩(wěn)定的可持續(xù)發(fā)展，資金管理的重要性就不可輕視。資金管理甚至是中小企業(yè)管理中最重要、最核心的部分。只有強(qiáng)化企業(yè)所有人員的資金管理意識，建立完善健全的資金管理制度，充分利用資金監(jiān)督管理制度，才能讓中小企業(yè)的資金發(fā)揮出其最大的作用，讓企業(yè)實(shí)現(xiàn)它的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)。

參考文獻(xiàn)：

[1]張曉然.淺析中小企業(yè)資金管理存在的問題及對策[J].經(jīng)管空間，2018（36）：84-85.

[2]席海燕.如何改善中小企業(yè)資金管理的問題[J].中小企業(yè)管理與科技，2015（30）：13.

作者簡介：

李莉，寧波神州財稅服務(wù)有限公司。