以共享財務(wù)為始 譜智能企管新篇

齊津

【摘要】中建集團(tuán)組織推廣的財務(wù)一體化系統(tǒng)，在初步整合了財務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部核算、預(yù)算、資金、稅務(wù)等業(yè)務(wù)的一體化管理后，各業(yè)務(wù)線條之間的數(shù)據(jù)與對外報告、內(nèi)部分析報表相互融合、前后貫通的工作也在不斷地測試和調(diào)整中。基本上打通了財務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部的數(shù)據(jù)交互，更好地確保了財務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化和信息化的有機(jī)融合。文章按照供應(yīng)鏈系統(tǒng)的思路進(jìn)行延伸，探討通過全業(yè)務(wù)鏈條上一體化系統(tǒng)的兼容和應(yīng)用，實現(xiàn)信息共享和數(shù)據(jù)價值管理，支撐公司管理分析和決策的信息需求，開啟企業(yè)智能化管理的新模式。

【關(guān)鍵詞】信息共享；智能；標(biāo)準(zhǔn)化

【中圖分類號】G647

作為我國專業(yè)化發(fā)展最久、市場化經(jīng)營最早、一體化程度最高、全球規(guī)模最大的投資建設(shè)集團(tuán)，中國建筑的營業(yè)收入以平均每十二年增長十倍的速度在跨越式發(fā)展。2018年，中建新簽合同額2.63萬億元人民幣，位居2019年度《財富》世界500強(qiáng)第21位，《財富》中國500強(qiáng)第3位，全球品牌價值500強(qiáng)第44位，連續(xù)獲得標(biāo)普、穆迪、惠譽等國際三大評級機(jī)構(gòu)信用評級A級，為全球建筑行業(yè)最高信用評級。

作為企業(yè)經(jīng)營成果的直觀反映，企業(yè)的飛速發(fā)展對財務(wù)管理水平提出了更多的調(diào)整和更高的要求。為此，2019年，中建集團(tuán)部署境內(nèi)子企業(yè)全面上線中建財務(wù)一體化平臺，以信息化建設(shè)為抓手，以財務(wù)一體化信息管理平臺為載體，以“世界一流”財務(wù)體系為核心目標(biāo)，建設(shè)一個以價值創(chuàng)造為核心的財務(wù)管理體系。

筆者所在單位自2019年9月起，財務(wù)一體化系統(tǒng)全面正式上線使用，各業(yè)務(wù)工作運行正常，所有非監(jiān)管賬戶實現(xiàn)銀企資金支付直聯(lián)；統(tǒng)計、預(yù)算、稅務(wù)系統(tǒng)全部功能按照系統(tǒng)設(shè)計執(zhí)行；2019年財務(wù)月報通過一體化系統(tǒng)進(jìn)行編制。在上線過程中，雖仍有取數(shù)等問題，但經(jīng)過調(diào)試，報表編制工作順利完成。

一、標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)模化，共享財務(wù)浮出水面

以價值創(chuàng)造為核心的財務(wù)管理體系的搭建，將財務(wù)系統(tǒng)的相關(guān)業(yè)務(wù)全部集成在一個近似封閉的系統(tǒng)中運轉(zhuǎn)，最大限度確保源頭數(shù)據(jù)在不同應(yīng)用場景下的充分使用。

然而，我們必須面對的現(xiàn)狀是，一體化平臺在各單位推廣使用時，受企業(yè)文化、管理習(xí)慣以及使用者偏好等因素的影響，各單位的使用狀況也有不同，同一集團(tuán)內(nèi)部的三級公司就出現(xiàn)了各自的不同，更不用說中建集團(tuán)內(nèi)不同單位各業(yè)務(wù)板塊操作所產(chǎn)生的差異了；與此同時，財務(wù)人員固有的傳幫帶，使細(xì)小差異以幾何級數(shù)迅速擴(kuò)大。

所以，在更大范圍內(nèi)，實現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)化的系統(tǒng)應(yīng)用，確保頂層管理者對數(shù)據(jù)分析和使用的有效性，成為系統(tǒng)下一步應(yīng)用的關(guān)鍵。共享財務(wù)，作為近年來規(guī)模經(jīng)濟(jì)的運作模式，將成為下一步更加完善的管理方案浮出水面。

（一）專業(yè)化分工要求職業(yè)化轉(zhuǎn)變

目前，社會化的分工更加精細(xì)，僅財務(wù)會計領(lǐng)域，就涵蓋稅務(wù)會計、預(yù)算會計、財務(wù)會計、管理會計、電算化會計、戰(zhàn)略管理會計等專業(yè)，有越來越多的會計分工、更加專業(yè)的知識積累、更加精細(xì)的職業(yè)崗位內(nèi)容，這些都促使各細(xì)分的崗位技能在不斷集中、執(zhí)業(yè)要求在不斷加強(qiáng)，職業(yè)化的轉(zhuǎn)型迫在眉睫。

長期以來，中建在每一個基層項目部設(shè)置一個財務(wù)人員，負(fù)責(zé)全部業(yè)務(wù)的模式，在專業(yè)化細(xì)分的現(xiàn)狀下，變得難以負(fù)荷——既需要財務(wù)人員對線上業(yè)務(wù)指導(dǎo)，又需要本身熟練掌握系統(tǒng)各個板塊的操作和應(yīng)用，加上員工的更迭、財務(wù)人員年輕化、系統(tǒng)更新維護(hù)變化較快等因素，對共享財務(wù)的需求會越來越強(qiáng)烈。

（二）進(jìn)一步提升資源配置效率

共享的經(jīng)濟(jì)學(xué)意義，本身就是資源集聚整合的一個過程，在充分發(fā)揮資源功效的同時，方便各使用者的操作。共享財務(wù)中心也是如此。一體化系統(tǒng)中，以業(yè)務(wù)板塊為管理線條，設(shè)置專崗匯總執(zhí)行，通過各個層級的匯總、結(jié)轉(zhuǎn)，不僅能夠在最短的時間內(nèi)實現(xiàn)高效運行，而且可以保證在后期平臺運維保障、系統(tǒng)更新?lián)Q代等工作上，不會出現(xiàn)疏漏，而這就是共享財務(wù)中心的雛形。目前，中建交通稅務(wù)板塊率先按此模式探索操作和執(zhí)行，相較于以往的管理方式，工作效率提升較快，優(yōu)勢顯著。

（三）有利于業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化的推行

系統(tǒng)為了實現(xiàn)不同管理習(xí)慣下的功能應(yīng)用，在很多時候，并沒有把操作限定到極限，所以在實際操作上還是存在一些管理的靈活性。靈活就意味著會存在使用差異，標(biāo)準(zhǔn)化要求就會出現(xiàn)差異。在一定層面上的財務(wù)共享，意味著在這個層面中的所有管理，尺度是完全一致的，標(biāo)準(zhǔn)是完全統(tǒng)一的，在這種狀況下的考核和業(yè)績評價，也將是無偏差的。

（四）易于管理聚焦和價值創(chuàng)造

共享財務(wù)的管理模式下，管理按照各個線條進(jìn)行區(qū)分，將分散的資源進(jìn)行了集中。在各自的管理條框中，不但節(jié)約成本，還可以標(biāo)準(zhǔn)化運營流程。最為重要的是，所有管理的焦點進(jìn)行了聚集，加強(qiáng)了對風(fēng)險管控的關(guān)注和重視。專業(yè)的人做專業(yè)的事，更加有利于發(fā)現(xiàn)問題、解決問題、優(yōu)化管理，為項目的履約發(fā)展提供高效優(yōu)質(zhì)服務(wù)的同時，為取得更好的價值創(chuàng)造提供更多可能。

二、精細(xì)化、效益化，智能管理呼之欲出

傳統(tǒng)財務(wù)管理，只是對最終的經(jīng)營成果進(jìn)行核實體現(xiàn)，財務(wù)一體化平臺的建設(shè)，將中建集團(tuán)的財務(wù)管理能力，由經(jīng)營管控型向價值創(chuàng)造的方向進(jìn)行了硬件的調(diào)整和引領(lǐng)，通過及時有效的數(shù)據(jù)輸出，構(gòu)建各類財務(wù)分析模型，實現(xiàn)信息共享和數(shù)據(jù)價值管理，支撐公司管理分析和決策的信息需求。但是相應(yīng)的財務(wù)分析也只能在結(jié)果呈現(xiàn)后進(jìn)行事后的總結(jié)和彌補(bǔ)。

優(yōu)秀企業(yè)的共性，管理同步于業(yè)務(wù)發(fā)生，甚至更早于業(yè)務(wù)發(fā)生而實現(xiàn)。所以，以財務(wù)一體化平臺建設(shè)為起始，最終的管理方向一定是以結(jié)果輸出為需求導(dǎo)向的、全鏈條業(yè)務(wù)的信息化集成，并以此為核心實現(xiàn)企業(yè)全業(yè)務(wù)、全流程的智能管理。

（一）市場營銷商務(wù)標(biāo)整合

由于建筑行業(yè)已經(jīng)進(jìn)入微利時代，所有成本管理點都變得更加分散和薄利，市場營銷階段承攬項目的質(zhì)地，直接影響項目履約的結(jié)果、資產(chǎn)負(fù)債率以及兩金規(guī)模等各項財務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)。按照項目全周期的管理起點著手，從市場營銷的商務(wù)標(biāo)策劃開始，將相關(guān)數(shù)據(jù)信息進(jìn)行數(shù)據(jù)集成和管理。營銷質(zhì)量和數(shù)據(jù)在全周期管理時，可以隨時進(jìn)行對照和分析，對實際履約時產(chǎn)生的偏差、最終履約結(jié)果的優(yōu)劣都有現(xiàn)實意義。

（二）履約成本收發(fā)存兼容

建筑業(yè)以建造合同準(zhǔn)則為會計核算的原則，核心理念就是按照完工進(jìn)度實現(xiàn)收入的計量確認(rèn)。而現(xiàn)階段外部監(jiān)管對財務(wù)數(shù)據(jù)披露期間存在的真實性質(zhì)疑，也多源于建造合同相關(guān)預(yù)測數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性來源和依據(jù)確認(rèn)。因此，幾個經(jīng)營管控系統(tǒng)的兼容，將成為企業(yè)智能管理最重要的環(huán)節(jié)。

1.建造合同測算數(shù)據(jù)與市場營銷商務(wù)標(biāo)數(shù)據(jù)有效關(guān)聯(lián)

市場營銷數(shù)據(jù)整合納入同一個系統(tǒng)，將能夠快速有效組織項目履約測算的開展，同時相關(guān)數(shù)據(jù)能夠作為建造合同測算的有力支持；而實際履約環(huán)節(jié)的二次營銷、洽商變更也能夠在前端數(shù)據(jù)測算的基礎(chǔ)上進(jìn)行優(yōu)化和完善，確保對風(fēng)險點的重點關(guān)注和結(jié)果優(yōu)化選擇；另外，數(shù)據(jù)的關(guān)聯(lián)和整合，將項目履約各階段的變化也在同一套體系中顯示，更為真實地反饋了經(jīng)營環(huán)境、政策變動、管理方式等各要素對履約結(jié)果的影響，對后期趨勢變動分析、要素變動分析提供了有利的素材支持，成為履約成本數(shù)據(jù)接收的源泉。

2.建造合同測算數(shù)據(jù)與集采平臺的招采數(shù)據(jù)形成映射

以市場營銷商務(wù)標(biāo)測算的數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，結(jié)合中標(biāo)后市場環(huán)境的影響、政策的變化以及合同最終簽訂的條款因素，全面修正后的建造合同測算，將成為更貼近項目履約過程管理的財務(wù)核算依據(jù)。中建集團(tuán)已經(jīng)初步成型的、強(qiáng)大的集采平臺可以提供招標(biāo)、集采、采購等全方位服務(wù)。在此基礎(chǔ)上，商務(wù)合約部組織人員通過集采平臺進(jìn)行招采計劃的發(fā)布，將預(yù)算與招采兩個板塊的實施計劃與方案在同一系統(tǒng)內(nèi)形成有效的映射，充分發(fā)揮集采優(yōu)勢的同時，也將項目履約的機(jī)會成本降至最低。

3.集采平臺實施結(jié)果與一體化平臺商務(wù)數(shù)據(jù)全面貫通

作為項目實體成本投入的重要組成部分，最終在集采平臺成交的合同數(shù)據(jù)將可以直接成為財務(wù)一體化系統(tǒng)中臺表單的原始數(shù)據(jù)。兩個系統(tǒng)的貫通，將實體直接成本投入部分的中臺線上錄入原始數(shù)據(jù)的工作極大的簡化，減少商務(wù)合約提單工作量的同時，對項目成本分析中需要的能源耗用、實體消耗、措施費投入等各板塊分析，提供更加原始的數(shù)據(jù)支持，成為財務(wù)結(jié)果最終可追溯的原始依據(jù)。

（三）績效評價全周期考核

在兼容整合幾個業(yè)務(wù)系統(tǒng)之后，企業(yè)管理成為供應(yīng)鏈上的各個管控點，最終的經(jīng)營結(jié)果都可根據(jù)我們需要的方式排列組合、對比分析。全部的經(jīng)營評價考核將可以按照財務(wù)一體化系統(tǒng)標(biāo)準(zhǔn)化的操作進(jìn)行同一尺度的考核評價——績效更加清晰量化、結(jié)果更加公正透明，全周期的各種因素影響也將更加公平的運用在考核周期內(nèi)。

（四）BI分析將更趨智能化

財務(wù)一體化系統(tǒng)設(shè)置了BI駕駛艙的應(yīng)用場景安排，根據(jù)現(xiàn)代數(shù)據(jù)倉庫技術(shù)，通過線上分析處理的信息化手段，搭建靈活的數(shù)據(jù)分析體系，進(jìn)行管理決策的應(yīng)用支持，這也是價值創(chuàng)造的核心運用。

單一財務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)的處理和分析是可以及時、有效實現(xiàn)財務(wù)指標(biāo)的數(shù)據(jù)抓取，然而卻無法分析成因，仍需人為尋找原因和進(jìn)行職業(yè)判斷。而全流程的系統(tǒng)數(shù)據(jù)兼容，使全口徑業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)得以在鏈條上呈現(xiàn)，進(jìn)行逐層的穿透和讀取，使透過現(xiàn)象看本質(zhì)成為可能。更多的指標(biāo)異常將更加快捷的查詢和比對出來，為決策和判斷提供強(qiáng)有力的支持。管理的重點、機(jī)會點的把握、平衡點的取舍也將更加精準(zhǔn)地被提取和運用，管理績效的提升速度將產(chǎn)生質(zhì)的飛躍。

（五）合規(guī)性管理更趨于集中

財務(wù)管理的另外一個重要職能就是風(fēng)險和合規(guī)性管理。共享財務(wù)確保了同一線條內(nèi)的操作具有高度統(tǒng)一的、最嚴(yán)密的標(biāo)準(zhǔn)化。在此種管理維度下，靈活性基本喪失，與之伴隨的風(fēng)險也基本化解，合規(guī)性的管理將變得更加簡便易行。內(nèi)部控制的效果、合規(guī)性管理成本也將大幅削減。

三、縱業(yè)務(wù)、橫財務(wù)，智能化管理促發(fā)展

共享財務(wù)在財務(wù)管理角度橫向進(jìn)行管理，防止了財務(wù)舞弊、內(nèi)部人行為的發(fā)生，降低了財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生；而供應(yīng)鏈思維下全業(yè)務(wù)系統(tǒng)的整合和兼容，將跨業(yè)務(wù)部門的數(shù)據(jù)縱向串聯(lián)，層層遞進(jìn)，在財務(wù)系統(tǒng)的大數(shù)據(jù)共享下，以最真實的應(yīng)用分析結(jié)果呈現(xiàn)在管理層面前；縱橫交錯的系統(tǒng)維度，互相勾稽、比對、分析，指標(biāo)可以通過數(shù)據(jù)來源透視抓取管理建議，管理層可靈活做出各種判斷和決策，智能化企業(yè)管理系統(tǒng)得以發(fā)揮作用。

四、搭梯隊、儲人才，財務(wù)BP應(yīng)聲落地

共享財務(wù)按照財務(wù)線條橫向劃分，每個業(yè)務(wù)線條團(tuán)隊將成為智慧管理的一個基本單元，每個單元需要具備足夠能力的財務(wù)管理BP，實現(xiàn)本級單元基礎(chǔ)管理的同時，也成為對接其他業(yè)務(wù)團(tuán)隊的重要力量；而更為復(fù)雜的BI分析層面，也需要各個財務(wù)管理單元的核心團(tuán)隊輸送人才，財務(wù)人員的梯隊管理也將逐級培養(yǎng)成型。

五、結(jié)語

以終為始，提質(zhì)增效創(chuàng)價值。變革從來都在瞬間沖擊著現(xiàn)實世界。共享作為雙刃劍，給人喜憂參半的真實觀感體驗。有人說，共享財務(wù)是現(xiàn)有財務(wù)人員的掘墓人，不可否認(rèn)，基礎(chǔ)的核算型會計將被共享中心取代；同時，我們也看到，共享的高效、高質(zhì)量以及高標(biāo)準(zhǔn)都是現(xiàn)有財務(wù)管理無法替代的，更加專業(yè)化、精細(xì)化的財務(wù)專業(yè)分工，勢必將管理提升到一個新的高度。在這個高度之下，優(yōu)勝劣汰成為必然，提質(zhì)增效成為唯一的法則。

以終為始，加快財務(wù)信息化系統(tǒng)的完善，加快構(gòu)建標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、分工明確的共享財務(wù)中心，儲備和培養(yǎng)一批業(yè)務(wù)純熟、素質(zhì)優(yōu)秀的青年才俊，在變革到來之前，將各財務(wù)條塊業(yè)務(wù)的功能作用發(fā)揮到極致，使財務(wù)管理足以匹配創(chuàng)建世界一流企業(yè)的步伐，是我們唯一的選擇。

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