淺析“三控六化”模式下市縣營(yíng)財(cái)一體化管理

葉玲　汪巖　歐維維　李華　楊丹丹

【摘要】隨著依法治企、輸配電價(jià)改革的深入推進(jìn)以及“三集五大”體系的持續(xù)深化，構(gòu)建集中、統(tǒng)一、精益、高效的電費(fèi)集約化管理，是適應(yīng)電力發(fā)展的必然趨勢(shì)。為此，某電力企業(yè)積極貫徹網(wǎng)省公司營(yíng)財(cái)一體化建設(shè)部署要求，以市縣一體化管理為綱領(lǐng)，堅(jiān)持以“三控六化”為目標(biāo)，推動(dòng)市縣全面完成營(yíng)財(cái)一體化建設(shè)，實(shí)現(xiàn)市縣公司營(yíng)銷(xiāo)與財(cái)務(wù)的業(yè)務(wù)融合與流程貫通，全面推進(jìn)市縣公司電價(jià)電費(fèi)業(yè)務(wù)的協(xié)同發(fā)展。

【關(guān)鍵詞】供電企業(yè)；營(yíng)財(cái)；一體化

一、管理的理念及目標(biāo)

理念：營(yíng)財(cái)一體化建設(shè)促進(jìn)營(yíng)財(cái)業(yè)務(wù)融合貫通，強(qiáng)化電價(jià)電費(fèi)全過(guò)程管理、確保電價(jià)和電費(fèi)信息真實(shí)、準(zhǔn)確，提升管理效率與效益。在新形勢(shì)市縣一體化管理模式下，以“三控六化”為理念大力推進(jìn)市縣公司營(yíng)財(cái)一體化管理，堅(jiān)持“推進(jìn)上掌控、業(yè)務(wù)上把控、落實(shí)上嚴(yán)控”，實(shí)現(xiàn)“營(yíng)財(cái)協(xié)同一體化、營(yíng)財(cái)交流常態(tài)化、管理標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范化、營(yíng)財(cái)核算同質(zhì)化、指標(biāo)管控精細(xì)化、風(fēng)險(xiǎn)防控實(shí)時(shí)化”，確保營(yíng)財(cái)一體化建設(shè)工作進(jìn)度與質(zhì)量，構(gòu)建公司集中、統(tǒng)一、精益、高效的電費(fèi)集約化管理體系。

目標(biāo)：實(shí)現(xiàn)營(yíng)財(cái)數(shù)據(jù)融合貫通“財(cái)務(wù)管總賬、營(yíng)銷(xiāo)管明細(xì)賬”的管理目標(biāo)；實(shí)現(xiàn)營(yíng)銷(xiāo)系統(tǒng)和財(cái)務(wù)系統(tǒng)實(shí)時(shí)、同步、高度共享的協(xié)同運(yùn)作機(jī)制；實(shí)現(xiàn)各類(lèi)單據(jù)、憑證及報(bào)表的集成處理；通過(guò)明細(xì)集成與表表集成的方式，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)賬務(wù)與報(bào)表、營(yíng)銷(xiāo)報(bào)表與財(cái)務(wù)報(bào)表的無(wú)差異化管理。

二、主要做法

（一）推進(jìn)上掌控

1.營(yíng)財(cái)協(xié)同一體化

高度重視、理順機(jī)制，保障營(yíng)財(cái)一體化建設(shè)協(xié)同推進(jìn)。隨著“三集五大”體系建成運(yùn)轉(zhuǎn)，子公司性質(zhì)的縣公司已經(jīng)難以在財(cái)務(wù)、營(yíng)銷(xiāo)等專(zhuān)業(yè)上滿足要求，全面推進(jìn)縣公司營(yíng)財(cái)一體化建設(shè)是當(dāng)前形勢(shì)下必然趨勢(shì)，市縣強(qiáng)化營(yíng)財(cái)一體化建設(shè)工作領(lǐng)導(dǎo)與部門(mén)協(xié)調(diào)力度，加強(qiáng)市公司對(duì)縣公司垂直管理指導(dǎo)力度，確保市縣公司營(yíng)財(cái)一體化工作有序、協(xié)同推進(jìn)。

2.營(yíng)財(cái)交流常態(tài)化

強(qiáng)化培訓(xùn)、實(shí)時(shí)指導(dǎo)，促進(jìn)營(yíng)財(cái)崗位業(yè)務(wù)技能持續(xù)提升?！笆谥贼~(yú)不如授之以漁”，隨著營(yíng)財(cái)上線新業(yè)務(wù)的初始應(yīng)用，縣公司對(duì)營(yíng)財(cái)業(yè)務(wù)相關(guān)操作仍未熟悉，為確保營(yíng)財(cái)一體化建設(shè)落地、應(yīng)用、有效，市公司先后組織所屬縣公司營(yíng)財(cái)人員開(kāi)展上線前集中培訓(xùn)，培訓(xùn)主要內(nèi)容為應(yīng)收、實(shí)收、預(yù)收、充值卡、往來(lái)、呆壞賬等業(yè)務(wù)憑證的產(chǎn)生及操作步驟。同時(shí)形成定期營(yíng)銷(xiāo)、財(cái)務(wù)等專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)培訓(xùn)常態(tài)化，按照業(yè)務(wù)的主要流程設(shè)置培訓(xùn)課程，對(duì)業(yè)務(wù)涉及的各專(zhuān)業(yè)知識(shí)、操作方法進(jìn)行集中培訓(xùn)，以提升縣公司營(yíng)財(cái)人員業(yè)務(wù)處理能力，提高工作質(zhì)量。

（二）業(yè)務(wù)上把控

1.管理標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范化

理順職責(zé)、梳理流程，明晰營(yíng)財(cái)交叉業(yè)務(wù)管理及分工。營(yíng)財(cái)一體化上線前，營(yíng)銷(xiāo)與財(cái)務(wù)部門(mén)管理重點(diǎn)不同，存在營(yíng)財(cái)業(yè)務(wù)交叉、管理職責(zé)不適應(yīng)當(dāng)前體制要求等現(xiàn)象。為此，進(jìn)一步規(guī)范電費(fèi)核算業(yè)務(wù)，完善部門(mén)間工作流程、相關(guān)制度、工作標(biāo)準(zhǔn)和崗位職責(zé)，確保所有一體化業(yè)務(wù)操作有章可循，提升管理效率。同時(shí)固化業(yè)務(wù)、流程規(guī)范，奠定電價(jià)電費(fèi)全過(guò)程管控基礎(chǔ)。全面實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)系統(tǒng)與營(yíng)銷(xiāo)系統(tǒng)的業(yè)務(wù)流程深度融合，規(guī)范營(yíng)銷(xiāo)系統(tǒng)電費(fèi)發(fā)行、現(xiàn)金收款、營(yíng)業(yè)收費(fèi)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)的賬務(wù)處理流程，建立營(yíng)財(cái)一致的業(yè)務(wù)和賬務(wù)處理規(guī)范，實(shí)現(xiàn)了總賬、明細(xì)賬分類(lèi)對(duì)應(yīng)，確保營(yíng)財(cái)系統(tǒng)信息數(shù)據(jù)高度一致。

2.營(yíng)財(cái)核算同質(zhì)化

同質(zhì)同源、統(tǒng)一規(guī)范，實(shí)現(xiàn)營(yíng)銷(xiāo)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)追根溯源。實(shí)現(xiàn)核算規(guī)則統(tǒng)一同質(zhì)，在統(tǒng)一的營(yíng)財(cái)科目核算體系的基礎(chǔ)上，確定客戶管理對(duì)象明細(xì)、現(xiàn)金流量分類(lèi)、稅率稅項(xiàng)等輔助核算對(duì)應(yīng)規(guī)則，建立起涵蓋電費(fèi)發(fā)行與回收、業(yè)務(wù)費(fèi)管理、電費(fèi)及業(yè)務(wù)費(fèi)退費(fèi)、預(yù)收電費(fèi)管理等營(yíng)銷(xiāo)全業(yè)務(wù)、全流程核算集成體系。實(shí)現(xiàn)電價(jià)報(bào)表數(shù)據(jù)同質(zhì)，在統(tǒng)一營(yíng)財(cái)報(bào)表數(shù)據(jù)來(lái)源的基礎(chǔ)上，通過(guò)電力銷(xiāo)售情況明細(xì)表、政府性基金及附加執(zhí)行情況表、執(zhí)行居民電價(jià)用戶應(yīng)收分析表、峰谷分時(shí)電價(jià)執(zhí)行情況表等主要電價(jià)報(bào)表的自動(dòng)集成，實(shí)現(xiàn)營(yíng)銷(xiāo)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)的高度統(tǒng)一，優(yōu)化前端業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)到財(cái)務(wù)信息的過(guò)程管控，營(yíng)銷(xiāo)與財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)的一致性與實(shí)效性顯著提升。

（三）落實(shí)上嚴(yán)控

1.指標(biāo)管控精細(xì)化

市縣一體、深化管理，確保指標(biāo)管控同步同調(diào)顯實(shí)效。市公司加大對(duì)所轄縣公司考核管理力度，將營(yíng)財(cái)一體化規(guī)范性要求納入對(duì)標(biāo)考核中，明確營(yíng)財(cái)管控目標(biāo)及閥值，深化管理，推進(jìn)市縣公司指標(biāo)考核一體化。通過(guò)市縣縱向考核及部門(mén)間橫向聯(lián)動(dòng)，堅(jiān)持市縣工作同標(biāo)準(zhǔn)、過(guò)程同管控、結(jié)果同評(píng)價(jià)，實(shí)現(xiàn)指標(biāo)管控深度耦合專(zhuān)業(yè)管理，強(qiáng)化監(jiān)督考核作用，增強(qiáng)爭(zhēng)先進(jìn)位意識(shí)，通過(guò)指標(biāo)管控精細(xì)化，合理引導(dǎo)企業(yè)提質(zhì)增效，促進(jìn)公司管理水平持續(xù)提升。

2.風(fēng)險(xiǎn)防控實(shí)時(shí)化

多措并舉、歸集高效，促電費(fèi)資金管理安全集中高效。電費(fèi)資金安全、高效、顆粒歸倉(cāng)是電力企業(yè)賴以生存、持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)，持續(xù)強(qiáng)化電費(fèi)資金安全管控力度，營(yíng)財(cái)一體化上線后，及時(shí)分析應(yīng)對(duì)管理模式的變化，通過(guò)強(qiáng)化內(nèi)控措施、拓展電費(fèi)回收模式、創(chuàng)新資金管理等手段，防控資金安全風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)電費(fèi)資金管理效率、效益雙提升。同時(shí)風(fēng)險(xiǎn)防控、協(xié)同聯(lián)動(dòng)，構(gòu)建專(zhuān)業(yè)部門(mén)間實(shí)時(shí)監(jiān)督機(jī)制，堅(jiān)持依法從嚴(yán)治企，推進(jìn)內(nèi)控與營(yíng)財(cái)業(yè)務(wù)的有機(jī)融合，深化風(fēng)險(xiǎn)防控，將風(fēng)險(xiǎn)防控關(guān)口前移，推進(jìn)多部門(mén)聯(lián)動(dòng)實(shí)時(shí)監(jiān)督防控機(jī)制，建立稽查、整改、考核機(jī)制，形成管理閉環(huán)，通過(guò)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的協(xié)同推進(jìn)，提高經(jīng)營(yíng)管理水平。

作者簡(jiǎn)介：

葉玲（1974-），安徽阜陽(yáng)人，高級(jí)經(jīng)濟(jì)師、會(huì)計(jì)師、國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師，研究方向：財(cái)務(wù)管理。