關(guān)于科研經(jīng)費(fèi)管理與提升科研績(jī)效研究

桑盛遠(yuǎn)

摘 要：科研經(jīng)費(fèi)是科研單位健康發(fā)展的基礎(chǔ)，是科研單位的生命線。因此，科研單位必須做好科研經(jīng)費(fèi)的管理，使每一分錢都花在“刀刃”上，促進(jìn)科研單位的順利研發(fā)，提高科研單位的科研績(jī)效。隨著國(guó)家對(duì)科研重視程度的提高，科研單位能夠獲取的科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)不斷增多，很多單位為了提高績(jī)效，嚴(yán)格控制科研經(jīng)費(fèi)的使用，卻并未達(dá)到預(yù)期的效果，反而突出了科研項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)管理問題。從科研單位經(jīng)費(fèi)管理現(xiàn)狀入手，分析科研經(jīng)費(fèi)管理中存在的問題，探討加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)管理、提升科研單位績(jī)效的具體措施，以期促進(jìn)科研單位的健康發(fā)展。

關(guān)鍵詞：科研經(jīng)費(fèi)管理;科研績(jī)效;提升措施

中圖分類號(hào)：G311? ? ? ? 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A? ? ? 文章編號(hào)：1673-291X（2019）25-0109-02

引言

高校、科研單位是我國(guó)科研產(chǎn)品產(chǎn)出的重要來源，科研經(jīng)費(fèi)投入數(shù)量的增加，對(duì)科研單位的科研活動(dòng)有很大的好處，能夠推動(dòng)科研單位的發(fā)展和水平提升，輔助科研單位推出更多的科研產(chǎn)品來服務(wù)社會(huì)。目前，高校、科研單位的經(jīng)費(fèi)和績(jī)效管理中存在一些問題，導(dǎo)致部分科研經(jīng)費(fèi)沒能得到有效利用，或消耗了大量的科研經(jīng)費(fèi)卻未能提高產(chǎn)品的產(chǎn)出和經(jīng)濟(jì)效益的創(chuàng)造，需要管理層進(jìn)行更加科學(xué)的管理，提高對(duì)經(jīng)費(fèi)的管理，提高科研工作人員的科研績(jī)效，充分利用科研經(jīng)費(fèi)進(jìn)行產(chǎn)品產(chǎn)出。

一、科研單位經(jīng)費(fèi)、績(jī)效管理現(xiàn)狀

科研是世界各國(guó)都在進(jìn)行的發(fā)展方向，針對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的使用管理和對(duì)科研人員的績(jī)效管理，各國(guó)都進(jìn)行了相關(guān)理論的研究，希望可以最大程度上發(fā)揮經(jīng)費(fèi)的作用，提高科研經(jīng)費(fèi)的投入和產(chǎn)出比，切實(shí)推動(dòng)國(guó)家科研力量的發(fā)展。首先，科研的經(jīng)費(fèi)管理，科研經(jīng)費(fèi)的預(yù)算編制、支出管理、報(bào)銷核算都需要相應(yīng)的管理制度進(jìn)行管理。然而，制度條款太多，容易把科研經(jīng)費(fèi)使用限制得太死，制度條款管理不嚴(yán)，則容易出現(xiàn)經(jīng)費(fèi)濫用問題，導(dǎo)致科研經(jīng)費(fèi)不能被使用在“刀刃”上，這一點(diǎn)在世界各國(guó)的科研單位中幾乎都存在，是壓抑科研人員科研積極性的重要原因之一，受到各國(guó)政府的重視。其次，科研人員的績(jī)效管理，在科研實(shí)驗(yàn)過程中，科研人員不僅消耗了一定數(shù)量的實(shí)驗(yàn)材料，使用了一定數(shù)量的高科技設(shè)備，還付出了相應(yīng)的時(shí)間和精力，實(shí)驗(yàn)材料、設(shè)備的成本投入能夠輕松統(tǒng)計(jì)，但科研人員付出的腦力勞動(dòng)和體力勞動(dòng)卻不可計(jì)。有相當(dāng)部分國(guó)家的科研經(jīng)費(fèi)支出中不包含人力成本，科研人員在科研期間的勞務(wù)仍然以常規(guī)時(shí)間計(jì)，這樣的形式會(huì)嚴(yán)重影響科研人員的工作積極性，影響科研人員的科研效率。而將人力成本計(jì)入科研經(jīng)費(fèi)支出的國(guó)家則存在預(yù)算、評(píng)價(jià)不準(zhǔn)確的問題，對(duì)科研人員的激勵(lì)有限，對(duì)科研人員績(jī)效的提升程度有限。

二、科研經(jīng)費(fèi)、績(jī)效管理中存在的問題

1.輿論產(chǎn)生的負(fù)面影響。我國(guó)大中型城市中高校數(shù)量、科研單位數(shù)量相對(duì)較多，科技資源、人力資源都比較豐富，科研產(chǎn)品輔助了地區(qū)的發(fā)展，當(dāng)?shù)卣苍谥鹉昙哟髮?duì)科研經(jīng)費(fèi)的投入，使得科研單位的經(jīng)費(fèi)比較充足，然而，科研經(jīng)費(fèi)腐敗、侵吞事件的發(fā)生還是讓各政府、科研單位管理層產(chǎn)生“懼怕”心理，在科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算、支出、核算報(bào)銷等方面加大了約束力度，這樣的方式雖然減少了科研經(jīng)費(fèi)腐敗、侵吞問題的幾率，卻也影響了科研人員的科研積極性，不利于科研績(jī)效的提高。

2.科研經(jīng)費(fèi)管理制度剛性過度。目前，大部分地區(qū)的科研單位對(duì)于科研經(jīng)費(fèi)的預(yù)算、支取規(guī)定了過多過細(xì)的條款，導(dǎo)致科研人員需要耗費(fèi)大量時(shí)間去預(yù)估項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算，去列出項(xiàng)目可能的經(jīng)費(fèi)支出方向，難免影響科研人員的積極性，影響科研績(jī)效。而且，在科研項(xiàng)目運(yùn)行過程中，不可避免出現(xiàn)材料、設(shè)備、技術(shù)、方向上的變化，導(dǎo)致科研經(jīng)費(fèi)的實(shí)際使用與預(yù)算不相符，若這些有正當(dāng)理由的預(yù)算變動(dòng)也不被允許，或很難通過審批，則說明當(dāng)前的經(jīng)費(fèi)管理制度存在剛性過度的問題，約束過緊必然影響項(xiàng)目的正常推進(jìn)，影響科研人員的績(jī)效。

3.經(jīng)費(fèi)報(bào)銷比較困難。科研人員畢竟不是財(cái)務(wù)人員，對(duì)于財(cái)務(wù)部分的專業(yè)問題研究不深，做好預(yù)算拿到經(jīng)費(fèi)后，他們的精力主要放在科研項(xiàng)目上，超預(yù)算的經(jīng)費(fèi)支出如果是項(xiàng)目必須的，他們不會(huì)猶豫，甚至在時(shí)間緊急時(shí)也更傾向先花錢后過預(yù)算變更審批，這樣的行為導(dǎo)致科研人員與財(cái)務(wù)人員之間存在障礙，超預(yù)算問題頻頻發(fā)生。而財(cái)務(wù)人員則是對(duì)科研部分的問題了解不深，單從發(fā)票、合同上不能準(zhǔn)確判斷是否為必要變更、必要支出，因此科研經(jīng)費(fèi)的報(bào)銷常常被卡。另外，科研人員的科研項(xiàng)目基本是拓展新領(lǐng)域、新產(chǎn)品，具體項(xiàng)目中會(huì)有哪些經(jīng)費(fèi)支出并不能準(zhǔn)確預(yù)估出來，只能進(jìn)行大致估算，因此，預(yù)算超支現(xiàn)象在科研領(lǐng)域十分頻繁。很多科研單位為了加強(qiáng)對(duì)經(jīng)費(fèi)的管理，預(yù)算、報(bào)銷的審批程序往往很長(zhǎng)，不僅消耗了科研人員大量的時(shí)間和精力在審批上，還有可能導(dǎo)致科研進(jìn)度被阻，影響科研績(jī)效。

4.結(jié)余經(jīng)費(fèi)管理缺乏彈性。在中央政府的科研經(jīng)費(fèi)管理意見中，科研經(jīng)費(fèi)結(jié)余在結(jié)題超過兩年的情況下需要回收。然而，科研項(xiàng)目本身就存在很多不確定因素，能否在固定時(shí)間內(nèi)完成項(xiàng)目試驗(yàn)很難確定，科研人員在進(jìn)行經(jīng)費(fèi)預(yù)算時(shí)，為了避免超支有時(shí)會(huì)多估一些。因此，經(jīng)費(fèi)出現(xiàn)結(jié)余就成為經(jīng)常出現(xiàn)的問題。若科研單位對(duì)科研項(xiàng)目進(jìn)行統(tǒng)一管理，必然會(huì)出現(xiàn)部分超出預(yù)計(jì)結(jié)題時(shí)間的項(xiàng)目被收回經(jīng)費(fèi)的現(xiàn)象，這樣的管理方式不僅影響了科研人員的科研積極性，還加大了科研單位對(duì)經(jīng)費(fèi)的管理成本，影響了經(jīng)費(fèi)管理效率。

三、加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)管理，提升科研單位績(jī)效的具體措施

從以上科研經(jīng)費(fèi)管理現(xiàn)狀和問題的探討中可知，科研單位的經(jīng)費(fèi)管理不可剛性過度，不可管理過細(xì)，不可管理過于死板，否則會(huì)影響科研人員的科研積極性，影響科研人員的績(jī)效。因此，科研單位在進(jìn)行經(jīng)費(fèi)管理時(shí)應(yīng)當(dāng)更加柔性、靈活。

1.柔性管理科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算部分。預(yù)算是科研人員支取科研經(jīng)費(fèi)的重要前提，科研單位財(cái)務(wù)部需要根據(jù)預(yù)算進(jìn)行資金預(yù)留，對(duì)預(yù)算外資金用作他處，例如投資增值、投入其他科研項(xiàng)目、行政管理、固定資產(chǎn)更新等。然而，科研項(xiàng)目的探究性使得經(jīng)費(fèi)預(yù)算難度很大，很容易出現(xiàn)預(yù)算超支問題，在超支情況下再與財(cái)務(wù)人員進(jìn)行溝通、資金審批的難度更大。因此，科研單位財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)采取更加個(gè)性化、柔性化的預(yù)算管理方式，在科研人員做出的預(yù)算數(shù)額基礎(chǔ)上需要進(jìn)行10%～20%的預(yù)留，為科研人員的超支使用做出備用;財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)對(duì)科研項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)預(yù)算進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理，通常情況下，項(xiàng)目在前期出現(xiàn)超支，后期也很難不出現(xiàn)超支現(xiàn)象。因此，財(cái)務(wù)人員要進(jìn)行階段性的預(yù)算管理，提高預(yù)算的實(shí)用性，避免對(duì)科研項(xiàng)目造成阻礙。

2.柔性管理科研經(jīng)費(fèi)的支取、報(bào)銷。支取和報(bào)銷是經(jīng)費(fèi)使用的一個(gè)閉環(huán)，若科研人員將經(jīng)費(fèi)花費(fèi)出去，卻不能及時(shí)進(jìn)行報(bào)銷就會(huì)導(dǎo)致項(xiàng)目的資金周轉(zhuǎn)不靈。因此，科研單位的財(cái)務(wù)部不僅要做好經(jīng)費(fèi)的預(yù)算、支取管理，還要做好經(jīng)費(fèi)的報(bào)銷管理，提高報(bào)銷速度，簡(jiǎn)化報(bào)銷流程，提高項(xiàng)目的資金周轉(zhuǎn)。科研單位財(cái)務(wù)人員要與科研人員做好溝通工作，掌握項(xiàng)目的必要經(jīng)費(fèi)支出，盡可能減少項(xiàng)目的不必要經(jīng)費(fèi)支出，降低科研經(jīng)費(fèi)的報(bào)銷難度，也減少違規(guī)報(bào)銷現(xiàn)象的出現(xiàn)幾率?？蒲许?xiàng)目推進(jìn)過程中，有可能出現(xiàn)急需經(jīng)費(fèi)的情況，若在此時(shí)，財(cái)務(wù)人員卡住報(bào)銷流程，很有可能影響項(xiàng)目的推進(jìn)，影響科研成果，比較理想的報(bào)銷管理方式是專人對(duì)接、階段性報(bào)銷，向科研人員普及報(bào)銷制度，由項(xiàng)目中的專人與財(cái)務(wù)部進(jìn)行溝通和配合，允許科研項(xiàng)目每月或每季度進(jìn)行一次統(tǒng)一報(bào)銷，兩相配合提高報(bào)銷的柔性和靈活程度，保證服務(wù)質(zhì)量?？蒲袉挝坏呢?cái)務(wù)部需要一定程度上放松對(duì)科研人員使用經(jīng)費(fèi)的約束，使科研人員不必在必須上報(bào)財(cái)務(wù)部的情況下進(jìn)行經(jīng)費(fèi)的使用，擁有一定的自主性，這樣的管理方式能夠提高科研人員心理上的放松，提高他們的科研積極性，提高科研績(jī)效。

3.靈活管理科研經(jīng)費(fèi)的結(jié)余?？蒲腥藛T在啟動(dòng)項(xiàng)目、編制預(yù)算時(shí)也會(huì)預(yù)估項(xiàng)目的結(jié)題時(shí)間，但科研單位不能僅根據(jù)這個(gè)結(jié)題時(shí)間進(jìn)行經(jīng)費(fèi)的管理，需要根據(jù)科研項(xiàng)目的實(shí)際進(jìn)度進(jìn)行管理，避免出現(xiàn)科研項(xiàng)目尚未完成或后續(xù)資金結(jié)算尚未完成就回收經(jīng)費(fèi)的情況，這樣的現(xiàn)象會(huì)引起科研人員的反感，容易使他們覺得科研受阻，影響科研人員的績(jī)效?？蒲袉挝回?cái)務(wù)部要與科研部門做好溝通工作，定期了解科研項(xiàng)目的進(jìn)展情況，追蹤進(jìn)入末期的科研項(xiàng)目動(dòng)態(tài)，對(duì)完結(jié)的項(xiàng)目結(jié)余經(jīng)費(fèi)進(jìn)行回收，對(duì)尚未真正結(jié)題或尚未完成資金結(jié)算的項(xiàng)目予以相應(yīng)的時(shí)限延長(zhǎng)，對(duì)預(yù)算超支的項(xiàng)目要進(jìn)行資金超支部分的必要性評(píng)估，決定是否追加經(jīng)費(fèi)投資。

4.靈活管理科研人員的績(jī)效。科研人員在項(xiàng)目中獲得的成果是評(píng)價(jià)其科研績(jī)效的重要指標(biāo)，科研論文數(shù)量、質(zhì)量都十分重要，且在不同等級(jí)、經(jīng)驗(yàn)、項(xiàng)目研究數(shù)量的科研人員身上有著不同的體現(xiàn)，科研能力較強(qiáng)的教授級(jí)別往往能夠交出數(shù)量和質(zhì)量更高的論文。而青年科研人員能夠交出的科研答卷，通常不如教授級(jí)科研人員。因此，針對(duì)不同級(jí)別的科研人員要用不同的標(biāo)準(zhǔn)去要求，對(duì)青年科研人員給予更多的機(jī)會(huì)，鼓勵(lì)他們更多參與到科研活動(dòng)中，提高科研人員的績(jī)效。

結(jié)語

科研單位財(cái)務(wù)部門需要對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的預(yù)算、支取、報(bào)銷進(jìn)行柔性管理，人力資源管理部門需要對(duì)科研人員的績(jī)效進(jìn)行靈活管理，體現(xiàn)科研單位以人為本的管理原則，給科研人員提供更多的自由空間，釋放科研人員的積極性，激發(fā)科研人員的科研熱情，輔助他們的科研項(xiàng)目推進(jìn)，提高科研人員的科研績(jī)效，使科研經(jīng)費(fèi)能夠被切實(shí)用在“刀刃”上，充分發(fā)揮科研經(jīng)費(fèi)的作用。

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