延遲退休、個人賬戶調(diào)整與城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險基金可持續(xù)運行

趙建國 劉子瓊

(東北財經(jīng)大學公共管理學院，遼寧大連，116025)

一、引言

城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險基金(簡稱“城鎮(zhèn)職工醫(yī)保基金”)的運行與人口老齡化程度緊密相關。盡管當前從全國層面來看，城鎮(zhèn)職工醫(yī)?；鹗罩顩r良好，但是伴隨著人口老齡化程度的加深和醫(yī)療費用的持續(xù)增長，城鎮(zhèn)職工醫(yī)?；鸬目沙掷m(xù)運行面臨挑戰(zhàn)。一方面，人口老齡化程度的加深使得退休人口規(guī)模越來越龐大，長壽風險帶來醫(yī)療費用支出快速增長，導致城鎮(zhèn)職工醫(yī)?；鹬С龀掷m(xù)增加；另一方面，青年就業(yè)群體在參保人口中占比下降，導致城鎮(zhèn)職工醫(yī)?；鸬氖杖虢档蚚1-2]。在此背景下，研究城鎮(zhèn)職工退休年齡和醫(yī)保個人賬戶的聯(lián)動調(diào)整，對于提高城鎮(zhèn)職工醫(yī)?；鸬倪\行效率，保證基金的可持續(xù)運行，以及實現(xiàn)基金中長期精算平衡都具有重要的現(xiàn)實意義。

隨著我國人均預期壽命的延長和醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)的發(fā)展，延遲退休不僅有利于城鎮(zhèn)職工醫(yī)保基金的可持續(xù)運行，還有利于人力資源的有效開發(fā)和利用。我國人均預期壽命在2018年已經(jīng)達到了77歲，較之于建國初期有了很大提高。自延遲退休政策在“十三五”規(guī)劃中被提出以來，關于其具體方案的設計目前尚未形成統(tǒng)一意見。2018年1月9日，時任人社部部長尹蔚民再次提及“為應對人口老齡化的提速，應適時出臺漸進式延遲退休年齡政策”[3]。漸進式退休方案中男性和女性的退休年齡最終是否一致也備受關注。我國當前的退休政策是“男職工退休年齡為60歲，女干部和女職工的退休年齡分別為55歲和50歲”。而國外很多國家的退休年齡超過我國，且延遲退休年齡的趨勢明顯[4]。相比之下，自1978年5月24以后我國再未調(diào)整法定退休年齡。

除此之外，城鎮(zhèn)職工醫(yī)保個人賬戶也受到各界關注。雖然個人賬戶在增加個人繳費責任、控制醫(yī)療費用不合理增長等方面發(fā)揮了積極作用，但是也產(chǎn)生了明顯的消極作用，主要表現(xiàn)在兩方面。一是削弱了醫(yī)?；鸬幕ブ矟δ埽瑩p害了醫(yī)保制度的保障能力。根據(jù)《2017年度人力資源和社會保障事業(yè)發(fā)展統(tǒng)計公報》，截至2017年末，城鎮(zhèn)職工醫(yī)保基金個人賬戶累計結(jié)余高達6152億元，大量留存資金未得到有效利用，與此同時，城鎮(zhèn)職工醫(yī)保基金統(tǒng)籌賬戶卻面臨支付風險。二是造成醫(yī)保資源的浪費。其中包括不必要的基金消耗、誘導城鎮(zhèn)職工購買非藥品的支出等，甚至由此滋生腐敗行為。因此，有必要調(diào)整個人賬戶，提高其利用效率。2016年《“健康中國 2030”規(guī)劃綱要》中明確提出，要進一步完善和改進城鎮(zhèn)職工醫(yī)保個人賬戶。但是具體應如何操作，尚待明確。

基于此，本文以現(xiàn)行制度下城鎮(zhèn)職工醫(yī)?；鸬倪\行狀況為參照，通過構(gòu)建精算模型，從城鎮(zhèn)職工醫(yī)?；鹂沙掷m(xù)運行的角度設計了兩種延遲退休方案和六種個人賬戶調(diào)整方案，并以現(xiàn)行制度下城鎮(zhèn)職工醫(yī)?；鸾y(tǒng)籌賬戶的運行狀況為參照，分別考察不同延遲退休方案和個人賬戶調(diào)整方案對醫(yī)?；疬\行的影響，并在此基礎上，進一步分析不同“延遲退休方案+個人賬戶調(diào)整方案”組合對醫(yī)?；鹂沙掷m(xù)運行的影響。

二、文獻綜述

隨著老齡化程度的加深，眾多學者開始關注由老齡化因素帶來的醫(yī)療費用增長問題。Mayhew通過建立經(jīng)濟人口模型發(fā)現(xiàn)，老齡化是醫(yī)療支出增長的主要人口驅(qū)動因素[5]。de Meijer進一步發(fā)現(xiàn)，人口老齡化通過對其他相關的社會因素產(chǎn)生影響進而間接地影響醫(yī)療費用支出的增長[6]。然而，也有學者指出，人口老齡化對醫(yī)療衛(wèi)生費用支出的影響并不十分顯著。譬如Zweifel等通過對美國1983—1992年衛(wèi)生保健支出(Health Care Expenditure)的面板數(shù)據(jù)進行分析發(fā)現(xiàn)，人口老齡化對醫(yī)療費用的作用被高估，真正決定醫(yī)療費用支出增長的是剩余壽命[7]。國內(nèi)也有學者認為，老齡化對醫(yī)療費用增長的影響十分有限，只要保證經(jīng)濟的持續(xù)增長，并且注重醫(yī)療衛(wèi)生投入的效率，由人口老齡化因素導致的醫(yī)療費用增長壓力就不足為懼[8]。但是多數(shù)學者還是得出人口老齡化顯著推進醫(yī)療費用增長的結(jié)論。范兆媛和周少甫利用2005—2012年31個省份的數(shù)據(jù)，分析經(jīng)濟增長和人口老齡化對醫(yī)療費用支出的影響，發(fā)現(xiàn)較之于經(jīng)濟增長，老齡化因素對醫(yī)療費用支出增長的影響更大[9]。Keehan等發(fā)現(xiàn)，老齡化進程加快，老年人口快速增長會產(chǎn)生更多醫(yī)療費用[10]。

隨著醫(yī)療費用的增長，基本醫(yī)療保險基金支出也隨之增加。Schneider和Guralnik預測發(fā)現(xiàn)，85歲及以上高齡人口數(shù)量的迅速增長將對美國未來的醫(yī)療成本產(chǎn)生重大影響，到2040年，針對老年人的醫(yī)療保險費用可能會比1978年增加6倍[11]。Miller和Bohn認為，伴隨老齡化而來的是長壽風險，壽命的延長會增加人們對醫(yī)療保健的需求，這將使Medicare面臨財務支付危機[12-13]。Lopreite等發(fā)現(xiàn)，意大利的人口老齡化問題同樣會增加其醫(yī)療費用支出，最終致使醫(yī)?；鹈媾R支付風險[14]。國內(nèi)學者也對這一問題展開討論，王曉燕和宋學鋒發(fā)現(xiàn)，老齡化進程的加快，會使衛(wèi)生費用支出持續(xù)增加，城鎮(zhèn)職工醫(yī)保統(tǒng)籌基金在2020年會入不敷出[15]。宋世斌通過建立精算模型發(fā)現(xiàn)，我國社會醫(yī)療保險體系存在巨額隱性債務，隨著人口老齡化程度的加深，現(xiàn)有醫(yī)療保障體系將面臨嚴重的債務風險[16]。虞斌對浙江省城鎮(zhèn)職工醫(yī)?；鸬氖罩闆r進行模擬，指出浙江省醫(yī)?；饡?027年和2034年出現(xiàn)當期赤字和累計赤字，具體赤字數(shù)額分別為-12.78億元和-643.35億元，醫(yī)保基金的可持續(xù)運行能力十分有限[17]。胡乃軍和楊燕綏則認為，現(xiàn)有醫(yī)保支付方式下，人口結(jié)構(gòu)的變化會使60—70歲老年群體的基金支付風險增加[18]。

為了保證城鎮(zhèn)職工醫(yī)?；鸬目沙掷m(xù)運行，提高基金的運行效率，學者們主要從基金的收支兩方面討論具體對策。在基金支出方面提出的具體對策主要是通過改革現(xiàn)有醫(yī)保支付方式，合理控制醫(yī)療費用快速增長[19]。在基金的籌集方面提出的對策可以歸納為五個方面。第一，提高職工醫(yī)療保險的實際繳費率。鄧大松和楊紅燕認為，在人均醫(yī)療費用增長率高于人均工資增長率的情況下，為了保證基金的可持續(xù)運行，需要進一步提高城鎮(zhèn)職工的醫(yī)保繳費水平[20]。但提高繳費率面臨諸多阻力，且我國單位的社會保險繳費負擔較重，不適宜再繼續(xù)提高繳費率。第二，調(diào)整生育政策。曾益等認為，“全面二孩”生育政策有利于基金的可持續(xù)運行，盡管生育政策沒有改變醫(yī)保統(tǒng)籌基金出現(xiàn)赤字的時點，但是能降低城鎮(zhèn)職工醫(yī)保統(tǒng)籌基金的累計赤字[21]。張心潔等發(fā)現(xiàn)，生育政策調(diào)整具有一定時滯性，所以時間越長效果越明顯?？梢娬{(diào)整生育政策很難在短期發(fā)揮作用，且調(diào)整生育政策的效果與居民實際生育意愿緊密相關，仍受到一些不可控因素的制約[22]。第三，讓退休職工參與繳費。李亞青和申曙光以廣東省為例，發(fā)現(xiàn)退休職工不繳費政策不利于城鎮(zhèn)職工醫(yī)保基金的可持續(xù)運行，應在區(qū)分和處理好城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險的“隱性負債”的基礎上，考慮讓退休人員繳納醫(yī)療保險費，并進一步明確政府在退休職工醫(yī)?；I資中的財政責任[23]。不僅如此，為了保證城鎮(zhèn)職工醫(yī)?；鸬目沙掷m(xù)發(fā)展，可以考慮讓退休職工適當繳納醫(yī)療保險費[24]。但目前關于退休職工繳納醫(yī)療保險費的合理性存在爭議，且《社會保險法》第27條對退休職工不參與繳費有明確規(guī)定，因此該對策實施起來難度很大。第四，盡快延遲退休年齡。延遲退休年齡能夠有效地緩解醫(yī)保基金的支付壓力[25]。何文炯等認為，當城鎮(zhèn)職工的法定退休年齡統(tǒng)一推遲2年時，統(tǒng)籌基金出現(xiàn)當期赤字的年份也將推遲2年，當退休年齡增加4年時，基金出現(xiàn)當期赤字的時間將推遲5年[26]。但現(xiàn)有研究也發(fā)現(xiàn)，延遲退休只能在短期內(nèi)改善基金的運行狀況，無法從根本上消除城鎮(zhèn)職工醫(yī)?；鸬呢攧瘴C[27]。第五，改革個人賬戶。城鎮(zhèn)職工醫(yī)保個人賬戶設立的初衷是為了控制醫(yī)療費用、增強個人繳費責任、實現(xiàn)大病小病統(tǒng)管和促進醫(yī)保制度公平，以及在統(tǒng)籌基金出現(xiàn)支付風險時發(fā)揮作用[28-29]。但是一些學者們研究發(fā)現(xiàn)，個人賬戶控制醫(yī)療費用增長的作用并不明顯，且個人賬戶的積累功能并不能發(fā)揮相應作用，人均積累不均勻[30-31]。

延遲退休可以增加在職職工規(guī)模和增加醫(yī)?；鹗杖?，但是無法真正解決醫(yī)?；鸬闹Ц段C，綜合考慮實際情況和可行性，在延遲退休的基礎上對個人賬戶進行優(yōu)化調(diào)整更有利于城鎮(zhèn)職工醫(yī)保基金的長遠發(fā)展，但鮮有文獻涉及。本文的創(chuàng)新之處在于，基于城鎮(zhèn)職工醫(yī)?；鹣嚓P數(shù)據(jù)，以現(xiàn)行制度下基金統(tǒng)籌賬戶的運行狀況作為參照，分析不同延遲退休方案和不同個人賬戶調(diào)整方案對醫(yī)?；疬\行狀況的影響程度，然后研究不同方案之間的組合對醫(yī)?；疬\行狀況的影響，通過對基金收支狀況和運行效率進行分析，得出最優(yōu)組合方案。

三、模型構(gòu)建

我國城鎮(zhèn)職工醫(yī)?；鸱譃榻y(tǒng)籌賬戶和個人賬戶兩部分。統(tǒng)籌賬戶實行現(xiàn)收現(xiàn)付制，以充分發(fā)揮互助共濟的功能；個人賬戶則通過實賬進行管理，參保人在使用完個人賬戶資金時需自付超出的費用，因此個人賬戶無須考慮可持續(xù)的支付風險。本文的研究對象為城鎮(zhèn)職工醫(yī)?；鸬慕y(tǒng)籌賬戶部分。

(一)基金的籌集預測

(1)

(二)基金的給付預測

(2)

(三)基金收支情況

1.當期結(jié)余

Qt=(EI)t-(EE)t

(3)

式(3)中(EI)t表示t年城鎮(zhèn)職工醫(yī)?；鸾y(tǒng)籌賬戶的收入部分，(EE)t為t年城鎮(zhèn)職工醫(yī)?；鸾y(tǒng)籌賬戶的支出部分，Qt則為t年城鎮(zhèn)職工醫(yī)保基金的當期結(jié)余。當Qt>0時，t年基金收大于支，基金當期留有結(jié)余；當Qt=0時，t年基金收等于支，基金當期收支平衡；當Qt<0時，t年基金收不抵支，基金當期出現(xiàn)赤字，需依靠基金的累計結(jié)余才能保證基金的支出。

2.累計結(jié)余

QL，t=QL，t-1(1+j)+Qt

(4)

QL，t=QL，t-1+Qt

(5)

式(4)中，QL，t為t年末基金的累計結(jié)余，若累計結(jié)余出現(xiàn)赤字，則無法保證基金的可持續(xù)運行，j代表基金的計息利率。式(5)表示若基金的累計結(jié)余出現(xiàn)赤字，則無法繼續(xù)實現(xiàn)復利計息時基金的累計結(jié)余。

四、參數(shù)設置

(一)評估時點

《國家人口發(fā)展規(guī)劃(2016—2030年)》數(shù)據(jù)顯示，我國在2030年前后會迎來老齡人口高峰。《人口與勞動綠皮書：中國人口與勞動問題報告》中提出，延遲退休計劃大約到2045年能夠定型。因此，評估時點從2020年一直延續(xù)到2060年，預測時長40年，屬于中長期預測。

(二)城鎮(zhèn)職工參保人數(shù)的預測

1.年齡參數(shù)

根據(jù)《國務院關于工人退休、退職的暫行辦法》(國發(fā)〔1978〕104號)的規(guī)定，我國當前城鎮(zhèn)男性職工法定退休年齡為 60歲，女職工和女干部的退休年齡分別為50歲和55歲，在對女干部和女職工的退休年齡進行加權(quán)平均后發(fā)現(xiàn)，當前女性職工的平均退休年齡為53歲(1)為了便于測算，文中將“女干部”和“女職工”統(tǒng)稱為“女性職工”。。本文假設男性職工和女性職工的初始參保年齡均為20歲，且在參保期間均連續(xù)足額繳費[32]。

2.城鎮(zhèn)人口數(shù)量及分布預測

本文以2010年第六次全國人口普查(以下簡稱“全國六普”)中的數(shù)據(jù)為基礎，采用其中的城鎮(zhèn)人口分年齡、分性別的死亡率數(shù)據(jù)，求得相應的城鎮(zhèn)人口數(shù)量和分布狀況。在對死亡率進行測算時，運用自修正迭代算法(簡稱JPOP-1方法)進行修勻。在對新生兒數(shù)量進行測算時，充分考慮“全面二孩”政策對二胎生育率的影響，依據(jù)每年分年齡育齡婦女人數(shù)及其相應的生育概率，得到城鎮(zhèn)每年的新生兒人口數(shù)量及分布。

(6)

3.城鎮(zhèn)職工參保人數(shù)及分布預測

《數(shù)字信號處理》和《信號與系統(tǒng)》與數(shù)學基礎有密切關系，具備高等數(shù)學和線性代數(shù)和微積分運算等知識，信號與系統(tǒng)應用課程和數(shù)字信號處理課程有求有強的技術能力和計算思想。信號系統(tǒng)課程主要研究連續(xù)時間信號的各種運算和響應，數(shù)字信號處理課程主要研究離散時間信號和系統(tǒng)，《數(shù)字信號處理》要比研究連續(xù)信號的《信號與系統(tǒng)》容易理解和好學，同時《信號與系統(tǒng)》課程如果理論知識理解深刻和學的扎實，就能為《數(shù)字信號處理》課程的做好鋪墊，因為這兩門課中有些知識是相通的。

本文假設城鎮(zhèn)職工醫(yī)保參保職工在各年齡段和性別上的分布與城鎮(zhèn)人口一致，即x歲、i性別參保職工人數(shù)在所有參保職工中所占比重與x歲、i性別城鎮(zhèn)人口數(shù)在所有城鎮(zhèn)人口中所占比重一致。歷年統(tǒng)計年鑒顯示，城鎮(zhèn)居民中城鎮(zhèn)職工人口的占比在緩慢下降，并趨近于40%，本文將40%作為預測期內(nèi)每年20歲城鎮(zhèn)居民中城鎮(zhèn)職工人數(shù)的占比。當前城鎮(zhèn)職工醫(yī)?；緦崿F(xiàn)全覆蓋，因此本研究假設其參保率為100%。

(三)繳費基數(shù)、繳費率和工資增長率

本文以2016年城鎮(zhèn)職工在崗年平均工資67569元作為2016年的繳費基數(shù)，用此數(shù)乘以每年的工資增長率作為以后各年的繳費基數(shù)。根據(jù)《國務院關于建立城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險制度的決定》，城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險的總繳費率為8%，其中單位繳納職工工資總額的6%，職工個人繳納工資的2%。此前我國經(jīng)濟發(fā)展處于快速增長時期，且當前人均工資增長率高于GDP增長率，但是隨著經(jīng)濟進入新常態(tài)，這種快速增長的態(tài)勢不會一直持續(xù)。考慮到預測時期長，故以GDP增長率作為城鎮(zhèn)職工居民的工資增長率，本文采用OECD對中國GDP預測的數(shù)值計算具體GDP增長率(2)該部分的數(shù)據(jù)來源于OECD網(wǎng)站(https://data.oecd.org/gdp/nominal-gdp-forecast.htm#indicator-chart)，具體通過“GDP增長率計算公式=(當年GDP-上一年GDP)/上一年GDP×100%”求得。。

(四)人均醫(yī)療費用以及醫(yī)療費用增長率

本文以城鎮(zhèn)職工醫(yī)保統(tǒng)籌基金中的人均統(tǒng)籌基金支出替代人均醫(yī)療報銷費用。2016年城鎮(zhèn)職工醫(yī)保人均統(tǒng)籌基金支出為1679.6元(3)2016年城鎮(zhèn)職工人均統(tǒng)籌基金支出=(2016城鎮(zhèn)職工醫(yī)?；鹗杖搿?0%-2016城鎮(zhèn)職工醫(yī)?；甬斊诮Y(jié)余)/城鎮(zhèn)職工醫(yī)保參保人數(shù)=(10273.7億元×60%-1204億元)/29532萬人=1679.6元。，本文以此作為人均給付基數(shù)，2016年之后各年份的人均統(tǒng)籌基金支出通過人均繳費基數(shù)乘以相應的人均醫(yī)療費用增長率進行測算。同時，本文借鑒Mayhew提出的“增長因子法”預測未來人均統(tǒng)籌基金支出中人口因素對人均醫(yī)療費用增長的影響[33]。非人口因素對人均醫(yī)療費用支出增長的影響則通過GDP的增長率進行度量。

(五)銀行計息利率

根據(jù)《財政部關于加強社會保險基金財務管理有關問題的通知》，本研究設定城鎮(zhèn)職工醫(yī)?；鸬睦塾嫿Y(jié)余按照中國人民銀行2015年10月28日最新公布的三個月定期存儲利率(1.1%)計息[34]。

五、實證結(jié)果及分析

(一)不同退休方案下的城鎮(zhèn)職工醫(yī)?；鸬目沙掷m(xù)性

人社部提出應實施漸進式延遲退休方案，該方案預計于2045年定型，本文在借鑒這一方案的基礎上，具體設計兩種退休方案。

延遲退休方案一：2022年統(tǒng)一女性退休年齡為55歲，次年女性退休年齡延后1歲，自2024年開始，女性職工每兩年退休年齡延遲1歲直至2029年，自2030年始，女性職工每3年退休年齡延遲1歲退休，至2045年退休年齡延長到65歲。從2022年開始男性退休年齡延遲1歲(即61歲)，自2026年開始每5年延遲1歲直到 65 歲退休。至2045年男女職工退休年齡均達到65歲之后退休年齡不再變動。

延遲退休方案二：2022年統(tǒng)一女性退休年齡為55歲，自2025年開始，女性職工每5年延遲1歲直到60歲；從2022年開始男性退休年齡延遲1歲，自2026年開始每5年延遲1歲直到 65 歲退休。至2045年女性職工和男性職工的退休年齡分別達到60歲和65歲，退休年齡不再變動。

表1 不同退休方案下基金運行狀況一覽表單位：億元

說明:年份的選取主要考慮到預測試點的起點和終點，以及不同方案下出現(xiàn)當期赤字、累計赤字、拐點的關鍵年份及其前后年份。

從圖1中可以看出，不同退休政策下醫(yī)?；甬斊诮Y(jié)余的差距在持續(xù)擴大，并在2045年前后達到最大值，但此后當期結(jié)余差額有縮小的趨勢。圖2中則顯示不同延遲退休方案下的累計結(jié)余差額會持續(xù)擴大，只是延遲退休方案一較方案二同期累計赤字增加的更少。相比之下，延遲退休方案一對緩解城鎮(zhèn)職工醫(yī)?；鹬Ц秹毫Φ淖饔酶蟆５茄舆t退休只能在短期內(nèi)緩解城鎮(zhèn)職工醫(yī)?；鸬闹Ц秹毫Γ⒉荒苷嬲鉀Q城鎮(zhèn)職工醫(yī)保基金的可持續(xù)性問題，長期來看醫(yī)保基金仍然存在運行和支付風險，所以可綜合考慮其他可行的方案，或者將延遲退休方案進一步與其他可行方案結(jié)合。

圖1 不同退休制度下城鎮(zhèn)職工醫(yī)保基金當期結(jié)余

圖2 不同退休制度下城鎮(zhèn)職工醫(yī)?；鹄塾嫿Y(jié)余

考慮到當前城鎮(zhèn)職工醫(yī)保基金個人賬戶中有大量留存基金，且個人賬戶的實際運行效率較低，未能發(fā)揮其應有的積極作用，因此本文在延遲退休方案的基礎上對個人賬戶進行調(diào)整。

(二)個人賬戶調(diào)整方案下的城鎮(zhèn)職工醫(yī)保基金可持續(xù)性

1998年《國務院關于建立城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險制度的決定》明確規(guī)定，職工醫(yī)療保險包含統(tǒng)籌基金和個人賬戶兩個重要的組成部分，其中用人單位繳納的醫(yī)療保險費的70%計入統(tǒng)籌賬戶，30%計入個人賬戶，職工個人繳費部分則要全部計入個人賬戶。從制度層面來看，實際劃入個人賬戶的基金占到總額的47.5%(4)現(xiàn)行制度下單位繳費的70%納入統(tǒng)籌賬戶，30%納入個人賬戶，個人繳費全部劃入個人賬戶，則繳費總額劃入個人賬戶的比例為：(2%+6%×30%)÷8%=47.5%，劃入統(tǒng)籌賬戶的比例為：6%×70%÷8%=52.5%。其他方案下個人賬戶占基金繳費總額的計算方法相同。。當前國內(nèi)學者從理論層面提出了一些關于個人賬戶調(diào)整的方案，具體包含以下兩個方面：一是強調(diào)弱化個人賬戶的功能，降低個人賬戶在整體醫(yī)?；鹬械恼急?；二是取消個人賬戶，推動基本醫(yī)療保險制度朝著更具互助共濟性的方向邁進?；诖耍疚脑O計了六種不同的個人賬戶調(diào)整方案，如表2所示，方案一和方案二均是通過弱化個人賬戶的功能的方式，降低個人賬戶在醫(yī)?；鹬械谋壤?，方案三則是取消個人賬戶，將所有籌資額劃入統(tǒng)籌賬戶。不僅如此，本文提出的方案四、方案五和方案六則是進一步探討在取消個人賬戶的基礎上城鎮(zhèn)職工醫(yī)?；鹩袩o進一步降費的可能，以及何種降費水平在保證基金可持續(xù)運行的同時還能促進城鎮(zhèn)職工醫(yī)保朝著更加高效的方向發(fā)展。

表2 城鎮(zhèn)職工醫(yī)保個人賬戶調(diào)整方案一覽表

1.現(xiàn)行退休制度下不同個人賬戶方案的基金累計情況

如表3所示，從基金赤字出現(xiàn)的時點看，個人賬戶調(diào)整方案一出現(xiàn)當期赤字的年份為2027年，相對于現(xiàn)行制度下個人賬戶方案推遲了7年，個人賬戶調(diào)整方案一出現(xiàn)累計赤字的年份為2034年，比現(xiàn)行制度下個人賬戶方案推遲了14年。與延遲退休方案一相比，個人賬戶調(diào)整方案一出現(xiàn)當期赤字的時點推遲了7年。個人賬戶調(diào)整方案一出現(xiàn)累計赤字的時點也比延遲退休方案一延后了1年。與此同時，個人賬戶調(diào)整方案一比延遲退休方案二出現(xiàn)當期赤字和累計赤字的年份分別推遲了7年和2年。個人賬戶調(diào)整方案二出現(xiàn)當期赤字的年份為2029年，比個人賬戶調(diào)整方案一推遲了2年,可見將個人賬戶的籌資金額轉(zhuǎn)移至統(tǒng)籌賬戶對基金的可持續(xù)運行大有裨益，且效用比延遲退休方案更加顯著。個人賬戶調(diào)整方案三在預測期內(nèi)沒有出現(xiàn)累計赤字，足以見得取消個人賬戶之后醫(yī)?；鹪诨I資層面仍存在降低費率的空間。個人賬戶調(diào)整方案四同樣并未在預測期內(nèi)出現(xiàn)累計赤字，個人賬戶調(diào)整方案五和方案六分別在2049年和2037年出現(xiàn)累計赤字。

由圖3可知，個人賬戶的六種調(diào)整方案均在預測期內(nèi)出現(xiàn)當期赤字。從圖4可知，個人賬戶調(diào)整方案三和方案四在預測期內(nèi)均未出現(xiàn)累計赤字，因此在預測期甚至更長時期內(nèi)皆可持續(xù)。個人賬戶調(diào)整方案三的累計基金呈現(xiàn)持續(xù)增長的態(tài)勢，盡管從醫(yī)?；鹂沙掷m(xù)性角度來看確實可行，但需進一步考慮效率的問題，累計基金持續(xù)較快增長意味著存在大量的基金存儲且其實際作用無法發(fā)揮，基金利用效率受損，因此該方案不是最優(yōu)的匹配方案。個人賬戶調(diào)整方案四在預測期累計金額始終略有結(jié)余，并且變化趨勢更為平緩?？紤]到城鎮(zhèn)職工醫(yī)?；鸬姆e累原則是“當期平衡，略有結(jié)余”以及當前醫(yī)保個人賬戶的利用效率普遍較低，在保證醫(yī)?；鹂沙掷m(xù)運行的前提下，降低單位的繳費率會更有效率。因此，在現(xiàn)行退休制度下，采用個人賬戶調(diào)整方案四，即取消個人賬戶，同時將單位繳費率降低1%，能夠兼顧醫(yī)?；鸬目沙掷m(xù)性和運行效率。

表3 現(xiàn)行退休制度下不同個人賬戶方案的基金運行狀況單位：億元

說明:年份的選取主要是考慮預測試點的起點和終點，年份的選取主要是考慮預測試點的起點和終點，以及不同方案下出現(xiàn)當期赤字、累計赤字、拐點的關鍵年份及其前后年份。

圖3 現(xiàn)行退休制度下不同個人賬戶方案的城鎮(zhèn)職工醫(yī)保基金當期結(jié)余

圖4 現(xiàn)行退休制度下不同個人賬戶方案的城鎮(zhèn)職工醫(yī)?；鹄塾嫿Y(jié)余

2.延遲退休方案一下不同個人賬戶方案的基金累計情況

如圖5所示，從基金赤字出現(xiàn)的時點看，個人賬戶調(diào)整方案三并未出現(xiàn)當期赤字，其他調(diào)整方案出現(xiàn)當期赤字的時點分別為2029年、2032年、2053年、2040年及2030年。由圖6可知，在預測期內(nèi)，僅個人賬戶調(diào)整方案一、方案二和方案六出現(xiàn)累計赤字，即在延遲退休方案一的基礎上，對個人賬戶進行調(diào)整的方案三、方案四、方案五均能保證基金在預測期內(nèi)可持續(xù)運行。個人賬戶調(diào)整方案三和方案四的增長趨勢明顯，至預測終期會留有大量基金結(jié)余，具體數(shù)額分別高達1730173.6億元和1056079.6億元。醫(yī)保基金的累計部分主要是為了抵御支付風險，但過多的累計基金數(shù)額會帶來效率損失，因此以上的兩個方案均不適宜采用。在預測終期，個人賬戶調(diào)整方案五的當期結(jié)余為-10773.13億元，在預測終期的累計結(jié)余為381985.6億元。從趨勢上看，方案五的運行狀況更加平穩(wěn)，且累計結(jié)余略低。個人賬戶調(diào)整方案五是在取消個人賬戶的基礎上，將單位繳費率降低2%，考慮到個人賬戶在一定程度上弱化了城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險制度的互助共濟性，故在延遲退休方案一下，采用個人賬戶方案五更加適宜。

圖5 延遲退休方案一下不同個人賬戶方案的城鎮(zhèn)職工醫(yī)?；甬斊诮Y(jié)余

圖6 延遲退休方案一下不同個人賬戶方案的城鎮(zhèn)職工醫(yī)?；鹄塾嫿Y(jié)余

3.延遲退休方案二下不同個人賬戶方案的基金累計情況

如圖7所示，在延遲退休方案二下，個人賬戶調(diào)整方案一至方案六出現(xiàn)當期赤字的時點分別為2028年、2031年、2056年、2048年、2038年和2029年。由圖8可知，除了個人賬戶調(diào)整方案一、方案二和方案六，預測期內(nèi)的其他三個方案均未出現(xiàn)累計赤字。在延遲退休方案二的基礎上，個人賬戶調(diào)整方案三和方案四增長趨勢明顯，其中方案三的累計結(jié)余最多，至2060年累計結(jié)余可達1454297億元，方案四至2060年累計結(jié)余高達814688億元。醫(yī)?；痖L期持續(xù)大量累計會影響其運行效率，因此在延遲退休方案二的背景下，相比個人賬戶調(diào)整方案三和方案四，方案五呈現(xiàn)平緩運行的態(tài)勢，不僅可以保證基金在長期內(nèi)的可持續(xù)運行，且能夠在一定程度上保證基金的運行效率，在預測終期，該方案的累計結(jié)余金額達到175078億元。因此在延遲退休方案二的背景下，采用個人賬戶調(diào)整方案五更適宜。

圖7 延遲退休方案二下不同個人賬戶方案的城鎮(zhèn)職工醫(yī)?；甬斊诮Y(jié)余

圖8 延遲退休方案二下不同個人賬戶方案的城鎮(zhèn)職工醫(yī)保基金累計結(jié)余

六、結(jié)論及建議

本文通過構(gòu)建精算模型，分析延遲退休和個人賬戶調(diào)整對城鎮(zhèn)職工醫(yī)?；疬\行的影響，得出以下結(jié)論。第一，現(xiàn)行制度下城鎮(zhèn)職工醫(yī)保統(tǒng)籌基金面臨支付風險，延遲退休能夠在短期內(nèi)緩解城鎮(zhèn)職工醫(yī)?；鸬闹Ц秹毫?，在未介入個人賬戶調(diào)整方案的情況下，延遲退休方案一更有利于醫(yī)?；鸬目沙掷m(xù)運行。第二，延遲退休在長期內(nèi)無法真正解決城鎮(zhèn)職工醫(yī)?；鸬闹Ц秹毫Γ瑥恼w來看，調(diào)整個人賬戶對基金運行的作用顯著高于延遲退休，因此運用“延遲退休+個人賬戶調(diào)整”的模式，即在延遲退休的基礎上對個人賬戶進行調(diào)整，更有利于基金的長期穩(wěn)定運行。第三，為保證基金長期可持續(xù)發(fā)展，在現(xiàn)行退休制度下，采用個人賬戶方案四更加適宜，即在取消個人賬戶的基礎上，將單位繳費率降低1%；在延遲退休方案一的前提下，采用個人賬戶調(diào)整方案五更加適宜，即在取消個人賬戶的基礎上，將單位繳費率降低2%；在延遲退休方案二的前提下，采用個人賬戶調(diào)整方案五更加適宜。

基于上述結(jié)論，本文提出以下三點建議。

第一，應盡快在實行漸進式延遲退休的基礎上推出適宜的個人賬戶調(diào)整機制，完善城鎮(zhèn)職工醫(yī)?；鸬倪\行模式。延遲城鎮(zhèn)職工的退休年齡是由我國社會發(fā)展的內(nèi)在需求決定的，在僅介入延遲退休方案的情況下，延遲退休方案一的基金累計結(jié)余高于延遲退休方案二?？紤]到個人賬戶調(diào)整方案對醫(yī)保基金運行狀況的作用遠超過延遲退休方案，在同時介入延遲退休方案和個人賬戶調(diào)整方案之后，無須強制要求男性和女性的最終退休年齡均達到65歲。方案二中“男性65歲退休、女性60歲退休”的設計不僅能夠緩解當前醫(yī)保基金的支付壓力，還能夠推動延遲退休方案的順利實施。在此基礎上，可根據(jù)不同的職業(yè)類別和職工自身實際進行必要的彈性調(diào)整。

第二，進一步完善和改革個人賬戶。當前取消個人賬戶對城鎮(zhèn)職工醫(yī)?；鸬拈L期可持續(xù)運行大有裨益，且在相應的延遲退休方案基礎上，可以進一步降低醫(yī)保的繳費水平。具體的政策設計有兩種：在現(xiàn)行退休制度下，取消個人賬戶，將單位繳費和個人繳納的費用計入統(tǒng)籌賬戶，城鎮(zhèn)職工醫(yī)?；鸬膯挝焕U費率可以下調(diào)1%，即個人賬戶調(diào)整方案四；在延遲退休政策勢在必行的情況下，實行男性和女性不同歲退休，并取消個人賬戶，將城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險單位繳費率降低2%，即“延遲退休方案二+個人賬戶調(diào)整方案五”，這樣既有利于基金的可持續(xù)運行，同時還可以保證基金的運行效率，更能加強城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險制度的互助共濟性。

第三，加快城鎮(zhèn)職工醫(yī)?；鹁C合配套改革的步伐。首先，為進一步確保城鎮(zhèn)職工醫(yī)?；鸬目沙掷m(xù)運行，應繼續(xù)加大生育政策調(diào)整力度，提高居民的生育意愿，增加未來在職人口數(shù)量，以應對老齡化人口結(jié)構(gòu)的支付壓力。其次，在取消個人賬戶的同時，及時建立門診統(tǒng)籌制度，實現(xiàn)城鎮(zhèn)職工的門診待遇保障。再次，在支出層面，則應進一步優(yōu)化醫(yī)保支付方式，合理控制醫(yī)療費用的不合理增長。最后，在管理層面應對醫(yī)保基金進行規(guī)范化和專業(yè)化管理，確保基金的投資收益和投資效率。