新常態(tài)下企業(yè)的現(xiàn)金流管理探析

鄧霞云

摘要：在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)的背景下，企業(yè)要在日常管理過程中，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流的管理。因此，本文針對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金流管理進(jìn)行深入分析，在簡(jiǎn)單了解大宗商品發(fā)展現(xiàn)狀和市場(chǎng)空間后，詳細(xì)分析當(dāng)前企業(yè)在現(xiàn)金流管理工作中存在的問題，并且有針對(duì)性的提出了具體的治理措施，以供參考。

關(guān)鍵詞：現(xiàn)金流管理;財(cái)務(wù)管理;企業(yè)運(yùn)營;可持續(xù)發(fā)展

作為企業(yè)發(fā)展運(yùn)營中的關(guān)鍵，現(xiàn)金流管理必須要得到有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人員的重視，一旦出現(xiàn)資金鏈斷裂的情況，會(huì)對(duì)企業(yè)的產(chǎn)品生產(chǎn)、費(fèi)用支出、短期償債能力等方面造成負(fù)面影響。目前，國家進(jìn)入了經(jīng)濟(jì)中高速發(fā)展的新常態(tài)，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，但大宗商品價(jià)格卻持續(xù)低迷，企業(yè)盈利能力、生產(chǎn)功能逐漸降低，發(fā)展陷入危機(jī)。

一、大宗商品發(fā)展現(xiàn)狀和市場(chǎng)空間情況

近幾年來，國內(nèi)大宗商品行業(yè)進(jìn)入飛速發(fā)展階段，逐漸和國際接軌，市場(chǎng)狀態(tài)也逐漸轉(zhuǎn)型為現(xiàn)代化市場(chǎng)。不僅如此，在實(shí)際發(fā)展過程中，大宗商品行業(yè)積極響應(yīng)國家提出的綠色物流政策，有效解決了傳統(tǒng)發(fā)展中存在的各種問題，但在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，行業(yè)內(nèi)企業(yè)需要正視風(fēng)險(xiǎn)、把握機(jī)遇，以此才能夠真正實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。中國大宗商品行業(yè)的起步較晚，基礎(chǔ)設(shè)施較為落后，生產(chǎn)效率也有待進(jìn)一步提高。以建筑材料為例，我國建筑材料資源分布不均，需求持續(xù)走低，價(jià)格始終無法提升，發(fā)展前景不容而樂觀，因此需要加大大宗商品行業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，實(shí)現(xiàn)物流運(yùn)輸上下游一體化，從而提高需求，讓經(jīng)濟(jì)效益得到切實(shí)提升。以廈門象嶼股份有限公司為例，該企業(yè)在發(fā)展過程中，運(yùn)輸品種日益豐富，但運(yùn)輸方式還需要得到完善，尤其是運(yùn)輸設(shè)備的問題。除此之外，很大一部分行業(yè)內(nèi)企業(yè)還存在現(xiàn)金流管理問題，對(duì)于大宗商品行業(yè)企業(yè)而言，在當(dāng)前發(fā)展前景不明朗的狀態(tài)下，一旦現(xiàn)金流的投融資規(guī)劃不夠成熟，那么企業(yè)將會(huì)面臨非常嚴(yán)峻的情況，與此同時(shí)，如果無法找到適合大宗商品行業(yè)全新的發(fā)展方式，那么企業(yè)就極有可能失去競(jìng)爭(zhēng)力，企業(yè)發(fā)展也會(huì)陷入困境[1]。

二、新常態(tài)下企業(yè)現(xiàn)金流管理工作中存在的問題

在新常態(tài)下，現(xiàn)金流管理工作出現(xiàn)問題，企業(yè)就無法支付貸款，償還短期債務(wù)，不僅會(huì)威脅到企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，嚴(yán)重的情況下，會(huì)面臨債務(wù)危機(jī)、倒閉風(fēng)險(xiǎn)。

目前，企業(yè)現(xiàn)金流管理工作中主要存在的問題包括以下幾個(gè)方面;

第一，企業(yè)管理層沒有對(duì)現(xiàn)金流管理提高重視。一些企業(yè)，尤其是大宗商品行業(yè)企業(yè)，沒有對(duì)現(xiàn)金流量的管理形成正確的認(rèn)識(shí)，依然以利潤為主要的績效考核導(dǎo)向，這種考核方式無法真正把控企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀，會(huì)讓管理層對(duì)實(shí)際發(fā)展情況產(chǎn)生錯(cuò)誤的認(rèn)識(shí)。此外，很多企業(yè)的日常管理機(jī)制中并沒有現(xiàn)金流量管理內(nèi)容，導(dǎo)致管理層無法及時(shí)把控資金動(dòng)態(tài)，決策的正確性也會(huì)相對(duì)降低。企業(yè)管理層的忽視也會(huì)影響到基層員工，員工缺少現(xiàn)金流意識(shí)，相應(yīng)的工作也就無法有效開展。以財(cái)務(wù)工作為例，一些財(cái)務(wù)人員因?yàn)橐庾R(shí)缺失，在實(shí)際工作中，隨意編制現(xiàn)金流量表，格式不規(guī)范、內(nèi)容不準(zhǔn)確。

第二，企業(yè)內(nèi)控力度較低現(xiàn)金流管理流于形式。很多大宗商品行業(yè)企業(yè)在對(duì)現(xiàn)金流進(jìn)行管理的過程中，過度側(cè)重事后分析，沒有意識(shí)到事前分析、事中控制的重要性，缺少預(yù)算管理制度和日常管理制度。一部分企業(yè)雖然制定了相應(yīng)的管理制度，但執(zhí)行力度較弱，工作缺少嚴(yán)謹(jǐn)性，制度形同虛設(shè)，現(xiàn)金流在實(shí)際運(yùn)轉(zhuǎn)過程中沒有得到合理的控制。不僅如此，制度上的缺失直接導(dǎo)致了現(xiàn)金流的監(jiān)督和管理工作流于形式，績效考核制度也需要得到進(jìn)一步完善[2]。

第三，企業(yè)投資管理存在問題現(xiàn)金流預(yù)測(cè)不力?，F(xiàn)金流的預(yù)測(cè)管理工作對(duì)于企業(yè)的科學(xué)發(fā)展具有不可忽視的作用，如果無法對(duì)現(xiàn)金流量進(jìn)行合理的預(yù)測(cè)，那么投資測(cè)算的精細(xì)化程度也會(huì)隨之降低。在這樣的情況下，企業(yè)在制定投資項(xiàng)目決策時(shí)非常容易出現(xiàn)問題，對(duì)即將發(fā)展的項(xiàng)目盲目樂觀。一旦項(xiàng)目存在問題，融資結(jié)構(gòu)不合理，而企業(yè)資金全部來源于負(fù)債融資。此時(shí)，企業(yè)將無法維持正常的經(jīng)營現(xiàn)金流，非常容易出現(xiàn)償債風(fēng)險(xiǎn)。

第四，企業(yè)運(yùn)營資金管控較差現(xiàn)金流動(dòng)性較弱。除了上述幾個(gè)方面之外，現(xiàn)金流管理和財(cái)務(wù)管理之間有著密切的聯(lián)系，很多大宗商品企業(yè)的營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)速度較慢，大量資金被占用，企業(yè)的現(xiàn)金流動(dòng)性較弱，造成這種情況的根本原因是很多企業(yè)的資信調(diào)查、信用評(píng)估依然采用傳統(tǒng)的方式進(jìn)行，客戶信用評(píng)價(jià)方式?jīng)]有得到及時(shí)的更新，缺少制度性、科學(xué)性，最終造成應(yīng)收款項(xiàng)的收回時(shí)間被迫延期，流動(dòng)資金緊張。此外，還有一些大宗商品企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)嚴(yán)重脫離市場(chǎng)，盲目選擇產(chǎn)品導(dǎo)致存貨積壓，流動(dòng)性資金被占用，對(duì)企業(yè)的資金運(yùn)營能力造成了負(fù)面影響，最終導(dǎo)致企業(yè)無法實(shí)現(xiàn)可持續(xù)經(jīng)營。

三、新常態(tài)下優(yōu)化企業(yè)現(xiàn)金流管理工作具體措施

（一）結(jié)合企業(yè)發(fā)展方向制定長短期規(guī)劃

企業(yè)長短期發(fā)展規(guī)劃是開展現(xiàn)金流管理的關(guān)鍵，企業(yè)各部門要根據(jù)企業(yè)高層制定出來的決策，明確部門近三年-五年的發(fā)展規(guī)劃。根據(jù)規(guī)劃才能夠展開資金預(yù)算工作，不僅如此，業(yè)務(wù)升級(jí)、戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型工作正式開展前也需要進(jìn)行預(yù)算，從而切實(shí)保證企業(yè)可以在關(guān)鍵發(fā)展節(jié)點(diǎn)，提供充足的現(xiàn)金流作為支撐。以廈門象嶼股份有限公司為例，在年末總結(jié)時(shí)，會(huì)對(duì)未來一年制定詳細(xì)的發(fā)展規(guī)劃，同時(shí)檢查今年年初規(guī)劃的完成情況。根據(jù)實(shí)際發(fā)展情況，對(duì)各個(gè)部門未來一年的發(fā)展和所需資金進(jìn)行計(jì)算，以此合理規(guī)劃資金流。

（二）建立企業(yè)現(xiàn)金流管理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

企業(yè)不僅要制定出具體、科學(xué)的規(guī)劃，還要建立企業(yè)現(xiàn)金流管理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，以此針對(duì)每個(gè)環(huán)節(jié)中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制?，F(xiàn)金流管理工作主要可以分為庫存、應(yīng)付款、應(yīng)收款三個(gè)環(huán)節(jié)，在這些環(huán)節(jié)中涉及多方面的計(jì)算，包括庫存周轉(zhuǎn)周期、應(yīng)收賬款周期等，只有根據(jù)實(shí)際需求，合理的展開預(yù)測(cè)及計(jì)算，才能夠更好的管理成本。企業(yè)可以建立一套精細(xì)化管理系統(tǒng)，有關(guān)人員就可以利用這一系統(tǒng)展開現(xiàn)金流管理，并且在系統(tǒng)中建設(shè)大容量數(shù)據(jù)庫存儲(chǔ)系統(tǒng)，針對(duì)各項(xiàng)數(shù)據(jù)進(jìn)行收集、管理、處理。利用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)分析現(xiàn)金回收期以及應(yīng)收賬款增加情況，不僅可以提高工作效率，也能夠降低出錯(cuò)率，最為主要的是，通過系統(tǒng)中的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制能將新數(shù)據(jù)和過往數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比，盡可能地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

（三）完善內(nèi)部控制制度夯實(shí)現(xiàn)金流基礎(chǔ)

完善內(nèi)部控制制度夯實(shí)現(xiàn)金流基礎(chǔ)，加強(qiáng)投資全過程管理優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)可以推動(dòng)現(xiàn)金流能力達(dá)到預(yù)期水平甚至更高，并使企業(yè)經(jīng)營管理工作效率、水平、質(zhì)量得到真正的提升，也能夠?yàn)槠浜罄m(xù)的投資決策提供明確的方向和指引，最終實(shí)現(xiàn)科學(xué)可持續(xù)發(fā)展。比如：企業(yè)要合理設(shè)置相關(guān)工作崗位，制定現(xiàn)金流管理制度、績效考核制度、崗位責(zé)任制度、定期輪崗制度、現(xiàn)金收支流程制度和預(yù)算制度，通過這些制度讓現(xiàn)金流管理工作得到落實(shí)，并且將這一管理項(xiàng)目融入日常管理中。在實(shí)際管理過程中，要實(shí)現(xiàn)全過程管理，涵蓋事前預(yù)測(cè)、事中控制、事后評(píng)價(jià)三個(gè)方面，避免資金分配不合理，盡早發(fā)現(xiàn)問題，并且進(jìn)行處理，為其提供方向指引[3]。

（四）提高現(xiàn)金流管理重視培養(yǎng)員工技能

除了上述幾點(diǎn)內(nèi)容之外，加強(qiáng)現(xiàn)金流管理，提高對(duì)員工技能的培養(yǎng)，強(qiáng)化員工現(xiàn)金流意識(shí)，讓員工認(rèn)識(shí)到現(xiàn)金流對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要性，也是新常態(tài)下優(yōu)化企業(yè)現(xiàn)金流管理工作的重要措施之一。企業(yè)不僅要在績效考核制度中加入現(xiàn)金流管理方面的考核指標(biāo)，還要根據(jù)員工的實(shí)際工作崗位和工作內(nèi)容，開設(shè)不同的培訓(xùn)活動(dòng)，引導(dǎo)不同管理層次的員工在實(shí)際工作中科學(xué)的應(yīng)用管理方式，讓現(xiàn)金流的流動(dòng)軌跡有據(jù)可循。以廈門象嶼股份有限公司為例，在實(shí)際發(fā)展過程中，該企業(yè)重點(diǎn)針對(duì)財(cái)務(wù)人員和管理人員進(jìn)行培訓(xùn)，保證每一個(gè)員工都能夠掌握管理知識(shí)和財(cái)務(wù)知識(shí)，為開展現(xiàn)金流管理工作奠定良好的基礎(chǔ)，充分發(fā)揮出財(cái)務(wù)部門、管理部門在現(xiàn)金流管理中的作用。

四、總結(jié)

綜上所述，企業(yè)在發(fā)展過程中需要對(duì)現(xiàn)金流提高重視，全面落實(shí)相應(yīng)的管理工作，從而使企業(yè)的績效管理能力、盈利能力得到提高，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。現(xiàn)金流始終貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營，其管理工作直接關(guān)系到企業(yè)存亡，要遵循市場(chǎng)規(guī)律，準(zhǔn)確把握當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行特點(diǎn)，以實(shí)現(xiàn)經(jīng)營、投資、現(xiàn)金流之間的平衡協(xié)調(diào)。

參考文獻(xiàn)：

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[2]高艷.經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下加強(qiáng)私營企業(yè)現(xiàn)金流管理的思考[J].企業(yè)改革與管理，2019 （16）：163-164.

[3]姜寶濤.新常態(tài)下企業(yè)現(xiàn)金流管理存在的問題及對(duì)策研究[J].財(cái)經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），2019 （16）：23-24.