財(cái)務(wù)創(chuàng)效在企業(yè)管理中的應(yīng)用

[摘要]宏觀供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革政策實(shí)施以來，煤炭行業(yè)在積極淘汰落后煤炭產(chǎn)能的同時(shí)，著力推動煤炭企業(yè)兼并重組和產(chǎn)能減量置換，優(yōu)化煤炭生產(chǎn)結(jié)構(gòu)，加快優(yōu)質(zhì)產(chǎn)能釋放，不斷提高煤炭有效供給質(zhì)量，但也面臨著許多問題。龍礦集團(tuán)同樣面臨類似狀況，表象是生產(chǎn)經(jīng)營虧損，實(shí)際是產(chǎn)品結(jié)構(gòu)不盡合理、過剩低質(zhì)產(chǎn)品無法滿足市場需求。這種因產(chǎn)品結(jié)構(gòu)引發(fā)的供需失衡急需公司依托政策扶植，依靠增強(qiáng)自身競爭力來解決。

[關(guān)鍵詞]財(cái)務(wù)創(chuàng)效;資本市場;成本變化

龍口礦區(qū)始建于1968年10月，1974年12月洼里煤礦建成投產(chǎn)，結(jié)束了“膠東無煤”的歷史。1987年5月成立龍口礦務(wù)局，并先后建成了北皂煤礦、梁家煤礦。2003年3月龍口礦務(wù)局改制為龍口礦業(yè)集團(tuán)有限公司，企業(yè)體制由廠礦制改為公司制，改制16年來，成功進(jìn)行了海下采煤，成為全國唯一實(shí)施過海下采煤的企業(yè);陸續(xù)推進(jìn)西部礦區(qū)開發(fā)，完成外部3家電廠、油頁巖綜合利用產(chǎn)業(yè)、省級煤炭儲備配送基地的建設(shè)，形成了“煤電油運(yùn)”產(chǎn)業(yè)格局。2011年3月成為整合后的世界500強(qiáng)山東能源集團(tuán)旗下的六家企業(yè)之一。

2016年以來，確立了“穩(wěn)定、持續(xù)、高效”發(fā)展目標(biāo)，調(diào)整形成了以煤炭生產(chǎn)為基礎(chǔ)，生產(chǎn)服務(wù)業(yè)為配套，熱電、物流、建工產(chǎn)業(yè)為支持的“113”產(chǎn)業(yè)體系，整體工作站到新的歷史起點(diǎn)上。現(xiàn)資產(chǎn)總額216億元，權(quán)屬企業(yè)27家，經(jīng)營領(lǐng)域橫跨魯、晉、蒙等省區(qū)。共有4對生產(chǎn)礦井，總產(chǎn)能880萬噸/年，并在山西、內(nèi)蒙古整體托管了4對礦井，總產(chǎn)能660萬噸/年;擁有4座熱電廠，總裝機(jī)容量119.5MW，在膠州、萊州、海陽城域供暖方面占據(jù)主導(dǎo)地位。

一、成果實(shí)施背景

宏觀供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革政策實(shí)施以來，煤炭行業(yè)在積極淘汰落后煤炭產(chǎn)能的同時(shí)，著力推動煤炭企業(yè)兼并重組和產(chǎn)能減量置換，優(yōu)化煤炭生產(chǎn)結(jié)構(gòu)，加快優(yōu)質(zhì)產(chǎn)能釋放，不斷提高煤炭有效供給質(zhì)量，但也面臨著許多問題。龍礦集團(tuán)同樣面臨類似狀況，表象是生產(chǎn)經(jīng)營虧損，實(shí)際是產(chǎn)品結(jié)構(gòu)不盡合理、過剩低質(zhì)產(chǎn)品無法滿足市場需求。這種因產(chǎn)品結(jié)構(gòu)引發(fā)的供需失衡急需公司依托政策扶植，依靠提高自身競爭力來解決。

1.實(shí)施“財(cái)務(wù)創(chuàng)效”是主動適應(yīng)煤炭產(chǎn)業(yè)發(fā)展新常態(tài)的客觀需要。當(dāng)前，正處于煤炭供給過剩期、消費(fèi)需求萎縮期、市場競爭慘烈期、供給側(cè)改革深化期，雖然市場經(jīng)濟(jì)呈階段性企穩(wěn)態(tài)勢，但整體依然面臨下行壓力，資源優(yōu)勢無法替代管理優(yōu)勢，發(fā)展靠外部環(huán)境、市場變化無法實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。嚴(yán)酷的外部環(huán)境已經(jīng)對龍礦集團(tuán)形成了巨大的壓力。因此，希望通過實(shí)施“財(cái)務(wù)創(chuàng)效”，挖潛內(nèi)部優(yōu)勢應(yīng)對外部環(huán)境。

2.實(shí)施“財(cái)務(wù)創(chuàng)效”是破解企業(yè)當(dāng)前發(fā)展難題的現(xiàn)實(shí)要求。面對內(nèi)外部復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)形勢，龍礦集團(tuán)陷入整體虧損境地，在這種形勢下，一些在經(jīng)濟(jì)形勢好的時(shí)候容易被掩蓋、被忽視的薄弱環(huán)節(jié)和深層次問題更加顯露出來，對企業(yè)推進(jìn)穩(wěn)定持續(xù)高效發(fā)展帶來嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。因此，通過實(shí)施“財(cái)務(wù)創(chuàng)效”，止住出血點(diǎn)，培育增長點(diǎn)，全面提升管理水平，向管理要效益、要質(zhì)量、要增長，對保持企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營平穩(wěn)運(yùn)行良好勢頭至關(guān)重要。

3.實(shí)施“財(cái)務(wù)創(chuàng)效”是企業(yè)實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定、持續(xù)、高效發(fā)展的必然選擇。當(dāng)前，龍礦集團(tuán)正處于轉(zhuǎn)調(diào)項(xiàng)目培育期、深化改革攻堅(jiān)期、資金需求高峰期、歷史問題凸顯期，面臨著本部轉(zhuǎn)調(diào)、資源萎縮、產(chǎn)能退出的關(guān)鍵階段，整個(gè)企業(yè)無大的效益支撐點(diǎn)，現(xiàn)有資金還不足于參與市場大的項(xiàng)目開發(fā)。因此，運(yùn)用“財(cái)務(wù)創(chuàng)效”，激發(fā)全員創(chuàng)效潛力，創(chuàng)造更加優(yōu)異的價(jià)值，夯實(shí)穩(wěn)定持續(xù)高效發(fā)展基礎(chǔ)。

二、實(shí)施過程

2016年龍礦集團(tuán)調(diào)整公司發(fā)展理念，提出“穩(wěn)定、持續(xù)、高效”發(fā)展思路，全面推動虧損落后產(chǎn)能煤礦去產(chǎn)能退出，先后退出洼里煤礦、北皂煤礦和盤道煤業(yè)三對礦井。為緩解公司整合期的效益壓力，全面推行財(cái)務(wù)創(chuàng)效做法。全集團(tuán)公司上下提高思想認(rèn)識、強(qiáng)化組織管理，以資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目要素為切入點(diǎn)，抓住傳統(tǒng)業(yè)務(wù)創(chuàng)新突破、以點(diǎn)帶面，采取以提高貨幣資金效率和盤活實(shí)物資產(chǎn)及技術(shù)創(chuàng)新壓縮投入為要點(diǎn)的節(jié)支類創(chuàng)效、以挖掘政策扶持獲取補(bǔ)貼為要點(diǎn)的開源式創(chuàng)效并舉的財(cái)務(wù)創(chuàng)效措施，并配合措施先后出臺系列文件，加強(qiáng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)創(chuàng)效工作，進(jìn)一步提升財(cái)務(wù)創(chuàng)效和經(jīng)營管理水平。

（一）以“三個(gè)明確”激發(fā)全員創(chuàng)效積極性

為更好的促進(jìn)企業(yè)發(fā)展，集團(tuán)公司統(tǒng)籌規(guī)劃、周密部署，加大財(cái)務(wù)創(chuàng)效政策利用的宣傳力度，確?！柏?cái)務(wù)創(chuàng)效”目標(biāo)任務(wù)落到實(shí)處。一是明確組織保障。成立以總經(jīng)理為組長，分管領(lǐng)導(dǎo)為副組長，機(jī)關(guān)各部門負(fù)責(zé)人、各基層單位負(fù)責(zé)人為成員的財(cái)務(wù)創(chuàng)效領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)創(chuàng)效政策落實(shí)、協(xié)調(diào)與溝通工作。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)財(cái)務(wù)創(chuàng)效辦公室，辦公室設(shè)在財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部長兼任辦公室主任。二是明確考核機(jī)制。財(cái)務(wù)創(chuàng)效辦公室每月對各單位創(chuàng)效情況進(jìn)行調(diào)度，季度進(jìn)行檢查，年末進(jìn)行考核，對創(chuàng)效完成情況按照《龍礦集團(tuán)關(guān)于充分利用國家財(cái)稅扶持政策的獎勵(lì)辦法》（龍礦集團(tuán)發(fā)〔2016〕150號）文件進(jìn)行考核兌現(xiàn)。三是明確創(chuàng)效責(zé)任。按照“全員參與、全程覆蓋”原則，逐級制定財(cái)務(wù)創(chuàng)效活動配檔表，做到“創(chuàng)效項(xiàng)目、責(zé)任人員、創(chuàng)效金額、完成時(shí)限”四個(gè)明確。

（二）以“兩個(gè)創(chuàng)新”強(qiáng)化專業(yè)培訓(xùn)提高財(cái)務(wù)創(chuàng)效能力

根據(jù)稅收政策變化及各單位實(shí)際情況，采取統(tǒng)一學(xué)習(xí)和自主學(xué)習(xí)、網(wǎng)絡(luò)學(xué)習(xí)和現(xiàn)場學(xué)習(xí)相結(jié)合的形式，加強(qiáng)知識儲備，提高管理人員業(yè)務(wù)素質(zhì)及創(chuàng)效能力，規(guī)避和防范稅收風(fēng)險(xiǎn)。一是創(chuàng)新網(wǎng)絡(luò)培訓(xùn)模式。借助大成方略納稅人俱樂部網(wǎng)絡(luò)培訓(xùn)平臺，每周三的“稅法直通車”現(xiàn)場直播，各單位自行組織培訓(xùn)，學(xué)習(xí)一周來國家、地方頒布的稅收新政;定時(shí)參加現(xiàn)場財(cái)務(wù)管理培訓(xùn)，聽取國內(nèi)專家對政策的解讀及實(shí)踐工作的指導(dǎo);定期組織財(cái)務(wù)、審計(jì)、經(jīng)營管理等人員現(xiàn)場觀看全國同步直播課程。二是創(chuàng)新高端學(xué)習(xí)模式。組織企業(yè)經(jīng)營管理專業(yè)中層管理人員和各基層單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人近50人，分兩批次赴廈門國家會計(jì)學(xué)院學(xué)習(xí)。舉辦“財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型升級”專題培訓(xùn)，提升素質(zhì)能力，拓展業(yè)務(wù)知識面;同時(shí)，組織企業(yè)辦稅人員30余人，到國家稅務(wù)總局稅務(wù)干部進(jìn)修學(xué)院進(jìn)行“大企業(yè)稅收新政及稅收風(fēng)險(xiǎn)防范”專題培訓(xùn)，進(jìn)一步提高財(cái)務(wù)人員在企業(yè)涉稅事項(xiàng)中的工作能力與服務(wù)能力。

通過形式多樣的培訓(xùn)，開拓了視野，拓寬了思路，實(shí)現(xiàn)了思想和角色的轉(zhuǎn)變，為財(cái)務(wù)創(chuàng)效積累了知識，整體素質(zhì)能力有了大的提升。

（三）以“七減七增”提高資金使用效率，降低資金占用成本

圍繞資金創(chuàng)效開展“七減七增”工作，即：減短債增長債、減高息增低息、減占用增流動、減稅費(fèi)增收益、減票據(jù)增現(xiàn)金、減債務(wù)增權(quán)益、減分散增集中，最大限度實(shí)現(xiàn)利潤“現(xiàn)金化”，優(yōu)化資金配置，確保資金安全。

一是在滿足企業(yè)資金需求的前提下，減短債增長債。在年初即確定本年度重大融資方案，通過調(diào)整優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)，適度壓減融資存量，合理把控短期借款與中長期借款的占比，逐步提高中長期借款比例，降低倒貸款過程中產(chǎn)生的人力、物力成本。

二是實(shí)時(shí)了解資本市場成本變化，減高息增低息。與各金融機(jī)構(gòu)保持順暢的交流通道，增強(qiáng)對資本市場的關(guān)注度，及時(shí)了解各類融資信息，結(jié)合企業(yè)當(dāng)年還貸額度的時(shí)點(diǎn)，在倒貸的過程中以新增的低息貸款置換原有的高息貸款，有效降低資金成本。

三是通過開展“四金”清理活動，減占用增流動。自2016年開始，企業(yè)對“四金”占用開展專項(xiàng)清理，為強(qiáng)化責(zé)任落實(shí)，要求各單位建立清欠檔案，對清理工作實(shí)行銷號管理，清理成效實(shí)行“月分析、季總結(jié)、年考核”的工作方式，減少了資金無效沉淀，提高資金使用效率。

四是充分利用國家減稅降費(fèi)政策，減稅費(fèi)增收益。供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革背景下，國家進(jìn)一步實(shí)施減稅降費(fèi)政策。而在減稅降費(fèi)組合拳里，我們充分利用研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策、500萬元以下設(shè)備一次性稅前扣除政策，減少資金支出，減輕了企業(yè)負(fù)擔(dān)，同時(shí)也減少為了籌集資金形成對銀行的過度依賴。

五是掌控資金收支“兩頭”，減票據(jù)增現(xiàn)金。為提升資金時(shí)間價(jià)值，用最少的錢辦最多的事，一方面加強(qiáng)資金流動性的管控，從資金流入關(guān)口把控好現(xiàn)金與應(yīng)收票據(jù)的收取比例;另一方面最大限度使用承兌匯票，除工資、稅金等必須用現(xiàn)款支付外，其他項(xiàng)目對外付款則首選銀行承兌匯票，盡量增加現(xiàn)金存量，達(dá)到減票據(jù)增現(xiàn)金的目的。

六是增資擴(kuò)股引進(jìn)民間資本，減債務(wù)增權(quán)益。為減少財(cái)務(wù)杠桿作用，對權(quán)屬公司以增資方式引進(jìn)新投資人，以權(quán)益資金置換有息負(fù)債，優(yōu)化資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)。新資本約定退出機(jī)制，期限七年以上，給控股公司足夠長的生產(chǎn)經(jīng)營期，以到期置換投資。

七是利用好資金系統(tǒng)的功能，減分散增集中。在財(cái)務(wù)公司資金系統(tǒng)模塊下，利用其數(shù)據(jù)的及時(shí)性功能，通過鼓勵(lì)近期運(yùn)營好、現(xiàn)金流較充足的單位，分期分批償還部分內(nèi)部借款，加強(qiáng)“收支兩條線”管理和資金歸集度考核等手段，最大限度發(fā)揮資金集中管理的規(guī)模效益。

（四）以“三個(gè)路徑”盤活閑置資產(chǎn)，壓縮投入降成本

為最大限度盤活閑置資產(chǎn)，本著可用調(diào)劑、閑置盤活、報(bào)廢核銷的原則，大力開展廢舊物資、資源回收和修舊利廢工作，提高資產(chǎn)利用率。一是突出“內(nèi)部調(diào)劑”，積極構(gòu)建閑置設(shè)備、配件調(diào)劑和廢舊物資處理平臺，對各單位物資采購計(jì)劃進(jìn)行選型比對，對同型號或可替代型號閑置設(shè)備、配件，優(yōu)先內(nèi)部調(diào)劑利用，盤活閑置資產(chǎn)，減少資金投入。二是突出“減量去劣”，研究制定龍礦集團(tuán)低效、無效資產(chǎn)分階段處置規(guī)劃，依法合規(guī)按程序處置低效和無效資產(chǎn)，主動減量，集中精力發(fā)展核心業(yè)務(wù)，減少“出血量”，止住“出血點(diǎn)”。三是突出“資產(chǎn)租賃”，充分利用臨港區(qū)位優(yōu)勢，利用“去產(chǎn)能”單位的自有土地、廠房、設(shè)施等資源，采用資產(chǎn)租賃等合作方式，探索引進(jìn)民用潔凈焦炭、洼里園區(qū)智慧能源等項(xiàng)目，盤活存量資產(chǎn)。

（五）以“八個(gè)緊抓”高效利用稅收優(yōu)惠政策

充分利用稅收優(yōu)惠政策推動財(cái)務(wù)創(chuàng)效。跟進(jìn)政策導(dǎo)向、用好政策優(yōu)惠是推動財(cái)務(wù)創(chuàng)效的根本手段?？傮w管控方面要求權(quán)屬單位稅收優(yōu)惠要能用盡用，老政策不丟棄、新政策跟上去，常規(guī)性與一次性政策并舉，各個(gè)層級各負(fù)其責(zé)、各個(gè)專業(yè)相互配合，以系統(tǒng)工程的態(tài)度對待稅收創(chuàng)效。

一是緊抓研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策。由集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)與技術(shù)中心做指導(dǎo)，協(xié)助各單位做好研究開發(fā)費(fèi)的核算、項(xiàng)目管理、稅收備案工作，做到賬目清晰、基礎(chǔ)資料完整，確保加計(jì)扣除落到實(shí)處。

二是緊抓專用設(shè)備抵稅政策。企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按10%實(shí)行稅額抵免。財(cái)務(wù)、經(jīng)營、生產(chǎn)和技術(shù)等各專業(yè)加強(qiáng)協(xié)作，為各單位提供政策支持，各單位安排專人落實(shí)專用設(shè)備抵扣政策，確保專用設(shè)備稅額成功抵免。

三是緊抓統(tǒng)借統(tǒng)還免征增值稅政策。梳理權(quán)屬各單位的資金占用情況，簽訂統(tǒng)借統(tǒng)還合同，完成統(tǒng)借統(tǒng)還減免稅備案報(bào)批工作，減免內(nèi)部統(tǒng)借統(tǒng)還利息的增值稅支出。

四是緊抓居民供熱企業(yè)減免稅政策。按照財(cái)稅〔2016〕94號《關(guān)于供熱企業(yè)增值稅房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的通知》，使為居民供熱企業(yè)享受減免土地使用稅、房產(chǎn)稅政策，協(xié)助熱電企業(yè)將優(yōu)惠政策落到實(shí)處。

五是緊抓土地使用稅優(yōu)惠政策。認(rèn)真核實(shí)土地面積，落實(shí)土地使用稅的繳納、減免稅辦理情況。充分利用公園公共綠化用地、填海用地、大宗物流貿(mào)易用地等優(yōu)惠政策，降低土地使用稅支出。

六是緊抓資源稅優(yōu)惠政策，減少資源稅支出。根據(jù)財(cái)稅〔2014〕72號《關(guān)于實(shí)施煤炭資源稅改革的通知》對充填開采置換出來的煤炭，資源稅減征50%，技術(shù)部門與財(cái)務(wù)部門相互配合，對符合減征條件的煤礦名單及有關(guān)資料及時(shí)到稅務(wù)局備案。在計(jì)算煤炭計(jì)稅銷售額時(shí)，按照《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于煤炭資源稅費(fèi)有關(guān)政策的補(bǔ)充通知》（財(cái)稅〔2015〕70號）的規(guī)定執(zhí)行，銷售額中包含的運(yùn)輸費(fèi)用、建設(shè)基金以及伴隨運(yùn)銷產(chǎn)生的裝卸、倉儲、港雜等費(fèi)用要單獨(dú)開票，降低資源稅支出。

七是緊抓殘疾人工資加計(jì)扣除工作。根據(jù)財(cái)稅〔2009〕70號《關(guān)于安置殘疾人員就業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知》，企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除，各單位按規(guī)定整理上報(bào)殘疾人名單、工資等基礎(chǔ)資料，降低稅費(fèi)支出。

八是緊抓增值稅抵扣政策。根據(jù)財(cái)稅〔2016〕36號《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》，各單位材料費(fèi)、維修費(fèi)、建筑服務(wù)、檢測費(fèi)、住宿費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等均要求取得增值稅發(fā)票，增加進(jìn)項(xiàng)稅額，減少增值稅支出。

（六）以“五個(gè)用好”產(chǎn)業(yè)行業(yè)政策挖掘政策創(chuàng)收空間

產(chǎn)業(yè)行業(yè)政策對企業(yè)的扶植力度同樣不容小覷。尤其是在特殊時(shí)期出臺的一次性扶植政策，可謂“機(jī)不可失時(shí)不再來”。財(cái)務(wù)創(chuàng)效在利用好這些政策方面措施十分有效。

一是用好“三供一業(yè)”分離移交政策。根據(jù)《國有企業(yè)職工家屬區(qū)“三供一業(yè)”分離移交工作指導(dǎo)意見》（國辦發(fā)〔2016〕45號）《中央企業(yè)職工家屬區(qū)“三供一業(yè)”分離移交中央財(cái)政補(bǔ)助資金管理辦法》（財(cái)資〔2016〕38號）和《中央企業(yè)職工家屬區(qū)“三供一業(yè)”分離移交工作有關(guān)問題解答》（國資廳發(fā)改革〔2018〕7號），對設(shè)施維修維護(hù)費(fèi)用，基建和改造工程項(xiàng)目的設(shè)計(jì)費(fèi)用、舊設(shè)備設(shè)施拆除費(fèi)用、施工費(fèi)用、監(jiān)理費(fèi)用等做好預(yù)算，爭取各項(xiàng)補(bǔ)貼落到實(shí)處。

二是用好去產(chǎn)能政策。對去產(chǎn)能獎補(bǔ)資金與產(chǎn)能置換補(bǔ)貼進(jìn)行測算，爭取收益最大化。

三是用好村莊搬遷政策，爭取舊村搬遷政府補(bǔ)助資金。

四是用好國家安全改造資金、國家安全生產(chǎn)專項(xiàng)資金政策，及時(shí)掌握最新政策信息和動向。

五是用好“穩(wěn)崗補(bǔ)貼”政策，根據(jù)人社部《關(guān)于失業(yè)保險(xiǎn)支持企業(yè)穩(wěn)定崗位有關(guān)問題的通知》，在調(diào)整優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)過程中對采取有效措施不裁員、少裁員，穩(wěn)定就業(yè)崗位的企業(yè)，由失業(yè)保險(xiǎn)基金給予穩(wěn)定崗位補(bǔ)貼。人力資源部與基層單位按時(shí)準(zhǔn)備資料，積極與社保部門聯(lián)系，保證穩(wěn)崗補(bǔ)貼按時(shí)補(bǔ)貼到位。

（七）以“四化建設(shè)”釋放財(cái)務(wù)創(chuàng)效新動能。

以信息化提升管理效益、以自動化提升生產(chǎn)效率、以智能化提升決策水平、以標(biāo)準(zhǔn)化提升安全質(zhì)量，全力打造智慧型企業(yè)，推進(jìn)企業(yè)內(nèi)涵提升，實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。

三、實(shí)施效果

經(jīng)過實(shí)施全員財(cái)務(wù)創(chuàng)效，優(yōu)化資金配置，深挖經(jīng)營潛力，嚴(yán)格精細(xì)管控，企業(yè)管理水平不斷提高，各項(xiàng)經(jīng)營指標(biāo)創(chuàng)出近年最好水平，整體工作站到新的歷史方位上。2018年累計(jì)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)創(chuàng)效4.76億元，同比增加1.37億元，連續(xù)兩年效果顯著。整體工作實(shí)現(xiàn)了“四個(gè)新突破”。

（一）資金創(chuàng)效取得新突破

認(rèn)真落實(shí)能源集團(tuán)“十強(qiáng)化、十創(chuàng)效”要求，深挖經(jīng)營潛力，嚴(yán)格精細(xì)管控，運(yùn)營質(zhì)量不斷提升。

一是堅(jiān)持“開源節(jié)流、量入為出”原則，注重現(xiàn)金流精細(xì)化管理，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營現(xiàn)金凈流量逐年遞增;

二是持續(xù)壓控“四金”占用，開展專項(xiàng)清理，強(qiáng)化指標(biāo)考核，強(qiáng)化內(nèi)部債務(wù)清理，累計(jì)清理“四金”占用13.7億元、“三角債”10.6億元;

三是積極拓寬融資路徑，充分利用資金集中管理模式，通過合理統(tǒng)籌資金、爭取優(yōu)惠存款利率、籌劃資金存儲方式等措施提高資金收益，降低資金成本，2018年共實(shí)現(xiàn)資金創(chuàng)效8594.16萬元。

（二）資產(chǎn)創(chuàng)效取得新突破

集團(tuán)公司各單位轉(zhuǎn)變思想觀念，提高站位，積極開展資產(chǎn)質(zhì)量清查，摸清家底，制定措施，在物資利用中降本增效，合理調(diào)劑、處置各類設(shè)備;大力開展廢舊物資、資源回收和修舊利廢工作，全方位挖潛增效，努力盤活集團(tuán)公司閑置資產(chǎn)，依法合規(guī)處理部分歷史遺留問題，2018年盤活資產(chǎn)創(chuàng)效25842.54萬元，資產(chǎn)質(zhì)量不斷提升。

一是減少資金投入6233.12萬元。北皂、洼里及盤道等去產(chǎn)能單位加大去產(chǎn)能后資產(chǎn)處置力度，全方位挖潛增效，積極與各單位聯(lián)系，將閑置物資設(shè)備物資調(diào)劑至集團(tuán)內(nèi)部單位使用。

二是變現(xiàn)去產(chǎn)能礦井產(chǎn)能指標(biāo)創(chuàng)效17165.28萬元。根據(jù)國家發(fā)展和改革委員會、國家能源局、國家煤礦安全監(jiān)察局《關(guān)于實(shí)施減量置換嚴(yán)控煤炭新增產(chǎn)能有關(guān)事項(xiàng)的通知》（發(fā)改能源〔2016〕1602號）、中央和國家機(jī)關(guān)發(fā)電《關(guān)于進(jìn)一步做好建設(shè)煤礦產(chǎn)能置換有關(guān)事項(xiàng)的通知》（發(fā)改電〔2016〕606號）和《關(guān)于做好煤炭產(chǎn)能置換指標(biāo)交易服務(wù)有關(guān)工作的通知》（發(fā)改電〔2016〕626號）等文件精神，公司多次分頭聯(lián)系，積極溝通，完成產(chǎn)能指標(biāo)將對外銷售。

三是實(shí)現(xiàn)溢價(jià)增盈創(chuàng)效417.78萬元。通過科學(xué)研判國際原油和船燃油品市場，打破以撫礦頁巖油招標(biāo)加權(quán)均價(jià)定價(jià)銷售的固定模式，采取“階梯式”溢價(jià)定價(jià)銷售的策略，共組織銷售積壓庫存油，實(shí)現(xiàn)銷售收入20652.69萬元，加權(quán)溢價(jià)70.10元/噸。

四是加大生產(chǎn)礦井修舊利廢力度節(jié)約材料費(fèi)771.24萬元。各生產(chǎn)單位大力開展修舊利廢工作，不斷健全市場化運(yùn)作體系，實(shí)現(xiàn)了內(nèi)部市場化全覆蓋，有效激發(fā)了員工活力，促進(jìn)廢品廢物再利用。五是盤活處置閑置資產(chǎn)創(chuàng)效235萬元。積極處置閑置房產(chǎn)，尤其是具有潛在投資性的工業(yè)用房產(chǎn)地產(chǎn)等，利用所在地各方信息及時(shí)處置變現(xiàn)，盤活不動產(chǎn)。

（三）稅收籌劃創(chuàng)效取得新突破

公司財(cái)務(wù)創(chuàng)效辦公室定期組織各職能部門、基層單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等召開會議，針對各自掌握的國家政策、文件精神進(jìn)行交流溝通，加大對財(cái)稅費(fèi)政策的梳理、分析和利用，2018年實(shí)現(xiàn)稅收籌劃創(chuàng)效4159.22萬元。

一是利用設(shè)備、器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策減少所得稅支出790.65萬元。根據(jù)財(cái)稅〔2018〕54號《關(guān)于設(shè)備、器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》，企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價(jià)值不超過500萬元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊，公司積極按照政策要求，實(shí)現(xiàn)稅收優(yōu)惠。

二是利用去產(chǎn)能政策減免去產(chǎn)能企業(yè)房產(chǎn)稅、土地使用稅109.74萬元。根據(jù)財(cái)稅〔2018〕107號《關(guān)于去產(chǎn)能和調(diào)結(jié)構(gòu)房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅政策的通知》，對按照去產(chǎn)能和調(diào)結(jié)構(gòu)政策要求停產(chǎn)停業(yè)、關(guān)閉的企業(yè)，自停產(chǎn)停業(yè)次月起，2年內(nèi)免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅，文件自2018年1月1日起執(zhí)行。政策出臺后2018年四季度即實(shí)現(xiàn)減免。

三是爭取不同區(qū)域特殊行業(yè)稅收優(yōu)惠28萬元。如爭取山西省兩項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策：一是為本企業(yè)員工爭取到下井補(bǔ)貼稅收減免的政策優(yōu)惠，每年能夠使全礦員工得到約13萬元實(shí)惠;二是將房產(chǎn)稅的計(jì)稅基礎(chǔ)降低10%，由原政策的按房產(chǎn)80%計(jì)稅，調(diào)整為按原值的70%計(jì)稅，此政策的調(diào)整每年約節(jié)省資金15萬元。

四是挖掘?qū)Ｓ迷O(shè)備稅收優(yōu)惠減免所得稅14.37萬元。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定，“企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資，可以按投資額的10%抵免企業(yè)所得稅額。2018年通過事先籌劃、事中控制、事后反饋等方法對本年購入固定資產(chǎn)進(jìn)行管理，按照專用設(shè)備目錄對各項(xiàng)設(shè)備投資進(jìn)行梳理、對號入座。在做好自身工作的基礎(chǔ)上加強(qiáng)與稅務(wù)部門溝通，抵減企業(yè)所得稅，開創(chuàng)集團(tuán)公司專用設(shè)備抵稅的先例。

五是規(guī)范集團(tuán)內(nèi)部資金信貸免繳增值稅773.83萬元。通過梳理統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)流程，多次與稅務(wù)溝通，做好統(tǒng)借統(tǒng)還利息免增值稅的備案工作。

（四）政策創(chuàng)效取得新突破

集團(tuán)公司各部門、各基層單位積極利用國家優(yōu)惠政策，2018年實(shí)現(xiàn)政策創(chuàng)效8571.27萬元。

一是利用地方政府城市建設(shè)政策，青島龍發(fā)熱電按照生產(chǎn)經(jīng)營與重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)雙輪驅(qū)動發(fā)展原則，利用濟(jì)青高鐵及青島地鐵公司地鐵M8線建設(shè)的有利時(shí)機(jī)，加大與青島市、膠州市兩級政府部門的溝通，明確表達(dá)企業(yè)訴求，爭取政府理解與支持。為加快重點(diǎn)項(xiàng)目進(jìn)程，確保工期按期完成，濟(jì)青高鐵項(xiàng)目由青島鐵路辦牽頭組織，膠州市政府各主管部門、設(shè)計(jì)院、施工單位、龍發(fā)熱電等參加的平衡協(xié)調(diào)會前后共14次，最終合同順利簽訂，各部門隨時(shí)關(guān)注工程進(jìn)展情況，本年協(xié)助辦理余款4761. 33萬元及時(shí)到賬。

二是利用地方政府村莊搬遷政策，積極利用山西省政府村莊搬遷政策，多次與政府部門溝通，爭取村莊搬遷補(bǔ)助2067.16萬元，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，降低搬遷成本。

三是利用大用戶直供電優(yōu)惠政策，積極研討電改新政策，實(shí)現(xiàn)降本增效。為利用好電改政策，從電網(wǎng)購買到低價(jià)電，降低用電成本，認(rèn)真學(xué)習(xí)新電改政策，到政府有關(guān)部門咨詢溝通，爭取參與電力直接交易。實(shí)施電力直接交易之后，發(fā)電企業(yè)和電力用戶可以自主協(xié)商進(jìn)行電力直接交易，自行確定電量、電價(jià)等，然后委托電網(wǎng)企業(yè)輸送給電力用戶因參與電力直接交易。因參與電力直接交易，2018年累計(jì)降低電費(fèi)支出397.12萬元。

四、探討

隨著大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、財(cái)務(wù)共享等模式在財(cái)務(wù)工作中的廣泛應(yīng)用，智能化將顛覆會計(jì)人的工作內(nèi)容和方式，財(cái)務(wù)人員要打破思維慣性，不斷研究新情況、分析新問題、學(xué)習(xí)新經(jīng)驗(yàn)，創(chuàng)造性的開展工作，才能由“賬房先生”轉(zhuǎn)型到“管理會計(jì)”，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管控，提升服務(wù)職能轉(zhuǎn)型，以新思路新舉措新作為推進(jìn)公司穩(wěn)健和諧發(fā)展。一是深化基礎(chǔ)管理，抓好財(cái)務(wù)管理創(chuàng)效;二是加強(qiáng)資金管控，提高資金使用效率;三是完善預(yù)算機(jī)制，確保經(jīng)營目標(biāo)完成;四是構(gòu)建和諧稅企，營造良好外部環(huán)境;五是夯實(shí)資產(chǎn)管理，提升資產(chǎn)運(yùn)營效益;六是加快財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型，推動企業(yè)高質(zhì)發(fā)展。確保各項(xiàng)政策落地生根，全面推動財(cái)務(wù)創(chuàng)效工作再上新臺階。