新形勢下鐵路資金集中管理的思考

趙毅

【摘要】本文從作者實(shí)際工作接觸的鐵路資金管理工作出發(fā)，著重論述了鐵路資金集中管理的現(xiàn)狀，以及下一步整合成立財(cái)務(wù)公司的優(yōu)勢，針對(duì)資金集中管理信息化建設(shè)的不足，提出了發(fā)展目標(biāo)，最后建議設(shè)立預(yù)付費(fèi)制度，滿足鐵路籌資的需求。

【關(guān)鍵詞】結(jié)算中心 財(cái)務(wù)公司 RFS ERP 預(yù)付費(fèi)

目前全國鐵路建設(shè)和改革正處于關(guān)鍵時(shí)期，鐵路總公司面對(duì)不斷增高的資產(chǎn)負(fù)債率，國家經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型導(dǎo)致的貨運(yùn)市場萎縮，以及工資總額與經(jīng)營利潤掛鉤的政策導(dǎo)向，企業(yè)的經(jīng)營壓力陡然增大。

企業(yè)管理以財(cái)務(wù)為中心，財(cái)務(wù)管理以資金為中心，如何從資金集中管理中為鐵路建設(shè)提供資金支持，為鐵路發(fā)展創(chuàng)造更多效益，是一項(xiàng)極為緊迫和重要的課題。

一、鐵路資金集中管理的歷史和現(xiàn)狀

目前的鐵路資金管理模式從1998年開始采用的是結(jié)算中心模式，在鐵路單位集中的地區(qū)，設(shè)立內(nèi)部結(jié)算室開立銀行賬戶，各單位在結(jié)算室資金結(jié)算系統(tǒng)內(nèi)開立內(nèi)部賬戶，實(shí)現(xiàn)資金的劃轉(zhuǎn)，辦理銀行和內(nèi)部的結(jié)算業(yè)務(wù)。由于結(jié)算室模式一般在內(nèi)部單位集中的地區(qū)開展，故而全路的資金集中管理程度較低。從2007年開始，采取了銀行資金歸集模式，即依托工建農(nóng)中四大國有商業(yè)銀行的結(jié)算系統(tǒng)，通過開立一個(gè)路局一級(jí)賬戶，在一級(jí)賬戶下掛接各單位二級(jí)賬戶，二級(jí)賬戶余額實(shí)時(shí)歸集到一級(jí)賬戶。

2015年7月中國鐵路總公司財(cái)務(wù)公司也宣告成立，目前正處于籌備期間。

目前對(duì)資金集中以后的運(yùn)作主要有2類，一種是內(nèi)部調(diào)劑，即通過一定流程，將集中的資金調(diào)劑一部分給內(nèi)部單位有償使用，一般資金占用費(fèi)率比照同檔次銀行貸款利率執(zhí)行。另一類是資金的上調(diào)，即通過上報(bào)計(jì)劃，合理計(jì)劃，將富余資金上調(diào)給鐵路總公司，滿足鐵路建設(shè)的需要，這個(gè)占用費(fèi)率一般比定期存款略高一點(diǎn)。目前受制于鐵道部的相關(guān)政策，國家的法律法規(guī)，以及以往的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，鐵路資金集中以后的使用途徑受到了諸多限制，許多高收益，低風(fēng)險(xiǎn)的項(xiàng)目，如銀行間拆借市場，委托貸款等等均不能辦理。

二、鐵路資金集中的發(fā)展方向的思考

財(cái)務(wù)公司又稱金融公司，是為企業(yè)技術(shù)改造、新產(chǎn)品開發(fā)及產(chǎn)品銷售提供金融服務(wù)，以中長期金融業(yè)務(wù)為主的非銀行機(jī)構(gòu)。財(cái)務(wù)公司首先是一個(gè)獨(dú)立的法人企業(yè)，其次財(cái)務(wù)公司對(duì)企業(yè)集團(tuán)有強(qiáng)烈的依附性， 它由企業(yè)集團(tuán)出資創(chuàng)辦，并為企業(yè)的發(fā)展經(jīng)營目標(biāo)服務(wù)的機(jī)構(gòu)。據(jù)資料記載，在一些資金集中管理卓有成效的集團(tuán)，（如GE、海爾），財(cái)務(wù)公司所創(chuàng)造的利潤已經(jīng)占到集團(tuán)總計(jì)潤的40%-20%。

下面圖例是根據(jù)2011年銀監(jiān)復(fù)[2011]639號(hào)中國銀監(jiān)會(huì)關(guān)于中建財(cái)務(wù)有限公司的業(yè)務(wù)范圍：

A對(duì)成員單位辦理財(cái)務(wù)和融資顧問、信用鑒證及相關(guān)的咨詢、代理業(yè)務(wù)

B協(xié)助成員單位實(shí)現(xiàn)交易款項(xiàng)的收付

C經(jīng)批準(zhǔn)的保險(xiǎn)代理業(yè)務(wù)

D對(duì)成員單位提供擔(dān)保

E辦理成員單位之間的委托貸款

F辦理成員單位之間的內(nèi)部轉(zhuǎn)賬結(jié)算及相應(yīng)的結(jié)算、清算方案設(shè)計(jì)

G對(duì)成員單位辦理票據(jù)承兌與貼現(xiàn)

H吸收成員單位的存款

I對(duì)成員單位辦理貸款及融資租賃

J從事同業(yè)拆借

財(cái)務(wù)公司的特殊職能決定了其本身的定位必須準(zhǔn)確：它不僅是充分運(yùn)用資金額外流動(dòng)性和內(nèi)部信貸市場獲取利潤的獨(dú)立法人，更是集團(tuán)總部實(shí)現(xiàn)資金戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和管理戰(zhàn)略的重要職能工具和平臺(tái)，因此財(cái)務(wù)公司兼具“部門”和“實(shí)體”的雙重身份。

三、鐵路資金集中管理信息化的思考

目前鐵路資金結(jié)算系統(tǒng)（Railway Funds Settlement MIS，簡稱RFS）是使用的是由原鐵道部于2000年統(tǒng)一開發(fā)的結(jié)算系統(tǒng)，同時(shí)也包含6個(gè)子系統(tǒng)。10余年來，整體運(yùn)行較為平穩(wěn)良好，滿足了日常的基本結(jié)算需求，為鐵路資金的集中管理做出了貢獻(xiàn)。但是由于在成功定型后就沒有后續(xù)進(jìn)行較大的升級(jí)和開發(fā)，目前已逐漸不能適應(yīng)鐵路資金集中管理的需求。

1、功能比較單一。目前系統(tǒng)只能支持客戶辦理一般結(jié)算業(yè)務(wù)，對(duì)于非主動(dòng)提示付款業(yè)務(wù)如托收承付，自動(dòng)扣劃稅金、電話費(fèi)等業(yè)務(wù)，由于不能先扣劃客戶帳違反中心不墊款的原則，所以一般都不能辦理，許多業(yè)務(wù)需要人工手動(dòng)計(jì)算，容易出現(xiàn)差錯(cuò)。

2、不能辦理網(wǎng)銀業(yè)務(wù)。結(jié)算的目的是讓客戶快捷安全的收支各類款項(xiàng)，網(wǎng)銀業(yè)務(wù)由于不需要客戶到銀行辦理結(jié)算，在辦公室就能收付款項(xiàng)，所以逐漸成為銀行客戶的首選。

3、資金安全監(jiān)管模塊缺乏。目前的結(jié)算系統(tǒng)只能通過柜臺(tái)人工識(shí)別結(jié)算業(yè)務(wù)的合理合規(guī)性，系統(tǒng)對(duì)于大額資金，特殊用途資金，各種專項(xiàng)資金支付過程，缺乏一個(gè)類似銀行系統(tǒng)的分類授權(quán)，自動(dòng)甄別的功能，容易產(chǎn)生資金支付安全隱患。

4、系統(tǒng)開放度不夠。目前結(jié)算系統(tǒng)與4大合作商業(yè)銀行，是各自獨(dú)立運(yùn)行的，缺乏一個(gè)數(shù)據(jù)交換的通道。就同一筆業(yè)務(wù)需要結(jié)算中心和協(xié)作銀行做2次帳，影響了資金流轉(zhuǎn)的效率，不能達(dá)到高效便捷的要求。

綜上所述，鐵路資金集中管理迫切需要建立一個(gè)的現(xiàn)代化的綜合資金管理系統(tǒng)。它一定需要以下的幾個(gè)特點(diǎn)：

1、跨平臺(tái)使用。系統(tǒng)應(yīng)該是基于企業(yè)ERP的一個(gè)集合系統(tǒng)，能夠支持不同客戶從不同客戶端登錄操作指令，同時(shí)與各銀行系統(tǒng)互聯(lián)互通，以后在政策允許下還可以參加人民銀行的現(xiàn)代化支付系統(tǒng)徹底解決支付結(jié)算的效率問題。

2、多系統(tǒng)并行。鐵路資金管理系統(tǒng)應(yīng)該包含：信貸管理系統(tǒng)、結(jié)算核心系統(tǒng)、網(wǎng)上銀行系統(tǒng)、銀行接口、外匯管理系統(tǒng)等多個(gè)子系統(tǒng)。系統(tǒng)能夠全面、及時(shí)、準(zhǔn)確地掌握各下屬單位貨幣資金的動(dòng)態(tài)收支狀況，實(shí)行貨幣資金的實(shí)時(shí)控制、在線審批等業(yè)務(wù)，合理調(diào)度調(diào)劑閑散資金，加速資金循環(huán)周轉(zhuǎn)。

3.注重流程控制。通過嚴(yán)格的流程控制和業(yè)務(wù)授權(quán)，讓所有的業(yè)務(wù)都清晰可見，變成陽光操作，使集團(tuán)的內(nèi)部審批不受人為因素的干擾，防止腐敗滋生。

四、設(shè)立客戶預(yù)存費(fèi)制度，為鐵路發(fā)展破解資金難題

鐵路做為一個(gè)具有公益性質(zhì)的產(chǎn)業(yè)，不可能擁有極高的資本利潤率，而市場化資金成本率的資金流，對(duì)鐵路經(jīng)營的成本控制具有非常重大的影響。如何從獲得低成本的資金流，是目前鐵路經(jīng)營面臨的難題。

預(yù)存費(fèi)消費(fèi)也稱提前消費(fèi)，指消費(fèi)者為了特定的商品或服務(wù)向經(jīng)營者預(yù)先交付一定的費(fèi)用，從經(jīng)營者處獲取會(huì)員卡（內(nèi)部成員卡），并依會(huì)員（內(nèi)部成員）資格按次或按期享受商品或服務(wù)的一種新型消費(fèi)方式。預(yù)付費(fèi)消費(fèi)中消費(fèi)者既可享用便利，省卻每次交付現(xiàn)金的麻煩，又能得到價(jià)格上的優(yōu)惠，而經(jīng)營者可以一次性收取大額資金，能較快回籠經(jīng)營成本并可長期擁有固定客戶。目前我國國有企業(yè)中發(fā)展的比較好的預(yù)存費(fèi)主要是三大電信運(yùn)營商，以及水電氣油等基礎(chǔ)資源供應(yīng)商，這種方式一方面可以積聚大量低成本資金；另一方面保證了企業(yè)未來的經(jīng)營收入的實(shí)現(xiàn)，有利于企業(yè)合理安排未來經(jīng)營資源，有利于節(jié)支降耗。

鐵路實(shí)施客戶預(yù)存費(fèi)制度優(yōu)勢。1、鐵路屬于特大型國有企業(yè)，有國家信用的背書，不會(huì)出現(xiàn)商家倒閉或惡意逃避應(yīng)兌現(xiàn)的款項(xiàng)，能保證持卡者權(quán)益不會(huì)受損。2、鐵路企業(yè)擁有廣大的客戶資源，具有非常良好的群眾基礎(chǔ)。3、公交化鐵路的運(yùn)營，是預(yù)存費(fèi)制度發(fā)展的保障。預(yù)存費(fèi)制度就提供了這種方便。通過一張卡免去排隊(duì)買票的麻煩，甚至可以直接上車。以香港地鐵八達(dá)通卡為例，它不僅僅具有乘車買票的方便，還實(shí)現(xiàn)了在絕大多數(shù)的餐廳，商場，書店等消費(fèi)，儼然就是一種大家樂意接受的支付工具。地鐵公司不僅僅通過收取手續(xù)費(fèi)賺取了營業(yè)外利潤，還能通過對(duì)消費(fèi)者消費(fèi)習(xí)慣的研究，發(fā)展?jié)M足客戶需求的產(chǎn)品和服務(wù)。這也正是未來鐵路預(yù)存費(fèi)制度發(fā)展的思路，即它不僅僅是一種滿足鐵路經(jīng)營融資的需求，還應(yīng)該是一種具有支付能力的金融工具，通過對(duì)中國旅客大數(shù)據(jù)的研究，分析消費(fèi)行為和習(xí)慣，就能提供更多適銷對(duì)路的產(chǎn)品和服務(wù)，也是未來鐵路發(fā)展的金礦。

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（中國）有限公司 翁曉文

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（銀監(jiān)復(fù)[2011]639號(hào)）