一體化資金歸集模式與穿行管理構(gòu)想

李曉東 盛博

【摘要】當(dāng)前科技不斷進(jìn)步，信息化水平逐步提升，大數(shù)據(jù)和人工智能技術(shù)不斷完善，財(cái)務(wù)信息化必須迅速提升才能順應(yīng)時(shí)代趨勢(shì)。財(cái)務(wù)一體化的推廣上線順應(yīng)了時(shí)代潮流，也逐步突破了系統(tǒng)壁壘，強(qiáng)化了數(shù)據(jù)分析質(zhì)量。但是隨著一體化的上線，各單位的管理模式與目前信息化系統(tǒng)也存在著一定的差異。文章通過(guò)資金系統(tǒng)的資金歸集模式與資金內(nèi)部穿行規(guī)則的構(gòu)想，以期將各類資金管理模式與財(cái)務(wù)一體化系統(tǒng)更為貼合，強(qiáng)化一體化資金系統(tǒng)的靈活性。

【關(guān)鍵詞】一體化；資金系統(tǒng)；資金構(gòu)架

【中圖分類號(hào)】F275

財(cái)務(wù)一體化的全面推進(jìn)是進(jìn)一步提升中建集團(tuán)財(cái)務(wù)核算質(zhì)量和財(cái)務(wù)管理水平的助推器。隨著一體化系統(tǒng)逐步上線并投入到各單位使用，不同模塊的系統(tǒng)間數(shù)據(jù)全線拉通，突破壁壘，逐步加速了財(cái)務(wù)全面信息化的進(jìn)程。而一體化中資金模塊隨著運(yùn)行時(shí)間的積累，也日臻完善。但目前各單位在實(shí)際使用中也存在著資金管理上的問(wèn)題與疑惑。本文針對(duì)現(xiàn)存的問(wèn)題與疑惑進(jìn)行歸納、整理、分析。同時(shí)有針對(duì)性地提出了理論上的優(yōu)化方案。

一、研究?jī)?nèi)容

（一）層層歸集與網(wǎng)狀歸集的資金歸集方式

層層歸集即最末級(jí)的項(xiàng)目資金均通過(guò)總部進(jìn)行歸集，總部再將資金劃轉(zhuǎn)至上級(jí)，同法人下平級(jí)之間基本較少發(fā)生資金往來(lái)。一體化上線前，大部分單位采用資金層層歸集的方式進(jìn)行資金管理。

網(wǎng)狀歸集即各項(xiàng)目、總部、上級(jí)單位等均可以進(jìn)行資金獨(dú)立清算，不必通過(guò)第三方進(jìn)行中轉(zhuǎn)。目前一體化系統(tǒng)中采取資金“點(diǎn)對(duì)點(diǎn)”的網(wǎng)狀歸集方式。

本文通過(guò)層層歸集與網(wǎng)狀歸集兩種資金模式在系統(tǒng)上線前后的對(duì)比尋找出各自的優(yōu)缺點(diǎn)，重點(diǎn)對(duì)于一體化資金上線后資金管理痛點(diǎn)進(jìn)行深刻剖析，創(chuàng)新性的提出了通過(guò)主數(shù)據(jù)資金構(gòu)架樹(shù)的搭建形成層層歸集與網(wǎng)狀歸集相結(jié)合的新型資金歸集方式，既提升資金清算的系統(tǒng)靈活性，又盡量降低資金清算工作量。

（二）新型資金歸集方式的資金運(yùn)行管理

新型的資金歸集方式平衡了資金支付靈活性與清算便捷性，那么此類系統(tǒng)運(yùn)行方式和管理方式則會(huì)需要對(duì)現(xiàn)有一體化資金系統(tǒng)進(jìn)行較大修改。例如：?jiǎn)⒂蒙霞?jí)單位統(tǒng)收統(tǒng)付功能，強(qiáng)制收取下級(jí)單位資金，強(qiáng)化資金管理；網(wǎng)狀資金歸集模式是否啟用可以進(jìn)行后臺(tái)設(shè)置等。

二、現(xiàn)階段一體化系統(tǒng)資金管理痛點(diǎn)

（一）網(wǎng)狀資金歸集方式對(duì)各單位原有模式的沖擊

各單位原有資金制度停留在資金層層歸集的狀態(tài)。資金的管理上，從前端業(yè)務(wù)承接到末端的管理考核都是依托資金層層歸集來(lái)開(kāi)展的資金“點(diǎn)對(duì)點(diǎn)”的網(wǎng)狀歸集模式將原有資金管理方式甚至是企業(yè)運(yùn)營(yíng)模式全部或者部分突破，而各企業(yè)沉淀多年的管理方式是根據(jù)其自身特性而形成，管理方向的轉(zhuǎn)舵勢(shì)必需要較長(zhǎng)時(shí)間。短時(shí)間內(nèi)企業(yè)資金管理受到?jīng)_擊較多。

（二）資金對(duì)賬相對(duì)繁雜

根據(jù)資金系統(tǒng)模塊的開(kāi)發(fā)思路，系統(tǒng)中資金交易不存在“客商”的概念，即系統(tǒng)資金池理念。而在SAP系統(tǒng)中資金是按照“賬戶”或“客商”進(jìn)行資金區(qū)分。兩個(gè)系統(tǒng)間的開(kāi)發(fā)思路差異就意味著雙方信息元素具有差異性，這就為系統(tǒng)間對(duì)賬帶來(lái)一定難度。而資金“點(diǎn)對(duì)點(diǎn)”的網(wǎng)狀歸集迫使在總部層面對(duì)賬工作量指數(shù)級(jí)攀升。雖然系統(tǒng)開(kāi)發(fā)了自動(dòng)對(duì)賬功能，可以迅速查找差異，但是一旦存在系統(tǒng)性問(wèn)題，則手工對(duì)賬的備用方案則無(wú)法啟用，風(fēng)險(xiǎn)較高。

（三）資金逆向操作較為不便

1.內(nèi)部存款退回

目前資金支付，如為內(nèi)部存款支付，發(fā)生錯(cuò)誤后無(wú)法沖銷，必須由對(duì)方將內(nèi)部存款錯(cuò)付退回來(lái)。如此一來(lái)，會(huì)增加溝通成本，實(shí)際操作也存在一定阻礙。另外，如對(duì)方利潤(rùn)中心已經(jīng)封存、作廢等，都會(huì)造成資金無(wú)法退回的情況，只能系統(tǒng)后臺(tái)進(jìn)行修改。

2.銀企直連沖銷

進(jìn)行資金支付時(shí)，直連沒(méi)辦法沖銷。所以如果存在對(duì)應(yīng)表單填寫(xiě)錯(cuò)誤，目前均采用總賬工單進(jìn)行調(diào)整，系統(tǒng)中無(wú)法實(shí)現(xiàn)此功能。

（四）資金管理難度增加

1.資金統(tǒng)管權(quán)削弱

第一類問(wèn)題，根據(jù)目前資金系統(tǒng)規(guī)則，上級(jí)單位收取下級(jí)單位的所有資金均需下級(jí)單位在系統(tǒng)中予以確認(rèn)，或者需要下級(jí)單位直接發(fā)起相關(guān)單據(jù)將資金支付到總部相關(guān)利潤(rùn)中心?？偛繉?duì)下級(jí)單位或者項(xiàng)目資金的強(qiáng)制歸集收取的管理權(quán)削弱會(huì)造成下級(jí)單位故意拖延，不及時(shí)上交資金，影響資金管理的及時(shí)性。

第二類問(wèn)題，項(xiàng)目收到流水，總部無(wú)法扣除部分管理費(fèi)后再進(jìn)行流水分發(fā)，目前只能分拆流水，而項(xiàng)目再用虛擬流水進(jìn)行還原應(yīng)收款項(xiàng)。

第三類問(wèn)題，作為二級(jí)單位總部，為保證工作效率，集團(tuán)結(jié)算中心一般僅對(duì)接下級(jí)法人公司。目前根據(jù)資金“點(diǎn)對(duì)點(diǎn)”網(wǎng)狀方案，集團(tuán)需對(duì)接較多末級(jí)單位。

2.憑證生成亂序

目前資金系統(tǒng)邏輯中，需要雙方制證的憑證，只有另一方資金支付或者認(rèn)領(lǐng)完畢后才會(huì)同時(shí)生成雙方科目。而總部結(jié)算中心或者區(qū)域結(jié)算中心所有憑證生成的時(shí)點(diǎn)可能需要依賴于對(duì)方處理完畢對(duì)應(yīng)業(yè)務(wù)后才會(huì)生成會(huì)計(jì)憑證。所以，憑證生成順序可能與業(yè)務(wù)發(fā)生順序不一致。結(jié)算中心憑證會(huì)與財(cái)務(wù)人員手中附件順序不一致，導(dǎo)致憑證裝訂需要大量時(shí)間進(jìn)行附件的順序調(diào)整。

三、資金歸集及內(nèi)部資金運(yùn)行模式探析

（一）主數(shù)據(jù)資金構(gòu)架樹(shù)搭建

1.資金構(gòu)架搭建方式

基于現(xiàn)階段資金系統(tǒng)運(yùn)行模式，筆者認(rèn)為搭建資金系統(tǒng)架構(gòu)樹(shù)可以更好地對(duì)接實(shí)際業(yè)務(wù)，也更符合資金集中管理與分層管理的要求。搭建架構(gòu)樹(shù)以“點(diǎn)對(duì)點(diǎn)”網(wǎng)狀歸集為基礎(chǔ)，融入層層歸集的思想方案。

在資金構(gòu)架的搭建理論里，需要引入虛擬節(jié)點(diǎn)和實(shí)體節(jié)點(diǎn)概念。虛擬節(jié)點(diǎn)僅用于完成資金支付的找數(shù)邏輯，無(wú)需進(jìn)行實(shí)際的賬務(wù)核算，一般為管理口徑匯總節(jié)點(diǎn)。實(shí)體節(jié)點(diǎn)為實(shí)際核算節(jié)點(diǎn)，需承擔(dān)財(cái)務(wù)核算和資金清算職能，一般為資金實(shí)際管理節(jié)點(diǎn)。搭建架構(gòu)樹(shù)并不意味著完全舍棄“點(diǎn)對(duì)點(diǎn)”的網(wǎng)狀資金歸集模式。如果想實(shí)現(xiàn)“點(diǎn)對(duì)點(diǎn)”，則結(jié)構(gòu)下的所有項(xiàng)目全部保持平行，共同的上級(jí)是虛擬匯總節(jié)點(diǎn)，則為“點(diǎn)對(duì)點(diǎn)”的資金管理模式。具體構(gòu)架模型見(jiàn)圖1。

2.資金歸集原則

在資金架構(gòu)樹(shù)下的單位需要按照以下基本規(guī)則完成資金的歸集：

（1）同一資金構(gòu)架節(jié)點(diǎn)下不同單位的互相支付，均以共同上級(jí)為歸集頂點(diǎn)，進(jìn)行層層審批與清算。

例如：基于圖1資金構(gòu)架中，A項(xiàng)目與B項(xiàng)目進(jìn)行資金清算。A項(xiàng)目與B項(xiàng)目共同資金構(gòu)架上級(jí)為“發(fā)展結(jié)算中心（實(shí)體節(jié)點(diǎn)）”，那么A項(xiàng)目與B項(xiàng)目在該節(jié)點(diǎn)進(jìn)行內(nèi)部清算，A項(xiàng)目提交單據(jù)，“發(fā)展結(jié)算中心（實(shí)體節(jié)點(diǎn)）”審批通過(guò)后A和B兩項(xiàng)目清算制證。具體會(huì)計(jì)處理如下：

①發(fā)展結(jié)算中心（實(shí)體節(jié)點(diǎn)）

借：內(nèi)部存款——A項(xiàng)目

貸：內(nèi)部存款——B項(xiàng)目

②A項(xiàng)目：

借：內(nèi)部往來(lái)——B項(xiàng)目

貸：內(nèi)部存款——發(fā)展結(jié)算中心（實(shí)體節(jié)點(diǎn)）

③B項(xiàng)目：

借：內(nèi)部存款——發(fā)展結(jié)算中心（實(shí)體節(jié)點(diǎn)）

貸：內(nèi)部往來(lái)——A項(xiàng)目

（2）單位跨節(jié)點(diǎn)支付，系統(tǒng)自動(dòng)尋找收付雙方的共同上級(jí)，并以共同上級(jí)下的單位所屬實(shí)體節(jié)點(diǎn)為歸集頂點(diǎn)，層層審批與清算。

例如：基于圖1資金構(gòu)架中，一局發(fā)展A項(xiàng)目與一局一公司C項(xiàng)目進(jìn)行資金清算。根據(jù)資金構(gòu)架找數(shù)邏輯，首先判斷A項(xiàng)目與C項(xiàng)目的共同上級(jí)為“中建一局（虛擬節(jié)點(diǎn)）”，該節(jié)點(diǎn)為虛擬節(jié)點(diǎn)，所以系統(tǒng)自動(dòng)向下尋找實(shí)體節(jié)點(diǎn)。A項(xiàng)目所屬“中建一局（虛擬節(jié)點(diǎn)）”節(jié)點(diǎn)下的頂級(jí)實(shí)體節(jié)點(diǎn)為“發(fā)展結(jié)算中心（實(shí)體節(jié)點(diǎn)）”，C項(xiàng)目所屬“中建一局（虛擬節(jié)點(diǎn)）”節(jié)點(diǎn)下的頂級(jí)實(shí)體節(jié)點(diǎn)為“一公司結(jié)算中心（實(shí)體節(jié)點(diǎn)）”。那么“發(fā)展結(jié)算中心（實(shí)體節(jié)點(diǎn)）”與“一公司結(jié)算中心（實(shí)體節(jié)點(diǎn)）”兩個(gè)節(jié)點(diǎn)互相清算，A項(xiàng)目提交單據(jù)由“發(fā)展結(jié)算中心（實(shí)體節(jié)點(diǎn)）”審批，然后流轉(zhuǎn)至“一公司結(jié)算中心（實(shí)體節(jié)點(diǎn)）”，審批通過(guò)后結(jié)束單據(jù)流程，生成分錄（跨工程局節(jié)點(diǎn)同理）。具體會(huì)計(jì)處理如下：

①發(fā)展結(jié)算中心（實(shí)體節(jié)點(diǎn)）

借：內(nèi)部存款——A項(xiàng)目

貸：其他應(yīng)收款——內(nèi)部存款——一公司結(jié)算中心（實(shí)體節(jié)點(diǎn)）

②A項(xiàng)目：

借：成本

貸：內(nèi)部存款——發(fā)展結(jié)算中心（實(shí)體節(jié)點(diǎn)）

③一公司結(jié)算中心（實(shí)體節(jié)點(diǎn)）

借：其他應(yīng)收款——內(nèi)部存款——發(fā)展結(jié)算中心（實(shí)體節(jié)點(diǎn)）

貸：內(nèi)部存款——B項(xiàng)目

④B項(xiàng)目：

借：內(nèi)部存款——一公司結(jié)算中心（實(shí)體節(jié)點(diǎn)）

借：成本（紅字）

四、基于資金構(gòu)架樹(shù)的資金運(yùn)行模式探析

（一）啟用資金系統(tǒng)客商輔助

資金系統(tǒng)接受從SAP回傳的客商信息，在資金構(gòu)架完整的情況下，更容易進(jìn)行系統(tǒng)間的對(duì)賬和資金的整體管理，方便匯總與后續(xù)的考核，同時(shí)也保證了SAP系統(tǒng)與資金系統(tǒng)的信息元素對(duì)稱，方便對(duì)賬。

（二）啟用資金統(tǒng)收統(tǒng)付功能

強(qiáng)化上級(jí)單位的管理能力，實(shí)現(xiàn)統(tǒng)收統(tǒng)付。統(tǒng)收統(tǒng)付造成的內(nèi)行透支是允許的，管理員將透支配置成自動(dòng)生成短期貸款并強(qiáng)制要求補(bǔ)充借款合同和內(nèi)控手續(xù)審批；如果不配置成短期貸款，則根據(jù)內(nèi)行存款透支額度使項(xiàng)目無(wú)法發(fā)起任何支付類單據(jù)。

1.統(tǒng)收模式

統(tǒng)收模式可參照薪酬3.0，總部層面統(tǒng)一計(jì)入相關(guān)科目并進(jìn)行分發(fā)，項(xiàng)目層面不可以選擇拒絕認(rèn)領(lǐng)，子單據(jù)會(huì)自動(dòng)到對(duì)方單位“我的單據(jù)”中，然后由財(cái)務(wù)人員進(jìn)行確認(rèn)和科目的重新確認(rèn)。為避免總部層面收錯(cuò)利潤(rùn)中心，只有統(tǒng)收的發(fā)起方可以在通用單據(jù)沖銷功能中撤銷，生成一筆紅沖憑證。對(duì)方利潤(rùn)中心也會(huì)出現(xiàn)一筆紅沖憑證在待制證界面。資金交易明細(xì)自動(dòng)還原內(nèi)行存款。

2.統(tǒng)付模式

總部層面發(fā)起統(tǒng)付后，由財(cái)務(wù)人員進(jìn)行科目的重新確認(rèn)。如果總部層面付錯(cuò)利潤(rùn)中心，可以發(fā)起一鍵取回，生成紅沖憑證。

（三）啟用資金扣款功能

利潤(rùn)中心收到非內(nèi)行存款的資金流入，可以將流水下分到任意節(jié)點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)跨級(jí)認(rèn)領(lǐng)。但是該筆流水會(huì)出現(xiàn)在架構(gòu)樹(shù)下涉及的全部中間單位的資金認(rèn)領(lǐng)平臺(tái)中，中間單位也可以全部或部分認(rèn)領(lǐng)扣留。認(rèn)領(lǐng)完成后，以實(shí)際收款單位為歸集頂點(diǎn)，認(rèn)領(lǐng)方自動(dòng)和上級(jí)單位清算，至追溯到歸集頂點(diǎn)為止。

（四）系統(tǒng)逆向操作

如果利潤(rùn)中心用內(nèi)行存款支付，但是選錯(cuò)了收款方利潤(rùn)中心，處理方案有：一是收款方可以選擇在資金認(rèn)領(lǐng)平臺(tái)選擇一鍵回退，自動(dòng)完成掛賬與核銷；二是付款方在收款方?jīng)]有認(rèn)領(lǐng)的時(shí)候可以選擇沖銷付款，如果對(duì)方認(rèn)領(lǐng)，則無(wú)法沖銷。正在走付款沖銷的流水無(wú)法被認(rèn)領(lǐng)。

（五）啟用批量提交制證功能

根據(jù)資金構(gòu)架的搭建，可以在資金歸集頂點(diǎn)設(shè)置合并支付，生成單張憑證，完成批量制證，因?yàn)橘Y金系統(tǒng)能區(qū)分單據(jù)編號(hào)與客商，所以可以鎖定唯一字段，方便對(duì)賬和沖銷操作。

（六）啟用上級(jí)單位強(qiáng)制結(jié)束單據(jù)功能

針對(duì)目前項(xiàng)目遲遲不認(rèn)領(lǐng)、不制證等問(wèn)題，建議開(kāi)通總部強(qiáng)制結(jié)束功能，結(jié)束下級(jí)單位的單據(jù)來(lái)保證報(bào)表處理的及時(shí)性。

五、新資金歸集方案對(duì)一體化系統(tǒng)全鏈條影響分析

主數(shù)據(jù)系統(tǒng)需要加一組資金架構(gòu)樹(shù)，新建項(xiàng)目時(shí)需要選擇對(duì)應(yīng)的資金架構(gòu)節(jié)點(diǎn)；報(bào)賬系統(tǒng)、稅務(wù)系統(tǒng)由于樹(shù)形存在一定的差異，需要做好樹(shù)形的對(duì)照關(guān)系與尋找組織機(jī)構(gòu)的邏輯，開(kāi)發(fā)和運(yùn)維難度提升，同時(shí)也要更新憑證生成規(guī)則；對(duì)報(bào)表、SAP等其他一體化系統(tǒng)暫無(wú)影響。

主要參考文獻(xiàn)：

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