反洗錢加強(qiáng)非自然人受益所有權(quán)及透明度法律安排的國際經(jīng)驗(yàn)及啟示

王曉剛 張九君

摘? ?要：本文以FATF反洗錢和反恐怖融資評(píng)估為背景，結(jié)合評(píng)估結(jié)果較好的英國和西班牙這兩個(gè)國家在提升受益所有權(quán)透明度的經(jīng)驗(yàn)做法，探討我國完善非自然人受益所有權(quán)及提升透明度的建議。

關(guān)鍵詞：FAIF;反洗錢;受益所有權(quán)

一、概述

客戶身份識(shí)別是反洗錢工作的核心內(nèi)容，是防范洗錢犯罪的第一道關(guān)口，也是反洗錢可疑交易分析甄別的重要基礎(chǔ)。長期以來，我們對(duì)自然人客戶身份識(shí)別采取的措施較多，而非自然人客戶身份識(shí)別、受益所有權(quán)及實(shí)際控制人無論在制度安排、工作重點(diǎn)及反洗錢工作實(shí)踐力度上則相對(duì)薄弱。近年來，義務(wù)機(jī)構(gòu)非自然人客戶占比不斷增多，有組織的經(jīng)濟(jì)犯罪不斷上升，洗錢及經(jīng)濟(jì)犯罪智能化、隱蔽化、國際化趨勢(shì)不斷加大，人民銀行洗錢類型分析及評(píng)估結(jié)果也證明了這種趨勢(shì)。聯(lián)合國金融行動(dòng)工作組（FATF）《40條建議》，也提出要不斷強(qiáng)化受益所有權(quán)的識(shí)別。聯(lián)合國金融行動(dòng)工作組（FATF）對(duì)我國的互評(píng)估結(jié)果總體認(rèn)可在反洗錢工作方面取得的積極進(jìn)步和已具備的良好反洗錢基礎(chǔ)，但非自然人受益所有權(quán)及實(shí)際控制人的識(shí)別評(píng)估卻不理想，非自然人受益所有權(quán)及實(shí)際控制人的識(shí)別已成為反洗錢工作亟需加強(qiáng)的內(nèi)容。

二、受益所有權(quán)的國際標(biāo)準(zhǔn)及我國現(xiàn)行的受益所有權(quán)概念

（一）受益所有權(quán)的國際標(biāo)準(zhǔn)

2003年，F(xiàn)ATF成為第一個(gè)制定受益所有權(quán)國際標(biāo)準(zhǔn)的國際機(jī)構(gòu)。2012年2月，F(xiàn)ATF發(fā)布了反洗錢國際標(biāo)準(zhǔn)《新40條建議》，就法人和法律安排透明度以及各成員國在進(jìn)行客戶盡職調(diào)查時(shí)應(yīng)對(duì)受益所有人進(jìn)行識(shí)別做出明確要求。2014年，F(xiàn)ATF發(fā)布《透明度和受益所有權(quán)指引》，對(duì)有關(guān)受益所有權(quán)識(shí)別的建議和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行闡述。受益所有權(quán)/受益所有人（Beneficial owner）是英美法上的概念，目前國際上在反洗錢和反恐怖融資領(lǐng)域中提及的“受益所有人”，主要采用了根據(jù)FATF《新40條建議》和《透明度和受益所有權(quán)指引》中的釋義，受益所有人指的是能夠?qū)δ硞€(gè)客戶擁有最終所有權(quán)或控制權(quán)的一個(gè)或多個(gè)自然人，以及以其名義進(jìn)行交易的自然人，此外還包括對(duì)法人/法律安排行使最終有效控制權(quán)的自然人。

FATF第四輪互評(píng)估參照2012年推出的《新40條建議》對(duì)所有成員國進(jìn)行檢查，將成員國執(zhí)行每一條標(biāo)準(zhǔn)的情況劃分為四個(gè)級(jí)別，分別為“合規(guī)”（compliant，C）、“大部分合規(guī)”（largely compliant，LC）、“部分合規(guī)”（partially compliant，PC）和“不合規(guī)”（non-compliant，NC）。在法人/法律安排受益所有權(quán)及透明度（建議24-25）兩項(xiàng)建議方面，要求各國應(yīng)采取措施防止法人/法律安排被洗錢和恐怖融資活動(dòng)濫用，各國應(yīng)當(dāng)確保主管部門、金融機(jī)構(gòu)（FIs）和特定非金融機(jī)構(gòu)（DNFBPs）能夠及時(shí)掌握或獲取法人/書面信托充分且準(zhǔn)確的受益所有權(quán)信息。

（二）我國現(xiàn)行的受益所有權(quán)概念

我國基礎(chǔ)法律體系里沒有明確的受益所有人/受益所有權(quán)的表述。從反洗錢監(jiān)管的角度出發(fā)，2017年國務(wù)院辦公廳“三反”意見提出“嚴(yán)格審核發(fā)起人、股東、實(shí)際控制人、最終受益人和董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員背景”，首次出現(xiàn)了“最終受益人”的概念。2017年人民銀行首次提出“受益所有人”的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和識(shí)別措施。2018年6月，人民銀行出臺(tái)文件明確受益所有人身份識(shí)別的工作原則、識(shí)別標(biāo)準(zhǔn)、識(shí)別措施。對(duì)于公司，規(guī)定對(duì)公司實(shí)施最終控制不限于直接或間接擁有超過25%公司股權(quán)或者表決權(quán)，還包括其他可以對(duì)公司的決策、經(jīng)營、管理形成有效控制或者實(shí)際影響的任何形式。對(duì)于合伙企業(yè)，規(guī)定擁有超過25%合伙權(quán)益的自然人是判定合伙企業(yè)受益所有人的基本方法，不存在擁有超過25%合伙權(quán)益自然人的，可參照公司受益所有人標(biāo)準(zhǔn)判定合伙企業(yè)的受益所有人。對(duì)于信托，規(guī)定義務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將對(duì)信托實(shí)施最終有效控制、最終享有信托權(quán)益的自然人判定為受益所有人。對(duì)于基金，規(guī)定擁有超過25%權(quán)益份額的自然人是判定基金受益所有人的基本方法，不存在擁有超過25%權(quán)益份額自然人的，可以將基金經(jīng)理或者直接操作管理基金的自然人判定為受益所有人。對(duì)于其他形式的非自然人，規(guī)定可以參照公司受益所有人的判定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。本文以非自然人的視角展開研究。

三、加強(qiáng)受益所有權(quán)監(jiān)管的國際經(jīng)驗(yàn)

（一）歐盟關(guān)于加強(qiáng)受益所有權(quán)監(jiān)管的法令

2018年7月9日，歐盟反洗錢5號(hào)令（Directive （EU） 2018/843， AMLD5 ）正式生效，歐盟曾于 1991 年、2001 年、2005 和2015年先后通過了四份反洗錢指令，本次是第五份反洗錢法令，該法令對(duì)歐盟反洗錢4號(hào)令（Directive （EU） 2015/849， AMLD4 ）進(jìn)行了一些重大修訂。歐盟反洗錢4號(hào)令規(guī)定所有成員國必須建立受益所有權(quán)集中登記制度（Beneficial Ownership Central Register）。根據(jù)指令要求，所有公司和在歐盟成立的某些其他類型的法人實(shí)體在2017年6月前向各國當(dāng)局集中登記并提供有關(guān)其最終受益所有人的身份資料信息，并可供銀行、律師事務(wù)所和任何可以證明合法利益的個(gè)人或組織訪問。在進(jìn)行相關(guān)的集中登記時(shí)，受益所有人信息至少應(yīng)當(dāng)將包含姓名、出生日期、國籍、居住國及其所掌握的受益所有權(quán)的性質(zhì)和程度。歐盟反洗錢5號(hào)令擴(kuò)展并加強(qiáng)了當(dāng)前已建立的受益所有權(quán)集中登記制度，具體要求包括：成員國在2020年1月10日之前為公司和其他法律實(shí)體建立受益所有權(quán)登記冊(cè)，并在2020年3月10日之前為信托和類似法律安排建立受益所有權(quán)登記冊(cè)。中央登記冊(cè)應(yīng)在2021年3月10日之前通過歐洲中央平臺(tái)相互連接。歐盟反洗錢5號(hào)令要求每個(gè)成員國的公司受益所有權(quán)中央登記冊(cè)能夠被更廣泛地查閱，一般公眾無需顯示“合法利益”也可以訪問這些登記冊(cè)。

（二）英國加強(qiáng)法人/法律安排受益所有權(quán)及透明度

FATF第四輪互評(píng)估報(bào)告指出，英國是促進(jìn)公司透明度的全球領(lǐng)先者，對(duì)于法人和法律安排所構(gòu)成的洗錢和恐怖融資風(fēng)險(xiǎn)有著清晰及深刻的了解。英國擁有全面的法律框架，要求所有金融機(jī)構(gòu)和特定非金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行客戶盡職調(diào)查，并以符合FATF要求的方式獲取和維護(hù)受所有權(quán)信息。主管當(dāng)局和公眾可以通過中央公共登記冊(cè)及信托登記冊(cè)快速準(zhǔn)確地獲取法人以及信托（產(chǎn)生稅收后果）的基本信息和受益所有權(quán)信息。

1.立法層面

修訂后的英國《2006年公司法》（Companies Act 2006）、《2016年英國有限責(zé)任合伙（重要控制人登記冊(cè)）條例》和《2017年蘇格蘭合伙（重要控制人登記冊(cè)）條例》要求公司和合伙企業(yè)要獲取并掌握關(guān)于“重要控制人”（People with Significant Control，簡(jiǎn)稱PSC）的最新信息，“重要控制人”的定義在很大程度上與FATF對(duì)受益所有人定義是相符合的，包括：直接或間接持有公司25%股權(quán)或投票權(quán)個(gè)人;直接或間接擁有公司董事會(huì)多數(shù)成員任免權(quán)的個(gè)人;有權(quán)或?qū)嶋H對(duì)公司行使重大影響或控制權(quán)的個(gè)人。另外，根據(jù)《2015年英國小企業(yè)、企業(yè)及雇傭法》，自2015年5月26日起，公司不得發(fā)行不記名股票，現(xiàn)有持有者則必須在2016年2月前將不記名股票轉(zhuǎn)換成記名股票，并計(jì)入公司的股東名冊(cè)。2017年6月26日，英國《2017年反洗錢、反恐怖融資和轉(zhuǎn)移款項(xiàng)（支付者信息）條例》正式生效，該條例對(duì)信托計(jì)劃的受益所有權(quán)信息披露做出了規(guī)定，進(jìn)一步提升了法律安排的透明度。

2.受益所有權(quán)登記和保存制度

（1）重要控制人（PSC）公共登記冊(cè)

2016年4月，英國在公司注冊(cè)處現(xiàn)行的登記制度上增加了重要控制人的公共登記冊(cè)，根據(jù)修訂后的英國《2006年公司法》規(guī)定，英國幾乎所有形式的公司（極少數(shù)公司無需登記，但須向公司登記處提交基本資料）必須持有重要控制人信息并在公司登記處（Companies House）登記，重要控制人有義務(wù)將其信息及最新狀態(tài)告知法人實(shí)體，具有法人資格的公司和合伙企業(yè)需要獲取并登記的信息包括：重要控制人的姓名、出生日期、國籍、常住地址、服務(wù)/工作地址、成為重要控制人的日期、對(duì)法人實(shí)體施加控制的說明以及披露重要控制人信息的任何限制。英國要求法人實(shí)體準(zhǔn)確報(bào)送并及時(shí)更新重要控制人信息，公司必須每年確認(rèn)該信息，并且必須在14或15天內(nèi)將任何變化通知公司注冊(cè)處。重要控制人登記冊(cè)是高度公開且透明的，金融機(jī)構(gòu)和特定非金融機(jī)構(gòu)在進(jìn)行客戶盡職調(diào)查時(shí)，例如銀行為公司開立賬戶或者律師和會(huì)計(jì)師為公司提供有關(guān)服務(wù)時(shí)，可以通過該登記冊(cè)獲取并核實(shí)公司受益所有權(quán)信息。

（2）海外實(shí)體登記冊(cè)

2018年7月英國商務(wù)、能源與工業(yè)戰(zhàn)略部（Department for Business， Energy and Industrial Strategy）向議會(huì)提交了海外實(shí)體登記草案（Draft Registration of Overseas Entities Bill）并于2019年通過了審查，確定在2021年前完成對(duì)海外實(shí)體購買房產(chǎn)的受益所有人信息公開登記。該提案提高了海外法人實(shí)體的透明度，從而防止其借助合法外衣實(shí)施洗錢和其他腐敗活動(dòng)。

（3）HMRC信托登記冊(cè)

2017年7月，英國稅務(wù)及海關(guān)總署（Her Majestys Revenue and Customs，簡(jiǎn)稱HMRC）為英國和外國產(chǎn)生稅收后果的信托設(shè)立了受益所有權(quán)登記冊(cè)，登記冊(cè)涵蓋了大約10萬個(gè)信托基金，登記冊(cè)上的信息是通過核對(duì)HMRC數(shù)據(jù)庫中的220億條記錄（包括稅務(wù)信息）來核實(shí)的，HMRC數(shù)據(jù)庫包括了英國產(chǎn)生稅務(wù)后果的信托登記冊(cè)、稅務(wù)信息以及擁有海外銀行賬戶的英國公民信息，該數(shù)據(jù)庫可由HMRC的執(zhí)法部門直接訪問，并可根據(jù)請(qǐng)求提供給其他執(zhí)法機(jī)構(gòu)。HMRC登記冊(cè)是不公開的，但可供執(zhí)法機(jī)關(guān)索?。o須通知有關(guān)受托人），這有助于偵查和通過信托中斷犯罪活動(dòng)。英國稅務(wù)及海關(guān)總署還與執(zhí)法機(jī)構(gòu)（Law enforcement agencies ，簡(jiǎn)稱LEAs）共同促進(jìn)該登記冊(cè)的使用，確保執(zhí)法機(jī)構(gòu)了解登記冊(cè)的功能，并鼓勵(lì)執(zhí)法機(jī)構(gòu)在檢測(cè)到信托登記冊(cè)中存在不一致或有其他問題時(shí)進(jìn)行報(bào)告。

（4）其他擴(kuò)大受益所有權(quán)信息登記范圍的制度

2018年5月，英國議會(huì)通過了一項(xiàng)修正案，要求英國海外領(lǐng)地引入公司“重要控制人”的公開登記制度，在2020年底之前建立公司最終受益所有人登記冊(cè)。

3.受益所有權(quán)信息維護(hù)及交換機(jī)制

公司登記處對(duì)登記的重要控制人信息進(jìn)行基本核查并由專職審查員進(jìn)行核實(shí)。2017年7月，公司登記處增加了對(duì)重要控制人登記冊(cè)的報(bào)告功能，鼓勵(lì)外部各方自愿向其通報(bào)可疑錯(cuò)誤。從2020年1月起，公司登記處將要求金融機(jī)構(gòu)和特定非金融機(jī)構(gòu)向重要控制人登記冊(cè)報(bào)告其在客戶盡職調(diào)查過程中發(fā)現(xiàn)的不準(zhǔn)確信息，這大大提高了重要控制人登記冊(cè)的準(zhǔn)確性，從而使得金融機(jī)構(gòu)和特定非金融機(jī)構(gòu)更為準(zhǔn)確地識(shí)別受益所有權(quán)人。

英國擁有迅速且有效的受益所有權(quán)信息國際交換機(jī)制。外國當(dāng)局可以通過重要控制人公共登記獲取受益所有權(quán)信息，如果所要求的信息不能在重要控制人登記上公開獲得，外國當(dāng)局可以發(fā)送請(qǐng)求向公司登記處獲取關(guān)于法人實(shí)體的信息，向英國稅務(wù)及海關(guān)總署（HMRC）獲取關(guān)于信托的信息或向相關(guān)的執(zhí)法機(jī)構(gòu)（LEA）獲取關(guān)于金融機(jī)構(gòu)或特定非金融機(jī)構(gòu)（DNFBPs）所持有的信息，公司登記處通常能在24小時(shí)內(nèi)對(duì)提供信息的執(zhí)法要求做出回復(fù)，非緊急要求通常能在兩周內(nèi)收到答復(fù)。另外，英國一直以來致力于與外國主管當(dāng)局及時(shí)有效地分享受益所有權(quán)信息，并根據(jù)雙邊和多邊協(xié)定建立有效機(jī)制，努力改善國際合作。2013年6月，八國集團(tuán)峰會(huì)通過了《厄恩湖宣言》，英國提議各成員國采取一致行動(dòng)，建立集中化的企業(yè)注冊(cè)信息，提高企業(yè)受益所有權(quán)透明度。2016年4月，英國與德國、法國、意大利和西班牙宣布開展了“關(guān)于自動(dòng)交換受益所有權(quán)信息的試點(diǎn)協(xié)議”。2017年6月，英國及其屬地與六個(gè)海外領(lǐng)地之間的企業(yè)受益所有權(quán)信息交換機(jī)制生效，受益所有權(quán)信息在一般情況下24小時(shí)內(nèi)能夠?qū)崿F(xiàn)共享，緊急情況下1小時(shí)內(nèi)能夠?qū)崿F(xiàn)共享。

（三）西班牙加強(qiáng)法人/法律安排受益所有權(quán)及透明度的經(jīng)驗(yàn)

西班牙早在2014年就率先通過了FATF第四輪互評(píng)估，西班牙的受益所有權(quán)信息登記制度走在世界前列，法人/法律安排透明度較高。

1.立法層面

關(guān)于受益所有權(quán)的法規(guī)主要包括2010年4月28日頒布的《反洗錢反恐怖融資法》（The Act 10/2010，第10/2010號(hào)法令）和2010年5月5日第304/2014號(hào)皇家法令（Royal Decree 304/2014）。歐盟反洗錢4號(hào)令生效后，西班牙部長會(huì)議批準(zhǔn)了8月31日第11/2018號(hào)皇家法令，該法令將歐盟反洗錢4號(hào)令納入了西班牙法律，并修訂了第10/2010號(hào)法令《反洗錢反恐怖融資法》。

2.受益所有權(quán)登記和保存機(jī)制

西班牙的受益所有權(quán)登記體系主要由公證處、公司登記處等機(jī)構(gòu)組成，公證員（notary）和登記員（registrar）是反洗錢法規(guī)定的反洗錢義務(wù)主體，扮演著受益人身份識(shí)別的看門人。根據(jù)第10/2010號(hào)法令，企業(yè)法人須向與其建立業(yè)務(wù)關(guān)系的反洗錢義務(wù)主體提供受益所有權(quán)“責(zé)任聲明”，所有義務(wù)主體必須通過簽署包含“責(zé)任聲明”在內(nèi)的公證契據(jù)來識(shí)別相應(yīng)的最終受益所有人。根據(jù)西班牙司法部2018年3月21日發(fā)布的第319/2018號(hào)法令，西班牙公司在向公司登記處提交其年度賬目時(shí)，還應(yīng)通過填寫正式表格提交其識(shí)別最終受益所有人的信息。

自2004年1月1日起，公證員收集的所有信息每月兩次上傳到公證數(shù)據(jù)庫（單一計(jì)算機(jī)化索引），該數(shù)據(jù)庫由公證員理事會(huì)（OCP）管理。2014年公證人理事會(huì)建立了受益所有權(quán)數(shù)據(jù)庫，受益所有權(quán)數(shù)據(jù)庫建立在單一計(jì)算機(jī)化索引中可用信息的基礎(chǔ)上，包括了兩個(gè)層面的信息：一是公證員通過客戶盡職調(diào)查獲得的受益所有權(quán)信息;二是通過自動(dòng)處理股份有限責(zé)任公司（代表了93%西班牙設(shè)立的公司）連續(xù)的股份轉(zhuǎn)讓而獲取的受益所有權(quán)信息。受益所有權(quán)數(shù)據(jù)庫于2014年3月開始運(yùn)行，根據(jù)第304/2014號(hào)皇家法令，第10/2010號(hào)法令《反洗錢反恐怖融資法》規(guī)定的義務(wù)主體可以訪問該數(shù)據(jù)庫，從而履行其識(shí)別最終受益人的義務(wù)。歐盟反洗錢4號(hào)令生效后，西班牙當(dāng)局專門為信貸機(jī)構(gòu)建立了一個(gè)受益所有權(quán)信息申報(bào)系統(tǒng)，要求信貸機(jī)構(gòu)提供財(cái)務(wù)所有權(quán)檔案（financial ownership file），其中包括賬戶持有人（或簽字人）的姓名，以及受益所有人的姓名，該數(shù)據(jù)庫已于2016年5月投入使用。

3.受益所有權(quán)信息維護(hù)和共享機(jī)制

西班牙最常見的法人實(shí)體是股份有限責(zé)任公司（SL，占西班牙法人實(shí)體的92%）和責(zé)任有限公司（SA，占法人實(shí)體的7.5%），根據(jù)西班牙公司法，股份責(zé)任公司（SL）和責(zé)任有限公司（SA）都需要維護(hù)股東及其所持股份的登記簿，股東名冊(cè)由公司本身或托管機(jī)構(gòu)持有，公司董事有責(zé)任確保其準(zhǔn)確性，并在發(fā)生變化時(shí)立即更新。證券監(jiān)督部門（CNMV）關(guān)于有意義股東（meaningful shareholders）的信息必須在四天內(nèi)更新。公證員需要介入企業(yè)變更股權(quán)及其他信息的變更，法人企業(yè)應(yīng)當(dāng)每年向其披露管理人員、股東、公司法律形式的變化等。公證員需要對(duì)保存在單一計(jì)算機(jī)化索引中的信息進(jìn)行驗(yàn)證和一致性檢查，并在15天內(nèi)更新企業(yè)變更信息。第10/2010號(hào)法令《反洗錢反恐怖融資法》要求金融機(jī)構(gòu)和特定非金融機(jī)構(gòu)確保其持有的客戶文件、數(shù)據(jù)和信息是最新的，受益所有權(quán)文件信息必須每月更新。

西班牙主管當(dāng)局獲取受益所有權(quán)信息的渠道包括受益所有權(quán)數(shù)據(jù)庫，公司登記處、稅務(wù)機(jī)關(guān)、證券監(jiān)督部門（CNMV，持有意義股東或直接或間接控制上市公司投票權(quán)（超過3%）的人的信息）以及保存在金融機(jī)構(gòu)和特定非金融機(jī)構(gòu)的客戶檔案信息，各部門在必要情況下要與司法部門或金融情報(bào)機(jī)構(gòu)（SEPBLAC）共享受益所有權(quán)信息，從而確保西班牙主管當(dāng)局能夠及時(shí)獲取在西班牙設(shè)立的各類型法人充分、準(zhǔn)確和最新的基本信息和受益所有權(quán)信息。

四、我國在受益所有權(quán)監(jiān)管中存在的問題

（一）缺乏保障法人/法律安排透明度的機(jī)制

首先，我國《公司法》沒有覆蓋所有類型的法律實(shí)體，并未在非自然人客戶層面要求登記或保存受益所有權(quán)信息，通過設(shè)立空殼公司等方式，非自然人客戶很容易隱藏受益所有權(quán)從而遭洗錢濫用。其次，我國《公司法》允許發(fā)行不記名股票，對(duì)于不記名股票，名義股東和董事沒有任何有效控制措施，雖然股票轉(zhuǎn)讓一般是通過中國證券登記結(jié)算公司（CSDC）進(jìn)行電子轉(zhuǎn)讓，但法律上也沒有禁止以其他方式轉(zhuǎn)讓不記名股票的規(guī)定，股權(quán)代持和匿名股東情況大量存在，受益所有權(quán)信息透明度較低。

（二）缺乏對(duì)非自然人客戶登記及變更受益所有權(quán)信息的要求

我國反洗錢相關(guān)監(jiān)管規(guī)則主要規(guī)定了義務(wù)機(jī)構(gòu)在受益所有人身份識(shí)別中的登記和披露義務(wù)，《中國人民銀行關(guān)于進(jìn)一步做好受益所有人身份識(shí)別工作有關(guān)問題的通知》（銀發(fā)〔2018〕164號(hào)）要求義務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)遵循勤勉盡責(zé)的工作原則，按照規(guī)定做好受益所有人身份的識(shí)別、核實(shí)以及相關(guān)信息、數(shù)據(jù)或者資料的收集、登記、保存工作，完整保存能夠證明義務(wù)機(jī)構(gòu)及其工作人員勤勉盡責(zé)的工作記錄以及有關(guān)信息、數(shù)據(jù)或者資料，但未明確要求非自然人客戶在注冊(cè)登記提供受益所有權(quán)相關(guān)聲明，在收益所有權(quán)變更時(shí)主動(dòng)向義務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行報(bào)告，義務(wù)機(jī)構(gòu)無法監(jiān)測(cè)非自然人客戶受益所有權(quán)的信息變更情況，受益所有權(quán)信息的時(shí)效性和準(zhǔn)確性無法保證。

（三）獲取和核實(shí)受益所有權(quán)信息的渠道較少

人民銀行及反洗錢義務(wù)機(jī)構(gòu)獲取受益所有權(quán)信息的渠道主要有三種：一是國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)和第三方的企業(yè)公開信息，公開的信息僅限于國家市場(chǎng)監(jiān)管總局（SAMR）需要收集的信息，主要包括：法人名稱、住所、營業(yè)場(chǎng)所、法定代表人、經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、經(jīng)營方式、注冊(cè)資本、雇員人數(shù)、經(jīng)營期限、董事和分支機(jī)構(gòu)名單等，注冊(cè)信息本身并不會(huì)顯示注冊(cè)的法人或股東是否真的是受益所有人，只能以此為基礎(chǔ)穿透獲取受益所有權(quán)信息。二是金融機(jī)構(gòu)在進(jìn)行客戶盡職調(diào)查中收集的信息，目前我國反洗錢的義務(wù)機(jī)構(gòu)包括了金融機(jī)構(gòu)和特定非金融機(jī)構(gòu)，但以金融機(jī)構(gòu)為主，金融機(jī)構(gòu)主要通過收集企業(yè)的公司章程等資料、國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)和第三方企業(yè)查詢平臺(tái)（企查查、天眼查、啟信寶等）來識(shí)別和核實(shí)受益所有權(quán)信息。在實(shí)踐中，部分金融機(jī)構(gòu)對(duì)于受益所有權(quán)概念的理解停留在受益所有人就是直接/間接持股比例超過25%的股東或法定代表人，對(duì)于受益所有人的根本概念并不全面，在需要綜合人事及財(cái)務(wù)控制權(quán)、任免權(quán)及經(jīng)營管理權(quán)進(jìn)行綜合判定受益所有人時(shí)無法做出準(zhǔn)確判斷。三是執(zhí)法機(jī)構(gòu)可得的信息。這些渠道目前都存在缺陷。包括信息不全、第三方渠道信息缺乏權(quán)威性、義務(wù)機(jī)構(gòu)自身盡職調(diào)查彈性較大，盡職調(diào)查到什么程度才能符合監(jiān)管要求，義務(wù)機(jī)構(gòu)由于人力、費(fèi)用及意識(shí)等因素，開展盡職調(diào)查往往難以到位。目前在非自然人客戶收益所有權(quán)識(shí)別實(shí)踐中，義務(wù)機(jī)構(gòu)往往是對(duì)形成可疑交易的非自然人客戶或上報(bào)重點(diǎn)可疑交易報(bào)告的非自然人客戶實(shí)地開展盡職調(diào)查，一般性的非自然人客戶在核實(shí)收益所有權(quán)識(shí)別方面，基本未有較為深入的盡職調(diào)查。另外，由于我國尚無集中統(tǒng)一的受益所有權(quán)登記和保存機(jī)制，監(jiān)管當(dāng)局及義務(wù)機(jī)構(gòu)無法直接查詢或立即獲取充分、準(zhǔn)確和及時(shí)的受益所有權(quán)信息。

五、進(jìn)一步加強(qiáng)非自然人客戶受益所有權(quán)監(jiān)管的建議

（一）從立法層面增強(qiáng)非自然人客戶受益所有權(quán)信息透明度的規(guī)定，要求非自然人客戶對(duì)受益所有權(quán)信息透明度承擔(dān)相應(yīng)法定義務(wù)

針對(duì)立法層非自然人客戶受益所有權(quán)要求相對(duì)薄弱的狀況，借鑒英國和西班牙近年來不斷出臺(tái)增強(qiáng)非自然人客戶受益所有權(quán)信息透明度的經(jīng)驗(yàn)，按照FATA規(guī)定，建議我國修訂《公司法》，將受益所有權(quán)披露作為非自然人客戶注冊(cè)的前置要求，同時(shí)增加重要控制人登記冊(cè)制度，要求非自然人客戶要獲取并掌握關(guān)于“重要控制人”的最新信息并主動(dòng)披露。在披露內(nèi)容上，包括但不限于重要控制人的姓名、出生日期、國籍、常住地址、服務(wù)/工作地址、成為重要控制人的日期、對(duì)法人實(shí)體施加控制的說明以及披露重要控制人信息的任何限制。在披露時(shí)間上，應(yīng)實(shí)行定期披露和即時(shí)披露二種方式，每年非自然人客戶在規(guī)定時(shí)間內(nèi)，至少須主動(dòng)披露一次，但遇到董事會(huì)變更等重要規(guī)定情形時(shí)，須在至多10個(gè)工作日之內(nèi)披露。另外，鑒于無記名股票轉(zhuǎn)讓追蹤難度較大，洗錢可能性較高，建議國家立法禁止公司不得發(fā)行不記名股票，現(xiàn)有持有者則必須在規(guī)定時(shí)間前將不記名股票轉(zhuǎn)換成記名股票，并計(jì)入公司的股東名冊(cè)。我國可以借鑒英國、西班牙等先進(jìn)國家相關(guān)規(guī)定，對(duì)于非自然人客戶實(shí)體不及時(shí)披露并保存受益所有權(quán)信息的行為進(jìn)行制裁，從而保障非自然人客戶透明度的提高。

（二）建立非自然人客戶受益所有權(quán)信息披露平臺(tái)

參照英國重要控制人（PSC）公共登記冊(cè)制度，建議由市場(chǎng)監(jiān)管部門建立統(tǒng)一的非自然人客戶重要控制人（PSC）公共登記冊(cè)網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，或改造現(xiàn)有的注冊(cè)平臺(tái)，擴(kuò)大現(xiàn)有注冊(cè)平臺(tái)功能，增加非自然人客戶重要控制人模塊功能。一是重要控制人有義務(wù)將其信息及最新狀態(tài)告知非自然人客戶，非自然人客戶須準(zhǔn)確錄入并及時(shí)更新重要控制人信息，必須每年確認(rèn)該信息，對(duì)重要控制人發(fā)生的任何變化必須在至多15天內(nèi)自行更正。二是平臺(tái)設(shè)立專職審查員進(jìn)行錄入信息核實(shí)，防止虛假信息進(jìn)入平臺(tái)。平臺(tái)同時(shí)應(yīng)設(shè)置對(duì)重要控制人登記冊(cè)的報(bào)告功能，鼓勵(lì)外部各方自愿向其通報(bào)可疑錯(cuò)誤，非自然人客戶須對(duì)通報(bào)錯(cuò)誤進(jìn)行更正。金融機(jī)構(gòu)和特定非金融機(jī)構(gòu)也可向重要控制人登記冊(cè)報(bào)告其在客戶盡職調(diào)查過程中發(fā)現(xiàn)的不準(zhǔn)確信息，提高重要控制人登記冊(cè)的準(zhǔn)確性。三是平臺(tái)面向全社會(huì)公開且透明，所有人都可以訪問平臺(tái)。反洗錢義務(wù)機(jī)構(gòu)在進(jìn)行客戶盡職調(diào)查時(shí)可以通過該登記冊(cè)獲取并核實(shí)公司受益所有權(quán)信息。四是非自然人客戶公共登記冊(cè)同時(shí)須保存并及時(shí)更新股東登記情況。明確不記名股票持有人和名義股東的受益所有權(quán)信息披露義務(wù)。

（三）人民銀行建立集中統(tǒng)一的受益所有權(quán)信息登記和保存制度及機(jī)制

在國家尚未在立法層面建立加強(qiáng)非自然人客戶受益所有權(quán)信息透明度法律制度及平臺(tái)的情況下，建議人民銀行盡快出臺(tái)并開通集中統(tǒng)一的、各反洗錢義務(wù)機(jī)構(gòu)均可訪問的非自然人客戶受益所有權(quán)及實(shí)際控制人的訪問平臺(tái)。

一是加快征信平臺(tái)下的非自然人客戶收益所有權(quán)及實(shí)際控制人信息雙向傳寄建設(shè)。2017年10月出臺(tái)的《中國人民銀行關(guān)于加強(qiáng)反洗錢客戶身份識(shí)別有關(guān)工作的通知》要求“銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將登記保存的受益所有人信息保存在中國人民銀行征信中心運(yùn)營管理的相關(guān)信息數(shù)據(jù)庫，義務(wù)機(jī)構(gòu)可以依照相關(guān)規(guī)定查詢非自然人客戶的受益所有人信息。受益所有人信息登記、查詢、使用及保密辦法，由中國人民銀行另行制定?！钡刂聊壳?，但尚未出臺(tái)具體的操作辦法，義務(wù)機(jī)構(gòu)尚未能上傳客戶盡職調(diào)查取得的實(shí)際控制人資料和索取非自然人客戶開展客戶身份識(shí)別而需取得的實(shí)際控制人資料。目前，各義務(wù)機(jī)構(gòu)自行對(duì)非自然人客戶實(shí)際控制人開展識(shí)別及分析確定，相互間未有信息共享，一方面造成了重復(fù)勞動(dòng)、資源浪費(fèi)，另一方面也造成了義務(wù)機(jī)構(gòu)個(gè)體掌握信息不全面、判斷識(shí)別不準(zhǔn)確的情況。

二是借助國務(wù)院反洗錢聯(lián)席會(huì)議機(jī)制及反洗錢法規(guī)定，人民銀行可聯(lián)合相關(guān)部委建立起人民銀行牽頭的包括非自然人客戶收益所有權(quán)及實(shí)際控制人客戶信息收集利用機(jī)制。2019年6月26日，中國人民銀行、工業(yè)和信息化部、國家稅務(wù)總局、國家市場(chǎng)監(jiān)督管理總局四部門召開了企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)啟動(dòng)會(huì)，下一步將在全國范圍內(nèi)逐步推廣該系統(tǒng)，建設(shè)非自然人客戶信息共享的基礎(chǔ)，這將有力促進(jìn)非自然人客戶受益所有權(quán)信息共享。建議人民銀行借鑒國外經(jīng)驗(yàn)，更多地收集其他行業(yè)主管部門掌握的客戶交易信息，反洗錢法也賦予了人民銀行相應(yīng)的權(quán)限，包括客戶涉及資金交易的信息，也包括非資金交易的信息。現(xiàn)階段，應(yīng)先將其他行業(yè)主管部門掌握的客戶資料進(jìn)行收集，包括公安、稅務(wù)、審判、海關(guān)、不動(dòng)產(chǎn)登記及交易、社會(huì)保障等方面的信息。在行業(yè)上，應(yīng)先從特定非機(jī)構(gòu)盡早啟動(dòng)。

（四）盡快修改反洗錢法相關(guān)規(guī)定，提高協(xié)作單位的支持作用

建議將反洗錢法第四條規(guī)定調(diào)整為國務(wù)院有關(guān)部門、機(jī)構(gòu)在各自的職責(zé)范圍內(nèi)融入反洗錢要求，國務(wù)院有關(guān)部門、機(jī)構(gòu)和司法機(jī)關(guān)應(yīng)按國務(wù)院反洗錢行政主管部門要求的內(nèi)容、時(shí)間，向反洗錢行政主管機(jī)關(guān)傳遞相關(guān)信息。出臺(tái)國務(wù)院層面落實(shí)反洗法部級(jí)協(xié)作的具體規(guī)定和操作規(guī)程，使反洗錢法的立法宗旨及作用能更好地發(fā)揮和實(shí)現(xiàn)。

參考文獻(xiàn)

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責(zé)任編輯、校對(duì)：王兆華