電網(wǎng)企業(yè)“投資－電價(jià)”評(píng)價(jià)體系與傳導(dǎo)模型研究

肖忠文

摘要 國(guó)家電力體制改革、“三型兩網(wǎng)”建設(shè)目標(biāo)和國(guó)家電網(wǎng)公司內(nèi)部管理需要，對(duì)電網(wǎng)工程投資效率提出了極高的要求。本文選取TJ公司2016-2018年期間有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的在建工程項(xiàng)目為分析對(duì)象，以2013-2015年、2016-2018年兩個(gè)監(jiān)審周期為期間進(jìn)行分析，通過(guò)構(gòu)建指標(biāo)體系和數(shù)據(jù)分析得出指標(biāo)規(guī)律，并根據(jù)管理提升和時(shí)間調(diào)整對(duì)規(guī)律進(jìn)行修正，進(jìn)而構(gòu)建模型預(yù)測(cè)2019-2021年投資計(jì)劃。研究結(jié)果證明：模型的應(yīng)用有利于指導(dǎo)電網(wǎng)企業(yè)將來(lái)投資計(jì)劃的制定工作，提高投資計(jì)劃轉(zhuǎn)資率，并進(jìn)而提高電網(wǎng)工程投資效率。

關(guān)鍵詞 電網(wǎng)工程 投資效率 投資計(jì)劃

一、研究背景及目的

（一）適應(yīng)電力體制改革的需要

2015年以來(lái)，電力體制改革持續(xù)推進(jìn)。針對(duì)電力行業(yè)改革，國(guó)家發(fā)改委先后出臺(tái)了《輸配電成本監(jiān)審辦法（試行）》《省級(jí)電網(wǎng)輸配電價(jià)定價(jià)辦法（試行）》等辦法。2019年國(guó)家發(fā)改委在全國(guó)開(kāi)展了第二輪的成本監(jiān)審，在原試行辦法的基礎(chǔ)上對(duì)成本監(jiān)審辦法進(jìn)行了修訂，要求電網(wǎng)企業(yè)強(qiáng)化精準(zhǔn)投資，提高投資效率。電網(wǎng)企業(yè)需要強(qiáng)化從電網(wǎng)投資到有效資產(chǎn)的過(guò)程管控與評(píng)價(jià)，以評(píng)價(jià)結(jié)果有效指導(dǎo)電網(wǎng)投資的精益化管理。

國(guó)家能源局在電力投資評(píng)價(jià)方面先后出臺(tái)了《輸變電工程經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)導(dǎo)則》和《輸變電工程項(xiàng)目后評(píng)價(jià)導(dǎo)則》兩份行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)電網(wǎng)投資項(xiàng)目的評(píng)價(jià)指標(biāo)及評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)予以明確。國(guó)資委在《中央企業(yè)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)工作指南》（國(guó)資發(fā)規(guī)劃（2005）92號(hào)）文件中指出：構(gòu)建項(xiàng)目后評(píng)價(jià)的指標(biāo)體系，應(yīng)從項(xiàng)目的投入、產(chǎn)出、直接目的三個(gè)層面出發(fā)，將各層次的目標(biāo)進(jìn)行分解，落實(shí)到各項(xiàng)具體指標(biāo)中;項(xiàng)目后評(píng)價(jià)應(yīng)根據(jù)不同情況，對(duì)項(xiàng)目周期中幾個(gè)時(shí)點(diǎn)的指標(biāo)值進(jìn)行比較，特別應(yīng)分析比較項(xiàng)目立項(xiàng)與完工投產(chǎn)（或竣工驗(yàn)收）兩個(gè)時(shí)點(diǎn)指標(biāo)值的變化，并分析變化原因。

綜上，外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)電力投資項(xiàng)目的評(píng)價(jià)不僅包括經(jīng)濟(jì)效益的評(píng)價(jià)，而且應(yīng)該從工程項(xiàng)目全過(guò)程管理的角度進(jìn)行監(jiān)督，同時(shí)結(jié)合電網(wǎng)行業(yè)改革的大環(huán)境，在評(píng)價(jià)指標(biāo)中融入電改的相關(guān)要求，達(dá)到以評(píng)價(jià)促管理的目的。

（二）服務(wù)“三型兩網(wǎng)”企業(yè)建設(shè)的目標(biāo)

2019年，國(guó)家電網(wǎng)公司兩會(huì)提出建設(shè)“三型兩網(wǎng)”企業(yè)目標(biāo)，要建成運(yùn)行更安全、管理更精益、投資更精準(zhǔn)、服務(wù)更優(yōu)質(zhì)的國(guó)家電網(wǎng)。為全面完成“三型兩網(wǎng)”的建設(shè)目標(biāo)，需要一套完善、科學(xué)、有效的電網(wǎng)投資效率財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)體系，助力實(shí)現(xiàn)電網(wǎng)的精準(zhǔn)投資及可持續(xù)發(fā)展。

（三）滿足內(nèi)部管理的需求

電網(wǎng)公司投資效益是內(nèi)部管理的重要參考指標(biāo)。投資財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)能夠有效輔助公司績(jī)效考核，充分發(fā)揮激勵(lì)約束的作用;同時(shí)通過(guò)工程項(xiàng)目評(píng)價(jià)，杜絕投入不講產(chǎn)出、不講順位、不顧效率的現(xiàn)象，合理分配公司資源，實(shí)現(xiàn)資源集中高效利用。為全面加強(qiáng)電網(wǎng)工程全過(guò)程的業(yè)財(cái)管理，切實(shí)提升工程項(xiàng)目的精益管理水平，國(guó)網(wǎng)公司于2018年發(fā)布《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)工程全過(guò)程財(cái)務(wù)管理考核評(píng)價(jià)的通知》，通過(guò)對(duì)指標(biāo)的考核與評(píng)價(jià)，對(duì)工程進(jìn)行全過(guò)程監(jiān)督管理。

二、研究?jī)?nèi)容

（一）梳理監(jiān)管要求，構(gòu)建工程投資財(cái)務(wù)指標(biāo)體系

結(jié)合財(cái)政部績(jī)效評(píng)價(jià)、國(guó)家能源局電力工程經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)導(dǎo)則、審計(jì)署監(jiān)管要求、國(guó)資委《中央企業(yè)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)工作指南》、國(guó)家發(fā)改委《中央政府投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)管理辦法》等各監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求，構(gòu)建工程投資的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，用于指導(dǎo)后期形成典型案例庫(kù)，并確定評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)值。

（二）結(jié)合數(shù)據(jù)分析，探索工程業(yè)財(cái)指標(biāo)規(guī)律

對(duì)不同類(lèi)別工程項(xiàng)目工程概算結(jié)余率、投資計(jì)劃規(guī)模、投資計(jì)劃下達(dá)時(shí)間、投資計(jì)劃轉(zhuǎn)資率、投資成本積累率、投資計(jì)劃執(zhí)行率等業(yè)財(cái)指標(biāo)進(jìn)行逐年分析，探索工程管理關(guān)鍵業(yè)財(cái)指標(biāo)規(guī)律。

（三）通過(guò)合理方法，搭建數(shù)據(jù)測(cè)算模型

在工程投資財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)、探索工程業(yè)務(wù)指標(biāo)規(guī)律的基礎(chǔ)上，通過(guò)科學(xué)、合理的手段，分別搭建“投資計(jì)劃-在建工程余額”“投資計(jì)劃-年度投資預(yù)算”“投資計(jì)劃-工程資金需求”分析模型，將投資計(jì)劃到有效資產(chǎn)有效銜接，形成工程投資效率與經(jīng)濟(jì)效益的全過(guò)程、全鏈條價(jià)值管理體系。研究思路如圖1所示。

三、研究過(guò)程

（1）周期假設(shè)：為適應(yīng)輸配電成本監(jiān)審的需要，同時(shí)結(jié)合國(guó)網(wǎng)公司超期掛賬工程專(zhuān)項(xiàng)治理中三年一周期的原則，本次指標(biāo)規(guī)律分析及模型搭建基于“一年滾動(dòng)測(cè)算、三年修正參數(shù)”的原則進(jìn)行。

（2）分期假設(shè)：本次數(shù)據(jù)分析，以2016-2018年為基期，2013-2015年為基期預(yù)備期，2019-2021年為預(yù)測(cè)期。

（3）項(xiàng)目屬性假設(shè)：本次規(guī)律分析及模型搭建，將全部工程項(xiàng)目分為增量項(xiàng)目和存量項(xiàng)目?jī)纱箢?lèi)。其中，規(guī)律分析過(guò)程中，增量項(xiàng)目是指基期（2016-2018年）期間下達(dá)投資計(jì)劃的項(xiàng)目，存量項(xiàng)目是基期預(yù)備期及以前（2015年及以前年度）下達(dá)投資計(jì)劃的項(xiàng)目。模型搭建過(guò)程中，增量項(xiàng)目是指預(yù)測(cè)期（2019-2021年）期間下達(dá)投資計(jì)劃的項(xiàng)目，存量項(xiàng)目是基期及以前（2018年及以前年度）下達(dá)投資計(jì)劃的項(xiàng)目。

樣本范圍：本次分析以2013-2015年、2016-2018年兩個(gè)監(jiān)審周期為期間進(jìn)行分析，選取TJ公司2016-2018年期間有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的13類(lèi)6008項(xiàng)資本性工程項(xiàng)目（不含用戶工程）為總樣本量，篩選投資計(jì)劃下達(dá)年份為2016年之前且2016-2018年期間無(wú)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的項(xiàng)目作為無(wú)效樣本進(jìn)行剔除，剩余項(xiàng)目作為全樣本進(jìn)行數(shù)據(jù)分析。

其中，各類(lèi)工程項(xiàng)目數(shù)量及累計(jì)下達(dá)投資計(jì)劃如表1所示。

（一）工程投資效率評(píng)價(jià)指標(biāo)體系建設(shè)

1.指標(biāo)備選庫(kù)

結(jié)合外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求和電網(wǎng)公司工程項(xiàng)目管理的需要，以工程相關(guān)全過(guò)程管理為出發(fā)點(diǎn)，建立電網(wǎng)企業(yè)投資項(xiàng)目評(píng)價(jià)指標(biāo)備選庫(kù)。

2.指標(biāo)篩選原則

（1）相關(guān)性原則

將指標(biāo)備選庫(kù)中純技術(shù)指標(biāo)及電網(wǎng)安全指標(biāo)等刪除。

（2）實(shí)用性原則

將指標(biāo)備選庫(kù)中單位固定資產(chǎn)運(yùn)維費(fèi)等分?jǐn)傆?jì)算的指標(biāo)刪除。

（3）易用性原則

將指標(biāo)備選庫(kù)中計(jì)算復(fù)雜、取數(shù)困難的相關(guān)指標(biāo)刪除。

（4）適用性原則

將指標(biāo)備選庫(kù)中流動(dòng)比例、速動(dòng)比率等指標(biāo)刪除。

3.指標(biāo)篩選結(jié)果

最終確定的評(píng)價(jià)指標(biāo)17項(xiàng)，按照指標(biāo)服務(wù)作用分為6類(lèi)。

（1）與投資預(yù)算編制相關(guān)指標(biāo)

指標(biāo)①②可指導(dǎo)后期項(xiàng)目概算及預(yù)算的調(diào)整，引導(dǎo)項(xiàng)目前期可研、初設(shè)、預(yù)算的合理編制。

（2）與工程建設(shè)管理相關(guān)指標(biāo)

指標(biāo)③可判斷項(xiàng)目（暫估）轉(zhuǎn)資是否及時(shí)，對(duì)已竣工未及時(shí)轉(zhuǎn)資的項(xiàng)目提醒及時(shí)轉(zhuǎn)資。

指標(biāo)④用于評(píng)價(jià)工程項(xiàng)目暫估轉(zhuǎn)資金額的準(zhǔn)確性，促進(jìn)各單位在暫估轉(zhuǎn)資時(shí)精準(zhǔn)統(tǒng)計(jì)工程已發(fā)生成本進(jìn)行轉(zhuǎn)資。

（3）與工程資金需求預(yù)測(cè)相關(guān)指標(biāo)

指標(biāo)⑤用于分析投資各類(lèi)工程項(xiàng)目投資成本累積規(guī)律，提前根據(jù)總投資預(yù)算預(yù)測(cè)各年度資金需求，提高資金日排程效率。

（4）與概算編制管理相關(guān)指標(biāo)

指標(biāo)⑥⑦⑧用于對(duì)偏差較大的項(xiàng)目落實(shí)偏差原因，指導(dǎo)后期項(xiàng)目概算的編制。

指標(biāo)⑨反映工程概算中該項(xiàng)指標(biāo)數(shù)據(jù)編制的準(zhǔn)確性，對(duì)使用率較低的項(xiàng)目落實(shí)原因，促進(jìn)概算的精準(zhǔn)編制。

指標(biāo)⑩關(guān)注敏感費(fèi)用支出異常項(xiàng)目費(fèi)用列支的真實(shí)性，促進(jìn)項(xiàng)目敏感費(fèi)用概算編制的精確性。

（5）與超期工程專(zhuān)項(xiàng)治理相關(guān)指標(biāo)

根據(jù)指標(biāo) 分析工期偏差大的原因，用于后期合理安排項(xiàng)目工期。

指標(biāo) 監(jiān)測(cè)長(zhǎng)期掛賬的工程項(xiàng)目，并根據(jù)長(zhǎng)期掛賬情況，合理安排同地區(qū)、同類(lèi)型項(xiàng)目投資。

（6）與投資效率測(cè)算相關(guān)指標(biāo)

指標(biāo) 用于評(píng)價(jià)工程項(xiàng)目年度投資預(yù)算執(zhí)行情況和累計(jì)投資預(yù)算執(zhí)行情況。

指標(biāo) 可用于分析投資計(jì)劃轉(zhuǎn)資規(guī)律，評(píng)價(jià)工程項(xiàng)目轉(zhuǎn)資金額及轉(zhuǎn)資進(jìn)度，結(jié)合發(fā)改委輸配電成本監(jiān)審期轉(zhuǎn)資率74%的規(guī)定，監(jiān)測(cè)各項(xiàng)目當(dāng)年轉(zhuǎn)資情況及三年轉(zhuǎn)資情況。

指標(biāo) 用于總結(jié)投資計(jì)劃結(jié)余規(guī)律，確定該項(xiàng)指標(biāo)評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)值。

指標(biāo) 通過(guò)分析投資轉(zhuǎn)資結(jié)構(gòu)規(guī)律，指導(dǎo)后期按照預(yù)期的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)合理安排投資。

（二）工程項(xiàng)目關(guān)鍵業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)規(guī)律分析

1.投資計(jì)劃轉(zhuǎn)資規(guī)律

投資計(jì)劃轉(zhuǎn)資規(guī)律分析，是指對(duì)工程項(xiàng)目在壽命周期內(nèi)每年投資計(jì)劃轉(zhuǎn)資率按項(xiàng)目類(lèi)別、年度變動(dòng)趨勢(shì)進(jìn)行分析，從而得出各類(lèi)投資項(xiàng)目在項(xiàng)目周期內(nèi)每年轉(zhuǎn)資進(jìn)度趨勢(shì)。

（1）規(guī)律作用

用于“投資計(jì)劃-在建工程余額”測(cè)算模型中測(cè)算各類(lèi)工程項(xiàng)目在預(yù)測(cè)期內(nèi)每年轉(zhuǎn)資金額，指導(dǎo)、強(qiáng)化預(yù)算的編制。

（2）規(guī)律分析過(guò)程及結(jié)果

如圖2，計(jì)算樣本范圍內(nèi)各類(lèi)工程項(xiàng)目在2016-2018年期間的轉(zhuǎn)資進(jìn)度（當(dāng)年轉(zhuǎn)資金額/累計(jì)下達(dá)投資金額），進(jìn)而得出不同類(lèi)型工程項(xiàng)目在投資計(jì)劃下達(dá)第1-6年內(nèi)的轉(zhuǎn)資進(jìn)度規(guī)律。

2.投資計(jì)劃轉(zhuǎn)資時(shí)長(zhǎng)規(guī)律

投資計(jì)劃轉(zhuǎn)資時(shí)長(zhǎng)規(guī)律是指通過(guò)對(duì)不同類(lèi)別工程項(xiàng)目從投資計(jì)劃下達(dá)到轉(zhuǎn)資的時(shí)長(zhǎng)進(jìn)行分析，得出其分布區(qū)間及概率。

（1）規(guī)律作用

一是評(píng)價(jià)不同類(lèi)別項(xiàng)目轉(zhuǎn)資的效率。

結(jié)合指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)值，對(duì)不同單位的轉(zhuǎn)資效率進(jìn)行評(píng)價(jià)，指導(dǎo)、督促轉(zhuǎn)資效率低下的單位或項(xiàng)目，研究分析效率低下的原因及對(duì)應(yīng)解決方案，提高工程投資計(jì)劃到有效資產(chǎn)的轉(zhuǎn)換效率。

二是用于“投資計(jì)劃-工程資金需求”預(yù)測(cè)模型。

得出不同類(lèi)型的工程項(xiàng)目從投資計(jì)劃下達(dá)到轉(zhuǎn)資的平均時(shí)長(zhǎng)，從而預(yù)測(cè)工程資金支付區(qū)間，結(jié)合工程成本積累規(guī)律，預(yù)測(cè)工程資金支付金額。

（2）規(guī)律分析過(guò)程及結(jié)果

TJ公司投資計(jì)劃轉(zhuǎn)資時(shí)長(zhǎng)規(guī)律分布如表2所示，以電網(wǎng)基建10kV及以下為例分析項(xiàng)目轉(zhuǎn)資時(shí)長(zhǎng)，結(jié)果如圖3所示。

3.投資計(jì)劃結(jié)余規(guī)律

投資計(jì)劃結(jié)余規(guī)律，是指對(duì)不同類(lèi)別的已決算工程項(xiàng)目的投資計(jì)劃結(jié)余率進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，進(jìn)而得出不同類(lèi)別工程項(xiàng)目的投資計(jì)劃結(jié)余規(guī)律。

（1）規(guī)律作用

一是評(píng)價(jià)不同類(lèi)型工程項(xiàng)目的投資計(jì)劃編制合理性。

通過(guò)不同類(lèi)別工程項(xiàng)目的投資計(jì)劃結(jié)余規(guī)律，可對(duì)單項(xiàng)工程投資計(jì)劃編制的合理性及準(zhǔn)確性進(jìn)行評(píng)價(jià)。同時(shí)，確定該項(xiàng)指標(biāo)評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)值，指導(dǎo)工程項(xiàng)目投資計(jì)劃的編制。

二是用于“投資計(jì)劃-工程資金需求”測(cè)算模型。

根據(jù)投資計(jì)劃結(jié)余規(guī)律及既定的總投資計(jì)劃金額，合理預(yù)測(cè)工程壽命周期內(nèi)將要支付的工程資金總額，并結(jié)合工程成本積累規(guī)律，合理預(yù)測(cè)預(yù)測(cè)期內(nèi)每年的工程資金需求。

（2）規(guī)律分析過(guò)程及結(jié)果

選取TJ公司2016年-2018年期間完工的共計(jì)xx個(gè)工程項(xiàng)目為分析對(duì)象，分別分析各類(lèi)工程項(xiàng)目的投資計(jì)劃結(jié)余規(guī)律。

由圖4可見(jiàn)，TJ公司各類(lèi)工程項(xiàng)目中10kV電網(wǎng)基建項(xiàng)目、220kV電網(wǎng)基建項(xiàng)目及35kV電網(wǎng)基建項(xiàng)目投資計(jì)劃結(jié)余率偏高，總投資計(jì)劃編制不準(zhǔn)確。

4.投資成本積累規(guī)律

投資成本積累規(guī)律是指對(duì)工程項(xiàng)目在投資計(jì)劃下達(dá)后各年的成本歸集進(jìn)度進(jìn)行分析，從而得出的成本積累規(guī)律。

（1）規(guī)律作用

一是評(píng)價(jià)不同類(lèi)型工程項(xiàng)目成本歸集效率。

從以上方法可以看出不同單位不同項(xiàng)目成本集中發(fā)生年份，從而對(duì)工程項(xiàng)目成本歸集的效率進(jìn)行評(píng)價(jià)。同時(shí)，結(jié)合指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)值對(duì)于低于標(biāo)準(zhǔn)值或平均值的單位及項(xiàng)目進(jìn)行督促，通過(guò)各單位自查等方式發(fā)現(xiàn)差距原因，并提出對(duì)應(yīng)的解決方案。

二是用于“投資計(jì)劃-工程資金需求”測(cè)算模型

通過(guò)預(yù)測(cè)不同類(lèi)型的工程項(xiàng)目在預(yù)測(cè)期的資金支付情況，有效指導(dǎo)年度投資預(yù)算的安排。

三是用于“投資計(jì)劃-在建工程余額”測(cè)算模型

對(duì)預(yù)測(cè)期內(nèi)每年在建工程成本歸集金額進(jìn)行預(yù)測(cè)，結(jié)合工程項(xiàng)目轉(zhuǎn)資規(guī)律的分析，合理預(yù)測(cè)在建工程的余額。

（2）規(guī)律分析過(guò)程及結(jié)果

如圖5所示，對(duì)各項(xiàng)目在2016-2018年期間成本歸集進(jìn)度進(jìn)行分析，從而形成不同時(shí)點(diǎn)的各類(lèi)工程項(xiàng)目在總投資計(jì)劃下達(dá)后1-6年內(nèi)的成本歸集進(jìn)度規(guī)律。

TJ公司各類(lèi)工程項(xiàng)目投資成本積累規(guī)律如表3（以10kV及以下為例）所示。

5.項(xiàng)目概算結(jié)余規(guī)律

項(xiàng)目概算結(jié)余規(guī)律是對(duì)不同期間、不同類(lèi)型項(xiàng)目的概算結(jié)余率進(jìn)行分析而形成的規(guī)律。

（1）規(guī)律作用

項(xiàng)目概算結(jié)余率可用于指導(dǎo)工程概算的合理編制。對(duì)每類(lèi)工程項(xiàng)目的概算結(jié)余情況進(jìn)行分析，并結(jié)合概算結(jié)余率的標(biāo)準(zhǔn)值，對(duì)于概算結(jié)余率高于標(biāo)準(zhǔn)值的項(xiàng)目分析結(jié)余原因及具體內(nèi)容，從而指導(dǎo)同類(lèi)工程項(xiàng)目后期概算的編制。

（2）指標(biāo)分析過(guò)程及結(jié)果

TJ公司各類(lèi)工程項(xiàng)目的概算結(jié)余率如圖6所示。

（三）規(guī)律修正

1.管理提升

從以上數(shù)據(jù)規(guī)律可以看出，TJ公司電網(wǎng)工程項(xiàng)目下達(dá)計(jì)劃后六年內(nèi)投資計(jì)劃轉(zhuǎn)資進(jìn)度、投資成本積累進(jìn)度稍慢，投資計(jì)劃結(jié)余率偏高。TJ公司上一監(jiān)審周期成本監(jiān)審過(guò)程中核定的工程投資轉(zhuǎn)資率為74%，將相關(guān)指標(biāo)對(duì)比如表4所示。

通過(guò)歷史數(shù)據(jù)分析得出TJ公司電網(wǎng)基建項(xiàng)目的六年成本積累率、六年轉(zhuǎn)資率及投資計(jì)劃轉(zhuǎn)資率均低于輸配電核價(jià)理想轉(zhuǎn)資率，即“工程投資-有效資產(chǎn)”的轉(zhuǎn)換效率不足。

工程項(xiàng)目投資效率財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的目的是以評(píng)促管，針對(duì)確定的指標(biāo)體系確定各項(xiàng)指標(biāo)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)值，進(jìn)而督促項(xiàng)目管理的提升。因此，對(duì)預(yù)測(cè)期進(jìn)行數(shù)據(jù)測(cè)算時(shí)，應(yīng)在歷史規(guī)律數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上根據(jù)管理提升情況進(jìn)行修正。

2.逐年修正

本著“一年滾動(dòng)測(cè)算，三年修正參數(shù)”的原則，以上規(guī)律需要每年進(jìn)行滾動(dòng)測(cè)算，同時(shí)結(jié)合成本監(jiān)審的期間要求，每三年根據(jù)近三年實(shí)際數(shù)據(jù)對(duì)模型中的相關(guān)參數(shù)進(jìn)行一次修訂，從而促進(jìn)指標(biāo)規(guī)律及模型的不斷優(yōu)化。

（四）測(cè)算模型

通過(guò)對(duì)TJ公司工程項(xiàng)目關(guān)鍵業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)的規(guī)律分析，搭建“投資計(jì)劃-在建工程余額”“投資計(jì)劃-年度投資預(yù)算”“投資計(jì)劃-工程資金需求”三個(gè)分析模型。

下達(dá)投資計(jì)劃超過(guò)7年（含7年，下同）尚未完成決算轉(zhuǎn)資，屬于電網(wǎng)工程項(xiàng)目中的非常態(tài)。由于對(duì)應(yīng)樣本量少，無(wú)法對(duì)該部分轉(zhuǎn)資規(guī)律及成本積累規(guī)律形成規(guī)律。同時(shí)，出于對(duì)樣本完整的考慮，對(duì)投資計(jì)劃下達(dá)超過(guò)7年的項(xiàng)目的相關(guān)數(shù)據(jù)通過(guò)修正系數(shù)法進(jìn)行修正，得到修正系數(shù)如表5所示，搭建的測(cè)算模型如圖7至圖9所示。

其中，TJ公司目前各類(lèi)工程項(xiàng)目的綜合稅率如表6所示。

四、研究成果與結(jié)論

（一）把握工程進(jìn)度，助力掛賬清理

“投資計(jì)劃-在建工程余額”模型主要用于根據(jù)預(yù)測(cè)期的投資計(jì)劃合理推測(cè)預(yù)測(cè)期期末各類(lèi)工程項(xiàng)目的在建工程余額，同時(shí)結(jié)合管理需要有針對(duì)性地推進(jìn)相應(yīng)類(lèi)別工程項(xiàng)目的掛賬清理。

根據(jù)成本監(jiān)審中核定的74%的轉(zhuǎn)資率并充分考慮TJ公司在未來(lái)三年的成本積累進(jìn)度的提升，對(duì)三種情況下成本積累進(jìn)度進(jìn)行對(duì)比（以10kV電網(wǎng)基建工程為例），如圖10所示，目前測(cè)算及修正后的第一年成本積累進(jìn)度均低于成本監(jiān)審理想目標(biāo)。

（二）精準(zhǔn)預(yù)算編制，提升資金使用效率

“投資計(jì)劃-年度投資預(yù)算”模型可以合理預(yù)測(cè)各類(lèi)工程項(xiàng)目的年度投資規(guī)模及結(jié)構(gòu)，從而合理安排各類(lèi)工程年度投資預(yù)算，提升資金效率。

（三）預(yù)測(cè)成本歸集進(jìn)度，把控資金需求

“投資計(jì)劃-工程資金需求”模型通過(guò)各類(lèi)工程項(xiàng)目累計(jì)已歸集成本金額合理預(yù)測(cè)理論支付上限，并根據(jù)預(yù)測(cè)期期初基礎(chǔ)項(xiàng)目的成本歸集進(jìn)度，預(yù)計(jì)剩余資金需求，進(jìn)而根據(jù)成本積累規(guī)律預(yù)測(cè)各類(lèi)工程項(xiàng)目的年度資金需求。

（四）定位工程薄弱環(huán)節(jié)，提升全過(guò)程經(jīng)營(yíng)管理水平

通過(guò)指標(biāo)規(guī)律和模型分析可以看出，TJ公司的投資計(jì)劃轉(zhuǎn)資率并未達(dá)到發(fā)改委輸配電成本監(jiān)審期確定的74%轉(zhuǎn)資率標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)可以根據(jù)優(yōu)選項(xiàng)目重新確定各個(gè)指標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)參考值，強(qiáng)化前期工作，促進(jìn)項(xiàng)目管理提升。模型的應(yīng)用將有利于指導(dǎo)電網(wǎng)企業(yè)將來(lái)投資計(jì)劃的制定工作，提高投資計(jì)劃轉(zhuǎn)資率，并進(jìn)而提高電網(wǎng)工程投資效率。

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