礦業(yè)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理創(chuàng)新模式探討

董靜花

摘要：財(cái)務(wù)內(nèi)控管理是財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容，有效開(kāi)展財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作，確保內(nèi)部控制制度的落實(shí)非常重要，是促進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作順利開(kāi)展，提升財(cái)務(wù)管理水平，保證財(cái)務(wù)管理科學(xué)有效的重要手段，也是促進(jìn)公司長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，保證公司平穩(wěn)運(yùn)行，提升公司活力的基本前提。由于公司財(cái)務(wù)內(nèi)控管理關(guān)系到公司發(fā)展的核心命脈，關(guān)系到公司的命運(yùn)，因此，有效開(kāi)展財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作至關(guān)重要。研究財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的落實(shí)以及模式的創(chuàng)新是促進(jìn)公司發(fā)展提升管理效果的有效途徑。

關(guān)鍵詞：礦業(yè)公司；財(cái)務(wù)內(nèi)部控制；管理；模式

財(cái)務(wù)內(nèi)控管理直接關(guān)系到公司的可持續(xù)發(fā)展以及長(zhǎng)期經(jīng)濟(jì)效益，關(guān)系到公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，因而，在公司管理中一直發(fā)揮著重要的作用，占據(jù)著核心位置，但是現(xiàn)階段，大部分公司都顯露一系列問(wèn)題，在財(cái)務(wù)內(nèi)控管理方面，模式較為單一，陳舊，方法比較傳統(tǒng)，影響了財(cái)務(wù)管理效果與質(zhì)量，不利于財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的落實(shí)以及開(kāi)展，無(wú)法提高財(cái)務(wù)管理效率以及水平。針對(duì)此現(xiàn)狀，財(cái)務(wù)內(nèi)控管理模式創(chuàng)新成為促進(jìn)公司長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的必由之路，研究財(cái)務(wù)內(nèi)控管理模式的創(chuàng)新，提出新的思考與方向勢(shì)在必行。

一、礦業(yè)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理存在的問(wèn)題

第一，財(cái)務(wù)內(nèi)部機(jī)制不健全不合理。財(cái)務(wù)內(nèi)部機(jī)制不健全是礦業(yè)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理存在的主要問(wèn)題，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理是財(cái)務(wù)管理的核心，發(fā)揮著核心作用，直接關(guān)系到公司的效益，關(guān)系到內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作的落實(shí)與開(kāi)展。有效開(kāi)展財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作非常重要，是促進(jìn)公司長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，提升市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力的關(guān)鍵，但是現(xiàn)階段，大部分礦業(yè)公司都顯現(xiàn)出財(cái)務(wù)內(nèi)部控制機(jī)制不健全的問(wèn)題，內(nèi)部控制機(jī)制無(wú)法落實(shí)，開(kāi)展缺乏正確的管理模式，制度較為陳舊，導(dǎo)致公司內(nèi)部財(cái)務(wù)內(nèi)部控管理缺乏針對(duì)性，適用性，無(wú)法發(fā)揮管理職能。再加上公司各部門(mén)之間缺乏制約與配合協(xié)調(diào)性較差，導(dǎo)致公司內(nèi)部控制管理效果不佳，員工積極性較低，無(wú)法有效開(kāi)展內(nèi)部管理工作[1]。

第二，科學(xué)技術(shù)應(yīng)用不合理，為合理利用信息技術(shù)?，F(xiàn)階段，大數(shù)據(jù)滲透到各個(gè)行業(yè)，在經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)揮了重要的作用，使新技術(shù)與公司的發(fā)展存在密切的關(guān)系，引領(lǐng)著公司的發(fā)展方向，但是事實(shí)上，公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理工作較差，不利于管理工作的有效落實(shí)，影響了現(xiàn)代化水平，導(dǎo)致內(nèi)部控制管理效率低下，管理質(zhì)量參差不齊，影響了公司的快速發(fā)展，無(wú)法滿(mǎn)足時(shí)代的要求，無(wú)法保證內(nèi)部控制管理效果與質(zhì)量。

第三，預(yù)算控制不合理，資金管理效果不佳。在礦業(yè)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理過(guò)程中，部分公司存在不注重預(yù)算控制的問(wèn)題，預(yù)算控制是財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的有效手段，不注重預(yù)算控制，預(yù)算控制不合理、不科學(xué)，直接影響內(nèi)控效果，不利于內(nèi)部控制工作的開(kāi)展實(shí)施，再加上欠缺資金管理能力，缺乏預(yù)算管理意識(shí)，公司很容易產(chǎn)生資金短缺或者閑置的狀況，影響資金的合理利用率，增加了資金成本，不利于資金管理，影響了財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理的落實(shí)。

第四，忽視了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的重要性。在實(shí)施過(guò)程中，不斷擴(kuò)張公司規(guī)模，進(jìn)行大量投資，加大了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，出現(xiàn)了資金周轉(zhuǎn)不靈的情況，不利于公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，投資是一把雙刃劍，在投資過(guò)程中，會(huì)受到多個(gè)因素的影響，如果不經(jīng)過(guò)科學(xué)分析以及考察，極易產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，造成投資失敗，影響財(cái)務(wù)管理工作的有序開(kāi)展，為公司的運(yùn)營(yíng)發(fā)展造成不利影響，無(wú)法達(dá)到理想的礦業(yè)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理效果。

二、促進(jìn)礦業(yè)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理模式創(chuàng)新的措施

（一）完善內(nèi)部控制制度，搭建信息平臺(tái)

完善內(nèi)部控制制度，搭建信息平臺(tái)可以促進(jìn)內(nèi)部控制制度的落實(shí)，解決內(nèi)部控制制度不完善、不健全，存在明顯缺陷的問(wèn)題，促進(jìn)內(nèi)部控制工作的有效開(kāi)展，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制管理模式的創(chuàng)新。建立健全的內(nèi)部控制制度，搭建信息平臺(tái)需要注意兩大方面。一方面，建立健全的體系，根據(jù)公司的文化特色以及發(fā)展前景，戰(zhàn)略狀況，建立健全的內(nèi)部控制制度管理體系。增強(qiáng)政策執(zhí)行透明度，建立嚴(yán)格的工作責(zé)任制度，加大懲罰力度，完善監(jiān)管力度以及內(nèi)部控制管理制度，促進(jìn)公司的健康發(fā)展，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制管理模式的創(chuàng)新。另一方面，搭建信息平臺(tái)。合理利用信息技術(shù)，發(fā)揮信息技術(shù)的顯著優(yōu)勢(shì)，實(shí)現(xiàn)信息技術(shù)的共享，在金融信息傳達(dá)的過(guò)程中，保證信息的準(zhǔn)確、迅速、避免出現(xiàn)信息失真情況，影響財(cái)務(wù)控制制度的有序開(kāi)展，不利于公司的可持續(xù)發(fā)展。

（二）注重風(fēng)險(xiǎn)管理工作，建立預(yù)警機(jī)制

在公司運(yùn)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中，只要進(jìn)行日常運(yùn)營(yíng)，就會(huì)存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避、轉(zhuǎn)移、降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生幾率，需要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，盡最大可能將風(fēng)險(xiǎn)降到最低，促進(jìn)內(nèi)部控制功能的發(fā)揮，促進(jìn)公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。注重風(fēng)險(xiǎn)管理工作，建立預(yù)警機(jī)制，需要注意以下幾點(diǎn)。一方面，加大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制力度，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制作為財(cái)務(wù)管理的中心，明確財(cái)務(wù)內(nèi)控管理效果，提升公司財(cái)務(wù)管理品質(zhì)，做好風(fēng)險(xiǎn)管理工作，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估、識(shí)別、預(yù)測(cè)、防范，有效降低風(fēng)險(xiǎn)，保證內(nèi)部控制管理工作的落實(shí)。除此之外，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重視程度，意識(shí)到內(nèi)部控制管理的重要性也非常重要，是革新內(nèi)部控制管理技術(shù)，創(chuàng)新內(nèi)部控制管理模式的關(guān)鍵。另一方面，建立預(yù)警機(jī)制，通過(guò)建立健全的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，可以對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制以及識(shí)別，明確財(cái)務(wù)內(nèi)控的關(guān)鍵點(diǎn)，提出預(yù)警，有效進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，強(qiáng)化預(yù)警系統(tǒng)建設(shè)，完善財(cái)務(wù)信息，促進(jìn)內(nèi)部控制模式的革新發(fā)展[2]。

（三）建立ERP內(nèi)控管理模式

創(chuàng)新財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理模式，需要引進(jìn)先進(jìn)的信息技術(shù)，需要將ERP系統(tǒng)引入財(cái)務(wù)管理中，在ERP系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，進(jìn)行財(cái)務(wù)內(nèi)控管理模式的創(chuàng)新與發(fā)展，保證財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理模式的科學(xué)性，完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系?；贓RP系統(tǒng)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理模式主要系體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面，第一，對(duì)信息記錄進(jìn)行控制，公司需要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)信息的控制操作，明確操作流程，對(duì)單據(jù)進(jìn)行記錄了解，把握財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息的真實(shí)性，準(zhǔn)確性，確保信息的完整性，進(jìn)而加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制工作，為財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理工作提供可靠真實(shí)的數(shù)據(jù)，確保評(píng)估工作的有序開(kāi)展。同時(shí)需要對(duì)內(nèi)外環(huán)境進(jìn)行分析評(píng)估，對(duì)管理結(jié)構(gòu)進(jìn)行了解，明確內(nèi)部控制制度落實(shí)的環(huán)境，營(yíng)造良好的內(nèi)部控制工作氛圍。第二，對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行處理，全面貫徹落實(shí)批準(zhǔn)規(guī)則，通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行處理，對(duì)財(cái)務(wù)進(jìn)行進(jìn)一步控制，明確財(cái)務(wù)管理的范疇流程。建立健全的監(jiān)督體制，促進(jìn)內(nèi)控管理模式的科學(xué)有效。第三，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)力度，建設(shè)獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)。公司需要加大對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)工作的重視程度，定期進(jìn)行檢查，結(jié)合考核制度進(jìn)行賞罰，在建立健全賞罰分明的制度體系下，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、解決問(wèn)題，優(yōu)化財(cái)務(wù)管理，保證管理的有效性，進(jìn)行管理模式的創(chuàng)新。

（四）促進(jìn)業(yè)務(wù)程序的優(yōu)化

促進(jìn)公司財(cái)務(wù)內(nèi)控，制度管理模式的創(chuàng)新，首先，需要促進(jìn)業(yè)務(wù)程序的優(yōu)化，轉(zhuǎn)變公司管理方向，明確管理職能，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，為公司的財(cái)務(wù)管理奠定基礎(chǔ)，創(chuàng)造有利的條件。優(yōu)化業(yè)務(wù)程序，需要從兩大方面著手。一方面，將信息化技術(shù)與財(cái)務(wù)內(nèi)控工作巧妙結(jié)合，引入先進(jìn)的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，借助信息技術(shù)，開(kāi)展財(cái)務(wù)內(nèi)控工作，提升信息處理效率，完善內(nèi)控體系。另一方面，提升內(nèi)部控制體系運(yùn)行的安全性，優(yōu)化業(yè)務(wù)程序，明確業(yè)務(wù)流程，科學(xué)開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)，實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)融合，促進(jìn)內(nèi)部控制管理模式的創(chuàng)新[3]。

三、結(jié)論

在社會(huì)發(fā)展中，促進(jìn)公司快速發(fā)展，提升公司的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，需要落實(shí)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度，有效開(kāi)展財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作，使管理者意識(shí)到財(cái)務(wù)管理的重要性，從而加大對(duì)內(nèi)控管理的重視程度，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控管理模式的創(chuàng)新。在新觀念、新思想的指導(dǎo)下，有效開(kāi)展內(nèi)控管理工作，促進(jìn)公司的成長(zhǎng)，為公司提供發(fā)展動(dòng)力?？偠灾芯控?cái)務(wù)內(nèi)控管理模式的創(chuàng)新，具有重要的現(xiàn)實(shí)意義，是促進(jìn)公司可持續(xù)發(fā)展，提升公司綜合實(shí)力的基礎(chǔ)與前提。財(cái)

參考文獻(xiàn)：

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