財務公司票據業(yè)務中潛在的洗錢風險及防范措施

喻春霞

摘? ? ? 要：本文立足于我國財務公司發(fā)展實際情況，首先闡述了我國財務公司發(fā)展現狀以及票據業(yè)務特征，然后從財務公司、企業(yè)、財務公司內部控制等方面分析了財務公司票據業(yè)務洗錢風險存在的動因，最后結合財務公司票據業(yè)務中洗錢風險的具體表現，對財務公司如何防范洗錢風險提出了幾點對策，以期為廣大從業(yè)者提供有價值的參考借鑒。

關鍵詞：財務公司;票據業(yè)務;洗錢風險;風險防范;內部控制

據中國市場調研在線發(fā)布的2019-2025年中國財務公司市場現狀調研分析及發(fā)展趨勢報告顯示，截至2019年末，企業(yè)集團財務公司數量已增至224家，資產規(guī)模6.5萬億元，同比增21.13%。票據業(yè)務作為財務公司的傳統(tǒng)業(yè)務之一，因財務公司本身結算方便、信用背書可靠，所以該項業(yè)務一直受到社會青睞。從近幾年我國財務公司的發(fā)展情況來看，有相當一部分財務公司業(yè)務結構單一、風險管理水平低下，以至于不法分子利用票據管理中的不規(guī)范環(huán)節(jié)以及財務公司的管理漏洞，通過票據開展洗錢等違法犯罪活動。銀監(jiān)會近幾年持續(xù)指導財務公司發(fā)展改革：一是深耕產業(yè)鏈金融，圍繞現代市場經濟發(fā)展情況創(chuàng)新;二是嚴格控制風險。因此，必須立足于我國財務公司發(fā)展實際情況，深入分析財務公司票據業(yè)務中潛在的洗錢風險，促進財務公司的優(yōu)化改革，防止違法犯罪活動的發(fā)生。

一、我國財務公司發(fā)展現狀及票據業(yè)務特征

2015年起，我國財務公司一直維持著快速發(fā)展狀態(tài)，根據中國財務公司協會統(tǒng)計數據顯示，在經濟下行壓力加大的情況下，財務公司盈利已成為所屬企業(yè)集團經營效益的主要來源之一，一定程度上發(fā)揮了經濟周期波動中集團利潤的“穩(wěn)壓器”作用。財務公司屬集團成員單位，這決定了財務公司的負債結構以及風險特征，財務公司本身的信用風險極低，同時市場總風險也保持相對較低的發(fā)展狀態(tài)，不良貸款率就會接近于零，考慮到內部貸款的特征以及產融結合的基本特征，信用風險相對集中，這就直接形成了一個“管理體制”方面的問題。因外部環(huán)境良好，財務公司在制度建設、風險控制方面就有可能會出現漏洞。

同時，我國財務公司發(fā)展也面對著嚴峻挑戰(zhàn)：一是財務公司風險管理壓力持續(xù)提升，經濟全球化發(fā)展帶來了更為復雜的市場波動，內部控制能力較弱、風險控制能力較弱帶來的問題會對財務公司發(fā)展構成嚴重影響;二是因財務公司的“屬集團成員單位”性質，導致財務公司改革制度的難度較大，許多制度方面、管理方面的問題遲遲得不到解決。

二、財務公司票據業(yè)務洗錢風險存在的動因

一是在企業(yè)層面，企業(yè)本身有票據融資的客觀需求。票據貼現和一般貸款相比，成本更低且辦理流程簡單，資金下發(fā)時間相對較短，尤其是對財務公司本身來說，財務公司的人員結構、管理體制比商業(yè)銀行更為簡單，在企業(yè)資料齊全的情況下，票據貼現資金短時間內就可下發(fā)，根據近幾年的貸款數據，票據貼現資金低于人行貸款基準利率四分之一，更低于同期市場利率。而根據企業(yè)集團本身采用票據融資的方式，因一般集團的成員企業(yè)相對較多，且大多存在一定的貿易往來關系，這就直接為虛假融資行為的產生創(chuàng)造了基礎條件。

二是在財務公司方面，財務公司本身所處的環(huán)境良好，市場風險低，故多數公司對真實貿易背景下的風險缺少相對應的鑒別能力，審查工作往往流于形式。根據我國現行法律法規(guī)要求，金融機構在辦理票據貼現、匯票承兌方面的業(yè)務時，必須要根據當前的貿易背景進行深入分析，檢查交易合同上的相關內要素是否記錄完善，金額數目是否合理，增值稅發(fā)票是否在網上可查證，增值稅發(fā)票、合同是否能夠和企業(yè)真實發(fā)生的業(yè)務相對應，但是從實際情況來看，極少有信貸人員開展實地審查工作，業(yè)務是否真實無法考證，從而導致部分企業(yè)通過票據實現融資有了可能，存在突出的洗錢風險。

三是財務公司內部控制力度不足，票據業(yè)務開展存在諸多操作風險。從近幾年國內發(fā)生的票據案件來看，大多數票據案件都是金融機構內部人員利用內部控制機制存在的漏洞，以“內外勾結”的方式施行的。相較于一般商業(yè)銀行，財務公司內部控制水平低下，管理體制存在諸多漏洞，針對各項違法、違規(guī)行為的懲處力度相對較低，執(zhí)行力度也有待提升，故操作風險發(fā)生幾率極高。

四是財務公司防洗錢的意識不足。我國財務公司行業(yè)發(fā)展時間相對較短，行業(yè)目前正處于快速發(fā)展擴張的階段，工作重心大多在業(yè)務規(guī)模擴張方面，對反洗錢的認知以及了解不足，部分工作人員存在慣性思維，認為財務公司既然屬于集團公司，集團公司兄弟企業(yè)之間相互了解，業(yè)務透明，應不存在洗錢風險。正是這種落后的觀念，導致不法分子產生違法犯罪的行為以及動機。

三、財務公司票據業(yè)務中洗錢風險的具體表現

一是利用虛假合同，構件虛假業(yè)務，申請票據承兌。一般情況下，財務公司在辦理票據業(yè)務過程中，會考慮到企業(yè)可能存在暫時未取得發(fā)票的情況，為檢驗真實性，只得要求企業(yè)提供相應的業(yè)務合同。不法分子虛構業(yè)務交易，偽造虛假合同，通過向財務公司直接申請票據承兌，然后再對票據進行轉讓或者貼現，最終會成為固有形式上的合法收入流入洗錢者賬戶。

二是直接通過偽造匯票、發(fā)票的形式來構建虛假義務。比如直接偽造增值稅發(fā)票復印件、商品交易合同、業(yè)務合同等，采用高新技術來偽造相似度極高的匯票，然后通過固有流程讓不法交易最終合法化。

三是通過操縱票據貼現資金的流轉方式實現洗錢，不法分子直接將貼現人獲取的貼現資金，以間接或者直接的方式，流轉到出票人賬戶中，然后和其他無關企業(yè)串通，將貼現資金轉給無關企業(yè)，最后再流轉至洗錢者，使不法資金“合法化”。

四、財務公司票據業(yè)務防范洗錢風險的對策

（一）構建基本原則

根據我國現行法律法規(guī)，財務公司在辦理票據業(yè)務過程中，必須對客戶的業(yè)務、業(yè)務真實性、交易性質等有全面了解，具體為“了解客戶、了解業(yè)務、了解交易性質”，即“三個了解”。財務公司需要將“三個了解”作為票據業(yè)務開展的基本原則，在客戶申請票據業(yè)務過程中，在正式辦理前，必須進行全面的、深入的、有效的審查，絕不可讓業(yè)務停留在辦公室審查階段，條件允許的情況下，還應該對客戶最近的資金流向、經營情況、生產情況、業(yè)務類型等進行充分考察，以檢驗票據業(yè)務是否符合企業(yè)運作實際情況，保證票據業(yè)務是真實業(yè)務所引發(fā)的。

（二）加強內控制度建設

一是針對財務企業(yè)當前制度不完善的問題，應借鑒一般商業(yè)銀行的運作機制，向一般商業(yè)銀行學習，找出貿易背景真實性審查的工作機制。比如，針對成員企業(yè)無法立即提供發(fā)票的情況，應給予重點關注，在必要的情況下，要上集團上級申請或者反映情況，以在集團層面審查是否存在真實交易。同時，針對票據貼現資金流動情況應高度關注，若是發(fā)現可疑現象，應進行真實性調查，并對資金流轉狀態(tài)進行深入分析。

二是針對內部成員的違規(guī)行為制定相應的罰則條款，增加懲治力度，務必要提高財務公司員工對罰則落實的敏感性，切忌罰則考核、獎懲考核流于表面，以保證內部控制制度正常執(zhí)行。同時，財務公司要轉變管理意識以及管理態(tài)度，高度重視洗錢風險，提高反洗錢的考核力度。

三是加大對票據業(yè)務的審查力度，著重開展相對應的延伸檢查工作，重點核查貿易背景，判斷是否存在關聯交易保護現象，合同是否真實有效，針對這些檢查工作應構建起完善的工作機制、流程。

（三）注意人員建設

票據業(yè)務量較大的財務公司，應該考慮設置專職的反洗錢管理人員，同時對所有員工進行反洗錢知識培訓，提高員工對洗錢違法犯罪行為的認識。從客觀角度看，洗錢行為的防范同時涉及多個企業(yè)以及多個崗位，財務公司有必要在全公司范疇內進行宣傳教育，同時結合案例讓員工認識到洗錢的嚴重性。

另外，企業(yè)應從頂層建設入手，樹立起全面風險管理以及效益整合的現代化觀念，將風險管理、人員意識提升上升至戰(zhàn)略發(fā)展高度，嚴防財務公司與集團內金融機構及外部融資性公司的風險傳染，人員培訓需有相對應的長效保障機制，嚴格建立三條防線機制，并將操作風險管理框架有效嵌入業(yè)務流程的優(yōu)化再造，通過持續(xù)開展業(yè)務培訓，確保所有人員熟悉票據業(yè)務，從而保證工作人員在風險發(fā)生時能夠盡快地做出反應。

結束語

綜上所述，財務公司票據業(yè)務容易發(fā)生洗錢風險，不法分子利用財務公司管理漏洞，偽造虛假合同、匯票等，并違法控制資金流轉。從我國財務公司發(fā)展現狀而言，多數財務公司都不具備防控洗錢風險的能力，同時財務公司也面對著新的發(fā)展風險，廣大從業(yè)者應該對此有足夠的認識，從人員、制度等多個方面采取措施予以應對，以提高財務公司內部控制水準以及風險防范水準。

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