國有商業(yè)銀行加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)分析

黃文

摘要：國內(nèi)的國有銀行在我國的銀行業(yè)內(nèi)擁有重要的地位，因此國有商業(yè)銀行是穩(wěn)定我國金融的一個重要主體。通過加強(qiáng)銀行內(nèi)部的管控，來降低國內(nèi)的金融風(fēng)險，提升國有銀行穩(wěn)定發(fā)展的能力。銀行建立科學(xué)的內(nèi)部控制體系，可以加強(qiáng)商業(yè)銀行的資金保護(hù)，防范銀行存儲、貸款等各項業(yè)務(wù)的風(fēng)險。

關(guān)鍵詞：國有商業(yè)銀行；內(nèi)部控制；建設(shè)對策

一、國有商業(yè)銀行內(nèi)控建設(shè)的意義

2018年，六大國有銀行的營業(yè)收入和盈利能力都有較大幅度的提升，其中這六大國有銀行營業(yè)收入同比增長7.9%，凈利潤增長4.9%。六大國有銀行的國有資產(chǎn)規(guī)模不斷提升，資產(chǎn)規(guī)模同比增長6.6%。國有商業(yè)銀行的經(jīng)營模式不同于傳統(tǒng)的制造業(yè)和服務(wù)業(yè)，銀行所提供的服務(wù)主要是資金服務(wù)，經(jīng)營的產(chǎn)品是貨幣。在商業(yè)銀行的經(jīng)營過程中，銀行主要是向客戶提供資金服務(wù)，為儲戶保管資金，為客戶提供貸款服務(wù)。在當(dāng)前政府扶持小微金融的背景下，銀行通過大數(shù)據(jù)技術(shù)來挖掘小微金融的風(fēng)險，同時，在提供金融服務(wù)的過程中，商業(yè)銀行也面臨較高的資金風(fēng)險。因而，銀行內(nèi)部的風(fēng)險管控部門是銀行的一個關(guān)鍵部門。通過在商業(yè)銀行內(nèi)部組建內(nèi)控管理部門，來落實公司的內(nèi)控管理制度，并加強(qiáng)各個部門工作情況監(jiān)督，有效地落實國家給國有銀行制定地發(fā)展規(guī)劃以及相關(guān)的金融產(chǎn)業(yè)政策。

二、內(nèi)部控制工作中的問題

（一）商業(yè)銀行內(nèi)控意識不足

現(xiàn)代化的商業(yè)銀行管理體系引入到我國的國有銀行中時間不長，因此國有銀行對于內(nèi)部控制建設(shè)重視度不足。一線的商業(yè)銀行柜員沒有提高對內(nèi)控工作的理解和重視，導(dǎo)致其在實際的業(yè)務(wù)操作過程中發(fā)生許多資金管理的違規(guī)操作的問題。很多基層的銀行工作人員將內(nèi)控認(rèn)為就是公司的規(guī)章制度，多數(shù)的銀行柜員認(rèn)為將現(xiàn)有的規(guī)章制度完善好，就可以加強(qiáng)對于銀行各個業(yè)務(wù)有效管理。這種錯誤的理解，致使員工在業(yè)務(wù)操作中產(chǎn)生較大的財務(wù)風(fēng)險和金融風(fēng)險。國有銀行的各個商業(yè)網(wǎng)點，各部門負(fù)責(zé)人沒有將內(nèi)控工作制度落實到基層業(yè)務(wù)中，這樣就會容易造成銀行內(nèi)部的各個部門之間缺少有效的溝通。在國內(nèi)的國有銀行中，仍然存在嚴(yán)重的“重業(yè)務(wù)、輕管理”的問題，這種問題會嚴(yán)重地阻礙內(nèi)控工作的順利落實實施。

（二）內(nèi)控制度不健全

國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制工作，其中最重要的部分是內(nèi)控監(jiān)督，只有加強(qiáng)銀行基層業(yè)務(wù)部門內(nèi)控制度的執(zhí)行情況的檢查、監(jiān)督和審核，以此才能夠有效地落實內(nèi)控制度。在國有銀行內(nèi)控工作開展過程中，仍然存在各個銀行部門財務(wù)審核獨立性不足，同時缺少內(nèi)控管理權(quán)限，導(dǎo)致銀行的各個業(yè)務(wù)部門存在內(nèi)控制度漏洞。

（三）風(fēng)險管理體系不健全

銀行業(yè)是一種高風(fēng)險經(jīng)營的行業(yè)，因此國有銀行需要加強(qiáng)銀行風(fēng)險管理體系的建設(shè)，以此來預(yù)防銀行經(jīng)營中存在的潛在風(fēng)險，提高銀行資金運作能力。但是在目前的國有商業(yè)銀行中，內(nèi)控工作人員沒有制定完善的風(fēng)險管理機(jī)制，所采用的風(fēng)險評估指標(biāo)也不能夠適合當(dāng)前業(yè)務(wù)發(fā)展實際情況。尤其在當(dāng)前互聯(lián)網(wǎng)對銀行業(yè)沖擊的背景下，部分銀行的存儲業(yè)務(wù)在持續(xù)下滑。銀行在小微金融業(yè)務(wù)領(lǐng)域的管控風(fēng)險機(jī)制不健全，同時，信息技術(shù)也給銀行的經(jīng)營管理帶來了許多風(fēng)險，產(chǎn)生許多銀行財務(wù)管理系統(tǒng)的漏洞，這些漏洞會導(dǎo)致銀行經(jīng)營中存在較大的風(fēng)險。同時，銀行內(nèi)部也缺少優(yōu)秀的風(fēng)險管理人才。風(fēng)險管理部門的職責(zé)和權(quán)限不夠完善，不能夠高效地開展風(fēng)險管理工作，進(jìn)而無法為銀行設(shè)計出有優(yōu)質(zhì)的風(fēng)險管控方案[1]。

三、內(nèi)控機(jī)制建設(shè)策略

（一）提高銀行員工的內(nèi)控管理意識

在國有商業(yè)銀行的經(jīng)營過程中，需要高層領(lǐng)導(dǎo)給予內(nèi)控工作支持，并配備優(yōu)秀的內(nèi)控管理人才來推動商業(yè)銀行內(nèi)控工作的開展。銀行的高層領(lǐng)導(dǎo)需要在經(jīng)營會議上，以及公司的辦公系統(tǒng)上，給全體員工發(fā)送關(guān)于落實內(nèi)控工作開展的相關(guān)通知，以此來提高公司對基層業(yè)務(wù)人員落實內(nèi)控制度情況的監(jiān)督。例如，在建設(shè)銀行中，就組建獨立的內(nèi)控部門，來監(jiān)督內(nèi)控制度的落實情況。內(nèi)控部門對制度執(zhí)行過程中存在的問題，要及時地給業(yè)務(wù)部門一定的建議。對制度中的不合理地方要適當(dāng)?shù)倪M(jìn)行修改，以保證制度的科學(xué)性。國有銀行還需要組織全體員工開展內(nèi)控管理知識的培訓(xùn)，聘請外部財務(wù)咨詢公司來推動銀行內(nèi)控工作的開展，給員工開展內(nèi)控培訓(xùn)工作，組織實施內(nèi)控項目建設(shè)。引進(jìn)高端的IT人才結(jié)合內(nèi)控項目中的風(fēng)險管理、財務(wù)管控以及業(yè)務(wù)經(jīng)營知識，融入到培訓(xùn)工作中，提高員工對于內(nèi)控工作的重視程度。并且，商業(yè)銀行還需要給員工滲透先進(jìn)的內(nèi)部管理理念，讓員工接受公司的內(nèi)控制度，來有效地推動制度的落實和實施。雖然金融科技的發(fā)展已經(jīng)將風(fēng)險流程嵌入到系統(tǒng)流程中，但銀行內(nèi)部實質(zhì)性風(fēng)險仍需人員進(jìn)行管控，通過制度規(guī)范人員，從而真正實現(xiàn)盡職免責(zé)，通過提高員工對于工作的重視，就可以有效地減少內(nèi)控工作的阻力，以減少內(nèi)控開展過程中的溝通問題，以推動一線銀行柜員、各營銷崗位落實內(nèi)控制度，提高制度的執(zhí)行力度[2]。

（二）完善內(nèi)控管理制度

國有銀行需要組建獨立、靈活的部門，并設(shè)計內(nèi)控制度體系，結(jié)合國家國有銀行發(fā)展的產(chǎn)業(yè)政策和發(fā)展規(guī)劃，以及銀行所制定的戰(zhàn)略規(guī)劃內(nèi)容，來著手開展內(nèi)控體制、機(jī)制的建設(shè)。銀行內(nèi)部的內(nèi)控管理人員需要結(jié)合當(dāng)前銀行管理中存在的問題，并分析問題背后產(chǎn)生的原因，以此為內(nèi)控工作開展奠定基礎(chǔ)。國有商業(yè)銀行需要借鑒國外銀行的管理經(jīng)驗，來將國外優(yōu)秀的管理方式融入到內(nèi)控制度中，以此來提高銀行的資金管理水平和財務(wù)風(fēng)險防控能力。在建設(shè)內(nèi)控制度時，需要深入結(jié)合一線業(yè)務(wù)部門的實際經(jīng)營狀況，進(jìn)而保證制度與業(yè)務(wù)的有效融合，給一線的銀行柜員提供可以實操的內(nèi)控制度。銀行在組織開展內(nèi)控建設(shè)工作時，需要與外部優(yōu)秀的管理咨詢公司合作，借助咨詢公司專業(yè)的內(nèi)控實操能力和豐富的經(jīng)驗，來為銀行建設(shè)系統(tǒng)、科學(xué)的內(nèi)控制度流程。聘請國內(nèi)權(quán)威的內(nèi)控咨詢公司作為銀行內(nèi)部內(nèi)控工作開展的主要責(zé)任主體，同時銀行的高層領(lǐng)導(dǎo)還需要推動內(nèi)控工作的開展，并給內(nèi)控工作提供一定的資金支持和政策支持。在銀行內(nèi)部組建內(nèi)控工作小組，來密切地配合咨詢公司的內(nèi)控體系建設(shè)工作，進(jìn)而保證內(nèi)控管理咨詢項目可以順利地進(jìn)行落地實施，按照銀行的要求提供完整的內(nèi)控咨詢報告[3]。

（三）建立風(fēng)險評估機(jī)制

在國有商業(yè)銀行內(nèi)部，銀行都組建了風(fēng)險管理部門，來獨立開展銀行內(nèi)部的風(fēng)險管理工作。銀行還需要由風(fēng)險管理部門牽頭設(shè)計出銀行的風(fēng)險管理體系。商業(yè)銀行的高層領(lǐng)導(dǎo)和普通員工均需要提高對風(fēng)險管理的重視程度，在一線業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中，需要要求柜員嚴(yán)格遵守銀行的風(fēng)險管理制度來開展業(yè)務(wù)操作，盡量地避免資金管理、資金支付各個環(huán)節(jié)中的財務(wù)支付風(fēng)險。銀行的高層領(lǐng)導(dǎo)還需要給風(fēng)險管理部門賦予一定的管理權(quán)限，讓風(fēng)險管理人員可以深入到一線的業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中來，識別業(yè)務(wù)中的風(fēng)險因素。風(fēng)險管理人員需要及時地識別、預(yù)防和管控銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營中的各種風(fēng)險，風(fēng)險管理部門應(yīng)用當(dāng)前比較先進(jìn)的風(fēng)險管理模型，以及風(fēng)險管理信息技術(shù)，在銀行內(nèi)部搭建風(fēng)險管理信息化平臺。整合系統(tǒng)，引進(jìn)相關(guān)政府機(jī)關(guān)以及相關(guān)涉及到風(fēng)險的外部信息資源，由相關(guān)風(fēng)險管理人員深入到業(yè)務(wù)工作中，綜合識別銀行在當(dāng)今發(fā)展迅速的大數(shù)據(jù)小微金融業(yè)務(wù)中存在的風(fēng)險因素，并將風(fēng)險信息及時地上傳到風(fēng)險管理平臺中，以此幫助風(fēng)險部門高效地識別業(yè)務(wù)中的風(fēng)險，提高銀行對風(fēng)險的防控能力，及時地察覺業(yè)務(wù)中的潛在風(fēng)險。盡量避免風(fēng)險給銀行帶來的損失，提高銀行的穩(wěn)定經(jīng)營能力。并且銀行需要注重培養(yǎng)風(fēng)險管理人員的能力，給風(fēng)險管理部門引入優(yōu)秀的人才，同時，還需要加強(qiáng)員工的風(fēng)險識別、風(fēng)險防控能力。

四、結(jié)束語

國有商業(yè)銀行在國內(nèi)的銀行業(yè)中占有較大的市場規(guī)模，銀行所經(jīng)營的業(yè)務(wù)種類較多，銀行資產(chǎn)規(guī)模龐大。因而，在銀行處于互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展的大浪中，實際業(yè)務(wù)開展過程中，會產(chǎn)生較多新型風(fēng)險。因此，銀行需要與時俱進(jìn)加強(qiáng)風(fēng)險的防控能力以及內(nèi)控體系建設(shè)，組建獨立的內(nèi)控管理部門，并給內(nèi)控部門配備優(yōu)秀的內(nèi)控管理人員，來提升銀行的內(nèi)控管理能力。財

參考文獻(xiàn)：

[1]葉建成.論國有商業(yè)銀行的內(nèi)部控制[J].時代經(jīng)貿(mào)，2018，No.447 （22）：14-16.

[2]沈代彪.國有商業(yè)銀行的操作風(fēng)險：表現(xiàn)、來源與內(nèi)部控制[J].時代金融，2018 （8）：67.

[3]耿正星.商業(yè)銀行內(nèi)部控制問題與對策淺析[J].江蘇商論，2019，412 （02）：123-125+129.