企業(yè)補充醫(yī)療保險制度建立的困境與突破途徑

王祎

[摘 要]由于我國基本醫(yī)療保險實行“廣覆蓋，低水平”的原則，建立企業(yè)補充醫(yī)療保險制度是基本醫(yī)療保險的有益補充，對國家、企業(yè)和員工個人都有著重要的意義。企業(yè)建立補充醫(yī)療保險的途徑有自上而下和自下而上兩種，但無論哪種途徑，目前都面臨著較大的困境：企業(yè)缺乏動力主動建立，員工自身又比較被動。積極建立企業(yè)補充醫(yī)療保險制度需要在制度上提供保障，經(jīng)濟上給予扶持、多渠道發(fā)力，最終才能促成其完善。

[關(guān)鍵詞]企業(yè);補充醫(yī)療保險;基本醫(yī)療保險

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.02.045

1 企業(yè)建立補充醫(yī)療保險制度的重要性

我國的基本醫(yī)療保險實行“廣覆蓋，低水平”原則，醫(yī)療費用快速增長給醫(yī)?；鹌椒€(wěn)運行帶來較大壓力，基本醫(yī)療保險保障力度明顯不足。企業(yè)補充醫(yī)療保險是對基本醫(yī)療保險制度的有益補充，是構(gòu)成我國多層次醫(yī)療保障體系的重要組成部分，對國家、企業(yè)和員工個人都有重要的意義。

（1）對國家。建立企業(yè)補充醫(yī)療保險制度，可以完善我國多層次醫(yī)療保障體系，提高我國整體的醫(yī)療保險水平。參保員工可以根據(jù)自己的醫(yī)療保險額度，選擇自己承受能力范圍內(nèi)的醫(yī)療費用，選擇去相應(yīng)等級水平的醫(yī)療機構(gòu)就診，充分合理的利用不同等級水平的醫(yī)療資源，滿足參保員工不同層次的醫(yī)療需求，使得醫(yī)療資源得到最合理的配置。由國家、企業(yè)和員工共同負擔醫(yī)療費用，可以有效減輕國家和政府的財政負擔。有效安撫患病職工因醫(yī)療費用無法滿足而對社會產(chǎn)生的不滿情緒，有利于構(gòu)建和諧社會。

（2）對企業(yè)。建立企業(yè)補充醫(yī)療保險制度，可以維護企業(yè)和諧勞動關(guān)系、推動企業(yè)長期發(fā)展。企業(yè)補充醫(yī)療保險是員工福利的重要組成部分，作為企業(yè)人力資源管理的有效手段，激勵職工的有效措施，可以吸引人才、留住人才。企業(yè)補充醫(yī)療保險加強了企業(yè)和員工之間的聯(lián)系，增強了職工的歸屬感，提高了員工的忠誠度，對員工的工作態(tài)度有著積極的影響。企業(yè)補充醫(yī)療保險可以使企業(yè)享受國家規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，實現(xiàn)資金保值增值，同時還能滿足員工更高層次的健康保障需要，保障企業(yè)安全、穩(wěn)定、高效的運轉(zhuǎn)。

（3）對員工個人。建立企業(yè)補充醫(yī)療保險制度，可以解除員工的后顧之憂。疾病風險時刻存在，一旦發(fā)生會給員工本人及家庭帶來巨大的損失和影響。基本醫(yī)療保險規(guī)定患者自費項目比較多，比例偏高，再加上起付線和封頂線的規(guī)定，會導致患病員工醫(yī)療費負擔過重。企業(yè)補充醫(yī)療保險針對員工對醫(yī)療保險的差異化需求，可以有效解決員工醫(yī)療費用支付能力的差異，在經(jīng)濟上和心理上減輕員工的壓力。幫助員工盡快地恢復健康，回歸正常的職業(yè)生涯軌道。

2 建立企業(yè)補充醫(yī)療保險制度的主要途徑

（1）自上而下由企業(yè)發(fā)起。自上而下的企業(yè)補充醫(yī)療保險制度建立，是由企業(yè)制訂計劃，從上而下發(fā)出指示在全公司進行推廣。企業(yè)往往以自身資源的優(yōu)劣為出發(fā)點，以公司發(fā)展戰(zhàn)略為導向，向下進行連鎖式戰(zhàn)略思考，只是將企業(yè)補充醫(yī)療保險作為人力資源戰(zhàn)略的一個組成部分而已。企業(yè)著手建立補充醫(yī)療保險的時候，通常是從宏觀角度出發(fā)，結(jié)合企業(yè)自身發(fā)展戰(zhàn)略，首先要考慮市場和競爭現(xiàn)狀，其次自身的經(jīng)營狀況和財務(wù)情況，接著衡量員工的工作滿意度、離職率等指標，同時還會參考同行業(yè)類似企業(yè)的做法，最終企業(yè)會借鑒其他公司現(xiàn)成的案例或是請專業(yè)咨詢公司為公司量身定做計劃。無論哪種方式，企業(yè)目標在于通過員工健康福利而留住人才，較少考慮員工的需求。

（2）自下而上由員工倡議。自上而下的企業(yè)補充醫(yī)療保險制度建立，是由員工廣泛參與、社會輿論的影響，促進企業(yè)上層管理者在頂層制度層面實施機制。員工從自身醫(yī)療需求出發(fā)，結(jié)合自己的工資福利情況，發(fā)出倡議。由于員工個人勢單力薄，通常會依靠團體的力量，工會有時會起到較大的推動作用。員工提出的方案，相對專業(yè)公司的方案而言比較粗糙，但目標非常單一且明確，能有效解決自身醫(yī)療費用過重的壓力即可，一般很少考慮公司的整體經(jīng)營和發(fā)展狀況。企業(yè)接收到員工的倡議以后，如果與企業(yè)發(fā)展不發(fā)生本質(zhì)沖突，企業(yè)資金允許的條件下，企業(yè)一般也會順水推舟接受員工的請求，提升員工的滿意度，使自己員工得到實惠。

（3）工會積極協(xié)調(diào)。無論企業(yè)還是員工由于立場和認識能力的限制，都無法掌握建立企業(yè)補充醫(yī)療保險所需的所有信息，企業(yè)和員工對相關(guān)信息的了解存在差異。工會應(yīng)該發(fā)揮積極的作用。工會一方面了解企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營，工會的活動要圍繞企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營，促進企業(yè)健康發(fā)展;另一方面工會是員工合法權(quán)益的代表者和維護者，工會處于上下之間，是企業(yè)和員工之間有效溝通的橋梁，可以協(xié)調(diào)企業(yè)勞動關(guān)系，推動和諧發(fā)展。

3 建立補充醫(yī)療保險制度的主要問題

（1）企業(yè)發(fā)起動力不足。企業(yè)是以營利為目的，從事商品生產(chǎn)經(jīng)營和服務(wù)活動經(jīng)濟實體，在激烈的市場競爭中生存才是企業(yè)面對的首要任務(wù)。由企業(yè)主動發(fā)起建立補充醫(yī)療保險機制動力明顯不足。首先，制度無強制性。企業(yè)補充醫(yī)療保險與城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險不同，并不是由國家立法強制實施的，而是企業(yè)與員工自愿參加的。其次，經(jīng)濟刺激不夠。企業(yè)畢竟是經(jīng)濟實體，能夠順利建立企業(yè)補充醫(yī)療保險的根本制約因素還是資金情況。企業(yè)補充醫(yī)療保險要在財務(wù)能力范圍內(nèi)開展，必須考慮企業(yè)和員工的承受能力。補充醫(yī)療保險并不都屬于免稅項目。比如在北京的規(guī)定中，企業(yè)在補充醫(yī)療保險的繳納中，如果是在工資總額的4%以內(nèi)的部分，是列入成本中進行稅前的扣除的。超額的，或者是僅針對部分員工的福利是不能享受稅收優(yōu)惠的。

（2）員工提議比較被動。首先，企業(yè)員工不能透徹的了解認識醫(yī)療保險保障機制，都是遭遇醫(yī)療費用難題的時候，才發(fā)現(xiàn)基本醫(yī)療保險保障不足，才會提議建立企業(yè)補充醫(yī)療保險。其次，員工意識不到享受醫(yī)療保險福利待遇是勞動者的權(quán)益。員工為企業(yè)發(fā)展做出了貢獻，可以要求分享企業(yè)的發(fā)展成果，爭取更多的員工福利。再次，由員工提議容易出現(xiàn)逆選擇的情況導致員工群體出現(xiàn)分化。最常見的情況是往往身體狀況不好的員工更加關(guān)注企業(yè)補充醫(yī)療保險，健康的員工認為自己不會發(fā)生保險事故，對企業(yè)補充醫(yī)療保險漠不關(guān)心。最后，自下而上的渠道不通暢。員工的需求想要最終轉(zhuǎn)化成企業(yè)的政策，要經(jīng)過多次橫向、縱向的溝通交流，有時還需要突發(fā)事件作為導火索刺激才能最終成功。

（3）工會工作開展不順利。首先，工會建立了一套職工互助醫(yī)療保障體系， 廣大職工自愿參加，職工只需繳納幾十元保費，當出現(xiàn)患病或意外災(zāi)害等情況時，將可獲得數(shù)萬元的賠付，參保手續(xù)簡便、賠付及時，是一種不以贏利為目的的互助互濟保障。以至于工會對企業(yè)補充醫(yī)療保險的關(guān)注有限。其次，在相關(guān)的法律中，并沒有直接賦予工會相應(yīng)的權(quán)利去促成企業(yè)補充醫(yī)療保險的建立。最后，在實際溝通過程中，需要企業(yè)與員工的配合，工會僅僅是協(xié)調(diào)，沒有強制執(zhí)行能力，所能發(fā)揮的作用有限。

4 補充醫(yī)療保險制度的完善對策

首先，制度上給予充分保障。加強政府機構(gòu)對企業(yè)補充醫(yī)療保險的指導與干預，加強相關(guān)的立法工作，用制度來規(guī)范企業(yè)的行為，用法律給予企業(yè)、工會、保險公司相關(guān)的權(quán)利與保障。其次，經(jīng)濟上給予足夠刺激。企業(yè)補充醫(yī)療保險可以彌補基本醫(yī)療保險制度之不足，緩解政府在醫(yī)療方面的投入壓力，應(yīng)該享受國家財政、稅收等方面的優(yōu)惠。對承保企業(yè)補充醫(yī)療保險的保險公司提供稅收等方面的支持和補貼，降低保險公司的經(jīng)營成本，也可以吸引更多的保險公司提供更好的服務(wù)。最后，多渠道發(fā)力促成企業(yè)補充醫(yī)療保險。工會可以牽頭建立補充醫(yī)療保險數(shù)據(jù)庫。公司宣傳部門可以利用自媒體、公司內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)，加強企業(yè)補充醫(yī)療保險的宣傳。動用一切可以動用的力量，最終促成企業(yè)補充醫(yī)療保險的建立。

參考文獻：

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