淺談企業(yè)資金管理存在的問題及對策

吳燕飛

摘要：資金就好比企業(yè)的“血液”，維持著企業(yè)的生存和發(fā)展，貫穿在企業(yè)整個管理過程中。在這個經(jīng)濟不穩(wěn)定的時代，越來越多的企業(yè)意識到，在經(jīng)營過程中，盡管獲得利潤是企業(yè)長期存續(xù)的保證，但企業(yè)僅追求利潤是遠遠不夠，還要關(guān)注企業(yè)資金流的狀況。在現(xiàn)實社會中，經(jīng)常會見到“賬面上有可觀的利潤但實際中卻沒有錢”或者“借錢繳納稅金”的現(xiàn)象，這就說明企業(yè)的資金出現(xiàn)了問題，經(jīng)營狀況處在比較危險的境地，所以正確的資金管理才是企業(yè)經(jīng)營管理的核心，企業(yè)結(jié)合實際情況制定一套資金管理體系，將資金管控好，才能推動企業(yè)可持續(xù)健康發(fā)展。文章闡述了資金管理對企業(yè)的重要性，通過分析目前企業(yè)資金管理主要存在的問題，提出了相應的解決對策。

關(guān)鍵詞：資金管理;思想意識;體系改革

隨著傳統(tǒng)行業(yè)的沒落，很多新型行業(yè)崛起，受資金因素的限制，新興行業(yè)經(jīng)營業(yè)務始終停滯不前，越來越多的企業(yè)領導意識到，在企業(yè)的經(jīng)營過程中，盡管獲得最大利潤是企業(yè)生存發(fā)展的根本目的，但僅關(guān)注利潤是遠遠不夠的，只有良好的企業(yè)資金管理才是企業(yè)存續(xù)發(fā)展的保證。有的企業(yè)雖然暫時處于虧損狀態(tài)，只要保持經(jīng)營狀態(tài)就有扭轉(zhuǎn)虧損取得盈利的機會，而一個沒有良好的現(xiàn)金流來償還即將到期的債務的企業(yè)，也有可能面臨破產(chǎn)倒閉的局面，所以一個企業(yè)的資金管控變得尤為重要，它就如人身體的“血液”，決定著企業(yè)的生存和持續(xù)發(fā)展。

一、企業(yè)資金管理概述

（一）資金管理的概念

在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，企業(yè)管理者利用各種管理手段和方法，對“錢、財、物”進行有效管理和控制。其中，“錢”就是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營最重要的資源，它貫穿于整個生產(chǎn)經(jīng)營活動中，是企業(yè)管理活動的中心。企業(yè)財務管理分為“錢”和“賬”兩大類，“錢”和“賬”必須分離，這樣才能防范財務風險，保證企業(yè)的正常運行。資金管理通俗講就是對“錢”的管理。

企業(yè)資金管理是指在企業(yè)正常經(jīng)營活動中，結(jié)合企業(yè)的實際經(jīng)營狀況和特點，對企業(yè)的資金進行合理的構(gòu)建、配置和優(yōu)化，使企業(yè)的資金處在可控的范圍之內(nèi)，保障企業(yè)的資金安全可靠和良好的循環(huán)，保證企業(yè)可持續(xù)建康發(fā)展。

（二）企業(yè)資金管理的重要作用

企業(yè)資金作為收支工具，容易導致資金周轉(zhuǎn)不靈，將企業(yè)陷入財務困境，另外企業(yè)資金流動性比較大，容易被他人挪用到與經(jīng)營無關(guān)的地方，造成公司資金無故流失，因此加強資金管控對企業(yè)的發(fā)展具有十分重大作用。

1. 加強資金管理，以備資金日常的流動

企業(yè)日常的經(jīng)營資金流動主要是流入、流出與結(jié)存，只有流入和流出協(xié)調(diào)配合，才能保障企業(yè)的支付能力和償債能力。除了日常的經(jīng)營開支外，企業(yè)還應保留一定的備付金額，以備不時之需。

2. 通過良好的貨幣資金管理，才能更有效的資金運行

企業(yè)的資金結(jié)存過多或者過少，都不利于企業(yè)的發(fā)展，而應該控制在合理的范圍之內(nèi)。若資金量過多，遇到通貨膨脹，就會造成購買力損失風險的及資源的浪費。若資金量過少，就會影響企業(yè)的支付能力和償債能力，因此，企業(yè)盡量不要有閑置的資金也不要有過少的資金，應當做好收支合理的規(guī)劃和安排，有效的運用資金。

3. 加強資金管控，能有效的防范風險，杜絕舞弊

在企業(yè)的各項活動中，企業(yè)資金是最容易被挪用的對象之一，加強資金的管控，首先要制定企業(yè)資金管控制度，才能有效的確保資金的安全和日常經(jīng)營活動的流動。從而防止舞弊不當?shù)默F(xiàn)象。

二、企業(yè)資金管理存在的問題

（一）管理資金意識淡薄

現(xiàn)在很多企業(yè)的高管領導對資金的管控還沒有足夠的認識，他們往往錯誤地認為資金管理就是簡單地對“金錢”的管理，對資金的收支沒有嚴格的把控與預算分析，收入與支出之間缺乏平衡，有錢的時候不知道好好的規(guī)劃，盲目投資，沒有錢的時候四處融資，造成資金方面財務成本過高。由于企業(yè)最初的資金籌集主要來源于家人與親戚，因此企業(yè)一旦獲得利潤后很快就被瓜分，導致企業(yè)無法可持續(xù)發(fā)展。企業(yè)缺乏資金管理意識，又沒有完善的內(nèi)部管理進行制約，都會給企業(yè)后續(xù)的發(fā)展帶來很大的資金管理風險，不利于企業(yè)長久發(fā)展。

（二）資金管理模式選擇不當

現(xiàn)在企業(yè)最多主要是以單一的集中管理模式為主，以此防范風險，采用“一手抓”的資金管控，避免了資金分散，資金成本高等特點，但不利于調(diào)動成員企業(yè)或分公司的積極性，影響資金的周轉(zhuǎn)速度及市場的應變力。若以分散管理模式來管控資金，很容易造成企業(yè)集團與分部的矛盾，使得企業(yè)資金無法集中，影響各部門之間的支配和調(diào)度，容易造成重復設賬的情形，降低了資金的使用效率，加大了貪污腐敗的不良風氣，出現(xiàn)資金日常管理混亂局面，各自為政，影響企業(yè)經(jīng)營整體發(fā)展。

（三）企業(yè)資金管理手段落后

信息化時代使越來越多的企業(yè)家跨區(qū)域跨國際經(jīng)營，這就在資金管控上出現(xiàn)了巨大困難。雖然每個企業(yè)都制定了很詳細的計劃安排，但真正運用實施的很少，對企業(yè)資金管理造成很大的影響，資金的內(nèi)部控制過于形式化，例如財務部門只管理算賬，對各項資金的流動沒有按計劃安排，未有效的進行監(jiān)督管控。另外對企業(yè)的原材料沒有科學有效的備庫，或者無計劃有序的進行生產(chǎn)，造成供大于求，資金回籠慢。企業(yè)規(guī)模雖然在擴大，但是領導層不能及時了解到企業(yè)整體的資金流動狀況，零散的資金得不到有效的整合支配，從而使資金使用效率大大降低。

（四）企業(yè)資金風險管理不足，引發(fā)財務風險

在我國，有很多企業(yè)屬于家族式企業(yè)，管理方面就會存在各式各樣復雜的問題，特別是在資金管理方面，很多企業(yè)管理者自己本身對資金管控的思路狹隘、又輕視對資金的管控、再者對資金時間價值掌控不夠，另外對多余的資金沒有科學合理安排，更對資金的使用短缺沒有合理的規(guī)劃，其次，很多企業(yè)從傳統(tǒng)經(jīng)營管理模式企業(yè)慢慢轉(zhuǎn)變過來，沒有完善的資金管理體系，賬戶管理混亂，資金調(diào)撥不按流程走，因經(jīng)濟壓力日益增大，出現(xiàn)了很多違規(guī)擔?；蜻B環(huán)擔?，F(xiàn)象，這給企業(yè)帶來嚴重的資金風險，造成不必要的經(jīng)濟負擔和麻煩，甚至威脅到企業(yè)的生存和后續(xù)的發(fā)展。

三、企業(yè)資金管理問題的解決對策

（一）增強全員資金管理意識

首先，在重要管理崗位上配備高素質(zhì)具備良好的職業(yè)道德的專業(yè)人才，定期進行資金管理風險方面的學習和培訓，避免盲目投資和籌資現(xiàn)象的發(fā)生，使員工認識到資金管理的重要性和迫切性。明確崗位責任制，確保在標準狀態(tài)控制下，資金管理集中制。加強對現(xiàn)金、票據(jù)、支票、印章的敏感材料保管，做到誰用誰簽字負責，即用即還的安全意識。其次，建立嚴格的賒銷政策，采取有力的催收措施，使應收賬款及時兌現(xiàn)，加速周轉(zhuǎn)速度，及時回收資金?？茖W有力的進行庫存?zhèn)淞?，避免因存貨原因占用過多的資金，有效提高資金周轉(zhuǎn)的靈活性。再次，加強對原材料、半成品、成品、固定資產(chǎn)的管理，避免資產(chǎn)浪費，流失。

（二）結(jié)合企業(yè)實際，科學地尋求最適合的資金管理模式

隨著信息技術(shù)的不斷發(fā)展，使得企業(yè)資金集中管理成為可能，結(jié)合企業(yè)的實際情況，選擇適當?shù)馁Y金管理模式是企業(yè)資金管理成功與否的關(guān)鍵所在。在當前形勢下，不管是單一式企業(yè)還是集團式企業(yè)，資金集中管理是企業(yè)追求發(fā)展的方向，資金集中更有助于企業(yè)資金調(diào)度和優(yōu)化配置。很多企業(yè)改變了以往的資金粗放模式，創(chuàng)建了符合現(xiàn)代化企業(yè)理念需求的資金經(jīng)營模式，使企業(yè)可以更加準確、及時地掌握整個資金的存量、流向、分布和流量情況。

企業(yè)資金管理模式有撥付備用金模式、統(tǒng)收統(tǒng)支的模式，內(nèi)部銀行的模式，結(jié)算中心模式等。但在現(xiàn)實操作中運用較多的有收支結(jié)算管理，集團賬戶管理，混合管理三種。企業(yè)需要根據(jù)資金集中管理程度與企業(yè)每個發(fā)展階段的匹配，尋求更利于完善企業(yè)整體的資金鏈模式，實現(xiàn)企業(yè)利益最大化。有助于企業(yè)更好的調(diào)配資金，整合和優(yōu)化資金資源，降低財務成本，降低企業(yè)財務風險。實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部資金的相互平衡，提高資金的使用效率。

（三）引進新型管理財務軟件，進行資金管理數(shù)據(jù)的整合

計算機通信網(wǎng)絡技術(shù)和統(tǒng)一的財務管理軟件是現(xiàn)代化企業(yè)進行企業(yè)資金管理有效的承載載體，對于大型集團及跨區(qū)域的企業(yè)，必須要有統(tǒng)一的資金管理系統(tǒng)，借助ERP系統(tǒng)簡化采購，銷售與財務之間的流程過程，讓各項業(yè)務形成相關(guān)聯(lián)的完整信息，由于資金統(tǒng)一管理，領導層才能全面清晰的進行決策分析，實時監(jiān)控資金風險，規(guī)劃使用資金管理，避免因資金的缺乏，帶來不必要的成本增加，有效的進行各公司之間的資金管理效率。同時，企業(yè)應當加強資金管理信息化系統(tǒng)的建設，通過互聯(lián)網(wǎng)信息網(wǎng)絡化管理平臺，采集和構(gòu)建基礎信息，完善資金數(shù)據(jù)，為管理層對資金決策分析提供可靠較全面的數(shù)據(jù)支撐。

（四）建立健全的資金管理體系

隨著社會主義市場經(jīng)濟體制的完善和公民社會的發(fā)展，傳統(tǒng)的資金管理受到了嚴峻的挑戰(zhàn)，企業(yè)要發(fā)展就必須轉(zhuǎn)變觀念，強化資金管理。若要強化資金管理，企業(yè)就要建立一套相互聯(lián)系又相互制約的資金內(nèi)部管控制度，這些制度包括資金的籌集、資金的投資和資金的經(jīng)營性收入、支出等幾個方面，通過這些相關(guān)的制度加以保證規(guī)范資金行為，依法理財，認真履行資金管理職能，有效地使用每一分錢。另外企業(yè)在加強統(tǒng)一管理的基礎上，結(jié)合自身的實際情況，建立資金核算流程。借助參考制度的標準，降低資金的使用風險，為企業(yè)創(chuàng)造可觀的收益。

總之，企業(yè)資金管理控制手段成效與否，直接會影響著企業(yè)在激烈的經(jīng)濟市場環(huán)境競爭下能否生存和可持續(xù)發(fā)展，并影響著企業(yè)領導層能否對資金合理優(yōu)化配置。因此，只有不斷的完善資金管控制度，提高企業(yè)管理層資金管控責任意識，通過各種有效流程規(guī)避企業(yè)風險，才能使企業(yè)在保證良好的資金環(huán)境下，更好的發(fā)展企業(yè)。

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（作者單位：江蘇眾益智能安防有限公司）