中小金融企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀、問題及對策

摘要：隨著社會主義市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，中小金融企業(yè)所面臨的發(fā)展形勢也發(fā)生了比較大的變化。在這種背景下，要想進(jìn)一步增強(qiáng)自身的競爭力，為客戶提供更為優(yōu)質(zhì)的金融服務(wù)，中小金融企業(yè)必須切實做好內(nèi)部控制工作。但是，迄今為止，目前很多中小金融企業(yè)的內(nèi)部控制卻依舊有控制觀念滯后、內(nèi)控制度不健全、信息化建設(shè)滯后以及監(jiān)管缺失等問題存在，不僅影響了自身的可持續(xù)發(fā)展，甚至對我國的現(xiàn)代化建設(shè)都造成了比較大的阻礙。要想切實轉(zhuǎn)變這種情況，中小金融企業(yè)必須要跟上時代發(fā)展的腳步，轉(zhuǎn)變發(fā)展觀念，綜合考慮自身實際更新完善監(jiān)管制度，加強(qiáng)監(jiān)管與信息化建設(shè)，從而有效提升內(nèi)部控制工作質(zhì)量以及客戶滿意度。鑒于這種情況，本文首先簡單介紹了中小金融企業(yè)內(nèi)部控制存在問題，然后提出了幾點應(yīng)對策略，希望可以為企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展起到一定的促進(jìn)作用。

關(guān)鍵詞：中小金融企業(yè);內(nèi)部控制;存在問題;應(yīng)對策略

中圖分類號：F832文獻(xiàn)識別碼：A文章編號：2096-3157（2020）15-0057-02

在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)背景下，人們對金融服務(wù)的要求越來越高，這也給中小金融企業(yè)的發(fā)展帶去了新的挑戰(zhàn)，傳統(tǒng)發(fā)展理念暴露的問題也越來越多。在這種情況下，中小金融企業(yè)要想獲得更進(jìn)一步發(fā)展，滿足人們的實際需要，必須認(rèn)識到內(nèi)部控制的重要作用，切實做好內(nèi)部控制工作[1]。然而，由于受到種種因素的影響，目前中小金融企業(yè)的內(nèi)部控制卻還有一定的缺陷和不足存在，極大影響了其戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)以及長遠(yuǎn)發(fā)展。因此，企業(yè)必須更新發(fā)展觀念，綜合考慮自身實際制定更為完善的內(nèi)部控制方案，從而為自身的競爭力提升起到更大的促進(jìn)作用。

一、中小金融企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題分析

隨著社會的不斷進(jìn)步，內(nèi)部控制對企業(yè)發(fā)展的影響也受到了越來越中小金融企業(yè)的重視，怎樣更加高效地完成內(nèi)部控制已經(jīng)成為了中小金融企業(yè)應(yīng)該解決的關(guān)鍵問題[2]。到現(xiàn)在為止，我國很多中小金融企業(yè)內(nèi)部控制卻依舊有如下問題存在：

1.缺乏內(nèi)部控制理念的重視

現(xiàn)在很多中小金融企業(yè)的內(nèi)部控制理念都存在缺陷和不足，像是很多縣城信用社更多都是直接制作漏洞補(bǔ)丁來彌補(bǔ)自身現(xiàn)行內(nèi)控機(jī)制存在的問題，所采用的方法也比較片面，而不是從整體角度入手全面完善自身內(nèi)部控制制度，缺乏整體觀念[3]。采用這種方法雖然可以使問題得到暫時解決，然而卻沒有辦法有效杜絕大型風(fēng)險出現(xiàn)，有極大幾率造成更為嚴(yán)重的損失。除此之外，文化屬于企業(yè)的精神核心，內(nèi)控文化對內(nèi)控制度的貫徹落實及作用發(fā)揮有著決定性的作用。然而，由于發(fā)展起步時間相對較短，現(xiàn)在很多中小金融企業(yè)都沒有建立獨具自身特色的內(nèi)控文化，工作人員的內(nèi)控理念及意識都還比較薄弱，最終對內(nèi)控工作質(zhì)量造成了非常大的阻礙。

2.內(nèi)部控制制度不健全

現(xiàn)在很多中小金融企業(yè)雖然已經(jīng)認(rèn)識到內(nèi)部控制對自身發(fā)展的重要影響，并也制定了內(nèi)部控制制度[4]。然而，現(xiàn)在很多中小金融企業(yè)的內(nèi)控制度都還不完善。例如，很多縣城信用社現(xiàn)在已經(jīng)構(gòu)建了重要空白憑證使用和保管、常規(guī)票據(jù)分管等制度，但是卻并沒有構(gòu)建完善的內(nèi)部牽制原則。甚至還有很多中小金融企業(yè)的財會企業(yè)都并不正規(guī)，造成了財務(wù)審核、出納以及會計工作都由一人負(fù)責(zé)，這也極大阻礙了內(nèi)部控制作用發(fā)揮，造成了會計信息喪失真實性，導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展混亂。另外，在實際發(fā)展過程中，很多中小企業(yè)為了獲得更多經(jīng)濟(jì)效益，會隱瞞收入，捏造會計數(shù)據(jù)，甚至?xí)阂馔刀惵┒?，這也極大影響了企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。

3.信息化建設(shè)滯后

隨著科技水平的飛速提高，信息技術(shù)也被越來越多的應(yīng)用到了各行各業(yè)，成為了金融機(jī)構(gòu)管理運營的主要依靠。所以，完善便捷的信息化系統(tǒng)對中小金融企業(yè)的正常運營發(fā)展以及內(nèi)部控制都有著至關(guān)重要的影響。然而，到現(xiàn)在為止，很多中小金融企業(yè)的信息化建設(shè)發(fā)展步伐都還比較滯后，有著各種各樣的缺陷和漏洞。例如，部分縣城信用社在信息化系統(tǒng)建設(shè)方面的投入嚴(yán)重不足，造成自身研發(fā)的信息系統(tǒng)存在比較多的缺陷和不足，安全性也難以得到強(qiáng)有力的保障，阻礙了金融業(yè)務(wù)的順利展開[5]。同時，還有一些中小金融機(jī)構(gòu)會把信息系統(tǒng)開發(fā)工作外包。然而，外包單位在進(jìn)行信息化系統(tǒng)研發(fā)的安全性企業(yè)沒有辦法保證的，可能有信息泄露的隱患埋藏，使企業(yè)蒙受不必要的損失。

4.內(nèi)部監(jiān)管不嚴(yán)格

現(xiàn)在我國很多中小金融企業(yè)自身的監(jiān)管人員數(shù)量還比較匱乏，造成了內(nèi)部審查機(jī)制流于表面，監(jiān)督力度也相對較低，造成了很多問題難以在第一時間被發(fā)掘出來。同時，現(xiàn)在很多中小金融企業(yè)由于內(nèi)部沒有專業(yè)素養(yǎng)過硬的內(nèi)審人才，因此其更多會內(nèi)部解決內(nèi)審時發(fā)現(xiàn)的問題，這種情況并不符合審計的獨立性要求。除此之外，企業(yè)的獎懲機(jī)制不明確，在問題出現(xiàn)以后，因為受到人情世故等因素的干擾，懲罰力度相對較低，處罰難以起到足夠的警示作用，最終造成了各種頂風(fēng)作案的現(xiàn)象頻繁發(fā)生。

二、優(yōu)化中小金融企業(yè)內(nèi)部控制的對策探究

隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程的快速推進(jìn)，中小金融企業(yè)所承擔(dān)的競爭壓力也越來越大，怎樣更加高效的完成內(nèi)部控制已經(jīng)逐漸成為了它們需要解決的關(guān)鍵問題。但是，現(xiàn)在很多企業(yè)的內(nèi)部控制都還有這樣那樣的問題存在，不僅影響了其作用發(fā)揮，甚至對企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展都造成了比較大的阻礙。要想切實轉(zhuǎn)變這種情況，增強(qiáng)自身的競爭力，為客戶提升更為優(yōu)質(zhì)的金融服務(wù)，中小金融企業(yè)可以從以下幾個角度入手優(yōu)化自身內(nèi)部控制策略：

1.提升對內(nèi)部控制的重視

隨著市場經(jīng)濟(jì)形勢的快速發(fā)展，要想為人們提供更為優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，增強(qiáng)自身的核心競爭力，中小金融企業(yè)必須明確認(rèn)識到內(nèi)部控制的重要作用，并以此為契機(jī)展開改革創(chuàng)新，要求自身內(nèi)部所有從業(yè)人員都持有相關(guān)證書并且專業(yè)素養(yǎng)過關(guān)。另外，企業(yè)還應(yīng)該綜合考慮自身實際情況展開內(nèi)部控制規(guī)章制度創(chuàng)新，加強(qiáng)對內(nèi)部員工的培訓(xùn)工作，以此來提高他們的內(nèi)控意識以及道德品質(zhì)，通過自上而下的方式引導(dǎo)企業(yè)全體工作人員都樹立正確的內(nèi)部控制意識，構(gòu)建更為優(yōu)秀的內(nèi)部控制環(huán)境，從而讓所有工作人員都會嚴(yán)格按照相關(guān)制度規(guī)范自身的言行舉止，進(jìn)而使自身的競爭力得到更大程度的提高，為自身的長遠(yuǎn)可持續(xù)發(fā)展做出更大的貢獻(xiàn)。

2.健企業(yè)內(nèi)部控制制度

在競爭日益積累的市場環(huán)境當(dāng)中，要想進(jìn)一步增強(qiáng)自身的市場競爭力，保證內(nèi)部控制目標(biāo)可以順利達(dá)成，中小金融企業(yè)應(yīng)該綜合考慮自身實際情況以及相關(guān)法律規(guī)定進(jìn)行內(nèi)部控制制度優(yōu)化，構(gòu)建更為健全的內(nèi)部控制體系，明確企業(yè)內(nèi)部各部門以及相關(guān)工作人員可以享受的權(quán)利以及應(yīng)該承擔(dān)的責(zé)任，同時，企業(yè)還應(yīng)該遵循“授權(quán)制約、分工牽制”的原則，對自身的內(nèi)部控制制度進(jìn)行細(xì)化，并明確具體的實施細(xì)則，從而為自身內(nèi)控制度體系的完善提供更有力的支持和保障。另外，在進(jìn)行內(nèi)部控制制度健全完善的過程中，企業(yè)還應(yīng)該綜合考慮金融風(fēng)險防范以及控制的要求，樹立正確的安全責(zé)任觀念，推動規(guī)章制度的完善發(fā)展，進(jìn)而有效提升信息系統(tǒng)的安全性，以此來防止員工產(chǎn)生工作偏差，推動內(nèi)部控制制度貫徹落實。

3.加快信息化系統(tǒng)健全完善步伐

首先，在互聯(lián)網(wǎng)時代，要想進(jìn)一步提升內(nèi)部控制與信息溝通交流效率，更加高效的完成信息溝通，及時完成數(shù)據(jù)的管理與掌控，中小金融機(jī)構(gòu)必須跟上時代發(fā)展的腳步，認(rèn)識到信息技術(shù)的重要價值，根據(jù)自身實際需要進(jìn)行信息管理系統(tǒng)構(gòu)建，這樣才可以幫助上級更好地掌握下級的實際情況及其在工作生活中所遇到的問題，為他們提供更為及時有效的指導(dǎo)與幫助，從而有效提高企業(yè)員工的向心力，為企業(yè)的未來發(fā)展夯實根基;其次，加大在信息系統(tǒng)研發(fā)方面的投入，提高對系統(tǒng)安全性的重視，應(yīng)用更為先進(jìn)的安全理念與技術(shù)進(jìn)行信息化系統(tǒng)開發(fā)，保證自身所用信息系統(tǒng)擁有殺毒軟件、防護(hù)墻以及主動防御功能的前提下，融入備份以及容災(zāi)等先進(jìn)技術(shù)進(jìn)行數(shù)據(jù)保護(hù)，進(jìn)而有效提升數(shù)據(jù)運行安全，避免風(fēng)險意外問題發(fā)生;最后，在正式應(yīng)用運行信息化系統(tǒng)以前，中小金融企業(yè)還應(yīng)該對信息系統(tǒng)送至相關(guān)部門接受檢查，保證其滿足我國的安全等級規(guī)定，這樣才能夠保證信息系統(tǒng)符合實際使用需要。

4.提升監(jiān)管工作力度

要想更加高效的完成內(nèi)控工作，推動企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，增強(qiáng)企業(yè)的核心競爭力，中小金融企業(yè)應(yīng)該在優(yōu)化內(nèi)部控制流程的基礎(chǔ)上，進(jìn)行監(jiān)管方式優(yōu)化，提升監(jiān)管工作力度，這樣才可以保證內(nèi)部控制制度得到貫徹落實，為戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的實現(xiàn)提供更有力的支持和保障。另外，要想更加高效的完成監(jiān)管工作，金融企業(yè)還應(yīng)該切實做好風(fēng)險的識別、評估以及預(yù)警工作，提升管理工作質(zhì)量，提前預(yù)警風(fēng)景隱患，從而為企業(yè)提供足夠的應(yīng)對時間，降低企業(yè)可能蒙受的損失，幫助企業(yè)在競爭日益激烈的金融市場當(dāng)中站穩(wěn)腳步，幫助企業(yè)獲得更多社會與經(jīng)濟(jì)效益，為企業(yè)的長遠(yuǎn)健康發(fā)展貢獻(xiàn)更大的力量。

三、結(jié)語

隨著改革開放進(jìn)程的快速推進(jìn)，我國已經(jīng)逐漸步入了經(jīng)濟(jì)發(fā)展轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵時期，中小金融企業(yè)所承擔(dān)的競爭壓力也越來越大，內(nèi)部控制重要作用的受重視程度也在與日俱增。但是，在實際工作發(fā)展過程中，現(xiàn)在很多中小金融企業(yè)的內(nèi)部控制卻依舊有一定問題存在，造成了各種各樣的問題出現(xiàn)，對服務(wù)效率、服務(wù)質(zhì)量、客戶滿意度以及自身可持續(xù)發(fā)展都造成了比較大的阻礙。在這種情況下，企業(yè)要想獲得進(jìn)一步發(fā)展，提高自身的市場競爭力，必須抓住時代發(fā)展脈搏，明確認(rèn)識到內(nèi)部控制的重要價值，綜合考慮自身實際情況進(jìn)行監(jiān)管制度優(yōu)化完善，加快信息化建設(shè)步伐，提升監(jiān)管工作力度，明確每個人應(yīng)該承擔(dān)的權(quán)利與責(zé)任，制定更為合理的獎懲制度，從而有效調(diào)動工作人員的主觀能動性，將內(nèi)部控制的價值更大程度發(fā)揮出來，為客戶提供更為高效優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，增強(qiáng)自身的核心競爭力，推動自身長遠(yuǎn)可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]栗艷紅.農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的強(qiáng)化措施研究[J].中國總會計師，2020，（04）：104～105.

[2]陳俊，宋斌文，張敏，張偉.完善財政部門政策法律風(fēng)險內(nèi)部控制制度研究——以湖北省武漢市財政局為例[J].財政科學(xué)，2019，（12）：140～143.

[3]閆渭.淺談鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金內(nèi)部控制存在的問題及建議[J].時代經(jīng)貿(mào)，2019，（34）：31～32.

[4]英美，丁文倩.關(guān)于我國中小金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制建設(shè)的分析——以浦發(fā)銀行成都分行為例[J].中國市場，2018，（30）：59～60.

[5]恭元梅.農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制現(xiàn)狀及問題對策分析[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2017，（22）：155～156.

作者簡介：

孫李洋，供職于山西長子農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司。