大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的建立

李佳婧　見蘭琪　劉春

【摘 要】大數(shù)據(jù)的廣泛應(yīng)用為企業(yè)財(cái)務(wù)管理帶來更多機(jī)遇的同時(shí)，也對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理造成了一定的沖擊。面對(duì)如此的形勢，必須利用大數(shù)據(jù)的優(yōu)勢，建立適當(dāng)?shù)钠髽I(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，準(zhǔn)確地識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)控及防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而確保企業(yè)地持續(xù)健康發(fā)展。

【關(guān)鍵詞】大數(shù)據(jù);財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);預(yù)警機(jī)制

中圖分類號(hào)： F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A 文章編號(hào)： 2095-2457（2019）32-0249-002

DOI：10.19694/j.cnki.issn2095-2457.2019.32.117

0 引言

近些年，我國經(jīng)濟(jì)持續(xù)高速發(fā)展，又由于大數(shù)據(jù)的發(fā)展，我國大經(jīng)濟(jì)環(huán)境出現(xiàn)了更多的發(fā)展機(jī)會(huì)，但財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題也隨之暴露。面對(duì)當(dāng)前競爭激烈、多不確定性的市場形態(tài)，必須通過大數(shù)據(jù)建立有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，達(dá)到準(zhǔn)確預(yù)測、識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目的。

“大數(shù)據(jù)”被未來學(xué)家托夫勒在《第三次浪潮》稱為——“第三次浪潮的華彩樂章”。而大數(shù)據(jù)這一概念的正式提出是在2008年8月，同年9月《自然》推出了名為“大數(shù)據(jù)”的雜志專欄。最早應(yīng)用大數(shù)據(jù)的企業(yè)是麥肯錫公司，它提出“各個(gè)行業(yè)和領(lǐng)域都已經(jīng)被數(shù)據(jù)滲透了，目前數(shù)據(jù)已成為非常重要的生產(chǎn)因素。”當(dāng)前大數(shù)據(jù)的發(fā)展具有“跨學(xué)科領(lǐng)域”的特征，大數(shù)據(jù)的廣泛應(yīng)用，帶動(dòng)了多種行業(yè)的發(fā)展，我們正從IT時(shí)代走向DT時(shí)代，與此同時(shí)，核心競爭力也逐漸轉(zhuǎn)變成了，數(shù)據(jù)為社會(huì)創(chuàng)造價(jià)值的能力和利用數(shù)據(jù)盈利的能力。大數(shù)據(jù)時(shí)代，數(shù)據(jù)治理成為了核心，大量的數(shù)據(jù)井噴式涌現(xiàn)，確保數(shù)據(jù)的有效性、真實(shí)性、可靠性成為了研究者們的新的挑戰(zhàn)，對(duì)所獲取的數(shù)據(jù)進(jìn)行管理控制，使數(shù)據(jù)更具有價(jià)值，從而產(chǎn)生更高的價(jià)值。

相較于傳統(tǒng)的數(shù)據(jù)庫，IBM提出了大數(shù)據(jù)的5V特點(diǎn)，即Volume（大量）、Velocity（高速）、Variety（多樣）、Value（低價(jià)值密度）、Veracity（真實(shí)性），大數(shù)據(jù)實(shí)際上就是，將大量的數(shù)據(jù)通過獲取、存儲(chǔ)、管理、分析等途徑，使其資源化，以達(dá)到數(shù)據(jù)共享的目的。大數(shù)據(jù)本身并不具備很高的價(jià)值，只有被“活用”了的大數(shù)據(jù)才能充分發(fā)揮其價(jià)值。

大數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制建立的融合，使得企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制更加智能化，能夠更加高效地服務(wù)于企業(yè)。大數(shù)據(jù)的應(yīng)用彌補(bǔ)了原有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制地不足。目前已有一些應(yīng)用大數(shù)據(jù)建立的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制模型，例如人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)方法和支持向量機(jī)模型等。

1 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制與大數(shù)據(jù)的融合

早期財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。早期的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制經(jīng)歷了從單變量分析法到極具進(jìn)步意義的多變量分析法這兩個(gè)階段。Fitzpatrick以19對(duì)破產(chǎn)和非破產(chǎn)公司作為樣本進(jìn)行實(shí)驗(yàn)分析后，于20世紀(jì)30年代最早提出了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制這一概念模型，實(shí)驗(yàn)的結(jié)果表明凈資產(chǎn)收益率和股東權(quán)益/負(fù)債這兩個(gè)指標(biāo)在破產(chǎn)公司和非破產(chǎn)公司間具有顯著差異。單變量分析法具有簡單、直觀且有效的優(yōu)點(diǎn)，但其存在極大的局限性，通過對(duì)不同的財(cái)務(wù)比率分析能夠得到截然不同的結(jié)果，預(yù)警指標(biāo)和警戒值的確定應(yīng)當(dāng)結(jié)合所在行業(yè)、企業(yè)規(guī)模等其他情況具體考慮。

之后Altman又提出了Z計(jì)分模型，該模型有效解決了之前模型存在的問題，它對(duì)五種財(cái)務(wù)比率進(jìn)行加權(quán)匯總得出總判別分（稱為Z值），來預(yù)測財(cái)務(wù)危機(jī)。隨著對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制研究的深入，多種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型逐漸出現(xiàn)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系也愈加健全完善，但這些模型都需要足夠大的樣本作為支撐，巨大的計(jì)算量使財(cái)務(wù)分析工作過于繁瑣。

當(dāng)前財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。目前，應(yīng)用了大數(shù)據(jù)的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制模型主要有——人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)方法、遞歸劃分算法、支持向量機(jī)模型這三種，其中支持向量機(jī)模型構(gòu)建的LS-SVM財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警模型判別準(zhǔn)確率高達(dá)89.91%。

人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)方法是一種平行分布處理模型，它把各個(gè)結(jié)點(diǎn)看作是“人工神經(jīng)元”，故稱之為人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)。受自然神經(jīng)元靜息和動(dòng)作電位的產(chǎn)生機(jī)制啟發(fā)建立了人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)模型，簡單來說，人工神經(jīng)元模型包括多個(gè)輸入，由于收到信號(hào)強(qiáng)度不同便形成了不同的權(quán)重值，輸入與權(quán)重值相乘之后由激活函數(shù)決定是否輸出。而人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)就是把這些人工神經(jīng)元融合在一起進(jìn)行信息處理，它具有高度并行計(jì)算額能力、自學(xué)能力和容錯(cuò)能力，通過人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)方法所建立的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)模型能夠更好的擬合資料數(shù)據(jù)，使預(yù)測精度更高。

每一種預(yù)測模型都有其各自的優(yōu)勢與劣勢所在，企業(yè)在對(duì)其進(jìn)行應(yīng)用時(shí)還應(yīng)根據(jù)企業(yè)自身所處行業(yè)、風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)、防范態(tài)度等各因素綜合考慮，建立適應(yīng)有效的財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制，充分、合理利用大數(shù)據(jù)，積極應(yīng)對(duì)大數(shù)據(jù)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理所帶來的挑戰(zhàn)。

2 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的構(gòu)建

大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的構(gòu)建過程 大數(shù)據(jù)環(huán)境下，風(fēng)險(xiǎn)管理是在前所未有的大規(guī)模數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上展開的，全面收集不同層面所需要的海量數(shù)據(jù)，構(gòu)建多層次風(fēng)險(xiǎn)控制體系，通過專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)分析模型與風(fēng)險(xiǎn)管理模型的充分利用，提高企業(yè)層面的風(fēng)險(xiǎn)管理與預(yù)警能力。此外，數(shù)據(jù)還可以實(shí)現(xiàn)一次收集反復(fù)利用，這可以很大程度上減少時(shí)間和成本，有效利用數(shù)據(jù)資源，通過對(duì)數(shù)據(jù)的有效利用，擴(kuò)大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的適用范圍，降低風(fēng)險(xiǎn)。

公司風(fēng)險(xiǎn)管理的一個(gè)重要內(nèi)容就是建立合適的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)貫穿于企業(yè)財(cái)務(wù)管理的全過程，建立有效的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，做到防患于未然，是確保企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的必由之路。建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的基礎(chǔ)便是，正確衡量財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)影響企業(yè)的償債能力、營運(yùn)能力以及盈利能力，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控對(duì)企業(yè)提高管理水平，保持競爭力，保障利益起到很大的作用。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的構(gòu)建可以分為識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、確定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)要素、設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型、評(píng)估財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、制定應(yīng)對(duì)策略這五個(gè)步驟。當(dāng)企業(yè)面對(duì)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要是在生產(chǎn)經(jīng)營過程中時(shí)，必須識(shí)別影響企業(yè)目標(biāo)的內(nèi)部和外部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)其進(jìn)行分類，從生產(chǎn)到管理、計(jì)劃到考核，可以說體現(xiàn)在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)上的所有指標(biāo)都是影響財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的要素，因此，確定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)要素的首要任務(wù)就是運(yùn)用合理的方式進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。企業(yè)在選擇應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的策略時(shí)，應(yīng)當(dāng)注重風(fēng)險(xiǎn)和成本效益的關(guān)系，在風(fēng)險(xiǎn)降低同等的程度上，找到風(fēng)險(xiǎn)和收益的平衡點(diǎn)，其次要堅(jiān)持風(fēng)險(xiǎn)組合觀，在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控中，要從公司的角度全面考慮風(fēng)險(xiǎn)，不能從單個(gè)業(yè)務(wù)或者某個(gè)部門考慮單個(gè)風(fēng)險(xiǎn)，否則這些單個(gè)風(fēng)險(xiǎn)的匯總就可能會(huì)超出公司的承受度。

正確衡量財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)后就是要建立適合本企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，監(jiān)控能夠準(zhǔn)確反映企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要指標(biāo)，如償債能力、營運(yùn)能力、盈利能力指標(biāo)等。當(dāng)然，財(cái)務(wù)指標(biāo)只是建立財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制的基礎(chǔ)，想要完善其，還必須使用系統(tǒng)的方法和模型，定性和定量相結(jié)合。同時(shí)還要加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的后續(xù)管理工作，例如日常監(jiān)管和維護(hù)，保證數(shù)據(jù)的更新和共享，確保預(yù)警功能的準(zhǔn)確和及時(shí)。

構(gòu)建大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的意義任何企業(yè)，不論其處于何種行業(yè)、經(jīng)營何種業(yè)務(wù)范圍，都會(huì)面臨不同程度的風(fēng)險(xiǎn)與危機(jī)，而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)則是其中備受關(guān)注的一種風(fēng)險(xiǎn)，它具有不可避免、不可消除的特點(diǎn)，所以通過大數(shù)據(jù)建立有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制是極其有必要的，大數(shù)據(jù)的應(yīng)用能夠使所建立的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制更加全面和科學(xué)，它能夠高效處理大量的信息，并捕捉和篩選有效信息，為企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范建立一道堅(jiān)固的防護(hù)墻，與此同時(shí)，大數(shù)據(jù)能夠?qū)崟r(shí)分析各類數(shù)據(jù)，對(duì)企業(yè)各個(gè)方面進(jìn)行監(jiān)測，及時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制，使各部門能夠及時(shí)有效作出應(yīng)對(duì)措施，使企業(yè)能夠更加健康的運(yùn)營。

3 結(jié)論

綜上所述，大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的建立，應(yīng)當(dāng)全面考慮企業(yè)自身狀況，深度剖析所處行業(yè)，選擇適當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)指標(biāo)作為財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制的基礎(chǔ)，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)測，準(zhǔn)確識(shí)別和計(jì)量財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)。

在大數(shù)據(jù)時(shí)代，企業(yè)應(yīng)該創(chuàng)新企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式，積極學(xué)習(xí)國內(nèi)外先進(jìn)的大數(shù)據(jù)財(cái)務(wù)管理技術(shù)，優(yōu)化企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平。近年來，大數(shù)據(jù)在我國已經(jīng)逐漸成形，但與發(fā)達(dá)國家仍有很大差距，這需要我們?cè)趯?shí)踐中進(jìn)行不斷探索與研究，通過理論研究做出系統(tǒng)規(guī)劃，使大數(shù)據(jù)更廣泛的應(yīng)用于各領(lǐng)域，加速我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

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