疫情中中國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)部的特別行動(dòng)

湯谷良

在此次新冠疫情危機(jī)應(yīng)對(duì)和復(fù)工復(fù)產(chǎn)的大背景下，各行各業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)和財(cái)會(huì)團(tuán)隊(duì)臨危受命，創(chuàng)新工作思路和變革管理模式，在企業(yè)防控風(fēng)險(xiǎn)與復(fù)工復(fù)產(chǎn)等方面發(fā)揮了功不可沒(méi)的作用?！豆芾頃?huì)計(jì)研究》作為一本立足理論探索、實(shí)操創(chuàng)新的專(zhuān)業(yè)期刊，因時(shí)順勢(shì)，特別策劃“疫情中中國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)部的特別行動(dòng)”筆談文章。本次征稿基于企業(yè)在具體議題、行業(yè)、地域、企業(yè)產(chǎn)權(quán)性質(zhì)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模等方面多樣性的原則進(jìn)行話(huà)題設(shè)置，以求盡可能全方位地呈現(xiàn)疫情中中國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)部的具體行動(dòng)和實(shí)操要點(diǎn)。

本次征稿得到了每位應(yīng)邀企業(yè)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)的積極響應(yīng)，謝謝他們的支持，也感謝幾位總會(huì)計(jì)師/CFO親自主筆，同時(shí)還要致謝幾位央企總會(huì)計(jì)師在閱讀這些筆談后給出精彩點(diǎn)評(píng)。現(xiàn)將筆談文章按五個(gè)專(zhuān)題整理如下：

一、系統(tǒng)性的疫情應(yīng)對(duì)策略

（1）中國(guó)化學(xué)工程集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部副部長(zhǎng)宋志鵬：面對(duì)疫情，本集團(tuán)財(cái)務(wù)系統(tǒng)迅速行動(dòng)，緊緊圍繞國(guó)家財(cái)經(jīng)政策做文章：一是快速響應(yīng)政策指令，落實(shí)各項(xiàng)政策要求，啟動(dòng)特別金融支持保障企業(yè)資金鏈通暢，涉疫資金特辦快辦，積極開(kāi)展抗疫物資和現(xiàn)金捐贈(zèng)超數(shù)萬(wàn)元，減免房租超千萬(wàn)元。二是合理反映政策訴求，每月統(tǒng)計(jì)企業(yè)疫情直接損失和間接影響，評(píng)估因素，測(cè)算金額，依據(jù)實(shí)情向財(cái)政部、科技部等部委、行業(yè)機(jī)構(gòu)建議疫情政策幾十篇次。三是有效利用政策補(bǔ)助，充分了解、收集、研究各級(jí)政府機(jī)關(guān)財(cái)政、金融、稅收、社保、海關(guān)、物流等優(yōu)惠政策，編寫(xiě)《集團(tuán)防疫期間財(cái)經(jīng)政策操作指南》，全面宣傳，指導(dǎo)企業(yè)有關(guān)機(jī)構(gòu)，確保優(yōu)惠政策應(yīng)享盡享。四是詳細(xì)分析政策成效，每月統(tǒng)計(jì)政策應(yīng)用成效，與疫情影響進(jìn)行對(duì)比分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，并針對(duì)性地指導(dǎo)和解決問(wèn)題。

（2）中國(guó)再保險(xiǎn)（集團(tuán)）股份有限公司財(cái)務(wù)管理部總經(jīng)理杜奎峰：作為專(zhuān)業(yè)化再保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管家，我們始終堅(jiān)守“穩(wěn)中求進(jìn)”。所謂“穩(wěn)”，就是重點(diǎn)做好企業(yè)的現(xiàn)金流規(guī)劃和資產(chǎn)的流動(dòng)性安排，著力維持業(yè)務(wù)平穩(wěn)增長(zhǎng)和資產(chǎn)負(fù)債有效匹配，同時(shí)“內(nèi)挖潛、外開(kāi)源”，切實(shí)規(guī)避現(xiàn)金斷流風(fēng)險(xiǎn)。所謂“進(jìn)”，就是果斷地踏上線(xiàn)上化、數(shù)字化、智能化的快車(chē)。在應(yīng)對(duì)疫情時(shí)，公司很多事情必須按下“暫停鍵”，行政辦公要嚴(yán)格執(zhí)行封樓、隔離等措施，但是財(cái)務(wù)系統(tǒng)的各項(xiàng)工作沒(méi)有“暫?！?，很多業(yè)務(wù)包括2019年報(bào)做到了如期出具，這是因?yàn)槲覀兲崆安季至素?cái)務(wù)云、RPA、會(huì)計(jì)大數(shù)據(jù)等信息技術(shù)，加速變革了財(cái)務(wù)工作模式。我們將持續(xù)推進(jìn)財(cái)務(wù)系統(tǒng)的線(xiàn)上化、數(shù)字化和智能化。

（3）中國(guó)能源建設(shè)股份有限公司審計(jì)部副處長(zhǎng)曾發(fā)明：本集團(tuán)為應(yīng)對(duì)疫情，在總部層面對(duì)財(cái)務(wù)管理工作做出統(tǒng)一部署和具體行動(dòng)方案。主要包括：①練內(nèi)功，補(bǔ)短板。本集團(tuán)要求所屬企業(yè)一企一策，因地制宜，抓好“兩金”和資產(chǎn)負(fù)債率管控；要求所屬企業(yè)通過(guò)資產(chǎn)端減重、負(fù)債端降負(fù)、權(quán)益端增資、業(yè)務(wù)端提質(zhì)，壓降資產(chǎn)負(fù)債率，并抓好虧損企業(yè)治理，一企一策制訂個(gè)性化扭虧方案；要求所屬企業(yè)持續(xù)壓縮費(fèi)用開(kāi)支，過(guò)緊日子，壓減非急需，加強(qiáng)預(yù)算剛性管理。②減負(fù)擔(dān)，增效益。要求所屬企業(yè)精準(zhǔn)施策，用足國(guó)家政策紅利，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，推動(dòng)企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)；要求所屬企業(yè)用好國(guó)家優(yōu)惠政策，及時(shí)收集國(guó)家各項(xiàng)政策優(yōu)惠信息，以月度簡(jiǎn)報(bào)形式及時(shí)傳遞給下屬各企業(yè)，切實(shí)推動(dòng)優(yōu)惠政策落地見(jiàn)效。③要求所屬企業(yè)利用多層次資本市場(chǎng)，有效整合資源，盤(pán)活存量資產(chǎn)。重點(diǎn)是進(jìn)一步加強(qiáng)資金集中管理，提高金融子企業(yè)服務(wù)主業(yè)功能，加強(qiáng)金融政策的跟蹤和研究，豐富公司金融業(yè)務(wù)功能。本集團(tuán)踐行的“聚資金、助營(yíng)銷(xiāo)、保投資、促清欠、減負(fù)債、降成本、增效益”財(cái)務(wù)管理策略無(wú)疑會(huì)沿用到后疫情時(shí)代。

（4）九州通醫(yī)藥集團(tuán)CFO許應(yīng)政：自新冠肺炎疫情暴發(fā)起，本公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)重點(diǎn)做了幾方面的工作：①利用已建成的財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)，財(cái)務(wù)共享中心啟動(dòng)了BCP（Business Continuity Plan，業(yè)務(wù)持續(xù)計(jì)劃），全部在線(xiàn)遠(yuǎn)程操作，確保了購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)的正常結(jié)算、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)、年報(bào)和一季報(bào)的正常出具與披露。②在采購(gòu)支付、疫情物資價(jià)格管控、定點(diǎn)醫(yī)院資信放開(kāi)等方面增加財(cái)務(wù)力量和調(diào)整舉措，達(dá)成公司“保障供應(yīng)、保證不漲價(jià)、保質(zhì)量、保服務(wù)”的“四保”承諾。③面對(duì)上游預(yù)付和醫(yī)院不回款的雙重資金壓力，積極發(fā)行防疫債對(duì)接人行再貸款，全集團(tuán)獲取優(yōu)惠利率貸款幾十億元，有力保障了資金供應(yīng)和財(cái)務(wù)成本。④緊盯各項(xiàng)優(yōu)惠政策，認(rèn)真研判和積極爭(zhēng)取，為企業(yè)爭(zhēng)取稅收、社保優(yōu)惠及各項(xiàng)政府補(bǔ)貼。⑤通過(guò)熱銷(xiāo)物資的庫(kù)存監(jiān)控、終端客戶(hù)的賬期壓縮，保障企業(yè)穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)。

（5）中建投租賃股份有限公司財(cái)會(huì)部總經(jīng)理江橋：面對(duì)疫情，我公司持續(xù)加強(qiáng)管理會(huì)計(jì)的運(yùn)用，深化業(yè)財(cái)融合與精益管理。一是通過(guò)對(duì)不同領(lǐng)域、產(chǎn)品的創(chuàng)利分析，精準(zhǔn)定位盈利水平與風(fēng)險(xiǎn)相匹配的產(chǎn)品，引導(dǎo)公司更加有效地配置有限的資本、人力等資源。二是運(yùn)用資金轉(zhuǎn)移定價(jià)工具為合同逐筆匹配成本，并在此基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品的差異化定價(jià)。公司的產(chǎn)品定價(jià)由資金成本和利差組成，財(cái)務(wù)部能夠通過(guò)動(dòng)態(tài)調(diào)整將資金市場(chǎng)的價(jià)格波動(dòng)傳導(dǎo)給業(yè)務(wù)部門(mén)，差異化定價(jià)的運(yùn)用使產(chǎn)品定價(jià)收益合理且符合市場(chǎng)需求。三是公司抓住資金面寬松的債券發(fā)行窗口，降低了融資成本。

（6）中誠(chéng)信托財(cái)務(wù)總監(jiān)沈樹(shù)忠：在應(yīng)對(duì)疫情和復(fù)工復(fù)產(chǎn)過(guò)程中，我公司財(cái)務(wù)管理主要采取的要點(diǎn)包括：一是以實(shí)施新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和項(xiàng)目?jī)糁祷芾頌槠鯔C(jī)，促進(jìn)信托企業(yè)“業(yè)財(cái)信一體化”建設(shè)：①實(shí)現(xiàn)信托業(yè)務(wù)資產(chǎn)估值與會(huì)計(jì)核算的集中式和自動(dòng)化的管理。②完成從現(xiàn)有財(cái)務(wù)系統(tǒng)到資產(chǎn)估值系統(tǒng)的存量項(xiàng)目遷移。③實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)信息和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的協(xié)同，并與風(fēng)控和運(yùn)營(yíng)體系一同構(gòu)建了公司統(tǒng)一的數(shù)據(jù)治理中心和數(shù)據(jù)平臺(tái)，達(dá)到了及時(shí)、準(zhǔn)確地反映公司項(xiàng)目管理情況，并揭示可能風(fēng)險(xiǎn)。二是采取有效措施加強(qiáng)資金內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理：①制定了《資金管理及優(yōu)化方案》，通過(guò)公開(kāi)詢(xún)價(jià)、比價(jià)留痕、嚴(yán)格開(kāi)戶(hù)、動(dòng)態(tài)統(tǒng)計(jì)、預(yù)算管理、規(guī)范流程、強(qiáng)化考核等七項(xiàng)具體措施，堵塞資金管理漏洞。②通過(guò)推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目處置、創(chuàng)新融資形式、足額計(jì)提減值等方式，增強(qiáng)資金流動(dòng)性和風(fēng)險(xiǎn)抵補(bǔ)能力。③推進(jìn)費(fèi)用控制信息系統(tǒng)建設(shè)，加強(qiáng)信托企業(yè)費(fèi)用精細(xì)化管理，推進(jìn)“信息化費(fèi)用控制系統(tǒng)”建設(shè)，以解決預(yù)算動(dòng)態(tài)控制、例外事項(xiàng)提醒、超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)提示、連號(hào)發(fā)票識(shí)別、電子發(fā)票存儲(chǔ)、無(wú)接觸報(bào)銷(xiāo)等現(xiàn)實(shí)痛點(diǎn)問(wèn)題。

（7）郵政儲(chǔ)蓄銀行國(guó)際業(yè)務(wù)部主任汪麗霞：面對(duì)疫情，首先，我行領(lǐng)會(huì)并落實(shí)人民銀行會(huì)同銀保監(jiān)會(huì)等部門(mén)出臺(tái)的多項(xiàng)政策措施，引導(dǎo)降低貸款利率，推動(dòng)優(yōu)化信貸投向結(jié)構(gòu)；貫徹落實(shí)國(guó)家“六穩(wěn)六?！钡恼呔瘢ㄟ^(guò)延期還本付息、信用貸款支持兩項(xiàng)貨幣政策工具，幫助企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)。其次，在業(yè)務(wù)發(fā)展上，加速布局?jǐn)?shù)字化轉(zhuǎn)型，推動(dòng)客戶(hù)線(xiàn)上化發(fā)展，對(duì)接第三方平臺(tái)機(jī)構(gòu)，推進(jìn)全流程數(shù)字化作業(yè)，通過(guò)數(shù)字化轉(zhuǎn)型挖掘客戶(hù)需求，通過(guò)第三方引流拓客，有效降低疫情影響。再次，在風(fēng)險(xiǎn)管控上，拓展智能風(fēng)控，通過(guò)外部數(shù)據(jù)引入多維度交叉驗(yàn)證、運(yùn)用大數(shù)法則總結(jié)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)律、量化指標(biāo)關(guān)注客戶(hù)行為數(shù)據(jù)等技術(shù)實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)業(yè)務(wù)全周期管控；密切監(jiān)測(cè)資產(chǎn)質(zhì)量變化，按照產(chǎn)品、區(qū)域等維度監(jiān)測(cè)、分析、預(yù)警逾期和不良資產(chǎn)變化情況，及時(shí)采取應(yīng)對(duì)管控措施。

（8）寧波銀行南京分行綜合財(cái)務(wù)部總經(jīng)理李莉：應(yīng)對(duì)疫情，本分行積極響應(yīng)政府號(hào)召，助力實(shí)體企業(yè)復(fù)產(chǎn)穩(wěn)崗。主要舉措包括：①費(fèi)率優(yōu)惠組合拳幫助小微企業(yè)順利復(fù)工。疫情期間我行推出了投放“支小”優(yōu)惠貸款、推廣“無(wú)還本”續(xù)貸、“貸款批量延期”、貸款自動(dòng)延期一年還本政策和減免信用貸款利息等多項(xiàng)優(yōu)惠政策。②人民幣貸款FTP定價(jià)與LPR同頻共振，并充分考慮流動(dòng)性、宏觀(guān)環(huán)境和社會(huì)責(zé)任等因素，在“支小”貸款、制造業(yè)貸款等特殊產(chǎn)品上實(shí)行FTP優(yōu)惠定價(jià)。③對(duì)評(píng)估費(fèi)、登記費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等80余項(xiàng)中間業(yè)務(wù)免收手續(xù)費(fèi)，助力企業(yè)降低綜合融資成本。④提供企業(yè)網(wǎng)銀、App線(xiàn)上服務(wù)、外匯金管家、票據(jù)好管家、線(xiàn)上提還款、線(xiàn)上資金增值等服務(wù)，總分支和前中后臺(tái)高效聯(lián)動(dòng)，快速受理業(yè)務(wù)申請(qǐng)，讓小微企業(yè)足不出戶(hù)辦業(yè)務(wù)。

二、現(xiàn)金流管理

（1）中國(guó)五礦集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)總部部長(zhǎng)張樹(shù)強(qiáng)：面對(duì)突發(fā)疫情，本集團(tuán)嚴(yán)守不發(fā)生系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的底線(xiàn)，牢牢筑起資金管理“三道防線(xiàn)”。

一是定基調(diào)。在全集團(tuán)印發(fā)了疫情期間集團(tuán)財(cái)務(wù)工作指導(dǎo)意見(jiàn)，明確要求“穩(wěn)字當(dāng)頭、現(xiàn)金為王，實(shí)施從緊財(cái)務(wù)戰(zhàn)略”，以財(cái)務(wù)資源存量封頂?shù)贡茦I(yè)務(wù)單位壓占用、控投資、降成本。

二是練內(nèi)功。開(kāi)展了集團(tuán)內(nèi)全級(jí)次財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)大檢查，聚焦資金安全與支付管理風(fēng)險(xiǎn)，針對(duì)銀行賬戶(hù)、資金支付、融資擔(dān)保等內(nèi)控關(guān)鍵點(diǎn)，堵漏洞、掃盲點(diǎn)、補(bǔ)缺陷，切實(shí)推動(dòng)管理提升。

三是抓監(jiān)管。制訂了疫情期間資金特別監(jiān)管方案，明確資金特別監(jiān)管企業(yè)清單，清銀行賬戶(hù)、抓資金集中、收審批權(quán)限、控占用總量，實(shí)現(xiàn)全級(jí)次境內(nèi)外資金可視可監(jiān)控。

（2）中國(guó)航天科工集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)王大偉：本集團(tuán)財(cái)務(wù)系統(tǒng)對(duì)疫情帶來(lái)的嚴(yán)峻形勢(shì)十分敏感，疫情發(fā)生后快速制定了《關(guān)于應(yīng)對(duì)新冠肺炎疫情加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的指導(dǎo)意見(jiàn)》，其中特別強(qiáng)調(diào)對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流的動(dòng)態(tài)管控。通過(guò)強(qiáng)化宣傳，讓所屬單位特別是企業(yè)負(fù)責(zé)人深刻認(rèn)識(shí)到穩(wěn)定充足的現(xiàn)金流是企業(yè)應(yīng)對(duì)危機(jī)的第一保證。同時(shí)，集團(tuán)強(qiáng)力打出優(yōu)化現(xiàn)金流的組合拳：非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性支出一律暫停，對(duì)成本費(fèi)用逐項(xiàng)制定壓降目標(biāo)，運(yùn)用法律訴訟等手段集中清理處置風(fēng)險(xiǎn)“兩金”，利用金融支持政策開(kāi)展貸款置換、降低資金成本等。最重要的是以疫情應(yīng)對(duì)為契機(jī)全面升級(jí)資金管控的信息化工具，開(kāi)發(fā)應(yīng)用兩個(gè)重量級(jí)系統(tǒng)：一是全級(jí)次單位營(yíng)業(yè)收入與現(xiàn)金流按日監(jiān)控系統(tǒng)，企業(yè)負(fù)責(zé)人可以據(jù)此隨時(shí)知悉收入和資金狀況，對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)做出相應(yīng)調(diào)整；二是全級(jí)次單位資金在線(xiàn)集中管控系統(tǒng)，并通過(guò)系統(tǒng)的剛性管控，首次實(shí)現(xiàn)全集團(tuán)賬戶(hù)、結(jié)算的集中管控和資金運(yùn)行的在線(xiàn)監(jiān)控，以及不合理支出的實(shí)時(shí)事前預(yù)警。今年上半年本集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流較上年同期明顯優(yōu)化，財(cái)務(wù)上應(yīng)對(duì)疫情成效明顯。

（3）國(guó)藥集團(tuán)國(guó)際醫(yī)藥衛(wèi)生公司財(cái)務(wù)部總經(jīng)理李光發(fā)：在疫情期間，本公司財(cái)務(wù)部特別綜合考慮防疫物資價(jià)格上漲、供應(yīng)時(shí)效性要求高、供應(yīng)任務(wù)公益性及經(jīng)濟(jì)性等，財(cái)務(wù)管控適應(yīng)多目標(biāo)、應(yīng)急管理等，在資金結(jié)算、物資采購(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)防范方面分別創(chuàng)新管控模式：一是利用即時(shí)聊天工具提升溝通效率，確保防疫工作高效推進(jìn)。二是在資金結(jié)算過(guò)程中，在集團(tuán)“防疫專(zhuān)項(xiàng)資金”支持的基礎(chǔ)上，利用央行防疫期間24小時(shí)開(kāi)放結(jié)算的條件，執(zhí)行“集中調(diào)撥，統(tǒng)一支付”管控方案，首先將所屬除醫(yī)療機(jī)構(gòu)以外的各級(jí)公司人民幣資金通過(guò)已有的“多銀行現(xiàn)金管理系統(tǒng)”集中，再通過(guò)“跨境資金池系統(tǒng)”實(shí)現(xiàn)海外各網(wǎng)點(diǎn)外幣資金集中，相關(guān)資金收付建立微信審批群，根據(jù)權(quán)限及時(shí)完成資金收付審批，實(shí)現(xiàn)境內(nèi)外、本外幣、24小時(shí)不間斷收付。三是在防疫物資采購(gòu)過(guò)程中，執(zhí)行“統(tǒng)談分采”的采購(gòu)模式，克服物資貨源緊張情況下，采購(gòu)需求量不平衡、采購(gòu)主體多頭造成采購(gòu)成本不可控的管理難點(diǎn)。將防疫物資劃分為不同的品類(lèi)，針對(duì)同一供應(yīng)商由一個(gè)業(yè)務(wù)部門(mén)以公司整體采購(gòu)量進(jìn)行價(jià)格磋商，降低采購(gòu)成本，每日定點(diǎn)將采購(gòu)詢(xún)比價(jià)情況集中反饋，供各成員單位參照?qǐng)?zhí)行，分別采購(gòu)。四是將產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)防范放在首位，所有防疫采購(gòu)物資聘用第三方在出廠(chǎng)前、出庫(kù)前、出口前進(jìn)行全方位檢驗(yàn)，有效地控制了質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生；同時(shí)，針對(duì)出口防疫物資，為防止境外惡意訴訟，通過(guò)與保險(xiǎn)公司洽商，對(duì)所有防疫物資加投涵蓋錯(cuò)誤使用、質(zhì)量缺陷、訴訟理賠的產(chǎn)品質(zhì)量保險(xiǎn)，有效地轉(zhuǎn)移部分風(fēng)險(xiǎn)。

（4）德國(guó)赫因道夫集團(tuán)副總裁兼財(cái)務(wù)總監(jiān)張志軍：本集團(tuán)在抗擊疫情中采取了以下措施：①快速導(dǎo)入“互聯(lián)網(wǎng)+”的辦公模式。企業(yè)財(cái)務(wù)人員工在家“云辦公”、在線(xiàn)溝通協(xié)調(diào)等，實(shí)現(xiàn)了公司從采購(gòu)到銷(xiāo)售及財(cái)務(wù)監(jiān)督的一條龍?jiān)诰€(xiàn)服務(wù)。②線(xiàn)上融資審批。利用資金管理系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)辦公系統(tǒng)進(jìn)行線(xiàn)上金融業(yè)務(wù)對(duì)接。財(cái)務(wù)部及時(shí)預(yù)估疫情持續(xù)時(shí)限將給企業(yè)帶來(lái)的困難程度，緊盯資金鏈，確保資金鏈安全，對(duì)企業(yè)收入及現(xiàn)金流的影響做出預(yù)判和預(yù)案。積極尋求和整合各方資源，使企業(yè)既應(yīng)對(duì)了危機(jī)，也獲得了更大的持續(xù)發(fā)展的動(dòng)能。

三、預(yù)算與績(jī)效管理

（1）國(guó)家電力投資集團(tuán)有限公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部主任何召濱：本集團(tuán)在一季度電力市場(chǎng)需求不足、發(fā)電量同比下降的不利形勢(shì)下，提出“雙對(duì)標(biāo)、雙激勵(lì)”（簡(jiǎn)稱(chēng)SDSJ）行動(dòng)計(jì)劃，圍繞量、價(jià)、本三個(gè)維度，發(fā)電利用小時(shí)、售電單價(jià)、入廠(chǎng)標(biāo)煤?jiǎn)蝺r(jià)、度電成本、噸煤完全成本、噸鋁加工成本六類(lèi)指標(biāo)，水電、火電、核電、風(fēng)電、光伏、煤炭、鋁業(yè)七個(gè)產(chǎn)業(yè)，全面建立對(duì)標(biāo)激勵(lì)機(jī)制，提升“反脆弱”能力?！半p對(duì)標(biāo)”就是與自己對(duì)標(biāo)、與行業(yè)對(duì)標(biāo)：與自己對(duì)標(biāo)是按照“跑贏自己”的原則，參照預(yù)算目標(biāo)、歷史最優(yōu)、行業(yè)增長(zhǎng)率的最優(yōu)值，確定KPI目標(biāo)值；與行業(yè)對(duì)標(biāo)是按照“跑贏同行”的原則，以發(fā)電集團(tuán)、國(guó)內(nèi)一流企業(yè)為標(biāo)桿，設(shè)置KPI指標(biāo)行業(yè)排名提升目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)進(jìn)位趕超?！半p激勵(lì)”是指在綜合業(yè)績(jī)考核激勵(lì)的基礎(chǔ)上增加KPI對(duì)標(biāo)考核激勵(lì)，再設(shè)立專(zhuān)項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)資金，與綜合業(yè)績(jī)考核激勵(lì)互為補(bǔ)充、有效銜接。對(duì)標(biāo)激勵(lì)對(duì)象，按照上下同心、全面聯(lián)動(dòng)的原則，實(shí)現(xiàn)總部專(zhuān)業(yè)部門(mén)、所屬單位的責(zé)任一體化落實(shí)。在2020年6月SDSJ體系已經(jīng)落實(shí)到了各級(jí)企業(yè)及廠(chǎng)（場(chǎng)）站，主要KPI核心指標(biāo)在央企發(fā)電集團(tuán)中的排名也得到了一定提升。

（2）中國(guó)移動(dòng)通信財(cái)務(wù)部副總經(jīng)理陳靜：我們財(cái)務(wù)部在2019年忙活了100多天，終于趕在春節(jié)之前把近60家下屬單位2020年KPI體系和預(yù)算目標(biāo)下發(fā)了下去。突發(fā)疫情，集團(tuán)財(cái)務(wù)系統(tǒng)立即開(kāi)啟了忙亂而不慌亂的應(yīng)對(duì)之旅。疫情伊始，集團(tuán)各業(yè)務(wù)部門(mén)沖鋒在前，財(cái)務(wù)要保證預(yù)算不缺位、資源不斷供，第一時(shí)間明確并發(fā)文“抗疫資源投入在預(yù)算考核中統(tǒng)籌考慮、相關(guān)資金審批建立綠色通道”等政策，讓“前線(xiàn)部隊(duì)”吃下定心丸，全力落實(shí)通信保障、服務(wù)保障和疫情防控工作的財(cái)務(wù)資源保障。疫情初歇，財(cái)務(wù)部會(huì)同各業(yè)務(wù)部門(mén)滾動(dòng)測(cè)算疫情影響，客觀(guān)地向管理層遞送經(jīng)營(yíng)實(shí)情，獲得監(jiān)管機(jī)構(gòu)和外部投資者的理解；最重要的是確保國(guó)家新基建（5G、數(shù)據(jù)中心）戰(zhàn)略部署的資源不受影響。對(duì)內(nèi)，財(cái)務(wù)部加強(qiáng)低效無(wú)效資產(chǎn)清理，加大能力集中建設(shè)和資源統(tǒng)籌力度發(fā)揮集約效應(yīng)，優(yōu)化KPI和內(nèi)部結(jié)算體系，優(yōu)化內(nèi)部利益分配促進(jìn)協(xié)同，更好服務(wù)客戶(hù)以開(kāi)源節(jié)流；對(duì)外，進(jìn)一步降低中小微企業(yè)專(zhuān)線(xiàn)資費(fèi)，減免租金，豐富供應(yīng)鏈金融服務(wù)產(chǎn)品，共克時(shí)艱，與全產(chǎn)業(yè)鏈一起迎來(lái)5G時(shí)代更廣闊的發(fā)展空間。“預(yù)算不器”，面對(duì)不確定性，短期業(yè)績(jī)目標(biāo)的達(dá)成固然誘人，更重要的是企業(yè)長(zhǎng)期社會(huì)責(zé)任和政治責(zé)任的達(dá)成；“周而不比”，應(yīng)對(duì)不確定性，謀劃財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的團(tuán)隊(duì)合作，做最壞的打算和爭(zhēng)最好的結(jié)果。

（3）中國(guó)電子科技集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)部主任楊志軍：本集團(tuán)財(cái)務(wù)部充分運(yùn)用全面預(yù)算管理工具，研判疫情影響，調(diào)整籌資預(yù)算，力爭(zhēng)將疫情造成的不良影響降到最低程度，危中見(jiàn)機(jī)，主動(dòng)加大科技重大專(zhuān)項(xiàng)等投資預(yù)算力度。首先，強(qiáng)化全面預(yù)算對(duì)疫情影響的研判，與業(yè)務(wù)深度融合：①要求各單位復(fù)盤(pán)年初預(yù)算編制時(shí)的假設(shè)條件，根據(jù)疫情的影響，仔細(xì)研判目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的可行性，力爭(zhēng)做到主要指標(biāo)不降。②通過(guò)預(yù)算執(zhí)行了解疫情影響，分析偏差，提出針對(duì)性對(duì)策。細(xì)化按季、按月的滾動(dòng)預(yù)算，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行分析與偏差管控，對(duì)出現(xiàn)較大偏差的單位進(jìn)行約談，落實(shí)改進(jìn)措施和責(zé)任。③成體系地提出《關(guān)于落實(shí)國(guó)資委保收益保增長(zhǎng)要求若干措施的意見(jiàn)》，部署降本增效、兩金治理、虧損企業(yè)治理等專(zhuān)項(xiàng)工作，落實(shí)到預(yù)算指標(biāo)。其次，發(fā)揮集團(tuán)整體資金信用優(yōu)勢(shì)，調(diào)整籌資預(yù)算，保障業(yè)務(wù)發(fā)展：①抓住資金市場(chǎng)低利率時(shí)機(jī)，以當(dāng)時(shí)市場(chǎng)最低利率發(fā)行40億元公司債替換到期中期票據(jù)，每年減少利息1億多元。②專(zhuān)門(mén)安排近百億元資金拓展產(chǎn)業(yè)鏈金融業(yè)務(wù)，保證中小供應(yīng)商的資金需求和供應(yīng)鏈的安全穩(wěn)定。③積極關(guān)注集團(tuán)內(nèi)部受疫情影響而資金周轉(zhuǎn)困難的單位，通過(guò)增資、內(nèi)部貸款等方式幫助其渡過(guò)難關(guān)。④降低集團(tuán)財(cái)務(wù)公司內(nèi)部貸款利率10%以上，對(duì)于重大科技創(chuàng)新等貸款融資費(fèi)率在上年基礎(chǔ)上下降30%，增強(qiáng)成員單位競(jìng)爭(zhēng)能力。最后，積極爭(zhēng)取國(guó)家出臺(tái)的疫情應(yīng)對(duì)優(yōu)惠政策，主動(dòng)加大科技重大專(zhuān)項(xiàng)等投資預(yù)算力度：①主動(dòng)加大對(duì)防疫物資生產(chǎn)企業(yè)的支持力度，將符合要求的成員單位列入重點(diǎn)防疫物資生產(chǎn)企業(yè)名單，爭(zhēng)取貼息等支持。②修訂印發(fā)集團(tuán)發(fā)展資金管理辦法和重大專(zhuān)項(xiàng)墊資管理辦法，安排重大專(zhuān)項(xiàng)墊資及發(fā)展資金預(yù)算。③及時(shí)收集解讀優(yōu)惠稅收等政策，視頻組織專(zhuān)題研討，引導(dǎo)成員單位享受疫情期間稅收優(yōu)惠。④積極向有關(guān)機(jī)關(guān)反映集團(tuán)利用大數(shù)據(jù)防疫的相關(guān)產(chǎn)品和科研成果，如公司研制的基于大數(shù)據(jù)分析的新冠病人密切接觸者測(cè)量?jī)x等，爭(zhēng)取獲得支持，推動(dòng)形成大數(shù)據(jù)防疫領(lǐng)域可行的商業(yè)模式。

（4）上海復(fù)星醫(yī)藥（集團(tuán)）股份有限公司CFO關(guān)曉暉：本公司是一家醫(yī)藥A+H上市企業(yè)，在疫情中產(chǎn)品需求、供應(yīng)鏈方面面臨很大的挑戰(zhàn)。在提質(zhì)增效、財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的調(diào)整和嘗試方面，我們的主要舉措是：①資源投入的調(diào)整。疫情促進(jìn)了各類(lèi)線(xiàn)上業(yè)務(wù)的發(fā)展，我們也相應(yīng)加大了對(duì)線(xiàn)上業(yè)務(wù)包括線(xiàn)上診療、線(xiàn)上銷(xiāo)售、線(xiàn)上專(zhuān)家會(huì)議、互聯(lián)網(wǎng)醫(yī)院等的投入，適時(shí)調(diào)整資源支持這些快速發(fā)展的業(yè)務(wù)，而對(duì)其他一些非重要緊急的支出進(jìn)行了削減。②彈性調(diào)整部分管控目標(biāo)。一方面對(duì)收入、利潤(rùn)、現(xiàn)金流等預(yù)算目標(biāo)堅(jiān)持不變，另一方面為平衡經(jīng)營(yíng)安全和供應(yīng)保障，在原料緊缺的情況下，將成本控制和存貨周轉(zhuǎn)目標(biāo)讓位于安全供應(yīng)，對(duì)這方面的控制值及時(shí)做了調(diào)整，保證了新冠試劑以及核心品種原料的安全備貨。③早在2020年2月，公司就下達(dá)了今年各核心產(chǎn)品成本下降的目標(biāo)，通過(guò)降低成本緩沖疫情對(duì)收入的負(fù)面影響，逐步形成目標(biāo)、計(jì)劃、考核、優(yōu)化的閉環(huán)。首先，目標(biāo)層層分解，從公司、部門(mén)、車(chē)間、班組逐層分解到最小的業(yè)務(wù)單元和考核主體，每一個(gè)責(zé)任主體都應(yīng)該清楚自己的目標(biāo)。其次，降本增效的目標(biāo)要納入各經(jīng)營(yíng)單元的考核指標(biāo)，成為全員目標(biāo)和文化內(nèi)涵。目標(biāo)以量化指標(biāo)為主，質(zhì)化指標(biāo)為輔，以反映效率提升的相對(duì)指標(biāo)為主，絕對(duì)指標(biāo)為輔。再次，降本增效的措施要由責(zé)任主體負(fù)責(zé)制定，上級(jí)負(fù)責(zé)審定，讓考核主體主動(dòng)思考與執(zhí)行。最后，有明確的獎(jiǎng)懲措施，以獎(jiǎng)為主以罰為輔，獎(jiǎng)懲要透明，結(jié)果剛性導(dǎo)向。對(duì)創(chuàng)新性地實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期收益的案例超常規(guī)獎(jiǎng)勵(lì)，如通過(guò)工藝改進(jìn)實(shí)現(xiàn)成本根本性降低、利用新技術(shù)大幅度提升效率等。截至目前，降本增效績(jī)效閉環(huán)管理取得了明顯成效。

（5）廣西建工集團(tuán)總會(huì)計(jì)師李靜丹：面對(duì)疫情，貫徹落實(shí)國(guó)家“六穩(wěn)”“六保”政策精神，公司資金預(yù)算管理工作分別在增收與節(jié)支方面加入“疫情”因素的考量：①業(yè)務(wù)承接方面，在確保疫情防控得到有效預(yù)防情況下，公司組織骨干員工參與全區(qū)范圍內(nèi)廣西版“小湯山”醫(yī)院參建任務(wù)，在區(qū)內(nèi)陸續(xù)復(fù)工階段，積極靈活承接零星現(xiàn)金業(yè)務(wù)。②疫情期間原材料需求下降，公司及時(shí)下調(diào)原材料采購(gòu)價(jià)格。③下調(diào)無(wú)法到公司上班的員工工資薪酬。另外，從利益共同體角度與供應(yīng)商加強(qiáng)聯(lián)系與溝通，在共渡疫情難關(guān)的基礎(chǔ)上，及時(shí)做好付款節(jié)點(diǎn)的變動(dòng)，適當(dāng)延長(zhǎng)付款周期。公司還著手自救療傷，做好財(cái)務(wù)壓力測(cè)試及現(xiàn)金流的動(dòng)態(tài)預(yù)測(cè)。開(kāi)源節(jié)流雙管齊下，已經(jīng)取得較好的成效。

（6）中國(guó)醫(yī)療器械有限公司財(cái)務(wù)部副部長(zhǎng)曲穎：本公司對(duì)全面預(yù)算管理進(jìn)行了順應(yīng)調(diào)整，主要是提前統(tǒng)籌布局了年度各項(xiàng)工作，積極有序安排復(fù)工，補(bǔ)上疫情防控中發(fā)現(xiàn)的管理短板：①多種預(yù)測(cè)假設(shè)下重新設(shè)定預(yù)算目標(biāo)。公司合理研判疫情發(fā)展走勢(shì)和疫情下業(yè)務(wù)模式發(fā)生的重大變化，修正業(yè)務(wù)預(yù)算編制模型，按照不同的預(yù)算假設(shè)條件，從產(chǎn)品、業(yè)態(tài)、項(xiàng)目等業(yè)務(wù)維度，測(cè)算企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，并進(jìn)行相應(yīng)的經(jīng)營(yíng)決策調(diào)整，有針對(duì)性地采取有效措施進(jìn)行彌補(bǔ)，包括應(yīng)享盡享各項(xiàng)財(cái)稅優(yōu)惠，把握好疫情后市場(chǎng)恢復(fù)性增長(zhǎng)可能帶來(lái)的機(jī)遇。②實(shí)行短周期的滾動(dòng)預(yù)算調(diào)整。多條件下的預(yù)算目標(biāo)設(shè)定之后，在預(yù)算執(zhí)行中也進(jìn)行了短周期的預(yù)算滾動(dòng)調(diào)整，明確當(dāng)前公司的經(jīng)營(yíng)態(tài)勢(shì)。在滾動(dòng)預(yù)算調(diào)整中，公司尤其重視資金鏈安全，主動(dòng)作為，積極應(yīng)對(duì)醫(yī)院停診、醫(yī)保付款受影響、采購(gòu)預(yù)付款要求提高、物流不暢等原因造成周轉(zhuǎn)慢等不利因素，加強(qiáng)應(yīng)收款回款力度。③敏捷、多維的預(yù)算分析。全面預(yù)算管理嵌入ERP、財(cái)務(wù)系統(tǒng)以及各類(lèi)數(shù)據(jù)平臺(tái)、BI分析系統(tǒng)等進(jìn)行集成的綜合性分析，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)指標(biāo)的周/月度分析，并通過(guò)可視化的BI分析工具，幫助公司各層級(jí)便捷地了解預(yù)算指標(biāo)完成進(jìn)度。

（7）中電建生態(tài)環(huán)境集團(tuán)總會(huì)計(jì)師寧杰：為應(yīng)對(duì)疫情，本公司首先調(diào)整了業(yè)務(wù)領(lǐng)域及運(yùn)作模式，財(cái)務(wù)管理上也順勢(shì)在全公司范圍內(nèi)推行“計(jì)劃+預(yù)算”管理模式，分階段、分層級(jí)、分類(lèi)別系統(tǒng)部署“計(jì)劃+預(yù)算”管理各項(xiàng)任務(wù)。預(yù)算管理堅(jiān)持推進(jìn)與戰(zhàn)略運(yùn)營(yíng)管控體系整體安排相協(xié)同、內(nèi)容與公司年度核心業(yè)務(wù)發(fā)展相協(xié)同、各級(jí)單位審核與相關(guān)責(zé)任中心管控相協(xié)同等“三原則”。首先，制定戰(zhàn)略目標(biāo)，將公司戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)行分解，明確公司業(yè)務(wù)發(fā)展模式、年度計(jì)劃和預(yù)算。其次，根據(jù)戰(zhàn)略目標(biāo)規(guī)劃，在充分考慮戰(zhàn)略長(zhǎng)期性、連續(xù)性基礎(chǔ)上，層層細(xì)化年度預(yù)算目標(biāo)，確保公司戰(zhàn)略落地。形成主項(xiàng)計(jì)劃和預(yù)算目標(biāo)相結(jié)合的“計(jì)劃+預(yù)算”管理體系，嚴(yán)格執(zhí)行“無(wú)計(jì)劃不預(yù)算，無(wú)預(yù)算不執(zhí)行”。以高質(zhì)量發(fā)展為核心，以年度預(yù)算目標(biāo)為引領(lǐng)，推動(dòng)預(yù)算管理同成本管理、內(nèi)控管理、風(fēng)險(xiǎn)防控的有機(jī)結(jié)合，形成資源動(dòng)態(tài)調(diào)配機(jī)制。鞏固戰(zhàn)略引領(lǐng)預(yù)算實(shí)施，預(yù)算管理助推戰(zhàn)略落地，強(qiáng)化戰(zhàn)略、預(yù)算、考核緊密銜接的實(shí)施體系，為年度目標(biāo)完成提供保障。再次，在“計(jì)劃+預(yù)算”運(yùn)營(yíng)管理主線(xiàn)上對(duì)公司管理流程進(jìn)行全面梳理完善，確保計(jì)劃節(jié)點(diǎn)管控有效落實(shí)。最后，搭建信息化管理平臺(tái)，目前公司正在進(jìn)一步完善“計(jì)劃+預(yù)算”的上線(xiàn)工作，同時(shí)，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行過(guò)程管控，逐步提升預(yù)算引領(lǐng)作用。

（8）中國(guó)航發(fā)南方工業(yè)有限公司財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)林莉：面對(duì)出口業(yè)務(wù)國(guó)外訂單出現(xiàn)不同程度延遲，境外貨物無(wú)法正常安排發(fā)運(yùn)，進(jìn)口設(shè)備制造商延遲交付設(shè)備，集中隔離費(fèi)用和核酸檢測(cè)等費(fèi)用剛性增長(zhǎng)等嚴(yán)峻形勢(shì)，本公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)聚焦疫情防控和科研生產(chǎn)雙線(xiàn)戰(zhàn)役，創(chuàng)新推動(dòng)全面預(yù)算向感知型、敏捷型轉(zhuǎn)型，即利用預(yù)算反映度及時(shí)感知業(yè)務(wù)與宏觀(guān)環(huán)境等變化對(duì)經(jīng)營(yíng)的影響而適時(shí)提出調(diào)整方向，進(jìn)而建立財(cái)務(wù)與產(chǎn)品供應(yīng)鏈、內(nèi)部業(yè)務(wù)職能部門(mén)互通聯(lián)動(dòng)，共同應(yīng)對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)計(jì)劃與預(yù)算的敏捷快速響應(yīng)機(jī)制。經(jīng)過(guò)實(shí)踐，提升了預(yù)算的提前防范、有效控制功能，強(qiáng)化了業(yè)財(cái)深度融合，聚力提質(zhì)增效。

四、成本管控

（1）中航光電科技股份有限公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)王亞歌：本公司產(chǎn)品生產(chǎn)受疫情期間黃金價(jià)格持續(xù)走高影響，采購(gòu)價(jià)格遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出年度預(yù)算控制域。為此，經(jīng)財(cái)務(wù)與多個(gè)業(yè)務(wù)部門(mén)共同策劃研討，打出了一套切實(shí)有效的全價(jià)值鏈成本風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)組合拳。其中：研發(fā)部門(mén)開(kāi)展鍍金層厚度減薄試驗(yàn)驗(yàn)證，在保證產(chǎn)品性能的前提下，給產(chǎn)品穿上最合適厚度的“金外衣”；生產(chǎn)部門(mén)以精益管理思想測(cè)算并驗(yàn)證每槽可鍍零件的經(jīng)濟(jì)批量，按經(jīng)濟(jì)批量組織電鍍，同時(shí)增加鍍金回收水的過(guò)濾，提高鍍金槽液利用率；成立氰化亞金鉀采購(gòu)小組，制定專(zhuān)項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)政策，專(zhuān)人盯盤(pán)，激勵(lì)采購(gòu)部門(mén)主動(dòng)在主材低點(diǎn)實(shí)施采購(gòu)；財(cái)務(wù)部門(mén)創(chuàng)新利用金融工具，借助銀行授信額度，采用“借金還金”方式開(kāi)展“黃金租賃”，以“低價(jià)”償還“高價(jià)”金而實(shí)現(xiàn)降低黃金成本的目的。結(jié)果是2020年1—5月采購(gòu)均價(jià)每克不僅低于市場(chǎng)均價(jià)10多元，還使企業(yè)的科研、生產(chǎn)、采購(gòu)、財(cái)務(wù)獲得管理組合創(chuàng)新。

（2）陽(yáng)光財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司總裁助理徐鵬翔：為對(duì)沖疫情影響，本公司采取了一系列嚴(yán)控成本措施：①科技賦能，加速推進(jìn)智能化和線(xiàn)上化，降低運(yùn)營(yíng)成本。包括全能保線(xiàn)上出單、一鍵賠、線(xiàn)上理賠、空中客服、企業(yè)微信及陽(yáng)光學(xué)堂線(xiàn)上培訓(xùn)和會(huì)議、管理駕駛艙在線(xiàn)管理支持，做好財(cái)務(wù)、運(yùn)營(yíng)、IT后援集中，省管縣管理模式試點(diǎn)變革等加速推進(jìn)和落地。②全系統(tǒng)強(qiáng)化運(yùn)營(yíng)費(fèi)用管控、厲行節(jié)約：對(duì)全系統(tǒng)1900多個(gè)職場(chǎng)逐個(gè)進(jìn)行價(jià)格再談判，嚴(yán)控新職場(chǎng)租賃裝修，限期清退整改超標(biāo)職場(chǎng)；2020年各機(jī)構(gòu)職場(chǎng)面積和租金只減不增；差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)下調(diào)一級(jí)，對(duì)疫情期間日常費(fèi)用預(yù)算進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)扣減，下半年日常費(fèi)用預(yù)算大幅縮減；單價(jià)2萬(wàn)元以上的采購(gòu)項(xiàng)目必須通過(guò)招采平臺(tái)進(jìn)行。③積極爭(zhēng)取并落實(shí)疫情期間社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)優(yōu)惠、穩(wěn)崗補(bǔ)貼、政策性房租減免等優(yōu)惠政策。

（3）浙江閏土新材料公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人高凌云：在應(yīng)對(duì)疫情中，本集團(tuán)創(chuàng)新性地推出經(jīng)營(yíng)決策新工具——集團(tuán)作業(yè)成本性態(tài)決策。具體實(shí)操包括：①成立了集團(tuán)董事長(zhǎng)任組長(zhǎng)，財(cái)務(wù)部門(mén)牽頭，涉及技術(shù)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售、采購(gòu)等部門(mén)的作業(yè)成本工作小組。②通過(guò)重點(diǎn)篩選，輔助核心主業(yè)決策，篩選集團(tuán)的核心主業(yè)所在的產(chǎn)業(yè)進(jìn)行管理決策。③立足全集團(tuán)推進(jìn)作業(yè)成本性態(tài)決策，利用集團(tuán)角度作業(yè)管理下成本性態(tài)分析進(jìn)行決策，優(yōu)化公司經(jīng)營(yíng)。④實(shí)施動(dòng)態(tài)跟蹤，不斷完善集團(tuán)的管理決策。因?yàn)橥七M(jìn)了作業(yè)成本性態(tài)工具，因此公司順利渡過(guò)了疫情，創(chuàng)新型管理會(huì)計(jì)工具也深入了集團(tuán)戰(zhàn)略決策和主業(yè)經(jīng)營(yíng)管理。

五、互聯(lián)網(wǎng)財(cái)務(wù)與線(xiàn)上辦公

（1）國(guó)家電網(wǎng)財(cái)務(wù)資產(chǎn)部主任馮來(lái)法：面對(duì)疫情，國(guó)網(wǎng)財(cái)務(wù)系統(tǒng)主動(dòng)作為，聯(lián)合內(nèi)外部金融機(jī)構(gòu)，自主創(chuàng)建國(guó)家電網(wǎng)線(xiàn)上產(chǎn)業(yè)鏈金融平臺(tái)（即“電e金服”），充分發(fā)揮電網(wǎng)資信、客戶(hù)、數(shù)據(jù)、金融牌照等資源優(yōu)勢(shì)，為產(chǎn)業(yè)鏈上下游實(shí)體企業(yè)特別是中小微企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)提供有力的金融支撐。一是大力拓展供應(yīng)鏈金融服務(wù)。發(fā)揮電網(wǎng)資信優(yōu)勢(shì)，通過(guò)信托、保理等方式，將電網(wǎng)優(yōu)質(zhì)資信延伸至上游各類(lèi)供應(yīng)商，幫助其拓寬融資渠道。二是全面推行保險(xiǎn)替代保證金?；跇I(yè)務(wù)投標(biāo)、合同履約等場(chǎng)景，推出投標(biāo)、履約保證保險(xiǎn)，以較低的保費(fèi)替代全額保證金，減少供應(yīng)商資金占用。三是創(chuàng)新開(kāi)展電費(fèi)金融服務(wù)。創(chuàng)新研發(fā)“電e票”“電e貸”，通過(guò)電力大數(shù)據(jù)分析，為下游用電企業(yè)提供增信支持，幫助其獲得低成本融資，按日計(jì)息、隨借隨還，最快5分鐘放款。

（2）中石油國(guó)際事業(yè)（加拿大）公司總會(huì)計(jì)師白帆：受新冠肺炎疫情和國(guó)際油價(jià)斷崖式暴跌兩只“黑天鵝”的影響，中石油經(jīng)營(yíng)上出現(xiàn)極大困難。3月以來(lái)公司部署“提質(zhì)增效專(zhuān)項(xiàng)行動(dòng)方案”，組織全體員工開(kāi)展“戰(zhàn)嚴(yán)冬、轉(zhuǎn)觀(guān)念、勇?lián)?dāng)、上臺(tái)階”主題教育活動(dòng)，動(dòng)員廣大員工認(rèn)清形勢(shì)、直面挑戰(zhàn)。具體行動(dòng)：①樹(shù)立底線(xiàn)思維，堅(jiān)守自由現(xiàn)金流為正，全力實(shí)現(xiàn)業(yè)績(jī)預(yù)算指標(biāo)，高度關(guān)注客戶(hù)違約和現(xiàn)金回收等風(fēng)險(xiǎn)因素。②落實(shí)“一切成本皆可降”的控本降費(fèi)要求，其中，總部管理費(fèi)用要比去年同期壓減30%，非必要管理費(fèi)用要壓控50%以上，加強(qiáng)對(duì)地區(qū)公司管理費(fèi)用的管控，超過(guò)限額的管理費(fèi)用支付要上報(bào)總部審批；營(yíng)業(yè)費(fèi)用支出要深入剖析業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)，進(jìn)行盈利預(yù)測(cè)分析。③強(qiáng)化資金計(jì)劃管理，加快營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)，分解“兩金”控降目標(biāo)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控，加強(qiáng)市場(chǎng)信息搜集和客戶(hù)資信狀況跟蹤，堅(jiān)守不出風(fēng)險(xiǎn)事故底線(xiàn)。④鼓勵(lì)總部和地區(qū)公司自我加壓，設(shè)置專(zhuān)項(xiàng)考核激勵(lì)措施，繼續(xù)推進(jìn)完善一體化智能辦公平臺(tái)，提高公司辦公自動(dòng)化、數(shù)字化水平和工作效率。

中國(guó)醫(yī)藥集團(tuán)有限公司總會(huì)計(jì)師楊珊華：《管理會(huì)計(jì)研究》組織的以上財(cái)務(wù)部長(zhǎng)筆談專(zhuān)題，真實(shí)地反映了財(cái)務(wù)人的努力和貢獻(xiàn)，讀后頗感欣慰。財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)從來(lái)不只是事后的諸葛亮或賬房先生。在疫情防控復(fù)工復(fù)產(chǎn)工作中，以上31家企業(yè)的財(cái)務(wù)同仁默默無(wú)聞地努力，充分彰顯了財(cái)務(wù)人、會(huì)計(jì)人為國(guó)分憂(yōu)的情懷、為企擔(dān)責(zé)的操守和認(rèn)真細(xì)致的專(zhuān)業(yè)精神。我為財(cái)務(wù)同仁們點(diǎn)贊！

國(guó)資委專(zhuān)職董事楊亞：從以上筆談中，我們看到眾多的財(cái)務(wù)經(jīng)理人從現(xiàn)金流管理、融資策略、供應(yīng)鏈安全、業(yè)績(jī)考核、客戶(hù)服務(wù)等方面積極作為，調(diào)整策略，這就是中國(guó)經(jīng)濟(jì)的韌性，也體現(xiàn)了我們財(cái)務(wù)人在艱難困境之下，仍然選擇了樂(lè)觀(guān)、進(jìn)取、有為。財(cái)務(wù)部門(mén)通過(guò)數(shù)字化、專(zhuān)業(yè)化進(jìn)行線(xiàn)上線(xiàn)下一體化的持續(xù)創(chuàng)新，可以說(shuō)，我國(guó)企業(yè)的復(fù)工復(fù)產(chǎn)與經(jīng)濟(jì)重啟已經(jīng)走在世界的前面。

中國(guó)鹽業(yè)集團(tuán)有限公司總會(huì)計(jì)師蔣占華：本人認(rèn)真研讀了以上企業(yè)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)的每份筆談，讀后感覺(jué)如同上了一堂鮮活、豐富、精彩的企業(yè)管理會(huì)計(jì)實(shí)踐課。以上筆談?dòng)腥齻€(gè)特點(diǎn)：一是多，即多種所有者、多行業(yè)、多層次、多地域、多種管理會(huì)計(jì)工具運(yùn)用等，多樣性為最鮮明的特色；二是實(shí)，每份筆談都是各自的真知灼見(jiàn)，極具創(chuàng)新性、實(shí)用性和可復(fù)制性；三是短，每篇筆談都短小精悍、簡(jiǎn)明扼要、重點(diǎn)突出。疫情尚未結(jié)束，防控會(huì)成為常態(tài)，財(cái)務(wù)部長(zhǎng)們依然需要深謀遠(yuǎn)慮，更好地運(yùn)用管理會(huì)計(jì)工具方法，做好后疫情時(shí)代的財(cái)務(wù)管理。

中國(guó)中鐵股份有限公司總會(huì)計(jì)師孫璀：面對(duì)疫情，廣大財(cái)務(wù)人不忘初心、牢記使命、勇于斗爭(zhēng)、敢于勝利，因時(shí)而動(dòng)、向新而行，以創(chuàng)新引領(lǐng)發(fā)展，以財(cái)務(wù)提質(zhì)保障復(fù)工復(fù)產(chǎn)，書(shū)寫(xiě)了新形勢(shì)下的財(cái)務(wù)新篇章。

中國(guó)電子科技集團(tuán)有限公司總會(huì)計(jì)師李守武：這31份筆談向讀者集中展示了部分中國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)的抗疫成績(jī)單，這是廣大財(cái)務(wù)人辛勤工作的縮影，值得我們認(rèn)真借鑒、探討。面對(duì)疫情，財(cái)務(wù)部發(fā)揮了基礎(chǔ)功能和拓展功能，加強(qiáng)了與業(yè)務(wù)部的協(xié)同，助力企業(yè)守牢風(fēng)險(xiǎn)底線(xiàn)，快速?gòu)?fù)工復(fù)產(chǎn)，提高競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)力，財(cái)務(wù)人的表現(xiàn)出色。財(cái)務(wù)部的工作重心逐漸從傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)管理向管理會(huì)計(jì)活動(dòng)轉(zhuǎn)變，業(yè)財(cái)技融合更加深入，賦能企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理，著力推動(dòng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模增長(zhǎng)、盈利能力提升、價(jià)值創(chuàng)造水平提高、自由現(xiàn)金流充盈目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，始終是財(cái)務(wù)部的工作重點(diǎn)。

中國(guó)再保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司總經(jīng)理于春玲：以上財(cái)務(wù)部長(zhǎng)“抗疫筆談”，以今年突如其來(lái)的疫情為背景，各位財(cái)務(wù)“大咖”說(shuō)出疫情后增收節(jié)支的壓力，暢談財(cái)務(wù)如何助力復(fù)工復(fù)產(chǎn)，分享卓有成效的財(cái)務(wù)應(yīng)對(duì)，讓財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)人員感覺(jué)很接地氣，讓我這些非財(cái)務(wù)高管體會(huì)到財(cái)務(wù)管理的價(jià)值并深受啟發(fā)。這份筆談價(jià)值非凡。