會計信息系統(tǒng)對商業(yè)銀行財務管理的影響分析

嚴彧

概要：21世紀是信息化、網(wǎng)絡化的時代;隨著信息化技術的發(fā)展，很多傳統(tǒng)工作因借助信息化技術的發(fā)展而產(chǎn)生了很大的創(chuàng)新與變革。在商業(yè)銀行領域，財務管理工作可謂重中之重，隨著會計信息系統(tǒng)在商業(yè)銀行中應用，對商業(yè)銀行的辦公與管理產(chǎn)生了巨大的影響，本文以會計信息系統(tǒng)在商業(yè)銀行中財務管理工作所產(chǎn)生的影響為論點，對會計信息系統(tǒng)和財務管理工作加以分析與討論。

關鍵詞：會計信息系統(tǒng);商業(yè)銀行;財務管理;影響

在我國加入世界貿(mào)易組織（WTO）之后，我們國家的經(jīng)濟發(fā)展與信息發(fā)展日新月異，隨著越來越多的企業(yè)應用了會計信息系統(tǒng)，實現(xiàn)了會計信息化的財務管理，保障了財務資料的安全。在眾多企業(yè)中，商業(yè)銀行的財務管理對于會計信息系統(tǒng)的要求非常嚴格，在會計信息系統(tǒng)的發(fā)展完善過程中，作為商業(yè)銀行中的財務管理工作所受到影響應該怎樣更有效的解決。

一、會計信息系統(tǒng)運行發(fā)展給商業(yè)銀行財務管理工作帶來的便利

（一）加強商業(yè)銀行財務管理工作便捷性

商業(yè)銀行因其特殊的工作性質，與普遍認知的企業(yè)中的財務管理與會計信息系統(tǒng)的建設與應用不盡相同，商業(yè)銀行擁有眾多的分支機構，就意味著各分支機構都需要設立財會部門，需要對賬目數(shù)據(jù)、客戶信息以及柜臺單據(jù)進行數(shù)據(jù)核算、信息留存、信息上傳等。使得在商業(yè)銀行的各分支機構中增加了人力資源、財力資源以及物力資源等方面的經(jīng)濟支出，再者分支機構的財會部門的建立使得商業(yè)銀行總行對于其分支機構的資金賬目流轉情況的掌控力度被弱化，使得對于賬目的處理的精準性與實時性難以保證。會計信息系統(tǒng)的應用改革，在很大程度上解決了上述問題，使得商業(yè)銀行的分支機構日常經(jīng)營活動中產(chǎn)生的賬目數(shù)據(jù)等信息進行匯總，由會計信息系統(tǒng)統(tǒng)一進行分析與處理，商業(yè)銀行總行的財務管理工作人員通過將會計信息系統(tǒng)所處理的信息進行審核，在避免繁雜的信息處理工作的同時使得商業(yè)銀行總行對于分支機構的客戶信息，賬目數(shù)據(jù)等可以做到實時掌控，減輕了分支機構的信息處理工作量，進而節(jié)約了人力、物力、財力成本[1]。

（二）加快商業(yè)銀行業(yè)務辦理效率時效性

在商業(yè)銀行的會計信息系統(tǒng)應用中，銀行工作人員的工作效率得到了很大的提升，改變了以往業(yè)務辦理中手工記錄的誤差、業(yè)務辦理中存在的耗工時、耗人力等傳統(tǒng)弊端。在會計信息系統(tǒng)的應用中，銀行客戶在進行業(yè)務辦理時產(chǎn)生的客戶信息與數(shù)據(jù)等自動通過會計信息系統(tǒng)上傳至信息處理部門，完成了對于信息數(shù)據(jù)的核算，保證了信息數(shù)據(jù)的準確性與時效性，使得財務管理工作更加的便利。且由于會計信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)核算功能加快了資金的轉出與存入的效率，使得在主辦行與往來行的資金流通更加便利快捷，省去了傳統(tǒng)資金轉移需要人工轉移的過程，減少了現(xiàn)金在外流動的步驟，使得資金流轉與融資的安全性與時效性大大增加。

（三）強化商業(yè)銀行財務管理部門核心職能

商業(yè)銀行通過會計信息系統(tǒng)可以將銀行內部各部門和各崗位的運行狀況完全掌握，對銀行的數(shù)據(jù)信息全覆蓋。在商業(yè)銀行財務資源信息的內部流通方面更加清晰明了，商業(yè)銀行管理層可以清晰的發(fā)現(xiàn)銀行運營過程中的問題，并且可以在第一時間進行調整與變革，再者通過會計信息系統(tǒng)的應用，將會計這個崗位由之前的數(shù)據(jù)核算，信息對比轉變?yōu)樾畔⒎治龅墓芾硇凸ぷ鳌Ｓ捎跁嬋藛T在銀行財務信息獲取方面具有很大的優(yōu)勢，所以在銀行的運行與發(fā)展目標的規(guī)劃上可以充當意見的提供者，提出有利于銀行發(fā)展的合理建議。并且在銀行指定任務計劃時，可以更貼合經(jīng)濟市場動向，參考意見更準確，有效規(guī)避經(jīng)濟風險加強銀行在經(jīng)濟市場的競爭力[2]。

二、會計信息系統(tǒng)運行發(fā)展給商業(yè)銀行財務管理工作帶來的缺陷

（一）商業(yè)銀行會計信息系統(tǒng)的安全問題

網(wǎng)絡化信息時代，對于網(wǎng)絡安全的保護是重中之重，因為在銀行的會計信息系統(tǒng)中，重要的客戶信息、銀行的賬目進出數(shù)據(jù)，以及電子貨幣轉入與轉出等，都是依托于網(wǎng)絡系統(tǒng)才能順利實施的財務管理工作。黑客攻擊的主要方式為病毒植入，一旦網(wǎng)絡系統(tǒng)感染病毒之后沒有采取有效的措施來制止，就會造成信息泄露、數(shù)據(jù)泄露等重大網(wǎng)絡安全問題，抑或是由于系統(tǒng)本身的BUG所產(chǎn)生的一系列連鎖反應而導致的網(wǎng)絡信息系統(tǒng)崩潰;網(wǎng)絡技術人員對于內部網(wǎng)絡的更新、防火墻設立、網(wǎng)絡故障等沒能及時排查，所導致的會計信息系統(tǒng)不能正常運行，從而導致銀行的財務數(shù)據(jù)、客戶信息以及數(shù)據(jù)核算工作不能及時完成，在財務管理方面會帶來了極大的困擾[3]。

（二）商業(yè)銀行財務管理工作的核算問題

由于商業(yè)銀行在應用了會計信息系統(tǒng)之后將分支機構的財務信息，數(shù)據(jù)報表等都統(tǒng)一匯總處理，雖然在信息收集與匯總方面帶來了極大的便利，但是不置可否的會帶來一定的問題，比如一旦在信息收集過程中某一環(huán)節(jié)所收集匯總的數(shù)據(jù)出現(xiàn)偏差或者是失誤，將會影響到整個會計信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)處理與分析工作的有效開展。且伴隨著會計信息系統(tǒng)的應用，使得交易模式逐漸向電子貨幣、虛擬貨幣等方向轉變，在這個過程中，這對于客戶以及銀行自身的信譽度是一大挑戰(zhàn)，一旦某一方在交易過程中利用網(wǎng)絡進行虛假信息的交易，在損失了經(jīng)濟成本的同時，還給會計信息系統(tǒng)的核算與處理帶來了困擾，使得財務管理工作的難度進一步增加。

（三）商業(yè)銀行財務管理工作的監(jiān)管問題

在商業(yè)銀行中應用的會計信息系統(tǒng)并不是一個人就能完全掌控的，會計信息系統(tǒng)的運行需要各個財會工作崗位的人員來協(xié)調配合，在會計信息系統(tǒng)的財務信息、數(shù)據(jù)報表等處理過程中因管理層監(jiān)管不到位可能會產(chǎn)生信息數(shù)據(jù)處理錯誤等，管理層人員對于財會人員的工作落實不到位，也會導致財務管理工作出現(xiàn)很大的失誤，從而對商業(yè)銀行的信譽度帶來一定的損失[4]。

三、會計信息系統(tǒng)的缺陷改善對策與未來發(fā)展建議

（一）加強商業(yè)銀行會計系統(tǒng)網(wǎng)絡安全建設

對于網(wǎng)絡防火墻的建設應當重視，有效的防范惡意訪問與木馬植入等網(wǎng)絡安全隱患，加強會計信息系統(tǒng)應對網(wǎng)絡惡意攻擊的防護力度，加強對于會計信息系統(tǒng)中數(shù)據(jù)信息與財務報表的安全性防護，定期對系統(tǒng)信息進行備份與病毒查殺，完善運行系統(tǒng)漏洞（BUG）。發(fā)現(xiàn)惡意訪問或者故意破壞會計信息系統(tǒng)的情況，上報有關執(zhí)法部門，嚴肅處理、絕不姑息[5]。

（二）重視商業(yè)銀行財務管理審核監(jiān)管工作

對于商業(yè)銀行會計信息系統(tǒng)中出現(xiàn)的信息數(shù)據(jù)處理錯誤等情況，強化財會人員的審計理念，全方位對數(shù)據(jù)錄入、信息留存、信息處理等方面進行監(jiān)控管理，落實虛擬交易與電子貨幣交易中實名操作制度。進行數(shù)據(jù)核算處理工作時加大保密性的要求，防止財務信息與客戶信息泄露。

（三）優(yōu)化商業(yè)銀行財務管理內部控制監(jiān)管

商業(yè)銀行應當具有完善的財務管理制度，規(guī)范化、標準化的工作流程。在最大程度上避免因財會人員的自身影響因素而造成的會計信息系統(tǒng)困擾，有效的開展商業(yè)銀行的財務管理工作，加強監(jiān)督管理財務人員的工作，對于財務管理工作中產(chǎn)生的數(shù)據(jù)應當專門存放，并留有存檔，便于后續(xù)因出現(xiàn)財務管理工作失誤而可以及時責任到人[6]。

四、結語

對于商業(yè)銀行來說，積極提高拓展會計信息系統(tǒng)的應用，可以有效地強化財務管理工作的進行，加強商業(yè)銀行對于資金管控的力度，提升對于財務管理過程中突發(fā)事件的處理能力，在會計信息系統(tǒng)的幫助下有效的提升商業(yè)銀行的運營與發(fā)展。

參考文獻：

[1]王小萍.會計信息系統(tǒng)內部控制案例研究——以S商業(yè)銀行為例[J].全國流通經(jīng)濟，2018 （16）：67-69.

[2]王垚，段國建，郭麗.論銀行業(yè)管理型會計信息系統(tǒng)的構建[J].金融理論與實踐，2003 （11）：31-33.

[3]楊亞靜，楊軍莉.淺談電子銀行的發(fā)展對會計信息系統(tǒng)的影響[J].管理與財富，2008 （12）：28-28.

[4]高輝.會計信息系統(tǒng)對商業(yè)銀行會計管理的影響[J].會計師，2017 （24）：65-66.

[5]陶志偉.會計信息系統(tǒng)變革與商業(yè)銀行會計管理[J].中國外資，2008 （11）：114-114.

[6]岑青蘭.商業(yè)銀行應用管理會計的相關問題思考[J].財會學習，2018，201 （27）：211-212.