關(guān)于國有企業(yè)計劃財務(wù)部職能的思考

張少儀

【摘要】國有企業(yè)肩負著國有資產(chǎn)保值增值的任務(wù)，計劃財務(wù)部肩負著為企業(yè)把方向、管大局的重任。作者結(jié)合工作實際總結(jié)提出計劃財務(wù)工作的關(guān)鍵職能，即在扎實做好會計基礎(chǔ)工作的同時，重點在保效益、提質(zhì)增效、苦練內(nèi)功等方面下功夫。在企業(yè)決策支持、資金統(tǒng)籌、成本管控、資源配置、風(fēng)險防范中發(fā)揮作用，探索構(gòu)建財務(wù)核心作用的工作機制，提高企業(yè)綜合競爭力。

【關(guān)鍵詞】國有企業(yè);計劃財務(wù)部;職能;財務(wù)管理

國有企業(yè)計劃財務(wù)部是國有企業(yè)的核心部門之一，肩負著為企業(yè)把控方向的重任。計劃財務(wù)部應(yīng)堅持用“轉(zhuǎn)觀念、強管理、重創(chuàng)效、防風(fēng)險、提素質(zhì)”來統(tǒng)領(lǐng)工作，在確保預(yù)算、資金、會計、資產(chǎn)、稅收等業(yè)務(wù)管理協(xié)調(diào)運行、水平持續(xù)提升的基礎(chǔ)上，應(yīng)突出做好保效益、強管理、防風(fēng)險三大工作。

一、立足現(xiàn)狀，統(tǒng)籌未來，想方設(shè)法保效益

計劃財務(wù)部應(yīng)結(jié)合生產(chǎn)實際，密切跟蹤各項經(jīng)營指標完成情況，堅定信念和信心，發(fā)揮財務(wù)核心作用：苦干務(wù)實，打好加快推進項目建設(shè)和降本減費兩大攻堅戰(zhàn)。

（一）立足現(xiàn)狀，挖潛增效

1、樹立“全員成本”的理念，降本減費。計劃財務(wù)部應(yīng)制定年度《全員成本目標管理工作要點》，堅持“一切成本都可控”、“左右不了市場，但可以管控成本”的理念，重點放在降低投資成本創(chuàng)效方面。嚴格落實成本費用“零基預(yù)算”要求、從支出行為和費用標準兩個維度實施雙重控制。在處理業(yè)務(wù)的同時傳遞信息，讓員工學(xué)會算賬，層層壓實全員降本減費責(zé)任。

2、明確“投資必須轉(zhuǎn)化為效益”的原則，優(yōu)化投資成本。計劃財務(wù)部需深入到業(yè)務(wù)前段，對需要通過詢價或者招投標采購的生產(chǎn)物資設(shè)備，重點審查事前是否申報需求計劃、是否超量申報、是否貨比三家、是否走足內(nèi)控審批流程，以此達到降低成本、提高質(zhì)量和服務(wù)水平的目的。

3、通過“以利潤控費用”的途徑，嚴控日常經(jīng)費支出。對非生產(chǎn)性開支，嚴格執(zhí)行年初預(yù)算下達指標及職務(wù)消費制度，嚴控辦公費、差旅費、車輛使用費、招待費等項目支出，切實降低管理成本。特別是在公司分設(shè)較多分公司的情況下，計劃財務(wù)部更要把日常經(jīng)費年度指標下達到分公司、分區(qū)域，嚴格管控。

4、做好“以收定支”的資金管控，確保資金高效利用。合理安排資金支出和貸款進度，嚴控未批先建項目的資金支付，對無投資計劃或?qū)徟蝗捻椖?，禁止對外支付資金。年初按照續(xù)建和新建的項目的貸款合同做實財務(wù)費用預(yù)算，全年動態(tài)跟蹤，優(yōu)化付款進度，節(jié)約財務(wù)費用。深入分析企業(yè)的債務(wù)規(guī)模、債務(wù)結(jié)構(gòu)、償債能力、經(jīng)營活動現(xiàn)金流及營運資金狀況，提出合理的籌資方案，降低資金成本，提高抗風(fēng)險能力。

（二）統(tǒng)籌未來，提質(zhì)增效

1、發(fā)揮全面預(yù)算的引導(dǎo)作用，做到“事前算贏”。計劃財務(wù)部應(yīng)加強全面預(yù)算的引導(dǎo)和監(jiān)督作用，突出全面預(yù)算的統(tǒng)領(lǐng)作用。結(jié)合經(jīng)營業(yè)務(wù)，圍繞下達目標細化分解指標，倒算生產(chǎn)成本，做到“事前算贏”。每月根據(jù)實際完成情況和生產(chǎn)經(jīng)營狀況，動態(tài)預(yù)測全年各項財務(wù)指標的完成情況。建立經(jīng)濟活動分析制度，通過與年度預(yù)算指標對比，查找差距，提出應(yīng)對措施，正確引導(dǎo)生產(chǎn)經(jīng)營，保障效益目標完成，為企業(yè)各項決策提供數(shù)據(jù)支持。

2、通過財務(wù)預(yù)算動態(tài)監(jiān)控、投資計劃動態(tài)追蹤，預(yù)算與投資之間密切聯(lián)系，預(yù)算對投資項目建設(shè)進度提出要求，達到合理安排項目的管理性費用的目的。

二、迎頭趕上，轉(zhuǎn)變職能，通過項目管理創(chuàng)效益

隨著企業(yè)戰(zhàn)略定位調(diào)整、投資方向轉(zhuǎn)變及投資項目數(shù)量增加，計劃財務(wù)部需要適應(yīng)新形勢，深入研究國家政策等，提高“計劃及管理”的服務(wù)職能，堅持從項目立項、預(yù)算、可研、招標、施工及運營，計劃財務(wù)部全過程參與，切實發(fā)揮參謀和監(jiān)督作用。

（一）梳理項目全過程管理，總結(jié)經(jīng)驗

計劃財務(wù)部要及時梳理項目全過程管理經(jīng)驗，查找從可研、預(yù)算、招標、建設(shè)、結(jié)算審查等環(huán)節(jié)的管理經(jīng)驗和不足，力爭不在同樣的管理環(huán)節(jié)“栽跟斗”，給新建項目的各個環(huán)節(jié)加“潤滑油”，不斷提高項目管理能力。

（二）落實企業(yè)結(jié)算、決算審查制度，查找不足

計劃財務(wù)部全年按照工程項目的需要，合理安排及積極配合項目的預(yù)算審查、結(jié)算審查和決算審查進程，為推進項目招標、結(jié)算和決算提供及時、準確的參考依據(jù)。通過中介機構(gòu)的項目審查、審計，合理確定項目投資成本，防止“豆腐工程”、“天價工程”。

（三）嚴格把關(guān)項目可研報告，防范投資風(fēng)險

計劃財務(wù)部應(yīng)參與新項目的可研報告審核，重點做到關(guān)注經(jīng)濟評價中參數(shù)的正確性、成本費用的合理性、融資方案的可行性、價格選取的可靠性，堅決避免盲目投資、無效投資。切實保證可研報告的經(jīng)濟評價是評價項目的重要依據(jù)之一，不為“上項目”而“做數(shù)據(jù)”。

三、業(yè)財融合，把控重點，提高財務(wù)管理水平

（一）促進企業(yè)財務(wù)預(yù)算、資金、核算、投資計劃與生產(chǎn)經(jīng)營的融合

1.加強投資計劃與生產(chǎn)經(jīng)營融合。加強投資計劃和項目建設(shè)的聯(lián)動融合，做好每季度投資計劃的同時，定期跟蹤建設(shè)項目的進度。投資計劃不足時，及時根據(jù)實際情況申請投資計劃，確保計劃與實際完成高度一致。

2.加強資金計劃與投資計劃的融合。公司的資金計劃應(yīng)以投資計劃為基礎(chǔ)，投資計劃支出以資金計劃批復(fù)為保障，相輔相成，合理安排項目的付款進度，在確保不耽誤項目進度基礎(chǔ)上盡最大能力節(jié)約投資資金成本。

3.加強財務(wù)核算與投資計劃的融合。計劃財務(wù)部應(yīng)規(guī)范在建工程核算，避免在建工程長期掛賬、結(jié)算滯后、完工項目不能及時交付使用等問題，需要讓財務(wù)核算與投資計劃深度融合，每月末根據(jù)工程項目建設(shè)進度情況確認工程投資額入賬，對已完工且通過內(nèi)部竣工驗收的工程及時完成預(yù)轉(zhuǎn)資工作，做到“應(yīng)入賬全入賬，應(yīng)轉(zhuǎn)資盡轉(zhuǎn)資”，提供真實可靠的財務(wù)數(shù)據(jù)。

（二）深入實地，適應(yīng)各地稅務(wù)管理要求

隨著企業(yè)的發(fā)展壯大，在各地的分公司必然不斷增加，計劃財務(wù)部做好各分公司的稅務(wù)備案及申報工作尤為重要。不同分公司的申報管理各異，造成報稅難度增加、問題繁多。報稅人員應(yīng)前赴分公司所在地的稅局，加強與稅管員溝通，認識可解決不同稅務(wù)問題的聯(lián)系人和獲取聯(lián)系方式。要及時了解各分公司所在地的稅務(wù)政策，適應(yīng)不同的管理方式和不同的報稅要求，防范稅務(wù)風(fēng)險。

（三）防范未然，加強風(fēng)險管控工作

“合法經(jīng)營，規(guī)范管理”是控制風(fēng)險的有效武器。因此強化財務(wù)管理、夯實財務(wù)基礎(chǔ)工作，嚴格執(zhí)行國家、企業(yè)財務(wù)管理制度，確保各項財務(wù)管理依法合規(guī)。

1、計劃財務(wù)部年初應(yīng)根據(jù)實際情況制定制度梳理計劃，結(jié)合以前年度內(nèi)審及外查提出問題和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，及時修訂完善投資、資金等管理制度中不適用的規(guī)定和標準。進一步提升內(nèi)控管理信息系統(tǒng)穿行測試執(zhí)行效率，使內(nèi)控管理滲透每個業(yè)務(wù)流程并發(fā)揮實效。

2、計劃財務(wù)部應(yīng)重視合同管理工作，為有效防范經(jīng)營風(fēng)險，把好合同審核關(guān)，對項目未經(jīng)審批的合同不簽、對低于成本價的異常合同不簽、對顯失公平的合同不簽從源頭保護企業(yè)的權(quán)益。

3、打造素質(zhì)及廉價過硬的財會隊伍。隨著業(yè)財不斷融合，財會人員參與企業(yè)的各項生產(chǎn)經(jīng)營活動更加密切，稍有不慎就容易出現(xiàn)廉潔問題，導(dǎo)致企業(yè)利益受損。作為計劃財務(wù)部負責(zé)人，應(yīng)培養(yǎng)員工適應(yīng)企業(yè)改革發(fā)展需要，提高資產(chǎn)管理能力、資本運作等能力。更應(yīng)鍛煉員工吃苦耐勞、樂于奉獻的精神和敢擔當、想作為的素質(zhì)，以及扎牢不敢腐、不想腐、不能腐的思想籠子。

四、結(jié)束語

國有企業(yè)是否能在競爭激烈的市場環(huán)境下確保資產(chǎn)的保值增值，與計劃財務(wù)部的職能履行質(zhì)量息息相關(guān)。計劃財務(wù)部應(yīng)該在企業(yè)不同的發(fā)展階段制定與企業(yè)相適應(yīng)的財務(wù)策略，確保企業(yè)的經(jīng)濟效益，有效防控財務(wù)風(fēng)險，為企業(yè)發(fā)展提供強有力的財務(wù)保障。