大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因與防范

安晴　劉春

【摘 要】如今科技迅猛發(fā)展，在大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)更是日趨激烈。在這種情況下，企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)更大，財(cái)務(wù)管理的難度也更高。本文主要研究了在大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的種類，分析了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因，最后提出了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施。

【關(guān)鍵詞】大數(shù)據(jù);財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);成因;防范

中圖分類號(hào)： G647.5文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A文章編號(hào)： 2095-2457（2019）32-0259-002

DOI：10.19694/j.cnki.issn2095-2457.2019.32.122

0 引言

大數(shù)據(jù)（big data）是指無(wú)法在一定時(shí)間范圍內(nèi)用常規(guī)軟件工具進(jìn)行捕捉、管理和處理的數(shù)據(jù)集合，是需要新處理模式才能具有更強(qiáng)的決策力、洞察發(fā)現(xiàn)力和流程優(yōu)化能力的海量、高增長(zhǎng)率和多樣化的信息資產(chǎn)。大數(shù)據(jù)的5V特點(diǎn)（IBM提出）是：Volume（大量）、Velocity（高速）、Variety（多樣）、Value（低價(jià)值密度）、Veracity（真實(shí)性）。

如今，數(shù)據(jù)已經(jīng)滲透到了每一個(gè)行業(yè)和業(yè)務(wù)職能領(lǐng)域，成為重要的生產(chǎn)因素，我們邁進(jìn)了一個(gè)數(shù)據(jù)改變生活的大數(shù)據(jù)時(shí)代。在大數(shù)據(jù)背景下，為使企業(yè)更好地抓住機(jī)遇，防范風(fēng)險(xiǎn)，在整體經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的同時(shí)保持安全穩(wěn)定，我們需要充分了解大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)的財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀，并有效利用便利條件，預(yù)測(cè)、防范可能的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

1 大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)的財(cái)務(wù)管理有四項(xiàng)內(nèi)容：企業(yè)籌資管理，企業(yè)投資管理，營(yíng)運(yùn)資本管理和利潤(rùn)及其分配的管理。大數(shù)據(jù)背景下，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)仍然是財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)和核心，進(jìn)行財(cái)務(wù)管理活動(dòng)都會(huì)運(yùn)用數(shù)據(jù)或產(chǎn)生數(shù)據(jù)，所以財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱藏在各項(xiàng)內(nèi)容中。這里主要是三個(gè)方面。

籌資管理風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)的籌資方式有股權(quán)性籌資、債務(wù)性籌資和混合性籌資。無(wú)論選擇哪種方式，都會(huì)面臨一定的風(fēng)險(xiǎn)，尤其是在大數(shù)據(jù)背景下，互聯(lián)網(wǎng)金融應(yīng)用廣泛，風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)更高。若選擇股權(quán)性籌資，一般通過(guò)投入資本籌資和發(fā)行普通股這兩種方式，這兩種方式的成本較高，但是面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)比其他方式較低。若運(yùn)用債務(wù)籌資方式向銀行借款或發(fā)行債券籌資，可能會(huì)面臨不能及時(shí)償還債務(wù)等風(fēng)險(xiǎn)，且會(huì)影響到企業(yè)的信譽(yù)，進(jìn)而影響到經(jīng)營(yíng)情況。

投資管理風(fēng)險(xiǎn)投資管理是與籌資管理方向相反的一項(xiàng)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，是指公司對(duì)現(xiàn)在所持有資金的一種運(yùn)用。投資活動(dòng)可以為企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)效益，但是同時(shí)也有風(fēng)險(xiǎn)。在大數(shù)據(jù)背景下，若企業(yè)需要的數(shù)據(jù)量過(guò)多，處理過(guò)程復(fù)雜，則成本就會(huì)更高，從而增加投資的風(fēng)險(xiǎn)。投資獲得的效益與風(fēng)險(xiǎn)是正相關(guān)的，風(fēng)險(xiǎn)大，可能獲得的效益高;風(fēng)險(xiǎn)小，可能獲得的效益小。企業(yè)投資的目的就是希望能夠在未來(lái)一定時(shí)期獲得與風(fēng)險(xiǎn)相匹配的報(bào)酬。

經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中，常常會(huì)出現(xiàn)由于管理者的決策失誤，導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)不利，運(yùn)營(yíng)困難等問(wèn)題的現(xiàn)象，影響到企業(yè)的發(fā)展及其收益，此時(shí)面臨的風(fēng)險(xiǎn)被稱為經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，隨時(shí)可能因經(jīng)營(yíng)管理者的管理能力和決策水平出現(xiàn)各種問(wèn)題。大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)規(guī)模迅速膨脹，財(cái)務(wù)信息來(lái)源廣泛，若不能及時(shí)完成對(duì)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中各種財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息的分類處理，則很有可能不僅沒(méi)有利用好大數(shù)據(jù)，反而引起危機(jī)。

2 大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因

企業(yè)外部環(huán)境的變化企業(yè)的外部環(huán)境通常包括政治環(huán)境、經(jīng)濟(jì)環(huán)境、技術(shù)環(huán)境和社會(huì)文化環(huán)境等。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)外部的環(huán)境也是在實(shí)時(shí)變化的。企業(yè)的發(fā)展受到內(nèi)部和外部的共同影響，即使內(nèi)部管理沒(méi)有問(wèn)題，如果忽視了對(duì)外部環(huán)境的觀察，還是會(huì)增加財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，引發(fā)財(cái)務(wù)危機(jī)。例如，在大數(shù)據(jù)背景下，若忽視了整體市場(chǎng)的技術(shù)環(huán)境，則很有可能在產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化程度上落后，做出錯(cuò)誤的戰(zhàn)略調(diào)整，使企業(yè)走上錯(cuò)誤的發(fā)展道路;若忽視了國(guó)家政策的變化，則不僅可能錯(cuò)失發(fā)展機(jī)遇，還可能做出錯(cuò)誤的財(cái)務(wù)決策，為企業(yè)帶來(lái)危機(jī)。

證券市場(chǎng)以及金融體系不完善企業(yè)的生存與金融市場(chǎng)密切相關(guān)。企業(yè)的資本是由負(fù)債和自有資本構(gòu)成的，自有資本部分通常需要依靠證券市場(chǎng)獲得，而負(fù)債通常是從銀行取得借款。因此，證券市場(chǎng)以及金融體系不完善是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要成因之一。一旦資金來(lái)源出現(xiàn)了問(wèn)題，接下來(lái)的各種財(cái)務(wù)活動(dòng)都會(huì)受到影響，各種風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)都會(huì)提高。

在大數(shù)據(jù)背景下，互聯(lián)網(wǎng)金融的應(yīng)用更加廣泛。對(duì)于金融機(jī)構(gòu)來(lái)說(shuō)，風(fēng)險(xiǎn)的管理與控制具有重要的意義與價(jià)值，如果企業(yè)不能夠及時(shí)預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)并進(jìn)行有效控制，則有可能會(huì)造成經(jīng)濟(jì)損失，進(jìn)而威脅到機(jī)構(gòu)的穩(wěn)定發(fā)展。金融機(jī)構(gòu)不能穩(wěn)定發(fā)展，其他企業(yè)自然也會(huì)受到波及，產(chǎn)生資金問(wèn)題，引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)更容易丟失與泄露大數(shù)據(jù)背景下，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)安全問(wèn)題無(wú)疑更為突出。大數(shù)據(jù)是要對(duì)以往已有的海量數(shù)據(jù)進(jìn)行收集、存儲(chǔ)、分析和處理，從而根據(jù)規(guī)律預(yù)測(cè)未來(lái)可能發(fā)生的情況，并且指導(dǎo)我們的行為。所以，在大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)若要應(yīng)用大數(shù)據(jù)來(lái)優(yōu)化自己的財(cái)務(wù)管理，第一步就是收集大量的基礎(chǔ)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。除了5V，大數(shù)據(jù)還有一個(gè)重要的特點(diǎn)就是Online（線上的），這也意味著企業(yè)要獲取的海量數(shù)據(jù)都是實(shí)時(shí)共享的，意味著企業(yè)很有可能在數(shù)據(jù)收集的階段便丟失、泄露重要的財(cái)務(wù)信息，甚至是商業(yè)機(jī)密，從而引發(fā)與泄露的信息相關(guān)的相應(yīng)財(cái)務(wù)管理階段的風(fēng)險(xiǎn)。

財(cái)務(wù)決策失誤財(cái)務(wù)決策是企業(yè)管理人員根據(jù)已有財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)做出的，一些失誤的決策就成為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因。財(cái)務(wù)決策失誤的形成有很多原因，可能是數(shù)據(jù)分析有誤，可能是企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)、控制系統(tǒng)不夠完善，也可能是財(cái)務(wù)管理人員能力不足，也有可能是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)財(cái)務(wù)管理人員的建議不夠重視等等。這些也可以簡(jiǎn)單歸結(jié)為企業(yè)內(nèi)部的原因，都是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因。

3 大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范

提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)與財(cái)務(wù)人員專業(yè)素養(yǎng)提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，是大數(shù)據(jù)背景下防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的第一步，也是十分重要的一點(diǎn)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)充分認(rèn)識(shí)到，一點(diǎn)小小的錯(cuò)誤也可能帶來(lái)巨大的財(cái)務(wù)危機(jī)。每一個(gè)人都應(yīng)該有憂患意識(shí)，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，細(xì)致認(rèn)真地做好每一項(xiàng)工作。對(duì)于企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)來(lái)說(shuō)，更應(yīng)提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，充分了解每個(gè)項(xiàng)目的實(shí)施背景，反復(fù)分析項(xiàng)目的可行性，確保無(wú)誤后再做出決策，不能僅憑經(jīng)驗(yàn)盲目決策。此外，所有財(cái)務(wù)人員都應(yīng)經(jīng)常學(xué)習(xí)，積極參加觀摩學(xué)習(xí)或者其他培訓(xùn)活動(dòng)，認(rèn)識(shí)大數(shù)據(jù)，增強(qiáng)對(duì)大數(shù)據(jù)的使用能力，努力提高自身的專業(yè)素養(yǎng)。

持續(xù)關(guān)注企業(yè)所處外部環(huán)境經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)在長(zhǎng)期內(nèi)都是有一定的發(fā)展規(guī)律的，企業(yè)要持續(xù)關(guān)注市場(chǎng)的變動(dòng)情況以抓住發(fā)展機(jī)遇，及時(shí)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。持續(xù)關(guān)注國(guó)家的政策，可以充分利用優(yōu)惠政策，產(chǎn)生巨大的經(jīng)濟(jì)效益。每一個(gè)地方的環(huán)境都是不一樣的，了解企業(yè)所處的外部環(huán)境，可以使企業(yè)少走彎路，更好地防范風(fēng)險(xiǎn)。

完善企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督制度企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督制度對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響也很重大。有了高度的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，還需要獨(dú)立的監(jiān)督部門，如果監(jiān)督體系不夠獨(dú)立，那么監(jiān)督就沒(méi)有了意義。企業(yè)要安排專門的人員負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督工作，最好成立一個(gè)專門的小部門，以此提高財(cái)務(wù)人員的工作效率，降低失誤率，減小財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

打造堅(jiān)實(shí)的信息化基礎(chǔ)大數(shù)據(jù)背景下，要想更好地防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，先要保證好信息安全。所以，在實(shí)際操作過(guò)程中，要求企業(yè)，政府部門，消費(fèi)者等各方合力，切實(shí)地在數(shù)據(jù)的采集加工處理過(guò)程中，保護(hù)好數(shù)據(jù)，防止數(shù)據(jù)被竊取，被濫用，被過(guò)度采集，在安全的前提下，更好的流動(dòng)和共享。大數(shù)據(jù)技術(shù)難度高，數(shù)據(jù)龐大，企業(yè)要保證完善信息化基礎(chǔ)，讓數(shù)據(jù)來(lái)源更真實(shí)和可靠。

增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理預(yù)測(cè)分析能力通過(guò)大數(shù)據(jù)，企業(yè)可以運(yùn)用以往數(shù)據(jù)尋找規(guī)律對(duì)未來(lái)做出預(yù)測(cè)。增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理預(yù)測(cè)分析，是指用戶分析，商品屬性分析，用戶消費(fèi)趨勢(shì)分析等等。增強(qiáng)了預(yù)測(cè)分析能力，就相當(dāng)于提前了解了客戶喜好，提前知道了產(chǎn)品流行趨勢(shì)，提前知道了市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，提前知道了項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)狀況，這樣自然就降低了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4 結(jié)論

綜上所述，雖然大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)更大了，但同時(shí)我們的防范措施也更多，得到的發(fā)展機(jī)會(huì)也更多。在這樣的時(shí)代，企業(yè)不能畏懼困難，只有不斷地了解大數(shù)據(jù)，合理運(yùn)用大數(shù)據(jù)，才能防范風(fēng)險(xiǎn)，在競(jìng)爭(zhēng)激烈的當(dāng)下穩(wěn)定向前發(fā)展，取得更好的成績(jī)。

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