中央企業(yè)風(fēng)險內(nèi)控管理體系建設(shè)思路

劉國偉

摘 要：近年來，基于風(fēng)險導(dǎo)向的管理理念正漸漸成為主流，并逐步滲透到企業(yè)管理的戰(zhàn)略決策、內(nèi)部管控、程序流程、卓越績效、文化價值、高效溝通等各個方面。所以無論是公司治理、還是集團管控，甚至是組織設(shè)計，都需要建立覆蓋全面、合規(guī)有效、策略清晰的風(fēng)險管控體系。

關(guān)鍵詞：中央企業(yè)；風(fēng)險管理； 體系建設(shè)

1引言

企業(yè)運行猶如在大海中行船，如果風(fēng)浪極大，船體的質(zhì)量再好也有翻船的危險。今年李克強總理的政府工作報告中有24次提到了“風(fēng)險”。3月9號，在肖亞慶主任的帶領(lǐng)下，國務(wù)院國資委舉行了國有企業(yè)改革發(fā)展的答記者會，在短短的一個多小時中，也12次提到了風(fēng)險、2次提到了強化內(nèi)控體系，可見風(fēng)險管控對中央企業(yè)未來的發(fā)展的重要程度之高，這為中央企業(yè)未來如何管理風(fēng)險指明了方向，也為整個國有企業(yè)乃至所有類型的企業(yè)如何開展風(fēng)險管理提供了參考借鑒。

防范企業(yè)風(fēng)險是個常說常新、永不過時的話題。本文將從轉(zhuǎn)變風(fēng)險管控理念機制、明確風(fēng)控目標、強化制度體系建設(shè)、狠抓風(fēng)控制度的執(zhí)行與監(jiān)控、增強員工意識、建立風(fēng)險體系評估信息系統(tǒng)、培育企業(yè)風(fēng)險文化六方面逐一展開論述。

2央企風(fēng)險內(nèi)控管理體系建設(shè)思路

2.1轉(zhuǎn)變對風(fēng)險管控理念機制的認知

風(fēng)險其實是由于變化帶來的不確定性。能不能做到防患于未然不僅是個技術(shù)問題，更是意識問題。思危方能居安，清晰的認識風(fēng)險和準確的把握機會是相輔相成的。隨著時代的飛速發(fā)展，企業(yè)對風(fēng)險管理理念的認知也應(yīng)隨之提升。在企業(yè)管理過程中，我們經(jīng)常談“風(fēng)險”而色變，遇“風(fēng)險”而捂著不讓人知與見，甚至把風(fēng)險等同于危險，認為這是負面的東西，對企業(yè)風(fēng)險往往是停留在“救火”上。在日常工作中，我也遇到過領(lǐng)導(dǎo)層的管理者，在列權(quán)責清單時，看到“廉潔風(fēng)險”這類字眼，第一反應(yīng)就是“我沒有這樣的問題”，把防范風(fēng)險等同于犯了險。

企業(yè)管理過程中，風(fēng)險管控往往著眼于一個流程或程序，但站在企業(yè)的高度上，應(yīng)該從一種新型的企業(yè)管理視角，將這個外延和內(nèi)涵提升到一個更高、更廣的層面，那就是延伸到一種文化、一種能力和一種實踐，要從圍繞“人”轉(zhuǎn)，到圍繞“事”轉(zhuǎn)，從重“關(guān)系”，到重“規(guī)則”，從重“級別”，到重“知識”。從企業(yè)使命、愿景和核心價值出發(fā)，要更加注重價值和績效的提升，要強調(diào)嵌入企業(yè)管理業(yè)務(wù)活動和核心價值鏈，從而形成一個嶄新的“管理框架”。

2.2明確風(fēng)險管控目標

企業(yè)風(fēng)險管控的目標，簡而言之，就是根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和管理的需要，借鑒國內(nèi)外最佳實踐案例，將風(fēng)險管控體系融入制度建設(shè)、流程優(yōu)化和生產(chǎn)經(jīng)營的全過程，持續(xù)提升風(fēng)險管控能力，從而防范或減少中央企業(yè)社會、經(jīng)濟、信譽等各方面損失，為企業(yè)的經(jīng)營管理創(chuàng)造有量或無形的價值，為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營提供有效的決策，從而保證企業(yè)的健康可持續(xù)運行和發(fā)展。

2.3強化風(fēng)險管控制度體系建設(shè)

理論上來講，只要一個企業(yè)有明確的愿景、使命和核心價值觀，設(shè)定了所要期望達到的目標，風(fēng)險管理框架就具備了被實施的條件。

體系的建立，制度建設(shè)是最根本、最重要的基礎(chǔ)。通過完善制度體系，在基礎(chǔ)層面，大大提高用依靠規(guī)則來防范風(fēng)險的比例和效果。一是要以戰(zhàn)略目標為切入點，從企業(yè)治理和管理的角度提出，將風(fēng)險管理內(nèi)容嵌入，合理劃分風(fēng)險事項，選擇適宜的層級劃分方法，構(gòu)建風(fēng)險管理識別體系，這就為為風(fēng)險管理工作的真正融入打下了良好基礎(chǔ)。二是要定期組織相關(guān)人員分析風(fēng)險，制定風(fēng)險管控方案及可行性措施，不斷完善制度體系流程，確保風(fēng)險管理體系的完整性和有效性。三是管理層和所有有決策權(quán)限的管理者需要有較強的預(yù)判力、洞察力和行動力，在全面、準確識別風(fēng)險的基礎(chǔ)上，有針對性地確定出哪些風(fēng)險是可以通過制度流程規(guī)范住，哪些是重大、重要風(fēng)險？明確各層級風(fēng)險管控的重點領(lǐng)域、環(huán)節(jié)、事項和關(guān)鍵崗位，有效配置管控資源，構(gòu)建預(yù)警指標體系并不斷完善，持續(xù)監(jiān)測評估風(fēng)險，制定應(yīng)對措施和預(yù)案并適時評價期有效性，防范和化解重大風(fēng)險。

2.4狠抓風(fēng)險管控制度的執(zhí)行及監(jiān)控

再好的風(fēng)險管控制度如果不執(zhí)行、不落實，就等于形同虛設(shè)，不能有效發(fā)揮警示作用，也不能為決策者提供決策參考，那它的價值就無法得到體現(xiàn)。

如何讓風(fēng)險管控制度得到執(zhí)行并且執(zhí)行到位，這就涉及到具體化操作，尤其是主責部門和關(guān)鍵人員的執(zhí)行力。主責部門暨是上級決策的執(zhí)行者，又是下級執(zhí)行者的決策者，對制度的執(zhí)行推進、方案的有效實施，人員積極性、主動性的調(diào)動，起著承上啟下的關(guān)鍵作用。這就需要主責部門做到“分工合理、職責明確、權(quán)責相伴、獎懲并重”，當好中堅力量和帶隊作用。關(guān)鍵崗位人員，作為執(zhí)行力的最后一環(huán)，要深刻理解風(fēng)險制度，要重視風(fēng)險信息收集，進行精準的風(fēng)險識別，在日常工作中要具備盡職盡責的態(tài)度、專業(yè)的業(yè)務(wù)知識水平，建立好臺賬信息，確保各類臺賬的及時性、準確性、有效性和完整性。不能馬虎應(yīng)對，照抄照搬，弄虛作假，對于自身負責的工作范圍要勇于承擔責任，要注重工作實際與制度的有效融合。

2.5增強員工風(fēng)險意識，使管控風(fēng)險成為全員自覺行為

在許多企業(yè)中，尤其是中央企業(yè)中，大部分員工缺乏風(fēng)險意識，或風(fēng)險意識淡薄，對涉及的風(fēng)險因素識別不到位，或者能識別到，但沒有應(yīng)對措施，對如何防范風(fēng)險一知半解，也不能足夠重視。這主要緣于寬松的體制與工作環(huán)境，氛圍比較輕松，觀念比較固化，往往抱著僥幸心理，活動于舒適的圈子里，輕視可能降臨的風(fēng)險管理。企業(yè)要在員工教育培訓(xùn)或企業(yè)宣貫上，加強對風(fēng)險管控知識體系的普及力度，增強員工對風(fēng)險的認知程度，防止員工片面追求業(yè)績、忽視風(fēng)險給企業(yè)帶來重大損失。在企業(yè)管理過程中，要注重風(fēng)險管控具體環(huán)節(jié)的引導(dǎo)，使管控風(fēng)險成為全員自覺行為，不斷提升企業(yè)員工風(fēng)險管控素質(zhì)，優(yōu)化企業(yè)風(fēng)險管控隊伍。

2.6建立風(fēng)控體系評估信息系統(tǒng)

風(fēng)險管理工作就像永不停歇的永動機，不是一勞永逸的，而是立體的、動態(tài)的、系統(tǒng)的。這就需要企業(yè)建立全面系統(tǒng)的風(fēng)險評估體系，以信息技術(shù)為基礎(chǔ)，使一些適用于自動化的管理流程通過系統(tǒng)加以實現(xiàn)，建立一個企業(yè)的風(fēng)險數(shù)據(jù)庫，確定未來的風(fēng)險管理方式和應(yīng)對手段，并進行實時監(jiān)控、反饋、更新，避免人為錯誤，增強控制程度，提高管理效率。

2.7培育企業(yè)風(fēng)險文化

現(xiàn)代央企都非常注重企業(yè)價值觀的樹立及企業(yè)文化建設(shè)，企業(yè)風(fēng)險文化建設(shè)也應(yīng)該納入企業(yè)文化的建設(shè)中去，這樣才會使得企業(yè)文化建設(shè)更全面、更可靠，也會使得企業(yè)風(fēng)險管理文化更具建設(shè)性和效果性。風(fēng)險文化的建設(shè)企業(yè)應(yīng)結(jié)合企業(yè)的薪酬制度和人力資源管理制度，將建設(shè)氛圍深入到企業(yè)內(nèi)部的各個層面、各個崗位、各個環(huán)節(jié)，保證全員參與并執(zhí)行到日常工作中去。

結(jié)束語：總之，中央企業(yè)風(fēng)險管控，要注重加強風(fēng)險防范制度建設(shè)，不斷完善風(fēng)險防范機制，提高依法治企的合規(guī)性水平。要著力培育與企業(yè)文化融為一體、支持風(fēng)險管理體系有效運行的風(fēng)險文化。

參考文獻：

[1]孫友文.全面解析COSO-ERM.企業(yè)風(fēng)險管理框架.2017正式版

[2]彭志國.企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理

[3]高立法.企業(yè)全面風(fēng)險管理實務(wù)（第三版）

[4]中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引