淺談中小企業(yè)內(nèi)部管理和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的控制

摘要：本文探究中小企業(yè)內(nèi)部管理和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的控制，希望通過加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范和完善內(nèi)部管理制度，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)把控，節(jié)約成本，降低風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作中出現(xiàn)的問題進(jìn)行深入分析和探討，確保中小企業(yè)能夠健康可持續(xù)化發(fā)展。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部管理：風(fēng)險(xiǎn)控制：內(nèi)控

隨著世界經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)越來越激烈，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越來越強(qiáng)，企業(yè)要想在如此競(jìng)爭(zhēng)激烈的形勢(shì)下站穩(wěn)腳跟，不僅要開發(fā)市場(chǎng)，搶占市場(chǎng)，提高銷售收入，還要加強(qiáng)內(nèi)部的管理，進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的控制，節(jié)約成本，降低風(fēng)險(xiǎn)，保持企業(yè)健康良性的發(fā)展。

在中小企業(yè)發(fā)展過程中，企業(yè)內(nèi)控財(cái)務(wù)管理中由于對(duì)成本方面的控制以及在內(nèi)部管理中缺乏有效的措施應(yīng)用，導(dǎo)致在內(nèi)控財(cái)務(wù)管理中暴露出了中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理工作中出現(xiàn)的弊端和不足，并阻礙公司發(fā)展，所以在中小企業(yè)內(nèi)部控制管理開展過程中應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理措施的應(yīng)用。在管理開展過程中應(yīng)基于內(nèi)部控制視角對(duì)財(cái)務(wù)管理方面建立起完善的管理制度，同時(shí)對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作中出現(xiàn)的問題進(jìn)行深入分析和探討，確保中小企業(yè)能夠健康可持續(xù)化發(fā)展。下文簡(jiǎn)要論述中小企業(yè)內(nèi)部管理和風(fēng)險(xiǎn)的控制。

一、資金管理

資金是企業(yè)的血液，每個(gè)企業(yè)以現(xiàn)金為王，體現(xiàn)了資金在一個(gè)企業(yè)的重要性是無(wú)可替代的，加強(qiáng)資金管理，確保資金安全，提高資金有效使用，提高資金使用率，降低資金風(fēng)險(xiǎn)，減少資金成本，在企業(yè)有著舉足輕重的作用。

1.加強(qiáng)公司資金管理制度的建立。加強(qiáng)銀行開立賬戶、銷戶管理，開設(shè)賬戶，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門提出申請(qǐng)，財(cái)務(wù)總監(jiān)簽批意見后，最后報(bào)總裁審批，建立資金臺(tái)賬，加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)專用章和法定代表人章的管理，實(shí)行財(cái)務(wù)專用章和法定代表人章分開保管、相互制約的原則，印章的使用按照公司完備的審批手續(xù)使用，銀行網(wǎng)銀U盾分級(jí)授權(quán)審批管理，保證財(cái)產(chǎn)安全，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.實(shí)行銀行付款授權(quán)制度的建立。公司根據(jù)公司的情況，制定相應(yīng)的付款簽核流程，進(jìn)行層層把控。申請(qǐng)人提出付款申請(qǐng)，由財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)資金計(jì)劃批準(zhǔn)相應(yīng)的付款簽核意見，最后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可支付。

3.按月制定收款計(jì)劃和付款計(jì)劃表，定期更新收付款進(jìn)度，每天整理資金日?qǐng)?bào)發(fā)送公司領(lǐng)導(dǎo)，讓公司領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)了解資金狀況，以便進(jìn)行資金使用計(jì)劃，提高資金使用率。

4.加強(qiáng)銀行融資擔(dān)保、抵押管理。公司原則上不為其他公司提供擔(dān)保、抵押或互保。公司為合資，合營(yíng)單位提供貸款擔(dān)保必須取得合資對(duì)方的反擔(dān)保或“共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)承諾書”。

二、會(huì)計(jì)核算的管理

會(huì)計(jì)核算是財(cái)務(wù)的基礎(chǔ)工作，也是財(cái)務(wù)的開始，初始數(shù)據(jù)的原始來源，根據(jù)會(huì)計(jì)法和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及時(shí)準(zhǔn)確的確認(rèn)收入和成本費(fèi)用，根據(jù)收入成本配比原則合理確認(rèn)收入成本，使用規(guī)范的會(huì)計(jì)科目，杜絕敏感的會(huì)計(jì)摘要，通過規(guī)范的會(huì)計(jì)核算管理保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、合理性、真實(shí)性，為公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持，控制由于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的不準(zhǔn)確性給公司帶來的戰(zhàn)略發(fā)展判斷的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也避免公司的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

1.按照會(huì)計(jì)法和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則建立會(huì)計(jì)核算制度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，讓公司所有會(huì)計(jì)人員了解公司業(yè)務(wù)，了解公司業(yè)務(wù)流，只有了解了業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)核算才能更精確，更準(zhǔn)確。

2.加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的財(cái)務(wù)知識(shí)的培訓(xùn)，及時(shí)了解最新的會(huì)計(jì)政策和稅法知識(shí)，定期進(jìn)行會(huì)計(jì)知識(shí)的培訓(xùn)和會(huì)計(jì)知識(shí)共享。實(shí)行會(huì)計(jì)人員輪崗制度，把公司財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)打造成專業(yè)知識(shí)和專業(yè)能力更強(qiáng)的團(tuán)隊(duì)。

3.會(huì)計(jì)記賬人員認(rèn)真審核票據(jù)的真實(shí)性、合理性、合法性，并進(jìn)行會(huì)計(jì)核算憑證的錄入，檢查入賬票據(jù)金額是否正確，發(fā)票是否合規(guī)，根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則核算相應(yīng)科目。

4.定期對(duì)會(huì)計(jì)核算進(jìn)行審核，對(duì)會(huì)計(jì)憑證每月進(jìn)行審核，檢查核算的合理性、合規(guī)性、合法性，確保會(huì)計(jì)核算的正確無(wú)誤。

三、存貨的管理及固定資產(chǎn)的管理

（一）存貨的管理

1.企業(yè)根據(jù)公司內(nèi)部管理體系建立相應(yīng)的存貨管理制度，健全和完善公司存貨管控及授權(quán)制度。確保公司資產(chǎn)安全。

2.存貨的采購(gòu)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)制定相應(yīng)的采購(gòu)計(jì)劃，控制好存貨的庫(kù)存，保證公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，又要確保公司存貨最佳庫(kù)存占有量，控制存貨短缺帶來的影響公司正常運(yùn)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)，又要控制存貨占有量太大帶來的資金成本。

3.存貨的驗(yàn)收入庫(kù)及保管：①存貨的驗(yàn)收：存貨的驗(yàn)收入庫(kù)，驗(yàn)收人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)采購(gòu)合同、發(fā)票等原始單據(jù)及存貨的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等是否一致，進(jìn)行驗(yàn)收入庫(kù);采購(gòu)部門驗(yàn)收入庫(kù)，應(yīng)該填制驗(yàn)收單，認(rèn)真核對(duì)驗(yàn)收材料的品種、數(shù)量;同時(shí)質(zhì)量部門檢驗(yàn)質(zhì)量，并在驗(yàn)收單上簽字;倉(cāng)庫(kù)保管部門根據(jù)驗(yàn)收單驗(yàn)收入庫(kù)存，并填入庫(kù)單，登記存貨臺(tái)賬或系統(tǒng)賬。②存貨的保管：企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全存貨保管制度，定期對(duì)存貨進(jìn)行檢查和盤點(diǎn)，并出具存貨盤點(diǎn)報(bào)告。

4.存貨的領(lǐng)用出庫(kù)管理：企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確存貨發(fā)出和領(lǐng)用的審批制度。倉(cāng)儲(chǔ)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)有權(quán)簽字人簽字的出庫(kù)單發(fā)出貨物。建立倉(cāng)庫(kù)監(jiān)控系統(tǒng)，對(duì)倉(cāng)庫(kù)存貨的實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)進(jìn)行監(jiān)管，確保存貨安全。

（二）固定資產(chǎn)的管理

1.固定資產(chǎn)的采購(gòu)：固定資產(chǎn)的采購(gòu)要按照公司內(nèi)部管理制度執(zhí)行，由使用部門提出固定資產(chǎn)申請(qǐng)，填寫固定資產(chǎn)申請(qǐng)單申請(qǐng)購(gòu)置，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可進(jìn)行購(gòu)置。資產(chǎn)的購(gòu)置要進(jìn)行對(duì)供應(yīng)商的詢價(jià)制度，選擇三家以上供應(yīng)商詢價(jià)比較，確定性價(jià)比高的供應(yīng)商，保證購(gòu)置資產(chǎn)的價(jià)格比較合理。

2.固定資產(chǎn)的驗(yàn)收登記：固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)辦理驗(yàn)收登記手續(xù)，經(jīng)驗(yàn)收合格后方可驗(yàn)收入庫(kù)，才能辦理報(bào)銷手續(xù)。固定資產(chǎn)驗(yàn)收后，資產(chǎn)管理部門辦理固定資產(chǎn)卡片登記手續(xù)，固定資產(chǎn)卡片應(yīng)由驗(yàn)收人和使用人簽字，資產(chǎn)管理部門記錄固定資產(chǎn)臺(tái)賬，并對(duì)固定資產(chǎn)建立固定資產(chǎn)卡片標(biāo)簽。固定資產(chǎn)管理卡片記錄事項(xiàng)包括固定資產(chǎn)名稱、固定資產(chǎn)編碼、規(guī)格型號(hào)、購(gòu)人日期、生產(chǎn)廠家、驗(yàn)收人、保管使用人等基本信息。

3.固定資產(chǎn)的使用和盤點(diǎn)：固定資產(chǎn)的使用按照資產(chǎn)的屬性，做到安全使用和日常維護(hù)。公司對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)行定期盤點(diǎn)清查，出具固定資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告，保證固定資產(chǎn)賬、物相符。了解資產(chǎn)的實(shí)際使用現(xiàn)狀及質(zhì)量情況，確保資產(chǎn)安全、完整。對(duì)于盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)問題形成報(bào)告，上報(bào)最高領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行處理。比如：閑置資產(chǎn)如何盤活，進(jìn)行資產(chǎn)重組，提高資產(chǎn)使用率，增加收入;對(duì)于盤盈資產(chǎn)要及時(shí)處理，及時(shí)入賬;對(duì)盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的盈虧和資產(chǎn)毀損，應(yīng)該查明原因，報(bào)公司最高領(lǐng)導(dǎo)審批，進(jìn)行相應(yīng)的處理。

四、應(yīng)收賬款的管理

隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加劇，企業(yè)為了擴(kuò)大銷售、搶占市場(chǎng)，會(huì)對(duì)客戶放寬相應(yīng)的收款期限.應(yīng)收賬款的賬期就會(huì)延長(zhǎng)，應(yīng)收賬款的賬期越長(zhǎng)風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)越大。隨著應(yīng)收賬款時(shí)間的延長(zhǎng)，發(fā)生壞賬的概率也會(huì)隨之增大，會(huì)給企業(yè)帶來很大的資金壓力，如果企業(yè)發(fā)生應(yīng)收賬款壞賬損失，超出企業(yè)承擔(dān)損失能力的最大限度，會(huì)對(duì)企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)運(yùn)作，帶來很大的困難，嚴(yán)重的話可能會(huì)使企業(yè)陷入嚴(yán)重的財(cái)務(wù)危機(jī)，甚至帶來資金鏈斷裂。

以上所述，要求我們加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理尤為重要，加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理及時(shí)催收，加快資金回籠，降低壞賬損失，最大限度的控制應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)。

1.加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，公司應(yīng)該對(duì)銷售部門建立有效、公正的考核體系，同銷售人員的績(jī)效掛鉤，做到獎(jiǎng)罰款分明。每月給相應(yīng)銷售人員提供應(yīng)收賬款的賬齡分析表，分析應(yīng)收賬款的回款情況、欠款情況，加大催收力度。公司根據(jù)客戶分解制定相應(yīng)銷售人員的收款任務(wù)，并嚴(yán)格考核，將收款情況納入績(jī)效考核，調(diào)動(dòng)銷售人員的收款積極性。

2.加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，做好市場(chǎng)前景預(yù)測(cè)和判斷，制定科學(xué)合理的應(yīng)收賬款信用政策。應(yīng)該根據(jù)客戶的等級(jí)級(jí)別制定相應(yīng)應(yīng)收賬款管理制度，收集客戶的相關(guān)資料，了解客戶的公司規(guī)模、經(jīng)營(yíng)狀況、還款能力及信用情況，并將客戶信息資料歸檔：與客戶簽訂合同時(shí)，認(rèn)真審核合同條款，注意銷售合同的要素必須齊全而且符合國(guó)家法律規(guī)定，特別是合同定價(jià)、付款形式、賬期及發(fā)票要求。

3.加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，應(yīng)當(dāng)按照客戶設(shè)立應(yīng)收賬款明細(xì)賬，詳細(xì)反映客戶應(yīng)收賬款的增減變動(dòng)、余額及其賬齡等財(cái)務(wù)信息。財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，向公司領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)業(yè)務(wù)部門和責(zé)任人提供應(yīng)收賬款余額及賬齡等信息，加強(qiáng)應(yīng)收賬款催收，減少壞賬損失。公司賬務(wù)部門應(yīng)該及時(shí)與客戶進(jìn)行對(duì)賬，并及時(shí)開具發(fā)票，確保應(yīng)收款項(xiàng)的時(shí)效性。對(duì)于存在壞賬風(fēng)險(xiǎn)的客戶，要及時(shí)上報(bào)，及時(shí)制定出收款方案，以免錯(cuò)過了催收賬款的2年法律時(shí)效，減少公司壞賬損失，控制公司應(yīng)收賬款的賬務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。要定期保持和客戶的業(yè)務(wù)聯(lián)系，維護(hù)與客戶的良好關(guān)系，及時(shí)了解客戶的公司現(xiàn)狀。

4.企業(yè)要采用靈活的收賬政策。企業(yè)如果采取積極的收賬政策，可能會(huì)減少應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)，減少壞賬損失，快速資金回籠，加快資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用率，減少資金成本：如果采取消極的收賬政策，可能會(huì)增加應(yīng)收賬款壞賬損失，增加收賬成本。公司應(yīng)根據(jù)應(yīng)收賬款及客戶的信用及經(jīng)營(yíng)狀況，制定相應(yīng)的收款政策，利用現(xiàn)金折扣，商業(yè)折扣，加快資金回籠，減少壞賬損失，控制壞賬風(fēng)險(xiǎn)，確保賬款及時(shí)收回，保證企業(yè)健康良性發(fā)展。

五、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制

隨著企業(yè)發(fā)展，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制也越來越重要，控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，減少因稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)來帶來的損失，就要求我們重視稅務(wù)這項(xiàng)工作。

1.按期進(jìn)行納稅申報(bào)，確保報(bào)稅數(shù)據(jù)的正確性、報(bào)稅時(shí)間的及時(shí)性，減少稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.加強(qiáng)發(fā)票管理，制度相應(yīng)的發(fā)票管理制度，發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、保管、開具繳銷設(shè)專人管理。

3.及時(shí)了解新的稅法政策，詳細(xì)了解稅法的解讀，并進(jìn)行內(nèi)部稅務(wù)培訓(xùn)，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4.定期進(jìn)行稅務(wù)籌劃，按照國(guó)家稅法制度執(zhí)行，規(guī)避對(duì)稅法了解的不透徹，造成稅費(fèi)的多交、少交或漏繳帶來的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

5.對(duì)會(huì)計(jì)核算按稅法進(jìn)行核算，審核發(fā)票的真實(shí)性、合理性、合法性，確保會(huì)計(jì)核算符合稅法要求，規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

六、內(nèi)部分析報(bào)告

定期進(jìn)行內(nèi)部分析報(bào)告，每月給上層領(lǐng)導(dǎo)提供內(nèi)部財(cái)務(wù)分析報(bào)告。分析企業(yè)的營(yíng)業(yè)規(guī)模、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的完成情況、經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)的增減變動(dòng)情況、變動(dòng)異常分析、償債能力、盈利能力、營(yíng)運(yùn)能力以及企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，通過分析發(fā)現(xiàn)揭露問題，查找原因，提出合理化建議，為高層領(lǐng)導(dǎo)決策和戰(zhàn)略性發(fā)展提供正確有用的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。

1.內(nèi)部分析報(bào)告的目的、意義：我們進(jìn)行財(cái)務(wù)分析的目的就是通過財(cái)務(wù)分析報(bào)告讓領(lǐng)導(dǎo)層從財(cái)務(wù)分析報(bào)告中了解公司的經(jīng)營(yíng)狀況、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、盈利狀況以及企業(yè)的存在的風(fēng)險(xiǎn)，通過財(cái)務(wù)分析報(bào)告為公司資本運(yùn)作、投資決策，以及發(fā)展戰(zhàn)略提供參考依據(jù)，通過財(cái)務(wù)分析報(bào)告發(fā)現(xiàn)問題與潛在風(fēng)險(xiǎn)，查找原因，解決問題，控制風(fēng)險(xiǎn)，保證公司健康可持續(xù)發(fā)展。

2.內(nèi)部分析報(bào)告不是任務(wù)，而是目標(biāo)，財(cái)務(wù)分析報(bào)告不能只停留在形式上，只機(jī)械的填表完工，而是要適用于企業(yè)管理內(nèi)部情況，對(duì)財(cái)務(wù)信息的梳理和加工。對(duì)外提供的財(cái)務(wù)分析報(bào)告，更多的是披露某些重點(diǎn)信息和相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)，而對(duì)于企業(yè)內(nèi)部管理層來說，要從財(cái)務(wù)分析報(bào)告中了解公司經(jīng)營(yíng)狀況，得出決策的依據(jù)來。財(cái)務(wù)分析報(bào)告不是簡(jiǎn)單的工作任務(wù)，而是能達(dá)到為管理層提供決策的依據(jù)。

3.企業(yè)管理層所關(guān)心的是企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況、盈利情況、可持續(xù)發(fā)展的情況以及存在的風(fēng)險(xiǎn)，通過財(cái)務(wù)分析挖掘運(yùn)營(yíng)過程中存在的問題，然后改善實(shí)施，以使得企業(yè)健康發(fā)展。內(nèi)部財(cái)務(wù)分析大概的框架如下：①財(cái)務(wù)綜述，綜合敘述公司的經(jīng)營(yíng)情況、盈虧狀況、費(fèi)用構(gòu)成、預(yù)算進(jìn)度分析，讓管理層從財(cái)務(wù)綜述上大概了解整個(gè)公司的運(yùn)營(yíng)情況。②經(jīng)營(yíng)規(guī)模分析，分析公司各個(gè)板塊的業(yè)務(wù)情況，讓管理層了解公司各個(gè)板塊所占公司業(yè)務(wù)的比例，以及本年度公司業(yè)務(wù)的增長(zhǎng)率、預(yù)算完成率，通過分析經(jīng)營(yíng)規(guī)模情況，為管理層提供決策依據(jù)。③盈利情況分析，通過各板塊的盈利分析，讓領(lǐng)導(dǎo)層了解公司的盈利情況。④資源占用分析，通過資源占用分析，分析資源占用的原因，改善資源，優(yōu)化資源配置，使公司合理分配資源達(dá)到公司利潤(rùn)最大化。⑤不良因素分析（比如應(yīng)收賬款分析），通過不良因素分析，提前預(yù)警不良因素，改善不良因素，減少公司不良因素質(zhì)造成的損失。⑥財(cái)務(wù)指標(biāo)，借助財(cái)務(wù)指標(biāo)，更一步的分析公司的盈利能力、償債能力、運(yùn)營(yíng)能力。⑦專項(xiàng)情況，通過此分析，主要了解公司的營(yíng)業(yè)外收支，以及主要風(fēng)控，做到防范風(fēng)險(xiǎn)的準(zhǔn)備。⑧經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)建議及需支持事項(xiàng)，通過財(cái)務(wù)從專業(yè)的財(cái)務(wù)方面為公司提一些合理化建議，共同把公司創(chuàng)建得更加美好健康。

七、內(nèi)部審計(jì)

隨著業(yè)務(wù)的擴(kuò)張和發(fā)展，企業(yè)會(huì)在全國(guó)各地開拓業(yè)務(wù)，設(shè)立分公司與子公司。分公司與子公司的增加，會(huì)對(duì)公司的管理要求越來越高，為規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)內(nèi)控，保證分、子公司健康良性的發(fā)展，這就要求公司要每年定期對(duì)下屬公司進(jìn)行定期的內(nèi)部審計(jì)。

1.首先了解公司被審計(jì)公司的基本情況、股權(quán)結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)范圍，確定審計(jì)項(xiàng)目、范圍和目的。

2.審計(jì)各子公司的內(nèi)部控制制度是否健全并有效運(yùn)行，是否按集團(tuán)公司的內(nèi)控制度來執(zhí)行，審批流是否按規(guī)定執(zhí)行，收支是否按內(nèi)部控制制度執(zhí)行。

3.審計(jì)公司賬務(wù)處理是否按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則來進(jìn)行賬務(wù)處理，審計(jì)賬務(wù)處理是否規(guī)范，收入成本核算是否合理正確，確保會(huì)計(jì)核算的正確性、合理性、合規(guī)性，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4.審計(jì)公司經(jīng)營(yíng)情況，經(jīng)營(yíng)效益是否良好。

5.針對(duì)審計(jì)情況，說明目前現(xiàn)狀及存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)，提出合理化整改建議，最后形成審計(jì)報(bào)告，匯報(bào)給高層領(lǐng)導(dǎo)。后期持續(xù)跟進(jìn)被審計(jì)公司改善、改進(jìn)的情況，并及時(shí)反饋報(bào)告。

綜上所述，在中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展過程中，提高企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的地位，通過加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制，不斷完善企業(yè)內(nèi)部管理制度和體系，規(guī)范內(nèi)部管理流程，通過加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理和內(nèi)部體系建設(shè)，降低內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)效益，提高企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力和地位，保持企業(yè)健康良性的長(zhǎng)期發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]陳靜.淺談中小企業(yè)內(nèi)部管理和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的控制[J].大東方，2015（2）.

作者簡(jiǎn)介：

王恩明，山東準(zhǔn)時(shí)達(dá)供應(yīng)鏈管理有限公司，山東青島。