企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要性與風(fēng)險(xiǎn)控制策略

鄭軼鈿

【摘要】本文首先分析服裝出口企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀及其重要性，然后從信息化水平、財(cái)務(wù)核算、外匯、監(jiān)管、融資、人員等方面論述企業(yè)當(dāng)前面臨的主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，最后結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況給出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制策略，希望能為服裝出口企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員提供一定的借鑒和參考。

【關(guān)鍵詞】服裝企業(yè);財(cái)務(wù)管理;風(fēng)險(xiǎn)控制

一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀及其重要性分析

目前我國(guó)服裝出口企業(yè)大多屬于中小型制造企業(yè)，融資能力較低，發(fā)展規(guī)模小，風(fēng)險(xiǎn)抵御能力相對(duì)較弱。由于服裝行業(yè)屬于勞動(dòng)密集型產(chǎn)業(yè)，財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)核算匯總過(guò)程冗長(zhǎng)，企業(yè)信息化水平不高，部分企業(yè)甚至仍為手工核算，加大了財(cái)務(wù)核算出錯(cuò)的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)管理人員實(shí)施財(cái)務(wù)決策造成不利影響。而且服裝出口行業(yè)面臨的外部環(huán)境比較復(fù)雜，企業(yè)需要根據(jù)不同國(guó)家地區(qū)客戶的要求生產(chǎn)特色化產(chǎn)品，這就要求企業(yè)的財(cái)務(wù)人員對(duì)不同產(chǎn)品的成本構(gòu)成、業(yè)務(wù)流程等環(huán)節(jié)深入了解，進(jìn)行精益生產(chǎn)成本管理，通過(guò)全面、準(zhǔn)確的掌握企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息加強(qiáng)內(nèi)部管理控制。但目前許多服裝出口企業(yè)管理者財(cái)務(wù)管理意識(shí)淡薄，企業(yè)缺乏完善的財(cái)務(wù)管理制度，普遍采用的是傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算處理流程，未對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)進(jìn)行全面梳理，未能充分結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況對(duì)其財(cái)務(wù)管理進(jìn)行改進(jìn)和完善。在進(jìn)行財(cái)務(wù)分析時(shí)，分析的手段較為單一，而且僅依靠簡(jiǎn)單的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)編制企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表，使企業(yè)的管理人員無(wú)法得到全面的財(cái)務(wù)管理信息，加大了其財(cái)務(wù)決策的難度。在與外國(guó)本土企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)時(shí)，仍舊偏向于采取低成本與低價(jià)格的競(jìng)爭(zhēng)策略，企業(yè)整體缺乏協(xié)作精神，工作效率低下，對(duì)企業(yè)長(zhǎng)久健康的發(fā)展極為不利。某些企業(yè)為了在競(jìng)爭(zhēng)中搶占先機(jī)，盲目采用賒銷方式增加收益，使得應(yīng)收賬款大幅度、不合理地增加，為了趕貨期不顧產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題，甚至為了及時(shí)生產(chǎn)儲(chǔ)存大量的原材料，以上種種行為均會(huì)給企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)帶來(lái)嚴(yán)重的、致命的不利影響。c企業(yè)是一家主營(yíng)服裝及配飾設(shè)計(jì)、生產(chǎn)、出口等業(yè)務(wù)的制造型企業(yè)，企業(yè)為了維持其業(yè)務(wù)量，保持客戶的穩(wěn)定性，過(guò)去一直采用先交貨后付款，同時(shí)，對(duì)于客戶提出的交貨期一直疏于評(píng)估，企業(yè)經(jīng)常為了及時(shí)交貨加班加點(diǎn)的生產(chǎn)，在某一次交貨后，客戶以質(zhì)量不合格為由將整批貨物退回，同時(shí)以企業(yè)不能及時(shí)補(bǔ)給其所需貨物列入不再合作企業(yè)，給企業(yè)造成嚴(yán)重?fù)p失。

二、企業(yè)面臨的主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

（一）信息化水平及財(cái)務(wù)核算風(fēng)險(xiǎn)

在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中信息化已經(jīng)成為一種主要方式與工具，但是一些服裝企業(yè)沒(méi)有建立規(guī)范的信息化管理系統(tǒng)與平臺(tái)，由于基礎(chǔ)數(shù)據(jù)繁雜，導(dǎo)致企業(yè)的信息數(shù)據(jù)管理混亂，增加財(cái)務(wù)核算出錯(cuò)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)，很多管理者仍然采用傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理方法，以利潤(rùn)為目標(biāo)，忽視產(chǎn)品成本核算及管理，導(dǎo)致多余庫(kù)存，錯(cuò)誤定價(jià)等一系列問(wèn)題，給管理者管理企業(yè)帶來(lái)障礙，甚至做出錯(cuò)誤決策。

（二）外匯風(fēng)險(xiǎn)

服裝出口企業(yè)的業(yè)務(wù)周期一般較長(zhǎng)，但是國(guó)際市場(chǎng)環(huán)境在時(shí)刻發(fā)生變化，尤其是近幾年市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)在不斷發(fā)展，我國(guó)的綜合國(guó)力不斷提升，人民幣也一直處于升值狀態(tài)，出口外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在合同簽訂時(shí)就充分考慮匯率變化因素產(chǎn)生的影響。因?yàn)槠髽I(yè)從接受訂單到完成生產(chǎn)的過(guò)程中，匯率如果發(fā)生較大的、不利的變化，企業(yè)訂單金額又相對(duì)較多的情況下，企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況就很有可能從營(yíng)利轉(zhuǎn)為虧損，導(dǎo)致外匯風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，進(jìn)而為企業(yè)帶來(lái)較大的經(jīng)濟(jì)損失。

（三）監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)

服裝出口企業(yè)的進(jìn)口商遠(yuǎn)在國(guó)外，使企業(yè)無(wú)法及時(shí)并且全面的了解其經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)狀況。一些企業(yè)又未建立良好的客戶征信機(jī)制和外匯賬款監(jiān)管機(jī)制，為爭(zhēng)奪市場(chǎng)隨意地允許進(jìn)口商長(zhǎng)期欠款。一旦進(jìn)口商貨品嚴(yán)重積壓，或者資金運(yùn)轉(zhuǎn)出現(xiàn)問(wèn)題，則會(huì)直接影響企業(yè)貨款的順利回籠，給企業(yè)帶來(lái)巨大的資金流轉(zhuǎn)壓力。另外還需說(shuō)明的是，目前企業(yè)的催繳工作主要由業(yè)務(wù)人員兼職負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)人員在此方面開(kāi)展的活動(dòng)內(nèi)容減少，對(duì)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)也缺少必要的預(yù)警和控制，在外匯賬款方面出現(xiàn)了監(jiān)管真空，容易引發(fā)壞賬風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難。

（四）融資風(fēng)險(xiǎn)

由于我國(guó)的服裝出口企業(yè)大多經(jīng)營(yíng)規(guī)模小，資金周轉(zhuǎn)速率低并且十分不靈活，使企業(yè)在融資方面困難較大，過(guò)去一些企業(yè)會(huì)依靠銀行貸款等方式緩解自身的融資壓力。但近年來(lái)，國(guó)家貨幣政策有所調(diào)整，銀行提高了其信用貸款的門檻，信用貸款額度更加吃緊。因此，企業(yè)很難再?gòu)你y行等渠道獲得足夠的經(jīng)營(yíng)資金，使企業(yè)資金短缺。即使順利接下了國(guó)外訂單，也會(huì)由于缺乏資金而無(wú)法組織生產(chǎn)，不利于企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的開(kāi)展。

（五）人員風(fēng)險(xiǎn)

服裝外貿(mào)出口企業(yè)相較一般企業(yè)來(lái)說(shuō)，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)水平要求更高。企業(yè)的財(cái)務(wù)人員不僅需要熟練掌握會(huì)計(jì)核算處理專業(yè)技能，也需對(duì)國(guó)內(nèi)外環(huán)境變化有足夠的敏感度，了解相關(guān)的政策法規(guī)變化，了解出口國(guó)當(dāng)?shù)氐某杀緺顩r等。但目前一些企業(yè)的財(cái)務(wù)人員能力不足，很難滿足企業(yè)實(shí)際的經(jīng)營(yíng)管理需求，對(duì)復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)手足無(wú)措。經(jīng)常由于處理不當(dāng)，或匯率、成本等計(jì)算失誤給企業(yè)造成不必要的經(jīng)濟(jì)損失，進(jìn)而影響企業(yè)的發(fā)展。

（六）市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

我國(guó)過(guò)去主要依靠廉價(jià)的勞動(dòng)力市場(chǎng)獲取競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，但近年來(lái)勞動(dòng)力成本優(yōu)勢(shì)逐漸喪失。加上一些國(guó)家貿(mào)易保護(hù)主義抬頭，搭建貿(mào)易壁壘制約外來(lái)進(jìn)口，保護(hù)本土經(jīng)濟(jì)，高額的關(guān)稅貿(mào)易壁壘以及自身勞動(dòng)力成本的上升進(jìn)一步壓縮了企業(yè)的營(yíng)利空間，使一些通過(guò)低成本獲取利益的企業(yè)失去了生存成長(zhǎng)的持續(xù)性動(dòng)力。同時(shí)外國(guó)嚴(yán)格的條例規(guī)范和檢查會(huì)加大企業(yè)的成本損耗，如果企業(yè)不積極挖掘新的利益增長(zhǎng)點(diǎn)，就會(huì)由于缺少持續(xù)的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)動(dòng)力而陷入惡性循環(huán)，最終可能由于市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)而導(dǎo)致企業(yè)走下坡路。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制策略

（一）提高信息化水平，加強(qiáng)精益成本管理意識(shí)

企業(yè)在生產(chǎn)管理過(guò)程中可以積極的利用信息技術(shù)手段不斷提升企業(yè)管理的信息化水平，實(shí)現(xiàn)各部門資源整合，形成統(tǒng)一的數(shù)據(jù)庫(kù)。以計(jì)件工人工資核算為例，各車間管理人員應(yīng)階段性統(tǒng)計(jì)各人生產(chǎn)情況，并及時(shí)與相應(yīng)人員確認(rèn)，后統(tǒng)計(jì)匯總上傳數(shù)據(jù)庫(kù)，方便其他使用部門及時(shí)獲取數(shù)據(jù)，再以原材料采購(gòu)為例，采購(gòu)部門應(yīng)該隨時(shí)關(guān)注ERP系統(tǒng)的庫(kù)存情況，以及生產(chǎn)部門的需求，按照具體數(shù)量的變化分析應(yīng)該何時(shí)采購(gòu)、采購(gòu)多少數(shù)量等具體問(wèn)題。使庫(kù)存保持在合理的范圍內(nèi)，降低庫(kù)存成本。財(cái)務(wù)人員需要與生產(chǎn)部門以及其他各部門展開(kāi)合作，依據(jù)產(chǎn)品價(jià)值鏈進(jìn)行具體環(huán)節(jié)的成本管理，使成本管理實(shí)現(xiàn)精益化。同時(shí)，還要對(duì)產(chǎn)品成本進(jìn)行合理性分析，檢視產(chǎn)品成本核算過(guò)程，避免由于核算錯(cuò)誤造成定價(jià)不合理給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失等一系列問(wèn)題。

（二）完善遠(yuǎn)期結(jié)匯制度

為了滿足更多企業(yè)需求，降低金融風(fēng)險(xiǎn)，金融機(jī)構(gòu)提供了更加多元、更為靈活的金融業(yè)務(wù)交易模式，因此服裝出口企業(yè)可以結(jié)合自身的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)選擇合適的幣種以及期限進(jìn)行結(jié)匯，對(duì)遠(yuǎn)期結(jié)匯制度引起重視。以此降低企業(yè)的匯兌風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)資金周轉(zhuǎn)，促使匯率保值，從而保證企業(yè)穩(wěn)定、可靠的經(jīng)濟(jì)收益。

（三）強(qiáng)化外匯賬款監(jiān)管

企業(yè)要利用先進(jìn)的信息技術(shù)手段建立完善的客戶信用管理體系，通過(guò)有效的內(nèi)控手段強(qiáng)化外匯賬款監(jiān)管，解決信息不對(duì)稱問(wèn)題，做到事前預(yù)防、事中控制、事后反饋的全過(guò)程性的監(jiān)督管理。在交易開(kāi)始前對(duì)客戶的經(jīng)營(yíng)狀況、付款能力、信用情況等展開(kāi)全面調(diào)查，制定有針對(duì)性的信用政策。同時(shí)，要定期對(duì)其經(jīng)營(yíng)狀態(tài)進(jìn)行核查，實(shí)時(shí)監(jiān)控企業(yè)的外匯賬款回款情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并處理異常。建立應(yīng)收賬款催收機(jī)制，加強(qiáng)日常催收到期付款，對(duì)違約懲戒措施要在合同中做出詳細(xì)說(shuō)明并嚴(yán)格執(zhí)行。與此同時(shí)，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)自身產(chǎn)品質(zhì)量管理，并在合同中約定各項(xiàng)質(zhì)量指標(biāo)，避免客戶以產(chǎn)品質(zhì)量為由拒付貸款。

（四）拓寬企業(yè)融資渠道

為了有效降低匯率風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)還必須合理選擇融資渠道，創(chuàng)新融資方式，從而適應(yīng)復(fù)雜的環(huán)境變化，滿足企業(yè)的資金需求。具體從以下幾個(gè)方面著手，首先企業(yè)要與投資方保持良好的合作關(guān)系，要在銀行維持較好的信用狀態(tài)，必要時(shí)也可采取上市、并購(gòu)等方式進(jìn)行融資。其次，可通過(guò)尋求境外投資基金、發(fā)行境外債券的方式積極吸引外商投資。最后，還可利用信用證等多樣化的結(jié)算方式提升企業(yè)的融資效率，促進(jìn)資金周轉(zhuǎn)，保障企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的開(kāi)展。

（五）提升人員綜合水平

企業(yè)首先要引進(jìn)一些綜合素質(zhì)水平較高的財(cái)務(wù)管理人員，優(yōu)化企業(yè)的內(nèi)部人才結(jié)構(gòu)，幫助企業(yè)處理復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，并對(duì)內(nèi)部人員進(jìn)行財(cái)務(wù)指導(dǎo)及培訓(xùn);其次，企業(yè)還要對(duì)關(guān)鍵崗位人員進(jìn)行定期培訓(xùn)和考核，幫助其快速掌握政策變動(dòng)情況，提升財(cái)務(wù)管理能力，妥善的處理企業(yè)的各項(xiàng)賬務(wù)。同時(shí)還要強(qiáng)化其風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，提升其風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別評(píng)價(jià)水平，幫助其更好地運(yùn)用技術(shù)及品牌優(yōu)勢(shì)提高商品價(jià)值，創(chuàng)造規(guī)模效益，提升企業(yè)的綜合競(jìng)爭(zhēng)力。