稅收如何影響創(chuàng)業(yè)？

摘要：2019年3月，為了落實(shí)《政府工作報告》關(guān)于進(jìn)一步“減費(fèi)降稅”承諾，財政部、國家稅務(wù)總局等部門聯(lián)合公布了“增值稅新政”。長期以來，“減費(fèi)降稅”政策如何影響，通過何種機(jī)制影響企業(yè)，尤其是創(chuàng)業(yè)企業(yè)，進(jìn)而促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展始終是經(jīng)濟(jì)學(xué)研究中的一個重要問題。

關(guān)鍵詞：減費(fèi)降稅;創(chuàng)業(yè)活動;影響機(jī)制

一、 引言

國民經(jīng)濟(jì)進(jìn)入新常態(tài)后，通過減費(fèi)降稅政策減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，成為政策制定者考慮的政策目標(biāo)。2016年5月，我國實(shí)施了營改增改革，在某種程度上避免了因為重復(fù)征稅造成的企業(yè)額外負(fù)擔(dān)。

近年來，國民經(jīng)濟(jì)下行壓力進(jìn)一步增大，企業(yè)生存和發(fā)展較以往面臨諸多困難，在此情況下，減費(fèi)降稅已經(jīng)成為稅費(fèi)改革的客觀需求。2019年，財政部、國家稅務(wù)局等多部門聯(lián)合推出“減費(fèi)降稅”政策措施。在降稅制度方面，增值稅改革是核心。

二、 新一輪減稅政策的主要內(nèi)容

1. 減稅政策：（1）增值稅制度改革：對于增值稅一般納稅人，原適用于16%稅率的行業(yè)，其稅率降為13%;原適用10%稅率的行業(yè)，其稅率降低為9%;此外，生活服務(wù)業(yè)適應(yīng)稅率降為6%;（2）擴(kuò)大加速折舊適用范圍：對于符合條件的企業(yè)，其固定資產(chǎn)投資可以一次性抵扣或進(jìn)行加速折舊。此項旨在政策鼓勵企業(yè)的固定資產(chǎn)投資行為，其最大的受益者是制造業(yè)企業(yè)。

2. 降費(fèi)政策：減輕企業(yè)社會保障負(fù)擔(dān)。隨著勞工成本低不斷上升和社會保障體系的不斷完善，綜合人力成本的上升成為造成導(dǎo)致企業(yè)負(fù)擔(dān)加重的主要原因之一。為此，人力資源和社會保障部出臺了《降低社會保障稅率的綜合方案》對社保政策中單位承擔(dān)部分進(jìn)行了調(diào)整：其中，明確了單位繳費(fèi)不超過16%，小微企業(yè)社保費(fèi)用負(fù)擔(dān)也有所降低。

3. 針對初創(chuàng)企業(yè)的減費(fèi)降稅政策：在實(shí)施上述普惠性減費(fèi)降稅政策的同時。近年，國務(wù)院、財政部、國家稅務(wù)總局等部門出臺了一系列針對創(chuàng)業(yè)企業(yè)的減費(fèi)降稅政策。其中包括針對小規(guī)模納稅人的減稅政策以及針對不同生命周期階段的創(chuàng)業(yè)企業(yè)的政策。

三、 制度—創(chuàng)業(yè)、創(chuàng)新活動—經(jīng)濟(jì)增長分析框架

長期以來，稅費(fèi)政策究竟如何影響創(chuàng)業(yè)、創(chuàng)新活動，繼而影響經(jīng)濟(jì)增長成為經(jīng)濟(jì)學(xué)家關(guān)心的問題。經(jīng)濟(jì)學(xué)家在分析上述問題時，通常采用微觀和宏觀兩個不同的分析框架展開研究。

其中，在微觀層面的研究主要集中在，在考慮個體異質(zhì)性的前提下，稅費(fèi)政策如何影響個體創(chuàng)業(yè)行為。從已有文獻(xiàn)來看，這類研究取得不少成果，但這類研究也陷入了創(chuàng)業(yè)“特質(zhì)論”的泥潭，引發(fā)了不少爭議。更重要的是，研究者發(fā)現(xiàn)從微觀層面難以解釋為什么不同國家或地區(qū)在創(chuàng)業(yè)活動上存在很大差異，以及如何解釋創(chuàng)業(yè)活動與經(jīng)濟(jì)增長之間的關(guān)系。

相比微觀視角，宏觀層面的分析框架更受到研究者的青睞。近年，許多文獻(xiàn)借鑒了制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的思路，建立了“制度—創(chuàng)新、創(chuàng)業(yè)活動—經(jīng)濟(jì)增長”的分析框架。試圖解釋以下問題：制度或政策如何影響創(chuàng)業(yè)活動，繼而影響經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

按照制度經(jīng)濟(jì)學(xué)對于制度概念的定義（North，1991），制度因素包括狹義的制度和廣義的制度。狹義上，對創(chuàng)業(yè)活動產(chǎn)生直接影響的制度，包括：金融制度、稅收制度、最低工資制度、社會保障制度等。廣義上的制度，通常還包括文化、慣例等。比如，一些地區(qū)的創(chuàng)業(yè)氛圍比其地區(qū)更好，對創(chuàng)業(yè)失敗的包容度也更高，比如硅谷和歐洲的第三意大利地區(qū)，其中一個重要原因是因為這些地區(qū)有著較為深厚的文化傳統(tǒng)。

在當(dāng)下中美貿(mào)易戰(zhàn)升級，國內(nèi)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)性矛盾較為突出的背景之下。實(shí)現(xiàn)“六穩(wěn)”政策目標(biāo)的關(guān)鍵在于找到經(jīng)濟(jì)發(fā)展新的推動因素，這也凸顯了“制度——創(chuàng)業(yè)、創(chuàng)新——經(jīng)濟(jì)發(fā)展”框架的重要性。

改革開放以來，中國依托人口紅利，依靠城鎮(zhèn)化過程，推動勞動力從勞動生產(chǎn)率較低的部門轉(zhuǎn)移到勞動生產(chǎn)率較高的部門，從總體上提升了整個國民經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行效率，在較長的一個時期保持了經(jīng)濟(jì)的高速增長。隨著中國人口紅利不斷減少，城鎮(zhèn)化進(jìn)程步入中后期。中國經(jīng)濟(jì)繼續(xù)依靠原有的增長方式越來越難以為繼，因此，更好地發(fā)揮創(chuàng)新（Romer，1986）這一內(nèi)生增長因素，推動經(jīng)濟(jì)發(fā)展顯得至關(guān)重要。

根據(jù)已有文獻(xiàn)：創(chuàng)業(yè)活動主要通過以下兩種機(jī)制推動經(jīng)濟(jì)發(fā)展。機(jī)制一，通過新崗位的創(chuàng)造增加就業(yè)推動經(jīng)濟(jì)發(fā)展。Brich（1979，1981）發(fā)現(xiàn)，1969年～1976年間，美國超過66%的凈新增工作崗位由雇員不超過20人的小企業(yè)創(chuàng)造;超過82%的工作崗位由雇員不超過100人的公司提供。機(jī)制二，出于生存和競爭的需要，初創(chuàng)企業(yè)比現(xiàn)有企業(yè)更傾向于采用新的產(chǎn)品、服務(wù)和技術(shù)，其創(chuàng)新動力更足。

盡管初創(chuàng)企業(yè)更有動力創(chuàng)新，但是，其也面臨一些固有劣勢，初創(chuàng)企業(yè)大多數(shù)為中小企業(yè)，其面臨固有的新企業(yè)劣勢（Arthur Stinchcombe，1965）和小企業(yè)劣勢（Aldrich & Auster，1986），對初創(chuàng)企業(yè)而言，一旦資金約束無法得到緩解，初始稟賦將很快耗盡，創(chuàng)業(yè)活動的失敗概率就將大大增加。因此，各國政府為了彌補(bǔ)初創(chuàng)企業(yè)的天然劣勢，鼓勵創(chuàng)業(yè)活動，通常會出臺一些減費(fèi)降稅政策。

研究稅收對經(jīng)濟(jì)的影響歷來是經(jīng)濟(jì)學(xué)研究的一個重要問題。不僅是制度經(jīng)濟(jì)學(xué)，新古典經(jīng)濟(jì)學(xué)同樣重視稅收制度對經(jīng)濟(jì)學(xué)的影響，比如，Solow（1970）認(rèn)為，經(jīng)濟(jì)增長依賴于資本和勞動投入，同時，有一些不可解釋的因素對經(jīng)濟(jì)增長亦有很大的推動作用，他將其歸結(jié)為創(chuàng)新。

無論是要素投入，還是創(chuàng)新行為，都受到稅收制度的規(guī)制，這引發(fā)了學(xué)者們對于最優(yōu)稅率的興趣。其中，Judd（1985），Chamley（1986），Lucas（1990）三位經(jīng)濟(jì)學(xué)家的研究最具代表性。

研究表明：較高的公司稅率會對經(jīng)濟(jì)發(fā)展產(chǎn)生抑制作用（Young Lee & Roger H. Gordon;2004）。但是，相比之下，個人稅率對于經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響尚未有一致的結(jié)論。余泳澤、張少輝、楊曉章（2017）發(fā)現(xiàn)，在發(fā)達(dá)國家，稅負(fù)對創(chuàng)新具有促進(jìn)作用，而在發(fā)展中國家，稅負(fù)和創(chuàng)新之間呈倒U型關(guān)系，這表明，稅收和創(chuàng)新之間的關(guān)系比較復(fù)雜，既有可能促進(jìn)創(chuàng)新，也有抑制創(chuàng)新。因此，選擇適當(dāng)?shù)亩惵始瓤梢员ＷC政府財政收入，也可以使得企業(yè)的稅負(fù)負(fù)擔(dān)不至于過高，這對于鼓勵創(chuàng)業(yè)、創(chuàng)新行為具有積極的意義。

四、 國內(nèi)外研究綜述

1. 政府在減稅和公共產(chǎn)品、服務(wù)之間的抉擇機(jī)制。稅收制度是一種社會經(jīng)濟(jì)的調(diào)節(jié)和收入分配機(jī)制，OECD國家經(jīng)驗表明，政府通常會在經(jīng)濟(jì)增速放緩或停滯時，給予特定地區(qū)、特定類型的納稅企業(yè)某種程度的稅收優(yōu)惠，從而減輕其稅費(fèi)負(fù)擔(dān)，刺激經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

不過，無論是稅率還是稅收負(fù)擔(dān)都并非越低越好，新古典經(jīng)濟(jì)學(xué)認(rèn)為，政府在制定稅率時通常會面臨一個“抉擇機(jī)制”。亞瑟·拉弗證實(shí)稅率與稅收水平之間呈倒U型關(guān)系。同樣，稅收對創(chuàng)業(yè)活動的影響也較為復(fù)雜，已有研究認(rèn)為，前者對后者存在多種影響機(jī)制。

2. 稅收對個體創(chuàng)業(yè)選擇行為影響。如前文所述，在微觀視角之下，稅收對創(chuàng)業(yè)活動之間關(guān)系的研究集中在：稅收制度是否影響，在多大程度上影響個體的選擇行為。

早期研究可以追溯到Domar和Musgrave（1944）年的開創(chuàng)性研究，他們認(rèn)為，邊際稅率遞增的稅率結(jié)構(gòu)有助于促進(jìn)創(chuàng)業(yè)活動，而過高的平均稅率則會對經(jīng)濟(jì)發(fā)展和投資產(chǎn)生負(fù)面影響。

一些研究發(fā)現(xiàn)：稅收和創(chuàng)業(yè)活動之間并不存在顯著關(guān)系：Moore（2003）通過實(shí)證研究發(fā)現(xiàn)，邊際稅率和自我雇傭行為之間并不存在顯著關(guān)系。Fairlie和Meyer（2000）運(yùn)用1910年～1990年美國數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，稅收和自我雇傭之間的關(guān)系并不顯著。

Donald Bruce（2000）證實(shí)，個人所得稅率和公司稅率之間的差值和個體進(jìn)行工作轉(zhuǎn)換的概率成正相關(guān)關(guān)系。實(shí)際上，不僅僅是個人所得稅和公司所得稅之間的差異。不同產(chǎn)業(yè)之間的差別化的稅收制度，也會導(dǎo)致創(chuàng)業(yè)者或者企業(yè)家從稅率較高的部門轉(zhuǎn)移到稅率較低的部門。對于上述職業(yè)狀態(tài)的轉(zhuǎn)換行為，僅僅用靜態(tài)分析方法是不夠的，引入動態(tài)分析方法十分必要。

3. 平均稅率對于創(chuàng)業(yè)活動的影響。一些研究者認(rèn)為，平均稅率能更準(zhǔn)確刻畫某個時期的稅收負(fù)擔(dān)。因此，不少實(shí)證研究將平均稅率作為實(shí)證的代理變量。Long（1982）運(yùn)用線性概率模型證實(shí)：個人對基于個人工資收入稅額的預(yù)期和其自我雇傭的概率呈負(fù)相關(guān)關(guān)系，前者每增加10%，后者增加7.4%。在進(jìn)一步考慮樣本本身的異質(zhì)性后，作者進(jìn)一步發(fā)現(xiàn)，對工資收入水平較高，適用于較高稅率的納稅群體而言，稅率與個體自我雇傭率間呈正相關(guān)關(guān)系;對于收入較低，適用于較低稅率的納稅群體而言，稅率和自我雇傭率之間呈負(fù)相關(guān)關(guān)系。

Briscoe等（2000）運(yùn)用1970年～1999年數(shù)據(jù)證實(shí)，制造業(yè)法定稅率和自我雇傭率之間呈負(fù)相關(guān)關(guān)系。F?lster（2002）運(yùn)用1976年～1995年OECD國家數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，平均稅負(fù)水平與自我雇傭率呈負(fù)相關(guān)關(guān)系。Schuetze（1998）運(yùn)用若干宏觀數(shù)據(jù)構(gòu)建了“稅收氣候”變量，并根據(jù)該變量定義測算出得數(shù)據(jù)和1983年～1994年的CPS數(shù)據(jù)進(jìn)行了合并，回歸結(jié)果顯示：當(dāng)年平均邊際稅率提升10%，則次年個體選擇自我雇傭的概率提升了2.1%。

4. 邊際稅率和自我雇傭之間的關(guān)系。一些研究表明，邊際稅率比平均稅率更能準(zhǔn)確反映稅收結(jié)構(gòu)以及稅率的變化趨勢，在實(shí)證研究中將邊際稅率作為稅收或者稅收結(jié)構(gòu)的代理變量更為適宜。

Long（1982a，1982b）運(yùn)用1970年美國數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，邊際稅率和自我雇傭呈現(xiàn)正相關(guān)關(guān)系。Gentry和Hubbard（2000）發(fā)現(xiàn)，邊際稅率水平對于自我雇傭率并不存在持久性的長期影響。Robson和Wren（1998）構(gòu)建了包括平均稅率和邊際稅率變量的時間序列模型證實(shí)：平均稅率與自我雇傭呈負(fù)相關(guān)關(guān)系，邊際稅率與自我雇傭率呈正相關(guān)關(guān)系。

Cullen和Gordon（2007）證明，無論是平均稅率還是邊際稅率都和自我率呈負(fù)相關(guān)關(guān)系。Bruce和Mohsin（2006）運(yùn)用1950年～1999美國數(shù)據(jù)，通過實(shí)證研究發(fā)現(xiàn)，平均稅率和自我雇傭率呈負(fù)相關(guān)關(guān)系。一些學(xué)者（Moore，1983;chu-etze，2000;Bruce，2000，2002;Cullen & Gordon，2002）發(fā)現(xiàn)，邊際稅率和自我雇傭率之間存在正相關(guān)關(guān)系。Carroll（2000a，b）發(fā)現(xiàn)，更高的凈稅份額，和創(chuàng)業(yè)者投資的概率、創(chuàng)業(yè)者平均雇傭員工數(shù)量，支付給雇員的平均工資均呈正相關(guān)關(guān)系。Robson（1998）運(yùn)用1968年第三季度～1993年第四季度英國數(shù)據(jù)證實(shí)，邊際稅率和自我雇傭之間并不存在顯著關(guān)系，而平均稅率和自我雇傭之間則存在正相關(guān)關(guān)系。

5. 累進(jìn)稅率對創(chuàng)業(yè)活動的影響。研究表明，不僅是稅率水平，稅率結(jié)構(gòu)對創(chuàng)業(yè)活動也會產(chǎn)生影響。比如，許多國家采用了累進(jìn)的稅率結(jié)構(gòu)設(shè)計。

Gentry和Hubbard（2000）認(rèn)為：創(chuàng)業(yè)是一項風(fēng)險較高的商業(yè)活動，累進(jìn)稅率對個體創(chuàng)業(yè)選擇行為的影響與創(chuàng)業(yè)者的風(fēng)險偏好有關(guān)。對風(fēng)險規(guī)避者而言，如果創(chuàng)業(yè)活動尚未取得成功適用較低的稅率，成功的創(chuàng)業(yè)者適用于較高的稅率。因此，累進(jìn)稅率對風(fēng)險厭惡者的創(chuàng)業(yè)行為具有促進(jìn)作用（Domar & Musgrave，1944），對風(fēng)險中立者的創(chuàng)業(yè)行為具有抑制作用。

Wen和Gordon（2014）發(fā)現(xiàn)，稅率水平和稅收結(jié)構(gòu)均會影響個體的職業(yè)選擇行為，稅收的累進(jìn)程度越高，個體選擇自我雇傭的概率就越低。Gentry和Hubbard（2005）發(fā)現(xiàn)，稅率曲線的凸性和自我雇傭的概率呈現(xiàn)負(fù)相關(guān)關(guān)系。

五、 相關(guān)的影響機(jī)制

在研究稅收對創(chuàng)業(yè)活動的影響時，影響機(jī)制同樣是人們關(guān)心的內(nèi)容。根據(jù)已有文獻(xiàn)，將稅收對創(chuàng)業(yè)的影響機(jī)制歸納如下：

機(jī)制一：相對工資就業(yè)，通過注冊公司進(jìn)行創(chuàng)業(yè)，將有更多的機(jī)會進(jìn)行避稅。

機(jī)制二：稅收制度可被視為一種政府和創(chuàng)業(yè)者之間的風(fēng)險分擔(dān)機(jī)制。累進(jìn)稅率會鼓勵個體進(jìn)行創(chuàng)業(yè)。

機(jī)制三：過高的稅負(fù)將抑制創(chuàng)業(yè)、創(chuàng)新行為。初創(chuàng)企業(yè)大多資源稟賦有限，面臨資金約束，其在實(shí)現(xiàn)盈利之前還要承擔(dān)日常運(yùn)營成本。因此，較高的稅負(fù)負(fù)擔(dān)對一個地區(qū)的創(chuàng)業(yè)活動和企業(yè)家精神會產(chǎn)生抑制作用。

機(jī)制四：稅收制度影響與創(chuàng)業(yè)活動相關(guān)的投融資行為。創(chuàng)業(yè)者往往尋求外部融資來解決資金約束問題，企業(yè)的融資成本也受到稅收制度的影響，比如，創(chuàng)業(yè)者的融資行要受到資本利得稅的規(guī)制。一方面，較高的資本利得稅，會提升融資成本;另一方面，較高的稅負(fù)會降低資本投資回報預(yù)期。兩者都會對創(chuàng)業(yè)活動間接產(chǎn)生負(fù)面影響。

機(jī)制五：稅收制度不僅會影響潛在創(chuàng)業(yè)者是否創(chuàng)業(yè)的決策，也會對其創(chuàng)業(yè)過程中的后續(xù)決策和創(chuàng)業(yè)結(jié)果產(chǎn)生影響。因此，OECD國家通常會針對中小企業(yè)制定一些有針對性的減費(fèi)降稅政策，以鼓勵創(chuàng)業(yè)、創(chuàng)新行為。

六、 相關(guān)政策建議

1. 為了鼓勵創(chuàng)業(yè)活動，并發(fā)揮其在經(jīng)濟(jì)增長中的作用，政策制定者應(yīng)當(dāng)針對初創(chuàng)企業(yè)和中小企業(yè)設(shè)置合理的稅負(fù)負(fù)擔(dān)。針對中小企業(yè)或初創(chuàng)企業(yè)制定相關(guān)的減稅降費(fèi)優(yōu)惠政策已經(jīng)成為世界各國的普遍做法。

2. 在設(shè)計稅收制度時，政策制定者既應(yīng)當(dāng)考慮經(jīng)濟(jì)周期等因素，也應(yīng)當(dāng)尊重創(chuàng)新與創(chuàng)業(yè)活動本身的一般規(guī)律，使得稅率結(jié)構(gòu)、稅率水平的制定和調(diào)整更加科學(xué)和常態(tài)化。

3. 國家在調(diào)整稅率和稅收結(jié)構(gòu)的同時，還應(yīng)當(dāng)進(jìn)行商事制度改革，為創(chuàng)業(yè)企業(yè)創(chuàng)造良好的營商環(huán)境。比如，政府在通過簡化注冊程序，降低各類創(chuàng)業(yè)進(jìn)入門檻的同時還應(yīng)當(dāng)簡化注銷程序，提升經(jīng)濟(jì)運(yùn)行效率。

4. 針對創(chuàng)業(yè)活動的減費(fèi)降稅活動應(yīng)當(dāng)根據(jù)創(chuàng)業(yè)活動所處的生命周期階段，在創(chuàng)業(yè)活動的初創(chuàng)期、成長期、成熟期設(shè)定不同的稅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。比如，在創(chuàng)業(yè)初期，應(yīng)當(dāng)簡化行政審批手續(xù)。對于成長期的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)通過允許其加速折舊等方式，鼓勵其開拓新市場;對于成熟期的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)鼓勵其加大研發(fā)投入，鼓勵其創(chuàng)新行為。

5. 減費(fèi)降稅政策應(yīng)當(dāng)考慮創(chuàng)業(yè)活動的異質(zhì)性特點(diǎn)，相比必要型創(chuàng)業(yè)，機(jī)會型創(chuàng)業(yè)在創(chuàng)造就業(yè)或者通過創(chuàng)新推動經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用更為明顯（Autio et al.，2014;Block et al.，2017）。值得注意的是，稅率或者稅收結(jié)構(gòu)的變化會對不同的類型的創(chuàng)業(yè)活動產(chǎn)生不同的影響。政策制定者在制定減費(fèi)降稅政策時，應(yīng)當(dāng)向?qū)?chuàng)造就業(yè)和經(jīng)濟(jì)增長助推作用更大的機(jī)會型創(chuàng)業(yè)活動傾斜。

6. 稅費(fèi)政策應(yīng)當(dāng)更加透明化。對于國家不同部門出臺的減稅降費(fèi)政策，各地方政府可能有不同的解讀。這往往會導(dǎo)致政出多門，標(biāo)準(zhǔn)不一。這種創(chuàng)業(yè)者和政策之間的信息不對稱，一方面會導(dǎo)致一些符合條件的創(chuàng)業(yè)企業(yè)未能享受到本應(yīng)享有的稅收優(yōu)惠政策;另一方面，這也造成了部分創(chuàng)業(yè)者的套利行為和地方政府的尋租空間，為了享受稅費(fèi)優(yōu)惠政策，一些創(chuàng)業(yè)企業(yè)不得不加強(qiáng)和政府之間的政治關(guān)聯(lián)，這增加了政府腐敗的可能。

7. 警惕減費(fèi)降稅政策的負(fù)面效果。減稅降費(fèi)在鼓勵創(chuàng)業(yè)、創(chuàng)新的同時，也有可能對勞動力市場產(chǎn)生一些負(fù)面效果。比如，允許企業(yè)固定資產(chǎn)投資進(jìn)行加速折舊，一方面，可以鼓勵企業(yè)固定資產(chǎn)投資行為，提升勞動生產(chǎn)率。另一方面，也有可能導(dǎo)致企業(yè)用資本替代勞動，減少雇傭量，從而增加失業(yè)的可能性，這值得政策制定者注意。

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作者簡介：趙曉萌（1980-），男，漢族，河南省鄭州市人，中國人民大學(xué)勞動人事學(xué)院博士生，研究方向：創(chuàng)業(yè)、創(chuàng)新對經(jīng)濟(jì)增長和勞動力市場的影響。

收稿日期：2019-06-14。