培育高端裝備制造產(chǎn)業(yè)集群的財(cái)政激勵(lì)研究

瞿天蔚

[提要] 本文對(duì)全國(guó)六個(gè)地區(qū)進(jìn)行區(qū)位熵指數(shù)計(jì)算，通過面板模型回歸分析全國(guó)31個(gè)省份高端裝備制造業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和財(cái)政各指標(biāo)間的相關(guān)性，其中財(cái)政稅收以及科教支出呈現(xiàn)顯著正相關(guān)，財(cái)政支出未有顯著相關(guān)性，每十萬(wàn)人口各級(jí)學(xué)校平均高等教育在校生人數(shù)呈現(xiàn)負(fù)相關(guān)。為此，提出通過宏觀財(cái)政政策、財(cái)政稅收、財(cái)政支出等方式進(jìn)行合理引導(dǎo)與激勵(lì)。

關(guān)鍵詞：高端裝備制造業(yè);產(chǎn)業(yè)集群;區(qū)位熵;財(cái)政政策

中圖分類號(hào)：F81 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

收錄日期：2019年11月5日

一、引言

高端裝備制造業(yè)作為七大戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)之一，既以裝備制造業(yè)為發(fā)展基石，又是其他六個(gè)戰(zhàn)略性新型產(chǎn)業(yè)的堅(jiān)強(qiáng)支撐，為國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展和國(guó)防建設(shè)提供重要保障。而通過產(chǎn)業(yè)的集聚效應(yīng)，更能形成規(guī)模經(jīng)濟(jì)，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)高效發(fā)展。1990年邁克爾·波特就曾在《論國(guó)家的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)》一書中提出產(chǎn)業(yè)集群對(duì)于規(guī)模經(jīng)濟(jì)的重要影響力，同時(shí)強(qiáng)調(diào)了政府的作用。馬詩(shī)萌等（2016）認(rèn)為，產(chǎn)業(yè)集聚在形成之初，具有分散性和收益的不確定性，因此需要政府加大支持力度以抵抗風(fēng)險(xiǎn)，擴(kuò)大收益空間。因此，我國(guó)想要實(shí)現(xiàn)從“工業(yè)大國(guó)”邁向“工業(yè)強(qiáng)國(guó)”，需要以高端裝備制造產(chǎn)業(yè)集聚為突破口，通過政府的財(cái)政支持，從發(fā)展戰(zhàn)略的途徑來(lái)振興整個(gè)產(chǎn)業(yè)。

二、高端裝備產(chǎn)業(yè)集群發(fā)展現(xiàn)狀

（一）國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀。高端裝備制造產(chǎn)業(yè)集群就是具有一定相關(guān)聯(lián)系的不同規(guī)模的高端裝備制造業(yè)經(jīng)濟(jì)組織在一定空間范圍上的集聚體，包括鏈條上端的零部件、中間原材料的供應(yīng)、下端的銷售商以及相關(guān)配套基礎(chǔ)設(shè)施。隨著產(chǎn)業(yè)集聚的發(fā)展，越來(lái)越多的學(xué)者對(duì)新興產(chǎn)業(yè)集聚及其影響因素進(jìn)行探析。Paul Krugman（1991）從空間區(qū)位的角度，構(gòu)建生態(tài)模型，通過理論闡述了企業(yè)的內(nèi)生發(fā)展會(huì)使得空間上區(qū)域產(chǎn)業(yè)集群，并分析了經(jīng)濟(jì)環(huán)境與政策對(duì)于產(chǎn)業(yè)集群所產(chǎn)生的影響。Sergio Marco A.Luna-Ochoa等人（2016）對(duì)墨西哥高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)中的航空航天和納米技術(shù)產(chǎn)業(yè)集群的發(fā)展動(dòng)力進(jìn)行分析，確定了內(nèi)生與外生兩方面影響因素。Chi-Han Ai（2017）通過分析上海張江高科技產(chǎn)業(yè)集群，認(rèn)為政府鼓勵(lì)地方上下游企業(yè)合作、國(guó)內(nèi)大型企業(yè)之間的相互作用以及市場(chǎng)的強(qiáng)勁需求，都有助于集群的發(fā)展。尹肖妮等（2015）構(gòu)建了高端裝備制造業(yè)集聚與人才承載力評(píng)價(jià)體系，對(duì)兩者之間耦合關(guān)系進(jìn)行實(shí)證研究，以此證明行業(yè)集聚與區(qū)域人才承載力間存在相互影響、相互作用。

（二）我國(guó)高端裝備制造業(yè)地區(qū)集聚程度測(cè)量。隨著新興產(chǎn)業(yè)快速發(fā)展，在政府推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型下，高端裝備制造產(chǎn)業(yè)出現(xiàn)集聚特征。據(jù)國(guó)家工信部統(tǒng)計(jì)，截至2019年4月，在我國(guó)新型工業(yè)化產(chǎn)業(yè)示范基地中，裝備制造工業(yè)示范基地?cái)?shù)量達(dá)到384個(gè)。因此，我們利用區(qū)位熵這一測(cè)度方法對(duì)各地區(qū)高端裝備制造產(chǎn)業(yè)集聚程度進(jìn)行測(cè)量。

1、研究方法與數(shù)據(jù)來(lái)源。哈蓋特提出的區(qū)位熵指數(shù)是用來(lái)衡量區(qū)域或空間的某種產(chǎn)業(yè)的專業(yè)化水平和集聚程度。它的公式是：

LQ=/ （1）

在公式（1）中，LQ為區(qū)位熵指數(shù)，表示該區(qū)域內(nèi)某產(chǎn)業(yè)的集聚程度。文中區(qū)域按照國(guó)家地理區(qū)域劃分為六個(gè)地區(qū)，分別為西北、西南、中南、華北、華東、東北六個(gè)地區(qū)。Qij表示j地區(qū)內(nèi)i產(chǎn)業(yè)的固定資產(chǎn)投資額;Qj表示j地區(qū)中全部產(chǎn)業(yè)的固定資產(chǎn)投資額、Qi表示全國(guó)高端裝備制造業(yè)固定資產(chǎn)投資額、Q表示全國(guó)所有產(chǎn)業(yè)的固定資產(chǎn)投資額。當(dāng)LQ>1時(shí)，通常認(rèn)為該產(chǎn)業(yè)在該區(qū)域擁有產(chǎn)業(yè)優(yōu)勢(shì)，集群程度較高;當(dāng)LQ<1時(shí)，則該產(chǎn)業(yè)集聚水平具有劣勢(shì)，低于其他產(chǎn)業(yè)平均水平?！吨袊?guó)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)統(tǒng)計(jì)年鑒》中，2012年以后未統(tǒng)計(jì)總產(chǎn)值這一指標(biāo)，且固定資產(chǎn)投資額代表了社會(huì)主要資本的流向，在制造業(yè)中占有重要位置，故選用固定資產(chǎn)投資額為相關(guān)指標(biāo)。

2、集聚程度測(cè)量結(jié)果。從測(cè)量結(jié)果可以得出：（1）華東地區(qū)每年區(qū)位熵指數(shù)保持在1以上，中南地區(qū)的高端裝備制造業(yè)也具有一定的集聚效應(yīng)，具有明顯優(yōu)勢(shì)。這依賴于該地區(qū)的地理位置優(yōu)勢(shì)以及雄厚的工業(yè)基礎(chǔ)，固定資產(chǎn)投資具有較高的效率。（2）華北、東北、西南、西北地區(qū)呈現(xiàn)劣勢(shì)，低于全國(guó)水平，固定資產(chǎn)投資效率低，產(chǎn)業(yè)分布分散，沒有完整產(chǎn)業(yè)鏈。（3）西北地區(qū)盡管聚集程度最低，但2012～2017年增速最快，產(chǎn)業(yè)優(yōu)勢(shì)在2016年甚至趕超華北地區(qū)。華北、東北地區(qū)近兩年來(lái)出現(xiàn)下降趨勢(shì)，整體地區(qū)產(chǎn)業(yè)集聚呈現(xiàn)增速放緩的特征。

產(chǎn)業(yè)集群式發(fā)展，并與區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展形成互動(dòng)，是當(dāng)前我國(guó)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展的內(nèi)生需求，結(jié)合文獻(xiàn)與實(shí)證分析結(jié)果得出，當(dāng)前我國(guó)發(fā)展產(chǎn)業(yè)集群仍存在整體集聚水平不高，區(qū)域發(fā)展差異大;高端裝備對(duì)外依存度較高，發(fā)達(dá)國(guó)家對(duì)我國(guó)進(jìn)行技術(shù)限制;高質(zhì)量人才供給不足，人才培養(yǎng)戰(zhàn)略體系不完善;技術(shù)創(chuàng)新市場(chǎng)導(dǎo)向性不足，技術(shù)成果轉(zhuǎn)化低等問題。因此，通過相關(guān)政策措施整合區(qū)域經(jīng)濟(jì)社會(huì)資源，有利于產(chǎn)業(yè)集群的內(nèi)在結(jié)構(gòu)和空間布局優(yōu)化。

三、政府財(cái)政政策對(duì)高端裝備制造產(chǎn)業(yè)集群的激勵(lì)作用

在產(chǎn)業(yè)集群形成初期，大多數(shù)企業(yè)的自發(fā)行為且具有分散性、風(fēng)險(xiǎn)大的特點(diǎn)，而政府積極的財(cái)政支持將會(huì)推動(dòng)產(chǎn)業(yè)集聚、促進(jìn)產(chǎn)品技術(shù)升級(jí)。Jones認(rèn)為應(yīng)該通過合理的財(cái)政政策鼓勵(lì)引導(dǎo)高端裝備制造業(yè)不斷進(jìn)步，從而聯(lián)動(dòng)其他產(chǎn)業(yè)發(fā)展。劉閑月等（2014）認(rèn)為，在產(chǎn)業(yè)集群中，有效的財(cái)稅政策可以激勵(lì)企業(yè)進(jìn)行創(chuàng)新，從而給集群帶來(lái)持續(xù)的動(dòng)力以及經(jīng)濟(jì)鼓勵(lì)。因此政府應(yīng)加快推進(jìn)財(cái)政體制的完善，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)鏈的專業(yè)化經(jīng)營(yíng)，利用積極財(cái)政政策來(lái)激勵(lì)高端裝備制造產(chǎn)業(yè)集群的發(fā)展。

（一）模型分析。為了檢驗(yàn)高端裝備制造業(yè)發(fā)展的財(cái)政政策效應(yīng)，利用主營(yíng)業(yè)務(wù)收入能反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的特點(diǎn)，我們選取2011～2017年全國(guó)31個(gè)省份（不包括港澳臺(tái)）的高端裝備制造業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入作為樣本。國(guó)家財(cái)政支出能反映出一國(guó)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的情況，是政府對(duì)于財(cái)政資金的再次分配;財(cái)政收入占地區(qū)生產(chǎn)總值比重這一指標(biāo)能綜合反映出政府對(duì)于社會(huì)資源和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的調(diào)控程度，體現(xiàn)了政府與各經(jīng)濟(jì)主體間的資源關(guān)系;企業(yè)研發(fā)人員以及大量研發(fā)設(shè)計(jì)是高端裝備制造發(fā)展的必備條件，因此選取每十萬(wàn)人口各級(jí)學(xué)校平均在校生人數(shù)中的高等教育人數(shù)、科學(xué)技術(shù)支出與教育支出為變量，以發(fā)現(xiàn)財(cái)政激勵(lì)中科教投入、高端人才對(duì)各地區(qū)高端裝備制造業(yè)發(fā)展的作用。根據(jù)上文分析，擬構(gòu)建以下各地區(qū)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入模型：

Yit=c+αFISRit+βFISEit+γEDRit+δHumit+μ

該模型有1個(gè)因變量和4個(gè)自變量，其中FISR代表財(cái)政收入，F(xiàn)ISE代表財(cái)政支出，EDR代表科教支出，HUM代表每十萬(wàn)人口各級(jí)學(xué)校平均高等教育在校生人數(shù)。下標(biāo)i=1，2，…，31，代表全國(guó)31個(gè)省份，下標(biāo)t代表時(shí)間維度，樣本時(shí)間跨度為2011～2016年，μ表示常數(shù)項(xiàng)。

通過回歸分析和Hausman檢驗(yàn)，選擇隨機(jī)效應(yīng)模型進(jìn)行測(cè)度。用spss回歸后顯示R2為0.509，自變量能較好解釋因變量，F(xiàn)值對(duì)應(yīng)的Sig值小于0.005，因變量與自變量之間線性關(guān)系顯著。FISR系數(shù)為正且呈顯著特征，這說(shuō)明財(cái)政政策中，稅收政策與企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入存在正相關(guān)關(guān)系。

（二）結(jié)論。根據(jù)測(cè)度結(jié)果，F(xiàn)ISE系數(shù)為負(fù)且不顯著，說(shuō)明財(cái)政支出對(duì)于企業(yè)主營(yíng)義務(wù)收入沒有促進(jìn)作用，甚至還存在負(fù)相關(guān)作用，但這種現(xiàn)象暫不顯著。這可能是由于高端裝備制造產(chǎn)業(yè)前期需要較高的資金投入，而財(cái)政政策中的直接資金扶持僅能在短時(shí)間內(nèi)起到促進(jìn)作用，但在長(zhǎng)期內(nèi)，財(cái)政支出過多反而抑制企業(yè)內(nèi)生動(dòng)力，使企業(yè)產(chǎn)生依賴性，無(wú)法繼續(xù)得到發(fā)展?？平讨С雠c主營(yíng)業(yè)務(wù)收入呈正相關(guān)關(guān)系，在高端制造行業(yè)，科技研發(fā)占比重要，政府往往從調(diào)整科技投入結(jié)構(gòu)，整合科技投入資源來(lái)更好地促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。高等教育在校生人數(shù)系數(shù)為負(fù)，且為顯著相關(guān)，可以認(rèn)為短期內(nèi)高等教育資源的發(fā)展規(guī)模對(duì)區(qū)域經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的無(wú)明顯促進(jìn)作用，隨著我國(guó)每年擴(kuò)招，受過高等教育的人力資本并沒有完全轉(zhuǎn)化為經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的動(dòng)力，因此在樣本回歸分析中呈現(xiàn)出負(fù)相關(guān)關(guān)系。

四、對(duì)策建議

（一）宏觀政策上積極引導(dǎo)特色集群發(fā)展，強(qiáng)化集群內(nèi)集聚效應(yīng)。根據(jù)各地區(qū)高端裝備制造產(chǎn)業(yè)集群發(fā)展程度與資源優(yōu)勢(shì)，促進(jìn)形成以環(huán)渤海、長(zhǎng)三角地區(qū)，以湖南、湖北、江西為主的中南地區(qū)，珠三角地區(qū)以及以陜西、四川地區(qū)為主的西部地區(qū)的產(chǎn)業(yè)集群格局，依賴其地理位置以及地區(qū)內(nèi)豐富的工業(yè)基礎(chǔ)和豐富資源，政策上給予正確引導(dǎo)，例如對(duì)于企業(yè)“入?yún)^(qū)落地”、中小企業(yè)融資等提供獎(jiǎng)勵(lì)或補(bǔ)貼，鼓勵(lì)企業(yè)入?yún)^(qū)，建立起空間上集聚，利用核心企業(yè)技術(shù)溢出帶動(dòng)整群發(fā)展，加強(qiáng)中小企業(yè)技術(shù)革新，引導(dǎo)各企業(yè)間協(xié)作模式形成，搭建網(wǎng)絡(luò)化生產(chǎn)組織，增強(qiáng)集群內(nèi)合作能力，提高產(chǎn)業(yè)關(guān)聯(lián)效應(yīng)。

（二）財(cái)政稅收上激勵(lì)企業(yè)研發(fā)，提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力。作為高端制造強(qiáng)國(guó)的日本和美國(guó)，在財(cái)稅政策上給予研發(fā)企業(yè)極大支持，例如美國(guó)通過財(cái)政稅收優(yōu)惠來(lái)降低企業(yè)的高端技術(shù)研發(fā)稅費(fèi)，日本通過稅收、法律等政策，對(duì)高端裝備制造企業(yè)最新設(shè)備的進(jìn)出口給予獎(jiǎng)勵(lì)與補(bǔ)助。在借鑒別國(guó)基礎(chǔ)上，我國(guó)可通過稅收政策，對(duì)實(shí)際研發(fā)企業(yè)進(jìn)行一定的稅收返還，引導(dǎo)企業(yè)進(jìn)行自主研發(fā)，掌握核心技術(shù)，針對(duì)對(duì)外進(jìn)口依存度高的企業(yè)，可以通過關(guān)稅等稅收政策合理地對(duì)進(jìn)出口調(diào)節(jié)，積極支持國(guó)產(chǎn)高端制造，扭轉(zhuǎn)貿(mào)易逆差。

（三）財(cái)政支出上優(yōu)化結(jié)構(gòu)，資金補(bǔ)貼滿足企業(yè)需求。在財(cái)政支出方面，由于該行業(yè)投資回報(bào)率長(zhǎng)，因此不能完全依賴直接的資金支持，應(yīng)當(dāng)分階段給予獎(jiǎng)勵(lì)或扶持，提高中小企業(yè)“存活率”，通過PPP投資模式，引導(dǎo)民營(yíng)資本、境外機(jī)構(gòu)進(jìn)行投資;鼓勵(lì)需要?jiǎng)?chuàng)新發(fā)展的中小企業(yè)進(jìn)行融資，可提供貸款貼息、貸款擔(dān)保等工具。圍繞培育新興產(chǎn)業(yè)和產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)，重點(diǎn)鼓勵(lì)薄弱環(huán)節(jié)和項(xiàng)目的發(fā)展，財(cái)政補(bǔ)貼創(chuàng)新發(fā)展與技術(shù)升級(jí)所需的硬件配套設(shè)施。

（四）財(cái)政支持上重視人才培養(yǎng)，構(gòu)建創(chuàng)新激勵(lì)機(jī)制。貫徹落實(shí)《裝備制造人才隊(duì)伍建設(shè)中長(zhǎng)期規(guī)劃（2011-2020年）》，通過財(cái)稅優(yōu)惠政策積極引進(jìn)人才，鼓勵(lì)校企合作，建立健全知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)制度，大力推動(dòng)科技成果轉(zhuǎn)化。豐富的人力資源往往是集群內(nèi)發(fā)展的強(qiáng)大動(dòng)力，因此應(yīng)允許集群內(nèi)企業(yè)人力資本費(fèi)用在項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支，利用財(cái)政資金補(bǔ)貼科研人員技術(shù)成果，對(duì)研發(fā)或創(chuàng)新等作出突出貢獻(xiàn)的人才給予表彰及獎(jiǎng)勵(lì)，支持高等學(xué)?？萍既藛T創(chuàng)辦科技型企業(yè)，增加扶持創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)投資基金，減少高質(zhì)量人才流失。

五、結(jié)論

我國(guó)正處于制造業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)關(guān)鍵時(shí)期，在以高端技術(shù)為國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的時(shí)代背景下，通過財(cái)政政策大力推動(dòng)我國(guó)高端裝備制造產(chǎn)業(yè)集群發(fā)展的必要性日益凸顯。當(dāng)前我國(guó)整體高端裝備產(chǎn)業(yè)集聚水平不高，因此應(yīng)著力提高集聚水平，加強(qiáng)集群內(nèi)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，以財(cái)政稅收激勵(lì)企業(yè)研發(fā)創(chuàng)新，同時(shí)通過財(cái)政金融等政策鼓勵(lì)高層次人才發(fā)展，為企業(yè)研發(fā)輸送強(qiáng)大動(dòng)力，最終實(shí)現(xiàn)我國(guó)從“工業(yè)大國(guó)”到“工業(yè)強(qiáng)國(guó)”的戰(zhàn)略性突破。

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