基于經(jīng)濟(jì)效益預(yù)測(cè)的醫(yī)療設(shè)備可行性論證模式探討

李慧麗 張群成 郭鳴周 河南省人民醫(yī)院，鄭州大學(xué)人民醫(yī)院醫(yī)學(xué)裝備部 （河南 鄭州 450003）

內(nèi)容提要：目的：建立一套經(jīng)濟(jì)效益預(yù)測(cè)模式，為醫(yī)療設(shè)備可行性論證提供依據(jù)。方法：結(jié)合某醫(yī)院2018年效益分析結(jié)果，對(duì)某醫(yī)院2019年醫(yī)療設(shè)備購(gòu)置計(jì)劃進(jìn)行經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行預(yù)測(cè)。結(jié)果：根據(jù)該經(jīng)濟(jì)效益預(yù)測(cè)方法，可以得出每臺(tái)設(shè)備的預(yù)期投資回收期、預(yù)期投資收益率、投資回收期分別為1～5年時(shí)的設(shè)備投資限額。結(jié)論：論證前，經(jīng)濟(jì)效益預(yù)測(cè)可以為科室申報(bào)提供參考依據(jù)；論證過(guò)程中，經(jīng)濟(jì)效益預(yù)測(cè)結(jié)果可以為可行性論證提供參考依據(jù)，使可行性論證工作更加科學(xué)和精細(xì)；論證后，可以為醫(yī)療設(shè)備預(yù)算編制、采購(gòu)計(jì)劃及采購(gòu)限額提供依據(jù)。

隨著藥品和醫(yī)用耗材相繼取消加成，醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)改變相對(duì)滯后的情況下，醫(yī)院收入大幅下降，各項(xiàng)投資預(yù)算大幅下降，醫(yī)療設(shè)備購(gòu)置作為醫(yī)院預(yù)算的重要組成部分，如何將醫(yī)院有限的資金用于經(jīng)濟(jì)效益較好的項(xiàng)目上也逐漸成為一項(xiàng)嚴(yán)峻的課題[1-4]。

按照《醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)醫(yī)學(xué)裝備管理辦法》（衛(wèi)規(guī)財(cái)發(fā)[2011]24號(hào)）要求，“醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)醫(yī)學(xué)裝備實(shí)行年度購(gòu)置計(jì)劃制度，且單價(jià)在50萬(wàn)元及以上的醫(yī)學(xué)裝備計(jì)劃，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行可行性論證，論證內(nèi)容包括配置必要性、社會(huì)和經(jīng)濟(jì)效益、預(yù)期使用情況、人員資質(zhì)等?！逼渲?，預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益評(píng)估是可行性論證的重要一部分內(nèi)容[5]。

目前評(píng)價(jià)預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益的依據(jù)為上年度同類設(shè)備的效益分析結(jié)果，由于設(shè)備投資金額不同，上一年度效益分析報(bào)告并不能反映出擬購(gòu)置設(shè)備的經(jīng)濟(jì)效益狀況。目前尚沒(méi)有統(tǒng)一的方法對(duì)所論證的醫(yī)療設(shè)備進(jìn)行經(jīng)濟(jì)效益預(yù)測(cè)。

本文擬建立一個(gè)經(jīng)濟(jì)效益預(yù)測(cè)模式，對(duì)擬論證的設(shè)備進(jìn)行經(jīng)濟(jì)效益預(yù)測(cè)，從而為論證專家提供參考依據(jù)，指導(dǎo)醫(yī)院的醫(yī)療設(shè)備購(gòu)置計(jì)劃制定，將醫(yī)院有限的資金用于經(jīng)濟(jì)效益較好的項(xiàng)目上。

1.材料與方法

1.1 數(shù)據(jù)來(lái)源

選取某醫(yī)院2019年醫(yī)療設(shè)備年度購(gòu)置計(jì)劃里面的部分設(shè)備作為經(jīng)濟(jì)效益預(yù)測(cè)的對(duì)象，包括1臺(tái)3.0T磁共振、1臺(tái)DR、1臺(tái)數(shù)字胃腸機(jī)、1臺(tái)DSA、1臺(tái)臺(tái)式彩超和1臺(tái)經(jīng)顱磁刺激儀，科室申報(bào)預(yù)算信息見表1，其經(jīng)濟(jì)效益預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)來(lái)源為2018年同類設(shè)備效益分析報(bào)告，見表2。

表1.某醫(yī)院部分大型醫(yī)用設(shè)備收入與支出信息表(2018年)

表2.某醫(yī)院部分2019年年度購(gòu)置計(jì)劃

1.2 分析方法

現(xiàn)行投資決策方法有：投資收益率法、投資回收期法、保本業(yè)務(wù)量法、凈現(xiàn)值法、內(nèi)部收益率法等，根據(jù)可行性論證需要本文采用投資收益率法、投資回收期法和保本業(yè)務(wù)量法進(jìn)行經(jīng)濟(jì)效益預(yù)測(cè)，其中投資回收期按照月為單位進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，折舊方式為直線折舊法[4,6]。其中：①預(yù)計(jì)月收入=預(yù)計(jì)月工作量×平均收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)；②平均收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)=上一年度總收入/上一年度總工作量；③預(yù)計(jì)月工作量=上一年度總工作量/12；④預(yù)計(jì)支出=固定成本+變動(dòng)成本；⑤固定成本包括：設(shè)備折舊、保修費(fèi)用（未購(gòu)置保修的，該項(xiàng)為0）、人員經(jīng)費(fèi)[7]；⑥變動(dòng)成本包括：材料費(fèi)、藥品費(fèi)、維修費(fèi)、水電費(fèi)等[7]。

1.2.1 投資收益率法

定義：該醫(yī)療設(shè)備每年預(yù)期獲得的凈收入與投資總額的比率。

計(jì)算方法：投資收益率=(醫(yī)療設(shè)備收入-設(shè)備支出)/投資總額×100%。

設(shè)備支出包括：維修保養(yǎng)、管理和操作人員工資、水電費(fèi)、折舊費(fèi)等。投資收益率越高，說(shuō)明經(jīng)濟(jì)效益越好。

1.2.2 投資回收期法

定義：指根據(jù)收回醫(yī)療設(shè)備投資成本所需要的時(shí)間進(jìn)行經(jīng)濟(jì)效益分析的方法。

計(jì)算方法：投資回收期=醫(yī)療設(shè)備投資額/年凈收入。投資回收期越短，說(shuō)明經(jīng)濟(jì)效益越好。

1.2.3 保本業(yè)務(wù)量法

定義：將設(shè)備實(shí)際業(yè)務(wù)量與保本業(yè)務(wù)量進(jìn)行比較來(lái)評(píng)價(jià)設(shè)備經(jīng)濟(jì)效益的分析方法。計(jì)算方法：保本業(yè)務(wù)量×平均收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)=醫(yī)療設(shè)備固定支出+保本業(yè)務(wù)量×設(shè)備變動(dòng)成本。

1.2.4 不同投資回收期下的投資限額

為可行性論證過(guò)程中預(yù)算確定和后期設(shè)備采購(gòu)限額確定提供依據(jù)，本文利用投資回收期法計(jì)算投資回收期分別為1年、2年、3年、4年、5年…Y年時(shí)的設(shè)備投資限額。

計(jì)算方法：參考投資回收期法。

預(yù)期投資回收期=預(yù)期醫(yī)療設(shè)備投資額/年凈收入。

假設(shè)某設(shè)備預(yù)期在Y年內(nèi)收回成本，則其投資額不能超過(guò)X萬(wàn)元，折舊年限為A。另外假設(shè)在科室原申報(bào)預(yù)算金額作為設(shè)備投資額的情況下，月收入為H1萬(wàn)元，其中不含設(shè)備折舊費(fèi)的設(shè)備支出費(fèi)用為J1萬(wàn)元/月，則投資回收期為Y年時(shí)，根據(jù)投資回收期=預(yù)期投資額/年凈收入，得出：

預(yù)期投資額=投資回收期×年凈收入，由于年凈收入均按照月計(jì)算，則：

預(yù)期投資額X=12×Y×月凈收入，其中，月凈收入=H1-月支出=H1-（設(shè)備折舊費(fèi)+其他成本費(fèi)用）=H1-（X/(12×A)-J1），因此：

由此得出：

以3.0T磁共振為例，若月收入H1=131.54萬(wàn)元，除折舊費(fèi)外的支出J1=40.36萬(wàn)元的情況下，如果想要3年內(nèi)收回成本，那么該臺(tái)3.0T磁共振購(gòu)置金額不能超過(guò)：

X=12×6×3×(131.5424-40.356667)/(6+3)=2188.46萬(wàn)元

1.3 經(jīng)濟(jì)效益預(yù)測(cè)指標(biāo)

經(jīng)濟(jì)效益預(yù)測(cè)指標(biāo)包括投資回收期、投資收益率、盈虧平衡人次、不同投資回收期下的設(shè)備購(gòu)置限額，其中投資回收期、投資收益率、盈虧平衡人次均按照設(shè)備購(gòu)置金額等于所申請(qǐng)預(yù)算金額進(jìn)行計(jì)算。不同投資回收期下的設(shè)備購(gòu)置限額按照預(yù)期月工作量與2018年月工作量相等進(jìn)行計(jì)算。

表3.2019年部分醫(yī)療設(shè)備年度購(gòu)置計(jì)劃經(jīng)濟(jì)效益預(yù)測(cè)結(jié)果

2.結(jié)果

根據(jù)綜合投資收益率法、投資回收期法和保本業(yè)務(wù)量法，可以得出以下指標(biāo)，包括：預(yù)期投資回收期、預(yù)期投資收益率、盈虧平衡人次、投資回收期分別為1～5年時(shí)的設(shè)備購(gòu)置限額，詳見表3。

從以上分析結(jié)果可以看出：①按照預(yù)計(jì)投資收益率及投資回收期進(jìn)行排序依次為：雙板DR、DSA、彩超、3.0T磁共振系統(tǒng)、數(shù)字化胃腸機(jī)。②從不同投資回收期下設(shè)備購(gòu)置限額來(lái)看，若想要3年內(nèi)收回成本，則3.0T磁共振系統(tǒng)購(gòu)置金額≤2188.46萬(wàn)元，雙板DR購(gòu)置金額≤2636.77萬(wàn)元，DSA購(gòu)置金額≤1185.87萬(wàn)元，彩超購(gòu)置金額≤266.54萬(wàn)元。③數(shù)字化胃腸機(jī)預(yù)期月凈收入為-8.16萬(wàn)元，經(jīng)濟(jì)效益較差。原因包括數(shù)字胃腸機(jī)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)較低，其部分功能被胃腸鏡系統(tǒng)替代，導(dǎo)致工作量較低，與實(shí)際情況相符。

設(shè)備論證過(guò)程中，在設(shè)備預(yù)算金額有限的情況下，結(jié)合購(gòu)置必要性，可以考慮優(yōu)先購(gòu)置經(jīng)濟(jì)效益較好的設(shè)備，比如雙板DR、DSA及彩超等，同時(shí)在預(yù)算制定時(shí)可結(jié)合不同投資回收期下的設(shè)備購(gòu)置限額，合理限定設(shè)備預(yù)算價(jià)格。

3.討論

本文首次采用經(jīng)濟(jì)效益分析的方法，對(duì)醫(yī)院擬購(gòu)置設(shè)備的預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行了預(yù)測(cè)，為可行性論證提供了重要的參考依據(jù)，同時(shí)為預(yù)算編制、采購(gòu)計(jì)劃制定及采購(gòu)限額合理設(shè)定提供了參考，相比于現(xiàn)有參考往年效益分析方法推測(cè)的方法更加精細(xì)化和科學(xué)化。

本文靜態(tài)投資分析法，未考慮時(shí)間因素帶來(lái)的變化，另外隨著時(shí)間改變，每月的工作量也會(huì)發(fā)生改變，設(shè)備維修、維保費(fèi)用等支出費(fèi)用會(huì)發(fā)生改變，因此經(jīng)濟(jì)效益預(yù)測(cè)結(jié)果僅作為可行性論證的參考依據(jù)，論證專家還需要綜合購(gòu)置必要性、社會(huì)效益、安裝場(chǎng)地及人員資質(zhì)等因素進(jìn)行綜合評(píng)定，最終給出論證結(jié)果。

本文建立了一套基于經(jīng)濟(jì)效益預(yù)測(cè)的可行性論證模式，該模式可以為年度購(gòu)置計(jì)劃可行性論證工作提供重要的參考依據(jù)。在醫(yī)院設(shè)備預(yù)算總金額有限的情況下，綜合購(gòu)置必要性、社會(huì)效益等因素后，可以根據(jù)該模式對(duì)預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行預(yù)測(cè)，根據(jù)預(yù)測(cè)結(jié)果，優(yōu)先考慮購(gòu)置經(jīng)濟(jì)效益較好的設(shè)備，同時(shí)根據(jù)不同的投資回收期設(shè)定設(shè)備購(gòu)置限額。不僅可以應(yīng)用于可行性論證過(guò)程中，在論證前，經(jīng)濟(jì)效益預(yù)測(cè)可以為科室申報(bào)提供參考依據(jù)；論證后，可以為醫(yī)療設(shè)備預(yù)算編制、采購(gòu)計(jì)劃制定、采購(gòu)限額提供依據(jù)，為后期經(jīng)濟(jì)效益分析結(jié)果提供比對(duì)依據(jù)[2,3]。

目前本文經(jīng)濟(jì)效益預(yù)測(cè)的數(shù)據(jù)來(lái)源于上一年度經(jīng)濟(jì)效益預(yù)測(cè)報(bào)告，對(duì)于經(jīng)濟(jì)效益預(yù)測(cè)報(bào)告中未分析的設(shè)備如何進(jìn)行經(jīng)濟(jì)效益預(yù)測(cè)尚未提及，因此下一步將研究如何對(duì)不在上年度經(jīng)濟(jì)效益分析報(bào)告中的設(shè)備進(jìn)行經(jīng)濟(jì)效益預(yù)測(cè)。