中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題及對(duì)策研究

朱莉娜

[摘 要]目前，中小企業(yè)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，對(duì)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展起著重要作用，他們還面臨著更復(fù)雜的環(huán)境和競(jìng)爭(zhēng)。作為重要參與者，中小企業(yè)面臨著良好的機(jī)遇和嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的中小企業(yè)可能受到其他企業(yè)主體和客觀環(huán)境的影響，不僅影響企業(yè)的市場(chǎng)、管理等，還影響企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)，特別是財(cái)務(wù)管理。因此，在抓住機(jī)遇的同時(shí)，中小企業(yè)必須對(duì)財(cái)務(wù)管理工作有明確的定位，并應(yīng)根據(jù)實(shí)際發(fā)展情況，制定有效的解決財(cái)務(wù)管理工作中存在問題的辦法，使企業(yè)更加有針對(duì)性有一個(gè)良性的發(fā)展方向。

[關(guān)鍵詞]中小企業(yè);財(cái)務(wù)管理;問題;對(duì)策

[中圖分類號(hào)]F275 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A

在中國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展中，中小企業(yè)的活動(dòng)在逐步擴(kuò)大。然而，面對(duì)經(jīng)濟(jì)壓力，中小企業(yè)面臨著許多困難。內(nèi)部管理，由于其規(guī)模小和財(cái)政能力薄弱。作為內(nèi)部資源控制的指導(dǎo)，內(nèi)部控制應(yīng)該有助于提高透明度和問責(zé)制。促進(jìn)生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)的發(fā)展，適應(yīng)和優(yōu)化市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的影響下。由于國(guó)內(nèi)資源有限，中小企業(yè)需要比大企業(yè)更科學(xué)的財(cái)務(wù)規(guī)劃。優(yōu)化市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境，其中中小企業(yè)是市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的一個(gè)重要組成部分，良好的金融管理模式有助于企業(yè)積極參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，理順資金流動(dòng)，促進(jìn)資產(chǎn)的分配。最后，它有助于國(guó)民經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展，作為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的一個(gè)重要組成部分，中小企業(yè)的表現(xiàn)如何，在擴(kuò)大就業(yè)和激活市場(chǎng)方面發(fā)揮著不可替代的作用。加強(qiáng)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理可有助于在基層實(shí)施新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)改革和向公司的順利過渡。然而，由于中小企業(yè)本身的局限性和不適用的規(guī)章制度，金融管理不善的問題特別嚴(yán)重。

1 中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題

1.1 公司缺乏有效的內(nèi)部監(jiān)督管理制度

公司能否建立有效的內(nèi)部監(jiān)督制度取決于企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展，何如穩(wěn)定企業(yè)內(nèi)部審計(jì)仍然是企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的核心。因此，建立一個(gè)有效和全面的內(nèi)部監(jiān)督制度將有助于企業(yè)內(nèi)部審計(jì)。目前，對(duì)許多中小企業(yè)來說，內(nèi)部審計(jì)工作通常是一項(xiàng)艱巨的任務(wù)，雖然公司已經(jīng)建立了內(nèi)部審計(jì)工作，但審計(jì)員通常在其他專業(yè)工作。另外，有些領(lǐng)導(dǎo)人和有關(guān)管理者不太重視內(nèi)部審計(jì)工作。同時(shí)，一些中小企業(yè)簡(jiǎn)化了內(nèi)部監(jiān)督流程，直接忽略了監(jiān)督系統(tǒng)的實(shí)際作用。

1.2 對(duì)財(cái)務(wù)管理重要性的理解不足

目前，中小企業(yè)主要是個(gè)體和私營(yíng)企業(yè)，決策權(quán)掌握在投資者手中，投資者將所有權(quán)和管理權(quán)結(jié)合起來，財(cái)務(wù)管理的規(guī)范意識(shí)薄弱。它完全基于老板的個(gè)人意愿，隨機(jī)趨勢(shì)很明顯。沒有完善的內(nèi)部控制管理制度，很容易導(dǎo)致非法活動(dòng)。由于中小企業(yè)的生存壓力，管理者往往只關(guān)注產(chǎn)品銷售渠道的擴(kuò)張，市場(chǎng)份額的增加以及資金的臨時(shí)轉(zhuǎn)移。從根本上說，他們不太關(guān)注財(cái)務(wù)管理，只是把財(cái)務(wù)管理當(dāng)成合理避稅的手段，會(huì)計(jì)核算并不是一種管理工具，也不能正確認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)管理在企業(yè)正常運(yùn)作中的重要作用。對(duì)于業(yè)務(wù)決策者而言，嚴(yán)格的內(nèi)部控制管理使業(yè)務(wù)流程不靈活，從而限制了企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)。許多中小企業(yè)缺乏有效的內(nèi)部控制，使中小企業(yè)管理者容易忽視成本是否合理和必要，導(dǎo)致企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難，利潤(rùn)大幅下降或嚴(yán)重虧損，最終導(dǎo)致公司倒閉清算。企業(yè)決策者的財(cái)務(wù)管理意識(shí)薄弱，制約著中小企業(yè)的健康發(fā)展。

1.3 籌款困難和資金不足

中小企業(yè)的融資有限，籌備性融資主要依靠自籌資金和銀行貸款，大多數(shù)國(guó)內(nèi)中小企業(yè)規(guī)模小這一情況加上公司管理方面的延誤，增加了風(fēng)險(xiǎn)，許多限制因素阻礙了中小企業(yè)的發(fā)展，因此，更多的公司尋求銀行批準(zhǔn)的函授貸款，這是中小企業(yè)發(fā)展的主要障礙。因此，利用各種手段獲得新貸款后沒有償還的欺詐性貸款。鑒于上述情況，國(guó)家銀行加強(qiáng)了對(duì)貸款的控制，使中小企業(yè)難以融資，形成了惡性循環(huán)。

1.4 公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱

在擴(kuò)大業(yè)務(wù)的同時(shí)，中小企業(yè)必須設(shè)計(jì)資本交易和其他應(yīng)收款。它還面臨各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。但是，截至目前，許多中小企業(yè)并未意識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題，也沒有將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控納入財(cái)務(wù)管理。一些管理人員也更加關(guān)注公司的發(fā)展目標(biāo)。對(duì)公司潛在風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)非常薄弱。即使采取一些措施來應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，基本上也不會(huì)發(fā)揮實(shí)質(zhì)性作用。從長(zhǎng)遠(yuǎn)來看，中小企業(yè)不僅處于經(jīng)濟(jì)實(shí)力與大企業(yè)之間的差距，而且在制定自身發(fā)展目標(biāo)和應(yīng)對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的措施時(shí)，往往只考慮自己的直接利益而忽視長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)薄弱，發(fā)展難度大大增加。

1.5 財(cái)務(wù)人員的整體素質(zhì)不高

中小企業(yè)對(duì)融資的看法局限于傳統(tǒng)的收入和支付、會(huì)計(jì)，知識(shí)貧乏和陳舊的思維方式導(dǎo)致了缺乏財(cái)政關(guān)注，進(jìn)入市場(chǎng)的程度相對(duì)較低，質(zhì)量較低。私營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)人員有更多的任命是親屬關(guān)系和優(yōu)先雇用家庭成員，他們不能被接受，許多有能力的財(cái)務(wù)管理人員被忽視。

1.6 缺乏健全的財(cái)務(wù)管理機(jī)制

企業(yè)的財(cái)務(wù)管理分為兩個(gè)領(lǐng)域。第一，由公共部門管理的企業(yè)外部金融系統(tǒng)。這些組成部分比較完整。第二，企業(yè)的內(nèi)部金融系統(tǒng)，中小企業(yè)的財(cái)務(wù)意識(shí)薄弱，管理不善，導(dǎo)致制度不健全，金融部門的權(quán)力不受限制。

1.7 缺乏有條理的資產(chǎn)管理

公司財(cái)務(wù)在現(xiàn)金管理方面處于混亂狀態(tài)，現(xiàn)金的使用沒有計(jì)劃，現(xiàn)金短缺和不必要的開支，資金的運(yùn)作和使用效率低下，缺乏科學(xué)的信貸管理機(jī)制，缺乏適當(dāng)?shù)闹Ц断到y(tǒng)。由于缺乏有效的籌資措施，導(dǎo)致許多賬戶被錯(cuò)誤地結(jié)轉(zhuǎn)和入賬，間接影響到生產(chǎn)和銷售，并限制了資金的正常流動(dòng)，因此，對(duì)拖延付款和加班的獎(jiǎng)勵(lì)措施和抑制措施也影響到了現(xiàn)金流動(dòng)。

2 解決中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題

2.1 完善中小企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督管理制度

如果中小企業(yè)想要改善其內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體系，就需要在財(cái)務(wù)管理的概念，作用和重要性方面樹立新概念，改變以往的理解，開辟降低自身成本的新途徑，為企業(yè)創(chuàng)造更多結(jié)果。從中小企業(yè)各種財(cái)務(wù)指標(biāo)的角度來看，其中最大的比例是支出金額。由于內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的不完善，中小企業(yè)面臨著諸多問題，如企業(yè)的收入和支出匹配、過度支出等。此外，中小企業(yè)的內(nèi)部清算沒有遵循固定的時(shí)間或在一段時(shí)間內(nèi)。最終結(jié)果是年底中小企業(yè)的結(jié)算負(fù)擔(dān)增加，并增加了金融潛在風(fēng)險(xiǎn)。因此，從以上幾個(gè)方面來看，中小企業(yè)需要完善內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，可以從以下幾點(diǎn)入手：及時(shí)記錄財(cái)務(wù)收支情況，并在月底及時(shí)結(jié)算財(cái)務(wù)工作;劃分自己的財(cái)務(wù)工作，將模塊管理應(yīng)用于財(cái)務(wù)工作;設(shè)立相應(yīng)的監(jiān)管部門，定期審查和監(jiān)督財(cái)政部門的支出，做好控制和控制大量資金，嚴(yán)格控制資金流動(dòng)，及時(shí)報(bào)告和報(bào)告資金使用中存在的問題，減少財(cái)務(wù)資金隱藏的風(fēng)險(xiǎn)。