淺析公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及應(yīng)對(duì)措施

陳錦澤

摘要：為保證財(cái)務(wù)管理質(zhì)量，需要加強(qiáng)內(nèi)部控制，利用內(nèi)部控制保護(hù)資產(chǎn)、保護(hù)會(huì)計(jì)資料的準(zhǔn)確性、可靠性，提高經(jīng)營(yíng)效率。因此，有效開(kāi)展內(nèi)部控制工作非常重要，不僅可以保證內(nèi)部控制工作的開(kāi)展，還可以達(dá)到理想的財(cái)務(wù)管理效果，但是現(xiàn)階段，內(nèi)部控制普遍存在一定的問(wèn)題，影響了工作的順利開(kāi)展，不利于會(huì)計(jì)內(nèi)部工作的實(shí)施。為解決此問(wèn)題需要對(duì)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題進(jìn)行分析，從而提出有效的解決措施，主要有完善企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度、增強(qiáng)內(nèi)部控制意識(shí)、加強(qiáng)信息化建設(shè)、加強(qiáng)內(nèi)外監(jiān)督等。

關(guān)鍵詞：公司；財(cái)務(wù)內(nèi)部控制；問(wèn)題；對(duì)策

企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理透明化，科學(xué)化，提高財(cái)務(wù)管理的有效性，是保證企業(yè)健康發(fā)展的關(guān)鍵，具有重要的意義與價(jià)值。因此，有效開(kāi)展財(cái)務(wù)管理工作非常重要，但是，在財(cái)務(wù)管理過(guò)程中會(huì)遇到各種阻礙，尤其是內(nèi)部控制制度的影響，一旦內(nèi)部控制制度不健全，內(nèi)部控制難以落實(shí)，就會(huì)影響財(cái)務(wù)管理效果，不利于財(cái)務(wù)工作的順利開(kāi)展，針對(duì)此情況，有效開(kāi)展財(cái)務(wù)管理工作，保證財(cái)務(wù)管理的針對(duì)性，有效性至關(guān)重要。

一、公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題

第一，管理制度不完善，制度執(zhí)行能力欠缺。經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，企業(yè)想要與時(shí)俱進(jìn)，必須要完善自身的內(nèi)部控制體系，建立健全的內(nèi)部控制制度，但是現(xiàn)階段，企業(yè)存在的主要問(wèn)題就是內(nèi)部控制制度不合理、不完善，內(nèi)容不完整，嚴(yán)重影響了內(nèi)控工作的開(kāi)展，不利于內(nèi)部控制工作的完善，再加上缺乏必要的監(jiān)督，導(dǎo)致管理制度不健全，嚴(yán)重影響了內(nèi)控工作的開(kāi)展實(shí)施，影響財(cái)務(wù)管理水平，不利于財(cái)務(wù)管理工作的順利開(kāi)展[1]。再加上制度執(zhí)行力度較差，難以落實(shí)，更加影響了企業(yè)內(nèi)部控制工作的開(kāi)展，不利于財(cái)務(wù)管理水平的提升。

第二，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制意識(shí)薄弱。當(dāng)今社會(huì)，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)占據(jù)主導(dǎo)地位，財(cái)務(wù)管理制度無(wú)法滿足社會(huì)需求，企業(yè)想要發(fā)展需要適應(yīng)社會(huì)的需要，不斷變革才能不被社會(huì)所淘汰，因而，開(kāi)展企業(yè)內(nèi)部管理工作非常重要。但是現(xiàn)階段，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制意識(shí)相對(duì)較為薄弱，領(lǐng)導(dǎo)者并未意識(shí)到內(nèi)部控制工作的重要意義，只注重眼前的利益，不注重企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，在此情況下，企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平較差，導(dǎo)致企業(yè)工作效率與質(zhì)量不高，嚴(yán)重影響了內(nèi)控工作的開(kāi)展。

第三，未建立健全的監(jiān)督體系。監(jiān)督體系是影響財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的主要因素。在缺乏監(jiān)督體系的情況下，監(jiān)督工作不到位，影響了監(jiān)督的有效性與科學(xué)性，監(jiān)督工作過(guò)于形式化表面化，導(dǎo)致監(jiān)督效果較差，影響內(nèi)部控制制度的落實(shí)實(shí)施，監(jiān)督工作難以開(kāi)展。除此之外，未建立崗位責(zé)任制，未將工作進(jìn)行落實(shí)，影響了工作的開(kāi)展實(shí)施，不利于內(nèi)部控制工作的有效進(jìn)行。

第四，企業(yè)內(nèi)控部門獨(dú)立性較差。我國(guó)企業(yè)大多數(shù)是家族性企業(yè)，子承父業(yè)，親屬紐帶關(guān)系在其中占據(jù)了重要的位置，導(dǎo)致企業(yè)部門權(quán)責(zé)分明不清，部門之間相互牽制，無(wú)法獨(dú)立完成工作，影響了辦事效率與質(zhì)量，公司的規(guī)章制度形同虛設(shè)，無(wú)法起到促進(jìn)作用。在此情況下，內(nèi)部控制工作難以開(kāi)展實(shí)施，獨(dú)立性較差，受到多方的牽制，缺乏自主性，無(wú)法有效開(kāi)展工作，控制人員知識(shí)不夠，導(dǎo)致內(nèi)部控制制度難以落實(shí)，不利于管理工作的有效開(kāi)展，影響的內(nèi)部控制工作的科學(xué)性。

第五，由于內(nèi)控管理過(guò)于精細(xì)，導(dǎo)致與企業(yè)追求高效率之間的矛盾。有一部分財(cái)務(wù)管理者在管理方面兢兢業(yè)業(yè)，過(guò)于注重一些細(xì)節(jié)方面的管控，這種管理方式固然可以為企業(yè)節(jié)約經(jīng)營(yíng)成本，但同時(shí)也存在浪費(fèi)時(shí)間、浪費(fèi)資源的現(xiàn)象。由于財(cái)務(wù)管理者在管理方面的墨守成規(guī)，在管理方面缺乏彈性，造成相當(dāng)?shù)慕?jīng)濟(jì)損失。

二、應(yīng)對(duì)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制問(wèn)題的措施

（一）完善企業(yè)內(nèi)部控制制度

完善內(nèi)部控制制度，促進(jìn)制度的落實(shí)實(shí)施，是解決財(cái)務(wù)內(nèi)控問(wèn)題的主要措施，直接關(guān)系到內(nèi)控工作的開(kāi)展。第一，建立合理的組織機(jī)構(gòu)。通過(guò)建立科學(xué)合理的組織結(jié)構(gòu)，可以確定單位的性質(zhì)與形式，從而有效開(kāi)展管理工作，明確職能與內(nèi)部控制存在的牽制關(guān)系，實(shí)現(xiàn)人力資源的優(yōu)化與配置，做到責(zé)任到位，職權(quán)明確，有效開(kāi)展管理工作，確保管理工作的順利實(shí)施。第二，樹(shù)立現(xiàn)代化管理理念。理念的革新為企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造了有利的條件。樹(shù)立先進(jìn)的理念，才能保證內(nèi)部控制工作的有效開(kāi)展，接受新鮮的知識(shí)，形成新的思路與思想，從而促進(jìn)內(nèi)部控制工作的順利實(shí)施。第三，靈活運(yùn)用各種管理方法。通過(guò)靈活運(yùn)用各種管理方法，有效進(jìn)行環(huán)節(jié)的控制與執(zhí)行，可以整體把握內(nèi)控工作，提升內(nèi)部控制工作的質(zhì)量，準(zhǔn)確找出問(wèn)題的所在，有針對(duì)性的解決問(wèn)題，達(dá)到事半功倍的問(wèn)題解決效果。第四，充分發(fā)揮審計(jì)作用，審計(jì)監(jiān)督可以促進(jìn)制度的落實(shí)，優(yōu)化內(nèi)控環(huán)境，不僅可以發(fā)揮內(nèi)部控制的效率，還可以起到監(jiān)督作用，確保監(jiān)督工作的順利開(kāi)展[2]。第五，注重對(duì)內(nèi)部控制管理人員的選用。通過(guò)聘用選拔，培訓(xùn)優(yōu)秀的管理人才，可以提高管理人員的綜合素質(zhì)，促進(jìn)制度的貫徹落實(shí)，達(dá)到理想的內(nèi)部控制效果，為內(nèi)部控制工作的開(kāi)展?fàn)I造有利的氛圍。

（二）增強(qiáng)內(nèi)部控制意識(shí)

意識(shí)決定行為，增強(qiáng)內(nèi)部控制意識(shí)，完善內(nèi)部控制體系，可以促進(jìn)內(nèi)部控制工作的開(kāi)展，解決內(nèi)部控制存在的問(wèn)題。一方面，增強(qiáng)內(nèi)部控制意識(shí)，意識(shí)到內(nèi)部控制的重要性。企業(yè)管理者需要以身作則，發(fā)揮榜樣的作用，企業(yè)員工需要積極參與，提升內(nèi)部控制意識(shí)，促進(jìn)內(nèi)部控制工作的開(kāi)展。另一方面，需要與時(shí)俱進(jìn)，意識(shí)到內(nèi)部控制工作的重視程度，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制的理解，營(yíng)造出一種良好的內(nèi)部控制管理氛圍，有目的地開(kāi)展內(nèi)部控制工作，確保內(nèi)部控制工作的有效性與針對(duì)性。

（三）加強(qiáng)信息化建設(shè)

隨著信息時(shí)代的來(lái)臨，信息化建設(shè)成為一種趨勢(shì)，有效促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制工作的開(kāi)展，加強(qiáng)信息化建設(shè)，可以適應(yīng)時(shí)代的發(fā)展需要，保證信息化工作的開(kāi)展實(shí)施。在信息化建設(shè)發(fā)展過(guò)程中，促進(jìn)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的順利開(kāi)展實(shí)施。一方面，將財(cái)務(wù)信息直接化、透明化，確保資金流向的明確、清晰，有效開(kāi)展監(jiān)督工作，為監(jiān)督工作提供信息化支持，加強(qiáng)業(yè)務(wù)人員的專業(yè)技能培訓(xùn)，提升業(yè)務(wù)人員信息技能的運(yùn)用，確保工作的順利開(kāi)展，加強(qiáng)信息化建設(shè)，為財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的落實(shí)，創(chuàng)造有利的條件。另一方面，引進(jìn)高素質(zhì)全面型人才。定期向財(cái)務(wù)管理人員傳授知識(shí)，進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)技能，使財(cái)務(wù)人員是能夠掌握信息化及審計(jì)等財(cái)務(wù)知識(shí)，促進(jìn)財(cái)務(wù)人員不斷進(jìn)步。

（四）加強(qiáng)內(nèi)外監(jiān)督

有效開(kāi)展內(nèi)部控制工作，確保內(nèi)部控制工作的順利實(shí)施非常重要。加強(qiáng)內(nèi)外監(jiān)督，需要從兩大方面著手。一方面，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督。加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督需要建立健全的監(jiān)督體系，完善內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，通過(guò)建立監(jiān)督機(jī)制，發(fā)揮財(cái)務(wù)監(jiān)督職能，而有效開(kāi)展監(jiān)督工作，通過(guò)審計(jì)，明確企業(yè)資金流向，確保監(jiān)督工作的有效開(kāi)展實(shí)施，發(fā)揮監(jiān)督的功能與作用，避免監(jiān)督形式化、流程化。另一方面，加強(qiáng)外部監(jiān)督。通過(guò)外部監(jiān)督，可以要求存在經(jīng)濟(jì)往來(lái)的各方人員對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督，明確資金的流向，掌握資金往來(lái)明細(xì)，在內(nèi)部控制監(jiān)督過(guò)程中加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高財(cái)務(wù)管理效率與質(zhì)量，保證財(cái)務(wù)管理工作的有效開(kāi)展，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作的順利實(shí)施，從而促進(jìn)內(nèi)部控制工作的有序進(jìn)行[3]。

（五）摒棄小而無(wú)用的管理細(xì)節(jié)，強(qiáng)化員工主人翁意識(shí)

在內(nèi)部成本管控過(guò)程中，相關(guān)財(cái)務(wù)管理者應(yīng)摒棄小而無(wú)用的管理細(xì)節(jié)，從大局著眼，善于捕捉市場(chǎng)變化的動(dòng)態(tài)。根據(jù)當(dāng)下的市場(chǎng)實(shí)情，在不違背企業(yè)可持續(xù)性發(fā)展大原則的情況下，適時(shí)制定出一套對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益有最大傾向的可行性條例。同時(shí)，財(cái)務(wù)管理者還應(yīng)加大監(jiān)管力度，對(duì)一部分工作理念有問(wèn)題的員工進(jìn)行批評(píng)教育。

三、總結(jié)

內(nèi)部控制直接關(guān)系到企業(yè)的發(fā)展，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)具有重要的意義，意識(shí)到內(nèi)部控制的重要性，明確內(nèi)部控制存在的問(wèn)題，提出有效的解決措施非常重要，不僅可以增強(qiáng)內(nèi)部控制意識(shí)，加強(qiáng)信息化建設(shè)，加強(qiáng)監(jiān)督，落實(shí)制度，還可以促進(jìn)工作的順利開(kāi)展，保證工作的落實(shí)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高企業(yè)的綜合效益?？偠灾?，研究公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及應(yīng)對(duì)措施，十分必要具有重要的意義與價(jià)值。財(cái)

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