解析新創(chuàng)企業(yè)財務(wù)管理問題及應(yīng)對方法?

摘 要：全民創(chuàng)業(yè)的浪潮熱度不減，我國新創(chuàng)企業(yè)數(shù)量在近幾年大幅增長。但在數(shù)量增長可觀的同時，新創(chuàng)企業(yè)財務(wù)管理方面存在財務(wù)管理的目標(biāo)過于片面、財務(wù)規(guī)章制度不健全、專業(yè)知識人員缺乏以及資金使用不合理等現(xiàn)象，這些問題對新創(chuàng)企業(yè)的生存和發(fā)展帶來負面影響。企業(yè)在初創(chuàng)時期的經(jīng)營模式與財務(wù)制度會直接影響到企業(yè)的發(fā)展，因此要對目前出現(xiàn)的財務(wù)管理問題進行深層次分析，探討相關(guān)的措施計劃，幫助企業(yè)成功進入成熟期，長久健康發(fā)展。

關(guān)鍵詞：新創(chuàng)企業(yè);財務(wù)管理;財務(wù)制度;應(yīng)對方法

引言：在畢業(yè)就業(yè)壓力加大以及國家提倡“大眾創(chuàng)新，萬眾創(chuàng)業(yè)”的背景下，新創(chuàng)企業(yè)的數(shù)量在逐年增加。數(shù)據(jù)統(tǒng)計，2019年上半年新成立了七百多萬家企業(yè)，但在這龐大的數(shù)字背后，有部分企業(yè)卻因為財務(wù)管理不善、技術(shù)手段落后、人才引進機制不完善、決策不到位等原因，最終在市場競爭中落后以致被淘汰。因此要深層次探求初創(chuàng)企業(yè)的財務(wù)管理問題，尋求解決問題的最好方法。

一、解析新創(chuàng)企業(yè)財務(wù)管理問題的重要性

新創(chuàng)企業(yè)是指剛剛建立、尚處于最初發(fā)展期的產(chǎn)業(yè)，一般成立42個月以下的企業(yè)都屬于新創(chuàng)企業(yè)。企業(yè)發(fā)展的每個階段都有其階段性的特征，而財務(wù)管理從資金角度出發(fā)，在資金良性循環(huán)的條件下進行最大程度的增值，是企業(yè)從新創(chuàng)期邁向成熟期的核心要素。企業(yè)在初創(chuàng)階段的財務(wù)運轉(zhuǎn)模式與管理會直接影響其后的發(fā)展，因此要正確充分地了解企業(yè)在初創(chuàng)階段的特征，重視財務(wù)管理，關(guān)注和解決初創(chuàng)時期財務(wù)方面出現(xiàn)的每一個問題，進行風(fēng)險管控，在追求利潤收入的基礎(chǔ)上，增強社會效益，實現(xiàn)企業(yè)價值的最大化。

二、解析新創(chuàng)企業(yè)財務(wù)管理存在的問題

1.財務(wù)管理目標(biāo)過于片面

企業(yè)經(jīng)營的基本目標(biāo)是實現(xiàn)最大化的產(chǎn)值，實現(xiàn)最大利潤，更深層次的目標(biāo)為在此基礎(chǔ)上實現(xiàn)企業(yè)的社會價值。但由于新創(chuàng)企業(yè)初期的規(guī)模較小，絕大多數(shù)的企業(yè)都未發(fā)行股票，都是以利潤為最終目的而組織生產(chǎn)，通過提供產(chǎn)品或服務(wù)來獲取利潤以維持自身的生存與發(fā)展。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中保持對利潤的追求是正確的事情，但如果過度重視利潤的獲取，而忽視企業(yè)自身價值與經(jīng)營過程中產(chǎn)生的社會價值，企業(yè)在決策過程中就會過度強調(diào)對短期利益的追求與獲取，忽視長期利益。這種短淺的眼光可能會導(dǎo)致企業(yè)采取經(jīng)濟激進措施，以期獲得高額利潤。而這種未從全局考慮的激進措施在一定時期內(nèi)可能會導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營不善以致在市場競爭的大浪中被淘汰。

2.財務(wù)管理規(guī)章制度不健全

企業(yè)在初創(chuàng)時期，大部分精力都投入在經(jīng)營生產(chǎn)這一環(huán)節(jié)，卻忽視自身的財務(wù)控制管理，多次更改財務(wù)管理規(guī)章，導(dǎo)致相關(guān)人員在財務(wù)管理方面過于隨意，甚至根據(jù)個人的喜好來管理財務(wù)。其次，由于初創(chuàng)企業(yè)的規(guī)模較小，部分的企業(yè)所有者可能會兼任財務(wù)管理員，沒有形成完善的成本核算和收支審批清查等規(guī)章制度，這種不規(guī)范的職責(zé)分配極易導(dǎo)致企業(yè)在財務(wù)方面出現(xiàn)管理混亂、收支不清、資金使用不透明等情況。同時，部分企業(yè)執(zhí)行財務(wù)審批清查制度時過于流于形式，并未執(zhí)行實際工作，員工報送的報銷審批金額等可能也存在虛假不真實的現(xiàn)象，無法充分進行對賬計算流程，使得企業(yè)的資金流動出現(xiàn)問題。

3.缺乏具有專業(yè)素質(zhì)的財務(wù)人員

初創(chuàng)企業(yè)在自身經(jīng)營規(guī)模與投入成本等多方面的因素制約下難以聘請專業(yè)的財務(wù)管理人員。部分財物管理人員甚至不具備從業(yè)資格證書，他們在擔(dān)當(dāng)這一職位時，無法根據(jù)企業(yè)的實際情況制定一套科學(xué)有效的財務(wù)管理規(guī)章制度。同時，其不能運用專業(yè)的知識視角，掌握和解讀國家最新出臺的財經(jīng)稅收制度，無法向企業(yè)提供有效的財經(jīng)信息。如果只是在賬面上看到資金的變動，就無法根據(jù)行情的發(fā)展規(guī)律及企業(yè)的經(jīng)營狀況對其進行全局的未來發(fā)展規(guī)劃。部分條件較好的初創(chuàng)企業(yè)向?qū)I(yè)的經(jīng)濟機構(gòu)提出申請，要求其公司相關(guān)專業(yè)人員代理記賬，在企業(yè)內(nèi)部只設(shè)出納的職位負責(zé)日常的項目收支，而收支的審核、資金結(jié)算、納稅等環(huán)節(jié)都交由經(jīng)濟機構(gòu)的專業(yè)人員處理。這種財務(wù)處理方式看似既公正又便捷，但在實質(zhì)上財務(wù)管理人員只是管理金錢，對企業(yè)的經(jīng)營與發(fā)展情況無法進行整體的認識，更不能根據(jù)財務(wù)狀況在企業(yè)決策等環(huán)節(jié)發(fā)揮作用。

4.銀行貸款面臨困難

由于初創(chuàng)企業(yè)的財務(wù)管理制度不完善，無法形成正確的財務(wù)報告，因此向?qū)徲嫴块T報送的財務(wù)報表資料不完整、數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確。如若企業(yè)向銀行申請借貸，銀行很難收集到借款企業(yè)完整而準(zhǔn)確的財務(wù)信息，要花費很大的成本去對借貸企業(yè)進行調(diào)查與評估，銀行的借貸風(fēng)險極大，在此基礎(chǔ)上銀行向初創(chuàng)企業(yè)的借貸利率提高，企業(yè)貸款的成本增加。另外，絕大多數(shù)的企業(yè)在初創(chuàng)時期，都要與成熟企業(yè)進行激烈的市場競爭，被市場淘汰的風(fēng)險也比較高，銀行在借貸環(huán)節(jié)也要面臨著無法回收資金與利息的巨大風(fēng)險。在缺乏足夠的資信去證明新創(chuàng)企業(yè)能夠成功生存發(fā)展下去的時候，銀行往往不愿意為初創(chuàng)企業(yè)提供貸款服務(wù)，這就導(dǎo)致初創(chuàng)企業(yè)在財務(wù)融資方面面臨困難。

5.財務(wù)風(fēng)險管理缺乏

由于初創(chuàng)企業(yè)的發(fā)展前景不明朗、財務(wù)管理制度不穩(wěn)定、管理人員缺乏經(jīng)驗等一系列因素使得初創(chuàng)企業(yè)面臨著各種經(jīng)濟金融風(fēng)險。其中財務(wù)風(fēng)險是最大的風(fēng)險。初創(chuàng)企業(yè)的管理者缺乏決策前進行科學(xué)評估和分析的意識，片面認為企業(yè)能否發(fā)展下去關(guān)鍵在于經(jīng)營規(guī)模的擴大，不科學(xué)不成熟地開展投融資的決策;片面認為如果企業(yè)經(jīng)營規(guī)模宏大，就能在激烈的市場競爭中站穩(wěn)腳跟，健康成功地發(fā)展下去。但事實是如果企業(yè)無法進行理性且有效的財務(wù)風(fēng)險規(guī)避措施，其會因為過度進行規(guī)模開發(fā)而導(dǎo)致資金短缺，會面臨巨大的財務(wù)風(fēng)險，甚至最終導(dǎo)致企業(yè)倒閉。初創(chuàng)企業(yè)大多不具備發(fā)行股票的條件和資格，無法利用股票和基金的途徑來進行融資分擔(dān)風(fēng)險，在資金管理、資源控制分配、收支審核等方面都存在著漏洞和缺陷，缺乏成功抵御風(fēng)險的經(jīng)驗，無法成功規(guī)避風(fēng)險，企業(yè)經(jīng)營不善最終倒閉。

6.資金使用不充足且不合理

企業(yè)的健康長久發(fā)展必須要有充足的流動資金，資金問題是制約企業(yè)發(fā)展的最大因素。企業(yè)在創(chuàng)立早起場地費用、人員薪酬、開發(fā)成本、市場推廣等都需要花費很多資金，而初創(chuàng)企業(yè)相較成熟企業(yè)融資途徑窄，大多是向銀行進行高利率的借貸，資金儲備不充足。部分初創(chuàng)企業(yè)早期規(guī)劃不合理，出現(xiàn)為擴大生產(chǎn)產(chǎn)值盲目進行擴張或者決策過于保守，導(dǎo)致資金利用不合理。資金不足會導(dǎo)致企業(yè)無法償還貸款，資不抵債會嚴(yán)重影響企業(yè)的運轉(zhuǎn)情況，資金無法周轉(zhuǎn)進而影響企業(yè)在市場中的信譽。新創(chuàng)企業(yè)的服務(wù)或產(chǎn)品在為進入市場受到受眾認可之前，對資金的依賴程度極大，而在資金配置方面管理人員又極易忽略資產(chǎn)與負債是否平衡這一情況，貸款到期需要支付本金和利息時，企業(yè)債務(wù)壓力極大，生存經(jīng)營面臨困境。

三、解決新創(chuàng)企業(yè)財務(wù)問題的應(yīng)對方法

1.樹立正確的企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)

財務(wù)管理是企業(yè)經(jīng)營的重要部分，財務(wù)管理的目標(biāo)在一定程度對企業(yè)的未來發(fā)展方向與規(guī)劃道路起著決定的作用。新創(chuàng)企業(yè)在早期追求利潤最大化進行經(jīng)營管理，但從長遠來看，如果執(zhí)意利潤作為企業(yè)發(fā)展的最終目標(biāo)，就會導(dǎo)致企業(yè)只顧眼前的小利，目光短淺，做出的決策不利于企業(yè)的長期健康發(fā)展，因此樹立正確的目標(biāo)在財務(wù)管理中極為重要。對于新創(chuàng)企業(yè)來說，尋求價值最大化應(yīng)該在研究社會經(jīng)濟發(fā)展的方向的基礎(chǔ)上，既考慮企業(yè)定位及發(fā)展情況，又要培養(yǎng)員工的相關(guān)的職業(yè)素養(yǎng)，兼顧相應(yīng)的社會責(zé)任，全面考慮自身的狀況實施戰(zhàn)略布局，促進自身健康有效可持續(xù)地發(fā)展。

2.優(yōu)化財務(wù)管理機制

優(yōu)化財務(wù)管理機制，提高財務(wù)管理水平是初創(chuàng)企業(yè)生存和經(jīng)營的基本。如果沒有科學(xué)有效的財務(wù)管理作為支撐，企業(yè)在面臨突發(fā)經(jīng)濟狀況時只能通過直觀感受判斷，這樣會致使其在決策方面發(fā)生嚴(yán)重失誤。對此，新創(chuàng)企業(yè)要結(jié)合自身的實際發(fā)展?fàn)顩r設(shè)置相應(yīng)的財務(wù)部門，規(guī)范財務(wù)部門的主要職責(zé)：一是建立科學(xué)的記賬體系，使收支平衡透明。企業(yè)在創(chuàng)業(yè)初期進行場地租用與產(chǎn)品生產(chǎn)等經(jīng)營活動時，不僅要重視已有資產(chǎn)，還要重視對原材料等半成品的管理，將所有資產(chǎn)與財務(wù)活動及時入賬，做到有跡可循。二是企業(yè)要對財務(wù)的使用方式、使用對象及使用金額進行嚴(yán)格的監(jiān)督，形成良好的內(nèi)部管控，保障決策的科學(xué)合理實施。三是初創(chuàng)企業(yè)進行融資時，要有明確完整的資本運行結(jié)構(gòu)分析，表明自身具備償債能力，在決策時要根據(jù)自身企業(yè)的財務(wù)資金狀況，視市場行情需求報告以及投資回報情況而做決定。四是建立行之有效的財務(wù)清查系統(tǒng)，定期全面盤查資金使用情況、分析企業(yè)的經(jīng)營利潤率與資產(chǎn)負債率等，進行風(fēng)險評估，并存檔保存分析報告，作為日后經(jīng)營發(fā)展的參考依據(jù)。建立成熟的財務(wù)制度，確保財務(wù)工作有章可循，更加行之有效。

3.加強財務(wù)人員隊伍建設(shè)

由于新創(chuàng)企業(yè)規(guī)模較小，在招聘時所聘用的財務(wù)人員往往沒有經(jīng)過系統(tǒng)的學(xué)習(xí)，缺乏專業(yè)的知識背景，職業(yè)素質(zhì)普遍不高。發(fā)展前期的企業(yè)通常希望降低成本開支以求獲取利潤，但缺乏專業(yè)知識的財務(wù)人員在對資金管理運用時，往往造成資金利用率低下，為企業(yè)帶來經(jīng)濟壓力。同時其無法根據(jù)國家發(fā)行的政策預(yù)測市場行情發(fā)展的趨勢，為企業(yè)發(fā)展提供必要的信息服務(wù)。因此，企業(yè)在建立初期要注重財務(wù)管理人員的選取，錄用具有豐富職業(yè)技能的人員，在工作的進程中，還要加強財務(wù)管理人員的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，增強其法律意識與金融意識，促進其形成企業(yè)大局觀和整體觀。

4.建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制

企業(yè)在出現(xiàn)財務(wù)方面的問題時，要及時發(fā)出預(yù)警信號，警示決策團隊企業(yè)在經(jīng)營方面面臨經(jīng)濟危險，并積極采取措施調(diào)整資本結(jié)構(gòu)，化解企業(yè)經(jīng)營危機。新創(chuàng)企業(yè)要在內(nèi)部形成良好的管控，確保財務(wù)監(jiān)督和風(fēng)險預(yù)控行動的有效開展。這就要求企業(yè)進行實時全面監(jiān)控，在規(guī)定的時間監(jiān)督統(tǒng)計財務(wù)報表、經(jīng)營計劃等相關(guān)資料，對運行情況、盈利能力、償債能力等關(guān)乎企業(yè)生存發(fā)展的指標(biāo)進行全面正確的評估，準(zhǔn)確預(yù)測出企業(yè)的潛在危機。

5.強化資金使用管理

資金使用情況是評判企業(yè)經(jīng)營管理好壞的核心因素，新創(chuàng)企業(yè)要堅持資金的使用額度與使用情況，做到資金的流入流出在時間、數(shù)額上的匹配，防止資金鏈斷裂。同時新創(chuàng)企業(yè)應(yīng)該對資金的使用效益進行科學(xué)有效的評估，作為企業(yè)發(fā)展方向的重要判斷標(biāo)準(zhǔn)。在制定資金使用方案時，要從長遠出發(fā)，制定合理的計劃，并結(jié)合社會經(jīng)濟狀況及時進行調(diào)整。同時，新創(chuàng)企業(yè)要注意貸款的數(shù)額與使用時限，切勿將大量短期債務(wù)用于大規(guī)模擴建中，降低借貸風(fēng)險。在合法的前提下拓寬除銀行外的融資渠道，認真嚴(yán)謹?shù)乩妹恳还P資金。

四、結(jié)束語

新創(chuàng)企業(yè)作為中國經(jīng)濟的新生力量，擁有無限的發(fā)展前景。企業(yè)從建立初期到成熟的這一階段，面臨的主要風(fēng)險便是財務(wù)風(fēng)險，新創(chuàng)企業(yè)必須正確處理相關(guān)財務(wù)問題，確立合理的經(jīng)營目標(biāo)，優(yōu)化財務(wù)管理機制維持企業(yè)的高效運轉(zhuǎn)，注重培養(yǎng)財務(wù)管理人員的職業(yè)素養(yǎng)，建立預(yù)警機制預(yù)測出潛在危機，強化資金的管理使用情況，促進自身健康可持續(xù)發(fā)展。

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作者簡介：王思宇（1997.08- ），女，漢族，四川巴中人，西南科技大學(xué)城市學(xué)院本科在讀學(xué)生，主要從事財務(wù)管理專業(yè)的學(xué)習(xí)和企業(yè)管理方面的探究